我國企業(yè)財務精細化管理標準

QCB/1.1.00企業(yè)資產精細化管理標準QCB/1.1.01－2007現金收入精細化管理標準2007-06-01發(fā)布2007-06-01實施《中國企業(yè)財務精細化管理標準》編委會發(fā)布目次前言1、目的……………42、范圍……………43、術語與定義……………………44、執(zhí)行人…………45、職責與權限……………………46、內容與要求……………………57、報告與記錄……………………88、檢查與考核……………………9附件1：現金管理暫行條例………10附件2：現金管理暫行條例實施細則…………15附件3：人民幣管理條例…………21附件4：識別真假人民幣操作方法與流程………28附表1：現金收支日報表…………32附表2：現金收支月報表………33附圖1：現金收入流程圖………34前言QCB/1.1.01－2007標準是規(guī)范企業(yè)從各種渠道收取現金的行為，它由正文、附件、附表和附圖組成，其約束力完全相同。QCB/1.1.01－2007標準為企業(yè)財務精細化管理最基礎的標準，是企業(yè)全體財會人員必須熟知的業(yè)務內容。QCB/1.1.01－2007標準規(guī)范了企業(yè)涉及現金收入時財會人員應該做什么、按什么標準做和應該怎么做的問題。本標準由《中國企業(yè)財務精細化管理標準》編委會提出。本標準由《中國企業(yè)財務精細化管理標準》編委會歸口。本標準起草單位為《中國企業(yè)財務精細化管理標準》編委會。本標準起草人：周華洋、本標準為首次發(fā)布。1目的本標準主要規(guī)范企業(yè)收取現金時的清點、交接、送存等行為，提高現金的安全性，規(guī)避現金流失的風險，有效控制現金流入。2范圍2．1本標準主要對現金收入過程中的處理步驟和控制手段加以標準化、程序化，確定了收入現金的順序，對收入現金的不同來源分別做出規(guī)定。2．2本標準適用于企業(yè)財務部、企業(yè)門市部、企業(yè)營業(yè)部。2．3本標準適用于企業(yè)有現金收入行為的其它部門等。3術語與定義3．1現金現金是經濟活動中用于價值儲存和交換的媒介，是企業(yè)在生產過程中暫時停留在貨幣形態(tài)的資金，本標準僅指現款。3．2收入收入是指企業(yè)在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。本標準僅作動詞，意為收取。3．3現金收入本標準僅指收取現金的行為及其現款。4執(zhí)行人4．1本標準執(zhí)行人為企業(yè)財務經理、出納員和營業(yè)員。4．2企業(yè)有現金收入行為的部門，其主管和經辦人員為執(zhí)行人。4．3現金收入行為的執(zhí)行人必須由兩人或兩人以上的人員共同參與。5職責與權限5．1財務經理及現金收入部門主管5．1．1負責審核現金來源的合理性、合法性。下列現金來源為合理、合法的現金來源，應預以收取。5．1．1．1銷售部售給個人用戶的零星產品，不便于轉賬結算的貨款；5．1．1．2根據QCB/1.1.03－2007標準從銀行提取的現金；5．1．1．3企業(yè)營業(yè)部的收款員、門市部營業(yè)員收取的現金；5．1．1．4企業(yè)職能部門對員工違反勞動紀律進行處罰收取的現金；5．1．1．5企業(yè)職工歸還借款還回的現金；5．1．1．6企業(yè)處理廢品、廢料和廢舊物資時收取的現金；5．1．1．7經部門主管審核和資金管理部經理核準其它需要收回的現金。5．1．2嚴禁非法渠道來源的現金流入企業(yè)，禁止任何人利用本企業(yè)進行洗黑錢。下列現金來源為不合理的、非合法的現金來源，應予以拒收。5．1．2．1外單位或自然人給本企業(yè)的商業(yè)賄賂現金；5．1．2．2無法查明和核實來源的現金。5．1．3嚴把錢賬分管關。人員配備上，必須安排好收款的人不管賬，管賬的人不收款。5．1．4嚴格要求出納員、收款員、營業(yè)員先收款后開票據。5．1．5對現金來源的合理性、合法性承擔責任。5．2出納員、收款員、營業(yè)員5．2．1嚴禁收取假幣，發(fā)現假幣應立即當面沒收，并上交銀行；5．2．2保證收取的現金數額準確無誤；5．2．3拒絕從事稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登賬工作,遵守錢賬分管原則；5．2．4必須堅持先收款后開票據；5．2．5拒絕收取本標準【5.1.1】規(guī)定以外的和本標準【5.5．2．6對現金來源的安全性、完整性承擔責任。6內容與要求6．1財務部出納員直按收取現金流程。直按收取現金，是指交款人直接持現金到財務部出納員那里交款，出納員根據本標準【5.16．1．1受理收款業(yè)務，審核是否屬于本標準【5.16．1．2查看收款依據是否齊備，有無部門主管或財務經理簽字；6．1．3檢查收款憑據各項內容是否填寫齊全、清楚，大小寫金額有無差錯；6．1．4當面清點現金，按下列點鈔流程操作：6．1．4．1先點100元大面額，再點50元面額，然后點20元和10元面額，最后點小面額現金；6．1．4．2都是大面額時，先點成捆的，再點零散數；6．1．4．3在點成捆的時候，只能點一捆，拆一捆，嚴禁全部拆開再點；6．1．4．4在點數過程中，一般要邊點數，邊在算盤或計算器上加計金額；6．1．4．5在點數過程中，要高度注意識別真假人民幣，并按《識別真假人民幣操作方法與流程》執(zhí)行。6．1．4．6在點鈔過程中，發(fā)現假人民幣則按下列流程處理：6．1．4．6．1發(fā)現假鈔票就應當場予以沒收，沒收的假鈔一律上繳銀行。6．1．4．6．2如一時難以確定真假，可給持票人開臨時收據，標明該張紙幣的號碼，然后將可疑票幣送銀行鑒定。6．1．4．6．3假鈔決不允許繼續(xù)流通，如發(fā)現假鈔仍有意繼續(xù)使用，則屬于違法行為，將依法追究刑事責任。6．1．4．6．4發(fā)現有人倒賣假鈔或者用假鈔套取真鈔的，應隨時向公安機關報告。6．1．4．7點數完畢，算盤或計算器上的數字、現金收款憑據上的金額和點數數額三者應相同。6．1．4．8從整數至零數逐捆、逐把、逐卷地拆捆點數，在拆捆、拆把、拆卷時應暫時保存原有的封簽、封條和封紙，點數無誤后才可扔掉。6．1．5點數無誤后，與交款人收付兩清，一筆一結。6．1．6開具收款票據，雙方簽字確認。6．1．7在收款票據和收款依據上加蓋“現金收訖”印鑒，將“存根聯”和“記賬聯”留下，其余交給交款人；6．1．8將收款票據的“記賬聯”交會計核算部，進入賬務處理流程。6．1．9根據收款票據的“存根聯”登記現金出納賬，流程結束，進入【QCB/1.1.03－2007】《庫存現金精細化管理標準》。6．2收款員、營業(yè)員收取現金流程。在商品流通企業(yè)、旅游飲食服務行業(yè)的單位，由于收款業(yè)務比較頻繁，一般采取由營業(yè)員分散收款或由收款員集中收款，每日定時向財務部出納或企業(yè)結算中心繳款。6．2．1受理收款業(yè)務，并查看：6．2．1．1收款依據是否齊備，審核是否屬于本部門的收現范圍；6．2．1．2查看收款依據上有無本部門主管簽字；6．2．1．3檢查客戶所購貨是否是本企業(yè)商品，并刷條型碼；6．2．2確定應收金額。應收金額應當根據收款依據和所售商品單價和數量來確定。6．2．3根據應收金額收取現金，并做到：6．2．3．1收到顧客現金時要看清面值，并放在柜臺表面之上清點；6．2．3．2嚴禁收到顧客現金后在柜臺下面清點，尤其是在顧客視線之外的地方清點；6．2．3．3100元、50元大面額現金一定要經驗鈔機驗證，以防假幣。6．2．3．4點清現金后，按面額大小分別放進錢箱的隔欄中。6．2．4給顧客找零，并按下列流程處理：6．2．4．1給按算盤或計算器上的差異找零，并將找零額加計在算盤或計算器上，其和數正好等于顧客交來金額；6．2．4．2因業(yè)務需要換零用款時，必須零錢與大額票款相等，并進行復核，防止丟失、短少或發(fā)生其他問題。6．2．4．3撿拾、未找給顧客的分幣和為用幣零錢要及時登在備查簿上，單獨保管。營業(yè)終了后交給企業(yè)財務部室，不得挪作他用。6．2．5現金收取后要開出機打票據給顧客；或者6．2．6現金收取后開出收款票據并在上面加蓋“現金收訖”印鑒，將“存根聯”和“記賬聯”留下，其余交給交款人；6．2．7將收款票據的“記賬聯”交會計核算部，進入賬務處理流程。6．2．8當日銷貨現金必須經本部門主管交叉復核、填寫交款清單簽字或蓋章，雙人送交企業(yè)財務部，按本標準【6．1】現定執(zhí)行。6．2．9柜臺、收款臺嚴禁存放現金過夜，以免發(fā)生意外事故。6．2．10每日業(yè)務終了，業(yè)務周轉金要經本部門主管清點復核后，進行封包，注明數額，加封蓋章或簽字，交企業(yè)財務部統(tǒng)一保管。6．2．11次日啟封時，也要經本部門主管清點，相符后，再進行使用。6．2．12根據收款票據的“存根聯”登記現金流水賬，流程結束，進入【QCB/1.1.03－2007】《庫存現金精細化管理標準》。6．3從銀行提取現金的流程。當企業(yè)需要現金時，可以按照本標準之規(guī)定到開戶銀行提取現金。6．3．1填寫現金支票，并按下列流程處理：6．3．1．1出納人員填寫現金支票，并執(zhí)行下列規(guī)定：6．3．1．1．1必須使用碳素墨水或藍黑墨水用鋼筆填寫，不能用藍墨水，更不能用紅墨水填寫；6．3．1．1．2填寫現金支票時應按照支票排定的號碼順序使用；6．3．1．1．3書寫要認真，不能潦草；6．3．1．1．4簽發(fā)日期應填寫實際出票日期，不能補填或預填日期。6．3．1．1．5收款人名稱填寫應與預留印鑒名稱保持一致；6．3．1．1．6金額必須按規(guī)定填寫，大小寫一致，金額如有錯誤，不能更改，應作廢重填；6．3．1．1．7用途欄必須填寫真實用途，不得弄虛作假；6．3．1．1．8簽章必須與銀行預留印鑒相符；6．3．1．1．9支票背面要有取款單位或取款人背書。6．3．1．2在填好的現金支票加蓋“法人代表私章”，此章由出納保管；6．3．1．3將填好的現金支票給財務經理加蓋“財務專用章”，此章由財務經理保管；6．3．2由出納員去開戶銀行提取現金。提取現金數額超過3萬元的，必需另派一人與出納員同去銀行提取現金。6．3．3出納員或取款人持現金支票到開戶銀行后，獲取順序號；6．3．4銀行叫到順序號時，出納員或取款人向開戶銀行會計窗口遞交順序號和現金支票，銀行受理后，交給出納員或取款人領款對號單或號牌。6．3．5出納員或取款人持領款對號單或號牌到銀行出納窗口領取現金。6．3．6在銀行出納窗口收取現金后，應根據取款數額認真清點，確認無誤后才能離開銀行出納窗口。6．3．7取回現金后，應及時將現金存入保險柜內；6．3．8取款人不是出納人員的，應將取回的現金交出納人員存人保險柜，取款人與出納人員要當面清點。6．3．9出納人員要根據現金支票存根或銀行回單登記現金日記賬。6．3．10出納人員要將現金支票存根或銀行回單交會計核算部，進入賬務處理流程，本流程結束。7報告與記錄7．1出納員、收款員、營業(yè)員每日利用電腦軟件，編制《現金收支日報表》；7．2出納員、收款員、營業(yè)員每月利用電腦軟件，編制《現金收支月報表》；7．3《現金收支日報表》和《現金收支月報表》都是一式三份，一份留底，一份交資金管理部，一份交會計核算部。7．4在企業(yè)辦公無紙化的局域網辦公平臺上，只需將《現金收支日報表》和《現金收支月報表》發(fā)給資金管理部和會計核算部。8檢查與考核8．1檢查出納員、收款員、營業(yè)員工作8．1．1檢查每日是否編制并報送《現金收支日報表》；8．1．2檢查每月是否編制并報送《現金收支月報表》；8．1．3檢查有無收款不開收款票據的行為；8．1．4檢查有無將單位的現金收入以個人儲蓄方式存入銀行的行為；8．1．5檢查有無違犯本標準的其它事。8．2檢查財務經理及現金收入部門主管工作8．2．1是否安排收款人收取資金來源無法查明和核實的現金；8．2．2是否指使收款人收取非法資金來源的現金；8．2．3是否要求收款人從事稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登賬工作；8．2．4檢查有無違犯本標準的其它事。附件1：現金管理暫行條例附件2：現金管理暫行條例實施細則附件3：人民幣管理條例附件4：識別真假人民幣操作方法與流程附表1：現金收支日報表附表2：現金收支月報表附圖1：現金收入流程圖附件1現金管理暫行條例（1988年9月8日頒布，1988年10月1日施行。1997年6月23日國務院批準，1997年8月21日中國人民銀行修訂發(fā)布）第一章總則第一條為改善現金管理，促進商品生產和流通，加強對社會經濟活動的監(jiān)督，制定本條例。第二條凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機關、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位），必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現金，接受開戶銀行的監(jiān)督。國家鼓勵開戶單位和個人在經濟活動中，采取轉賬方式進行結算，減少使用現金。第三條開戶單位之間的經濟往來，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算。第四條各級人民銀行應當嚴格履行金融主管機關的職責，負責對開戶銀行的現金管理進行監(jiān)督和稽核。開戶銀行依照本條例和中國人民銀行的規(guī)定，負責現金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現金進行監(jiān)督管理。第二章現金管理和監(jiān)督第五條開戶單位可以在下列范圍內使用現金：（一）職工工資、津貼；（二）個人勞務報酬；（三）根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（五）向個人收購農副產品和其他物資的價款；（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（七）結算起點以下的零星支出；（八）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。前款結算起點定為1000元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。第六條除本條例第五條第（五）、（六）項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現金的，經開戶銀行審核后，予以支付現金。前款使用現金限額，按本條例第五條第二款的規(guī)定執(zhí)行。第七條轉賬結算憑證在經濟往來中，具有同現金相同的支付能力。開戶單位在銷售活動中，不得對現金結算給予比轉賬結算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。第八條機關、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。第九條開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位3—5天的日常零星開支所需的庫存現金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。第十條經核定的庫存現金限額，開戶單位必須嚴格遵守。需要增加或者減少庫存現金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。第十一條開戶單位現金收支應當依照下列規(guī)定辦理：（一）開戶單位現金收入應當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間；（二）開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況；（三）開戶單位根據本條例第五條和第六條的規(guī)定，從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金；（四）因采購地點不固定，交通不便，生產或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。第十二條開戶單位應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，賬款相符。第十三條對個體工商戶、農村承包經營戶發(fā)放的貸款，應當以轉賬方式支付。對確需在集市使用現金購買物資的，經開戶銀行審核后，可以在貸款金額內支付現金。第十四條在開戶銀行開戶的個體工商戶、農村承包經營戶異地采購所需貨款，應當通過銀行匯兌方式支付。因采購地點不固定，交通不便必須攜帶現金的，由開戶銀行根據實際需要，予以支付現金。未在開戶銀行開戶的個體工商戶、農村承包經營戶異地采購所需貨款，可以通過銀行匯兌方式支付。凡加蓋“現金”字樣的結算憑證，匯入銀行必須保證支付現金。第十五條具備條件的銀行應當接受開戶單位的委托，開展代發(fā)工資、轉存儲蓄業(yè)務。第十六條為保證開戶單位的現金收入及時送存銀行，開戶銀行必須按照規(guī)定做好現金收款工作，不得隨意縮短收款時間。大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū)，應當建立非營業(yè)時間收款制度。第十七條開戶銀行應當加強柜臺審查，定期和不定期地對開戶單位現金收支情況進行檢查，并按規(guī)定向當地人民銀行報告現金管理情況。第十八條一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負責現金管理工作，核定開戶單位庫存現金限額。各金融機構的現金管理分工，由中國人民銀行確定。有關現金管理分工的爭議，由當地人民銀行協調、裁決。第十九條開戶銀行應當建立健全現金管理制度，配備專職人員，改進工作作風，改善服務設施?，F金管理工作所需經費應當在開戶銀行業(yè)務費中解決。第三章法律責任第二十條開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應當依照中國人民銀行的規(guī)定，責令其停止違法活動，并可根據情節(jié)輕重處以罰款：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現金的；（二）超出核定的庫存現金限額留存現金的。第二十一條開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應當依照中國人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款；情節(jié)嚴重的，可在一定期限內停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現金支付：（一）對現金結算給予比轉賬結算優(yōu)惠待遇的；（二）拒收支票、銀行匯票和銀行本票的；（三）違反本條例第八條規(guī)定，不采取轉賬結算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的；（四）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現金的；（五）用轉賬憑證套換現金的；（六）編造用途套取現金的；（七）互相借用現金的；（八）利用賬戶替其他單位和個人套取現金的；（九）將單位的現金收入按個人儲蓄方式存入銀行的；（十）保留賬外公款的；（十一）未經批準坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現金的。第二十二條開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后可在10日內向開戶銀行的同級人民銀行申請復議。同級人民銀行應當在收到復議申請之日起30日內作出復議決定。開戶單位對復議決定不服的，可以在收到復議決定之日起30日內向人民法院起訴。第二十三條銀行工作人員違反本條例規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應當根據情節(jié)輕重，給予行政處分和經濟處罰；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。第四章附則第二十四條本條例由中國人民銀行負責解釋；施行細則由中國人民銀行制定。第二十五條本條例自1988年10月1日起施行。1977年11月28日發(fā)布的《國務院關于實行現金管理的決定》同時廢止。附件2現金管理暫行條例實施細則第一條為了更好地貫徹執(zhí)行國務院１９８８年發(fā)布的《現金管理暫行條例》，特制定本細則。第二條凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立帳戶的機關、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位（以下簡稱開戶單位），必須執(zhí)行本細則，接受開戶銀行的監(jiān)督。開戶銀行包括：各專業(yè)銀行，國內金融機構，經批準在中國境內經營人民幣業(yè)務的外資、中外合資銀行和金融機構。企業(yè)包括：國家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)（包括村辦企業(yè)）、聯營企業(yè)、私營企業(yè)（包括個體工商戶、農村承包經營戶）。中外合資和合作經營企業(yè)原則上執(zhí)行本細則，具體管理辦法由人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據當地實際情況制訂。部隊、公安系統(tǒng)所屬的保密單位和其他保密單位的現金管理，原則上執(zhí)行本細則。具體管理辦法和其他單位可以有所區(qū)別（見第四條第二款）。第三條中國人民銀行總行是現金管理的主管部門。各級人民銀行要嚴格履行金融主管機關的職責，負責對開戶銀行的現金管理進行監(jiān)督和稽核。開戶銀行負責現金管理的具體執(zhí)行，對開戶單位的現金收支、使用進行監(jiān)督管理。一個單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設現金結算戶，支取現金，并由該家銀行負責核定現金庫存限額和進行現金管理檢查。當地人民銀行要協同各行開戶銀行，認真清理現金結算帳戶，負責將開戶單位的現金結算戶落實到一家開戶銀行。第四條各開戶單位的庫存現金都要核定限額。庫存現金限額應當由開戶單位提出計劃，報開戶銀行審批。經核定的庫存現金限額，開戶單位必須嚴格遵守。部隊、公安系統(tǒng)的保密單位和其他保密單位的庫存現金限額的核定和現金管理工作檢查事宜，由其主管部門負責，并由主管部門將確定的庫存現金限額和檢查情況報開戶銀行。各開戶單位的庫存現金限額，由于生產或業(yè)務變化，需要增加或減少時，應向開戶銀行提出申請，經批準后再行調整。第五條開戶銀行根據實際需要，原則上以開戶單位３天至５天的日常零星開支所需核定庫存現金限額。邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開戶單位的庫存現金限額，可以適當放寬，但最多不得超過１５天的日常零星開支。對沒有在銀行單獨開立帳戶的附屬單位也要實行現金管理，必須保留的現金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內。商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用現金也要根據營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現金限額之內。第六條開戶單位之間的經濟往來，必須通過銀行進行轉帳結算。根據國家有關規(guī)定，開戶單位只可在下列范圍內使用現金：（一）職工工資、各種工資性津貼；（二）個人勞動報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬；（三）支付給個人的各種獎金，包括根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現金支出；（五）收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款；（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（七）結算起點以下的零星支出；（八）確實需要現金支付的其他支出（見第十一條第四項）。第七條結算起點為１０００元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務院備案。第八條除本條例第六條第（五）、（六）項外、開戶單位支付給個人的款項中，支付現金每人一次不得超過１０００元，超過限額部分，根據提款人的要求在指定的銀行轉為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需全額支付現金的，應經開戶銀行審查后予以支付。第九條轉帳結算憑證在經濟往來中具有同現金相同的支付能力。開戶單位在購銷活動中，不得對現金結算給予比轉帳結算優(yōu)惠的待遇；不得只收現金拒收支票、銀行匯票、銀行本票和其他轉帳結算憑證。第十條開戶單位購置國家規(guī)定的社會集團專項控制商品，必須采取轉帳方式，不得使用現金，商業(yè)單位也不得收取現金。第十一條開戶單位現金收支按下列規(guī)定管理：（一）開戶單位收入現金應于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間；（二）開戶單位支付現金，可從本單位現金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）：需要坐支現金的單位，要事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現金帳上如實反映坐支金額，并按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。（三）開戶單位根據本細則第六條和第七條的規(guī)定，從開戶銀行提取現金的，應當如實寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審查批準，予以支付。（四）因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉帳結算不夠方便、必須使用現金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請，由本單位財務部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現金。第十二條開戶單位必須建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付，帳目要日清月結，做到帳款相符。不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；不準單位之間相互借用現金；不準謊報用途套取現金；不準利用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現金；不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄；不準保留帳外公款（即小金庫）；禁止發(fā)行變相貨幣，不準以任何票券代替人民幣在市埸上流通。第十三條對個體工商戶、農村承包戶發(fā)放的貸款，應以轉帳方式支付；對于確需在集市使用現金購買物資的，由承貸人提出書面申請，經開戶銀行審查批準后，可以在貸款金額內支付現金。第十四條在銀行開戶的個體工商戶、農村承包經營戶異地采購的貸款，應當通過銀行以轉帳方式進行結算。困采購地點不確定、交通不方便必須攜帶現金的，由客戶提出申請，開戶銀行根據實際需要予以支付現金。未在銀行開戶的個體工商戶、農村承包經營戶異地采購，可以通過銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現金”字樣的結算憑證，匯入銀行必須保證支付現金。第十五條具備條件的銀行應當積極開展代發(fā)工資、轉存儲蓄業(yè)務。第十六條為保證開戶單位的現金收入及時送存銀行，開戶銀行必須按照規(guī)定做好現金收款工作，不得隨意縮短收款時間。大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū)，要建立非營業(yè)時間收款制度。第十七條開戶銀行應當加強柜臺審查，定期和不定期地檢查開戶單位執(zhí)行國務院《現金管理暫行條例》和本細則的情況，并按規(guī)定向其上級單位和當地人民銀行報告現金管理情況。各級人民銀行要定期不定期地對同級專業(yè)銀行和其他金融機構（包括經營人民幣業(yè)務的外資、中外合資銀行和金融機構）的現金管理情況進行檢查監(jiān)督，并及時解決有關現金管理中的問題。各開戶單位要向銀行派出檢查人員提供有關資料，如實反應情況。第十八條各開戶單位的主管部門要定期和不定期地檢查所屬單位執(zhí)行國務院《現金管理暫行條例》和本細則的情況，發(fā)現問題及時糾正，并將檢查情況書面通知開戶銀行。第十九條各級銀行要支持敢于堅持原則、嚴格執(zhí)行現金管理的財務人員，對模范遵守國務院《現金管理暫行條例》和本細則的單位和個人應給予表彰和獎勵。第二十條開戶單位如違犯《現金管理暫行條例》，開戶銀行有權責令其停止違法活動，并根據情節(jié)輕重給予警告或罰款。有下列情況之一的，給予警告或處以罰款：（一）超出規(guī)定范圍和限額使用現金的，按超過額的１０—３０％處罰；（二）超出核定的庫存現金限額留存現金的，按超出額的１０—３０％處罰；（三）用不符合財務制度規(guī)定的憑證頂替庫存現金的，按憑證額１０—３０％處罰；（四）未經批準坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現金的，按坐支金額１０—３０％處罰；（五）單位之間互相借用現金的，按借用金額１０—３０％處罰；有下列情況之一的，一律處以罰款：（六）保留帳外公款的，按保留金額１０—３０％處罰；（七）對現金結算給予比轉帳結算優(yōu)惠待遇的，按交易額的１０—５０％處罰；（八）只收現金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的１０—５０％處罰；（九）開戶單位不采取轉帳結算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的，按購買金額５０％至全額對買賣雙方處罰；（十）用轉帳憑證套取現金的，按套取金額３０—５０％處罰；（十一）編造用途套取現金的，按套取現金額３０—５０％處罰；（十二）利用帳戶替其他單位和個人套取現金的，按套取金額３０—５０％處罰；（十三）將單位的現金收入以個人儲蓄方式存入銀行的，按存入金額３０—５０％處罰；（十四）發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，按發(fā)行額或流通額３０—５０％處罰；第二十一條中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據本細則第二十條的原則和當地實際情況制訂具體處罰辦法。所得的罰沒款項一律上繳國庫。第二十二條開戶單位如對開戶銀行的處罰決定不服，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后在１０日內向當地人民銀行申請復議；各級人民銀行應自收到復議申請之日起３０日內作出復議決定。開戶單位如對復議決定不服，應自收到復議決定之日起３０日內向人民法院起訴。第二十三條開戶銀行不執(zhí)行或違犯《現金管理暫行條例》及本細則，由當地人民銀行負責查處；當地人民銀行根據其情節(jié)輕重，可給予警告、追究行政領導責任直至停止其辦理現金結算業(yè)務等處罰。銀行工作人員違犯《現金管理暫行條例》和本細則，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，根據情節(jié)輕重給予行政處分和經濟處罰；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。第二十四條各開戶銀行要建立健全現金管理制度；配備專職人員，改善服務設施，方便開戶單位?，F金管理工作所需經費應當在各開戶銀行業(yè)務費用中解決。第二十五條現金管理工作政策性強、涉及面廣，各級銀行要加強調查研究，根據實際情況，實事求是地解決各種問題，及時滿足單位正常的、合理的現金需要。第二十六條本細則由中國人民銀行總行負責解釋。本細則自１９８８年１０月１日起施行，過去發(fā)布的各項規(guī)定同時廢除，一律以《現金管理暫行條例》和本細則為準。附件3中華人民共和國國務院令（第280號）《中華人民共和國人民幣管理條例》已經1999年12月28日國務院第24次常務會議通過，現予發(fā)布，自2000年5月1日起施行。總理朱镕基二ＯＯＯ年二月三日中華人民共和國人民幣管理條例第一章總則第一條為了加強對人民幣的管理，維護人民幣的信譽，穩(wěn)定金融秩序，根據《中華人民共和國中國人民銀行法》，制定本條例。第二條本條例所稱人民幣，是指中國人民銀行依法發(fā)行的貨幣，包括紙幣和硬幣。從事人民幣的設計、印制、發(fā)行、流通和回收等活動，應當遵守本條例。第三條中華人民共和國的法定貨幣是人民幣。以人民幣支付中華人民共和國境內的一切公共的和私人的債務，任何單位和個人不得拒收。第四條人民幣的單位為元，人民幣輔幣單位為角、分。1元等于10角，1角等于10分。人民幣依其面額支付。第五條中國人民銀行是國家管理人民幣的主管機關，負責本條例的組織實施。第六條任何單位和個人都應當愛護人民幣。禁止損害人民幣和妨礙人民幣流通。第二章設計和印制第七條新版人民幣由中國人民銀行組織設計，報國務院批準。第八條人民幣由中國人民銀行指定的專門企業(yè)印制。第九條印制人民幣的企業(yè)應當按照中國人民銀行制定的人民幣質量標準和印制計劃印制人民幣。第十條印制人民幣的企業(yè)應當將合格的人民幣產品全部解繳中國人民銀行人民幣發(fā)行庫，將不合格的人民幣產品按照中國人民銀行的規(guī)定全部銷毀。第十一條印制人民幣的原版、原模使用完畢后，由中國人民銀行封存。第十二條印制人民幣的特殊材料、技術、工藝、專用設備等重要事項屬于國家秘密。印制人民幣的企業(yè)和有關人員應當保守國家秘密；未經中國人民銀行批準，任何單位和個人不得對外提供。第十三條未經中國人民銀行批準，任何單位和個人不得研制、仿制、引進、銷售、購買和使用印制人民幣所特有的防偽材料、防偽技術、防偽工藝和專用設備。第十四條人民幣樣幣是檢驗人民幣印制質量和鑒別人民幣真?zhèn)蔚臉藴蕵颖?，由印制人民幣的企業(yè)按照中國人民銀行的規(guī)定印制。人民幣樣幣上應當加印“樣幣”字樣。第三章發(fā)行和回收第十五條人民幣由中國人民銀行統(tǒng)一發(fā)行。第十六條中國人民銀行發(fā)行新版人民幣，應當報國務院批準。中國人民銀行應當將新版人民幣的發(fā)行時間、面額、圖案、式樣、規(guī)格、主色調、主要特征等予以公告。中國人民銀行不得在新版人民幣發(fā)行公告發(fā)布前將新版人民幣支付給金融機構。第十七條因防偽或者其他原因，需要改變人民幣的印制材料、技術或者工藝的，由中國人民銀行決定。中國人民銀行應當將改版后的人民幣的發(fā)行時間、面額、主要特征等予以公告。中國人民銀行不得在改版人民幣發(fā)行公告發(fā)布前將改版人民幣支付給金融機構。第十八條中國人民銀行可以根據需要發(fā)行紀念幣。紀念幣是具有特定主題的限量發(fā)行的人民幣，包括普通紀念幣和貴金屬紀念幣。第十九條紀念幣的主題、面額、圖案、材質、式樣、規(guī)格、發(fā)行數量、發(fā)行時間等由中國人民銀行確定；但是，紀念幣的主題涉及重大政治、歷史題材的，應當報國務院批準。中國人民銀行應當將紀念幣的主題、面額、圖案、材質、式樣、規(guī)格、發(fā)行數量、發(fā)行時間等予以公告。中國人民銀行不得在紀念幣發(fā)行公告發(fā)布前將紀念幣支付給金融機構。第二十條中國人民銀行設立人民幣發(fā)行庫，在其分支機構設立分支庫，負責保管人民幣發(fā)行基金。各級人民幣發(fā)行庫主任由同級中國人民銀行行長擔任。人民幣發(fā)行基金是中國人民銀行人民幣發(fā)行庫保存的未進人流通的人民幣。人民幣發(fā)行基金的調撥，應當按照中國人民銀行的規(guī)定辦理。任何單位和個人不得違反規(guī)定動用人民幣發(fā)行基金，不得干擾、阻礙人民幣發(fā)行基金的調撥。第二十一條特定版別的人民幣的停止流通，應當報國務院批準，并由中國人民銀行公告。辦理人民幣存取款業(yè)務的金融機構應當按照中國人民銀行的規(guī)定，收兌停止流通的人民幣，并將其交存當地中國人民銀行。中國人民銀行不得將停止流通的人民幣支付給金融機構，金融機構不得將停止流通的人民幣對外支付。第二十二條辦理人民幣存取款業(yè)務的金融機構應當按照中國人民銀行的規(guī)定，無償為公眾兌換殘缺、污損的人民幣，挑剔殘缺、污損的人民幣，并將其交存當地中國人民銀行。中國人民銀行不得將殘缺、污損的人民幣支付給金融機構，金融機構不得將殘缺、污損的人民幣對外支付。第二十三條停止流通的人民幣和殘缺、污損的人民幣，由中國人民銀行負責回收、銷毀。具體辦法由中國人民銀行制定。第四章流通和保護第二十四條辦理人民幣存取款業(yè)務的金融機構應當根據合理需要的原則，辦理人民幣券別調劑業(yè)務。第二十五條禁止非法買賣流通人民幣。紀念幣的買賣，應當遵守中國人民銀行的有關規(guī)定。第二十六條裝幀流通人民幣和經營流通人民幣，應當經中國人民銀行批準。第二十七條禁止下列損害人民幣的行為：（一）故意毀損人民幣；（二）制作、仿制、買賣人民幣圖樣；（三）未經中國人民銀行批準，在宣傳品、出版物或者其他商品上使用人民幣圖樣；（四）中國人民銀行規(guī)定的其他損害人民幣的行為。前款人民幣圖樣包括放大、縮小和同樣大小的人民幣圖樣。第二十八條人民幣樣幣禁止流通。人民幣樣幣的管理辦法，由中國人民銀行制定。第二十九條任何單位和個人不得印制、發(fā)售代幣票券，以代替人民幣在市場上流通。第三十條中國公民出入境、外國人入出境攜帶人民幣實行限額管理制度，具體限額由中國人民銀行規(guī)定。第三十一條禁止偽造、變造人民幣。禁止出售、購買偽造、變造的人民幣。禁止走私、運輸、持有、使用偽造、變造的人民幣。第三十二條單位和個人持有偽造、變造的人民幣的，應當及時上交中國人民銀行、公安機關或者辦理人民幣存取款業(yè)務的金融機構；發(fā)現他人持有偽造、變造的人民幣的，應當立即向公安機關報告。第三十三條中國人民銀行、公安機關發(fā)現偽造、變造的人民幣，應當予以沒收，加蓋“假幣”字樣的戳記，并登記造冊；持有人對公安機關沒收的人民幣的真?zhèn)斡挟愖h的，可以向中國人民銀行申請鑒定。公安機關應當將沒收的偽造、變造的人民幣解繳當地中國人民銀行。第三十四條辦理人民幣存取款業(yè)務的金融機構發(fā)現偽造、變造的人民幣，數量較多、有新版的偽造人民幣或者有其他制造販賣偽造、變造的人民幣線索的，應當立即報告公安機關；數量較少的，由該金融機構兩名以上工作人員當面予以收繳，加蓋“假幣”字樣的戳記，登記造冊，向持有人出具中國人民銀行統(tǒng)一印制的收繳憑證，并告知持有人可以向中國人民銀行或者向中國人民銀行授權的國有獨資商業(yè)銀行的業(yè)務機構申請鑒定。對偽造、變造的人民幣收繳及鑒定的具體辦法，由中國人民銀行制定。辦理人民幣存取款業(yè)務的金融機構應當將收繳的偽造、變造的人民幣解繳當地中國人民銀行。第三十五條中國人民銀行和中國人民銀行授權的國有獨資商業(yè)銀行的業(yè)務機構應當無償提供鑒定人民幣真?zhèn)蔚姆?。對蓋有“假幣”字樣戳記的人民幣，經鑒定為真幣的，由中國人民銀行或者中國人民銀行授權的國有獨資商業(yè)銀行的業(yè)務機構按照面額予以兌換；經鑒定為假幣的，由中國人民銀行或者中國人民銀行授權的國有獨資商業(yè)銀行的業(yè)務機構予以沒收。中國人民銀行授權的國有獨資商業(yè)銀行的業(yè)務機構應當將沒收的偽造、變造的人民幣解繳當地中國人民銀行。第三十六條辦理人民幣存取款業(yè)務的金融機構應當采取有效措施，防止以偽造、變造的人民幣對外支付。辦理人民幣存取款業(yè)務的金融機構應當在營業(yè)場所無償提供鑒別人民幣真?zhèn)蔚姆?。第三十七條偽造、變造的人民幣由中國人民銀行統(tǒng)一銷毀。第三十八條人民幣反假鑒別儀應當按照國家規(guī)定標準生產。人民幣反假鑒別儀國家標準，由中國人民銀行會同有關部門制定，并協助組織實施。第三十九條人民幣有下列情形之一的，不得流通：（一）不能兌換的殘缺、污損的人民幣；（二）停止流通的人民幣。第五章罰則第四十條印制人民幣的企業(yè)和有關人員有下列情形之一的，由中國人民銀行給予警告，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上3倍以下的罰款，沒有違法所得的，處1萬元以上10萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依法給予紀律處分：（一）未按照中國人民銀行制定的人民幣質量標準和印制計劃印制人民幣的；（二）未將合格的人民幣產品全部解繳中國人民銀行人民幣發(fā)行庫的；（三）未按照中國人民銀行的規(guī)定將不合格的人民幣產品全部銷毀的；（四）未經中國人民銀行批準，擅自對外提供印制人民幣的特殊材料、技術、工藝或者專用設備等國家秘密的。第四十一條違反本條例第十三條規(guī)定的，由工商行政管理機關和其他有關行政執(zhí)法機關給予警告，沒收違法所得和非法財物，并處違法所得1倍以上3倍以下的罰款；沒有違法所得的，處2萬元以上20萬元以下的罰款。第四十二條辦理人民幣存取款業(yè)務的金融機構違反本條例第二十一條第二款、第三款和第二十二條規(guī)定的，由中國人民銀行給予警告，并處1000元以上5000元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依法給予紀律處分。第四十三條故意毀損人民幣的，由公安機關給予警告，并處1萬元以下的罰款。第四十四條違反本條例第二十五條、第二十六條、第二十七條第一款第二項和第四項規(guī)定的，由工商行政管理機關和其他有關行政執(zhí)法機關給予警告，沒收違法所得和非法財物，并處違法所得1倍以上3倍以下的罰款；沒有違法所得的，處1000元以上5萬元以下的罰款。工商行政管理機關和其他有關行政執(zhí)法機關應當銷毀非法使用的人民幣圖樣。第四十五條辦理人民幣存取款業(yè)務的金融機構、中國人民銀行授權的國有獨資商業(yè)銀行的業(yè)務機構違反本條例第三十四條、第三十五條和第三十六條規(guī)定的，由中國人民銀行給予警告，并處1000元以上5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依法給予紀律處分。第四十六條中國人民銀行、公安機關、工商行政管理機關及其工作人員違反本條例有關規(guī)定的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依法給予行政處分。第四十七條違反本條例第二十條第三款、第二十七條第一款第三項、第二十九條和第三十一條規(guī)定的，依照《中華人民共和國中國人民銀行法》的有關規(guī)定予以處罰；其中，違反本條例第三十一條規(guī)定，構成犯罪的，依法追究刑事責任。第六章附則第四十八條本條例自2000年5月1日起施行。附件4識別真假人民幣操作方法與流程1察看水印。1．1水印是在造紙過程中，運用特殊技術使紙纖維堆積密不均勻而形成厚薄不同的印跡，在陽光或燈光透視下，鈔票的水印可以顯示出明暗錯落、層次分明的圖案、圖形。1．2把鈔票平放，不迎光透視，則一般看不出水印。1．3在陽光或燈光透視下，在水印窗處看到人頭像或花卉水印。1．4真幣水印層次豐富，立體感強，假幣的水印層次及立體感都教模糊。1．5第五套人民幣50元、100元為毛澤東人頭像固定水??；1元、5元、10元20元為花卉固定水印。1．6第五套人民幣2005年版的100元、50元紙幣位于正面雙色異形橫號碼下方，2005年版第五套人民幣20元紙幣位于正面雙色橫號碼下方，迎光透視，分別可以看到透光性很強的水印面額數字字樣。1．7假鈔上仿制的水印采用在紙張夾層中涂布白色糊狀物并模壓水印圖案、或直接在紙張表面蓋印淺淡水印圖案。這些假水印人物神態(tài)呆板不自然，有的人物不像或模糊不清，層次及立體感較差；有些假水印的油墨滲出紙面，使紙面泛黃；印在紙外面的假水印平視即可見，而真鈔的水印平視是看不見的。2觀察安全線。2．1安全線是在造紙過程中，運用特殊技術，在固定位置夾入紙中，由特殊材料制作的線體，并使此線體成為紙線的結構組成部分。大額的人民幣在鈔票的紙層內設置有呈黑色、扁平而窄的安全線。2．2第五套人民幣1999年版100元為磁性微文字安全線；20元為明暗相間的磁性安全線。2．3第五套人民幣2005年版采用全息磁性開窗安全線。2005年版第五套人民幣100元、50元紙幣背面中間偏右，有一條開窗安全線，開窗部分分別可以看到由縮微字符“￥100”、“￥50”組成的全息圖案；20元紙幣正面中間偏左，有一條開窗安全線，開窗部分可以看到由縮微字符“￥3檢查鈔票紙3．1印制人民幣的紙張是特制的紙張，一般叫做鈔票紙。這種紙張質地好、挺括，表面光潔、細膩。3．2第五套人民幣紙幣采用特種原材料由專用抄造設備抄制的印鈔專用紙張印制，在紫外光下無熒光反應。3．3第五套人民幣紙幣在特定波長的紫外光下可以看到紙張中隨機分布有黃色和藍色熒光纖維。4察看圖紋、圖像。4．1光變面額數字。第五套人民幣50元100元正面左下方用新型油墨印刷了面額數字，當與票面垂直觀察其為綠色，而傾斜一定角度則變?yōu)樗{色。4．2陰陽互補對印圖案。第五套人民幣紙幣正面左下角和背面右下方各有一圓形局部圖案，透光觀察，正背圖案組成一個完整的古錢幣圖案。4．3第五套人民幣2005年版20元紙幣正面左下角和背面右下角均有一圓形局部圖案，迎光透視，可以看到正背面的局部圖案合并為一個完整的古錢幣圖案。4．4隱形面額數字。2005年版第五套人民幣各券別紙幣正面右上方有一裝飾性圖案，將票面置于與眼睛接近平行的位置，面對光源做上下傾斜晃動，分別可以看到面額數字字樣。4．5雙色異形橫號碼。2005年版第五套人民幣100元、50元紙幣正面左下角印有雙色異形橫號碼，左側部分為暗紅色，右側部分為黑色。字符由中間向左右兩邊逐漸變小。4．6第五套人民幣2005年版各券別紙幣背面主景圖案下方的面額數字后面，增加人民幣單位的漢語拼音“YUAN”；年號改為“2005年”。4．7第五套人民幣2005年版100元、50元紙幣正面左下角膠印對印圖案調整到主景圖案左側中間處，光變油墨面額數字左移至原膠印對印圖案處，背面右下角膠印對印圖案調整到主景圖案右側中間處。4．8膠印接線印刷。第五套人民幣100元正面左側的中國傳統(tǒng)圖案是用膠印接線技術印刷的，每根線均由兩種以上的顏色組成。4．9有色熒光圖案。第五套人民幣100元背面主景上方橢圓形圖案中的紅色紋線，在特定波長的紫外光下顯現明亮的桔黃色；20元券背面的中間在特定波長的紫外光下顯現綠色熒光圖案。4．10紅、藍彩色纖維。在第五套人民幣1999年版100元、20元的票面上，可看到紙張中有紅色和藍色纖維。4．11無色熒光圖案。第五套人民幣紙幣在正面行名下方膠印底紋處，在特定波長的紫外光下可以看到面額字樣，該圖案采用無色熒光油墨印刷，可供機讀。5手摸雕版凹印。5．1用手觸摸票面的雕版凹印部位的圖案、圖形，真的應該有凹凸的感覺，而假的則一般沒有。5．2手工雕刻頭像。第五套人民幣紙幣正面主景毛澤東頭像，均采用手工雕刻凹版印刷工藝，形象逼真、傳神，凹凸感強。5．3雕刻凹版印刷。第五套人民幣中國人民銀行行名、面額數字、盲文面額標記等均采用雕刻凹版印刷，用手指觸摸有明顯凹、凸感。5．4第五套人民幣2005年版20元紙幣背面主景圖案桂林山水、面額數字、漢語拼音行名、民族文字、年號、行長章等均采用雕刻凹版印刷，用手觸摸，有明顯凹凸感。5．5號碼凸印。第五套人民幣1999版100元為橫豎雙號碼，橫號為黑色，豎號為藍色；20元為雙色橫號碼，號碼左半部分為紅色，右半部分為黑色。5．6雙色異形橫號碼。2005年版第五套人民幣100元、50元紙幣將原橫豎雙號碼改為雙色異形橫號碼。正面左下角印有雙色異形橫號碼，左側部分為暗紅色，右側部分為黑色。字符由中間向左右兩邊逐漸變小。5．7凹印手感線。第五套人民幣2005年版各券別紙幣正面主景圖案右側，有一組自上而下規(guī)則排列的線紋，采用雕刻凹版印刷工藝印制，用手指觸摸，有極強的凹凸感。5．8凹印縮微文字。第五套人民幣紙幣在正面右上方裝飾圖案中印有凹印縮微文字，在放大鏡下，可看到“RNB100”、“RMB505．9凹印接線印刷。第五套人民幣100元背面面額數字“100”、“50”元正面左側面額數字“100”、6手摸盲文點。用手觸摸盲文點，如有凸出的感覺，并能辨認出盲文點的個數和排列形狀則可能是真的，否則肯定是假的。7手摸安全線。安全線的另一個特點是可以用手摸到，用手輕輕撫摸安全線的部位，有微凸感覺的才是真的，否則是假的。8耳聽抖動聲音。手持鈔票憑空抖動，真的人民幣能發(fā)出清脆的聲音，假幣一般會發(fā)出沉悶的聲音。9筆試拓印。用薄紙蒙在鈔票的水印部位，用較軟的鉛筆在紙上相應部位輕輕地摩擦，在薄紙上顯現出水印圖像輪廓的才是真的。10扣子法。第五套人民幣1999版100元人民幣毛澤東像的衣服扣子縫法是雙線平行，而第五套人民幣2005版100元人民幣毛澤東像衣服的扣子縫法則是雙線交叉的?，F在造的05版100元假幣都是在99版基礎上造的假，這點區(qū)別中國人民銀行都沒有公布！當您拿到2005版人民幣，用放大鏡照一下衣服扣子，如果是雙線平行的，那肯定是假幣！11正反對接法。鈔票正面向上曲折一下，使反面的邊與邊相齊（反面的左邊線與反面的右邊線對齊）上下對齊，仔細觀察上面的紋路，真幣邊對邊上面的紋路是可以組成一個完整的圖案，圓可對成一個整圓、直線可以對接等等，假幣或上或下錯開，或者說不能組成一個完整的圖案。12使用驗鈔機。用機器檢測，一般可與點鈔相結合，機器查驗，一般是查驗鈔票的熒光反應。附表1:現金收支明細日報表年月日收支項目摘要前日余額本日收入額本日支出額本日余額1

2

3

456789101112131415現金庫存金額類別明細相關傳票數量現金收入張

現金支付張金額數量金額假鈔明細來源事由金額100元

50元

20元

面值數量

10元

5元1元

備注角票

分幣

合計

財務經理：復核：制表:附表2現金收支月報表年月份日期收入金額支出金額結存月日銷貨其他合計資本收入原物料工資銷管費用制造費用其他合計

財務總監(jiān)：財務經理：復核：制表:附圖1：現金收入流程圖財務經理收現金部門主管出納員財務經理收現金部門主管出納員收款員營業(yè)員檢查商品核對單價交款人持單據到財務部交款檢查商品核對單價交款人持單據到財務部交款審核單據檢查來源審資金來源合理合法性審核單據檢查來源審資金來源合理合法性確認金額收款點鈔銷售收款流程其中現金部分確認金額收款點鈔銷售收款流程其中現金部分核對金額核對金額檢查簽字計算找零計算找零防止假幣錢貨兩清當面辦理進入庫存現金管理流程進入賬務處理流程開票簽字當面兩清點鈔驗鈔防止假幣錢貨兩清當面辦理進入庫存現金管理流程進入賬務處理流程開票簽字當面兩清點鈔驗鈔防止假幣QCB/1.1.00企業(yè)資產精細化管理標準QCB/1.1.02－2007現金支出精細化管理標準2007-06-01發(fā)布2007-06-01實施《中國企業(yè)財務精細化管理標準》編委會發(fā)布目次前言1、目的……………42、范圍……………43、術語與定義……………………44、執(zhí)行人…………45、職責與權限……………………46、內容與要求……………………77、報告與記錄……………………98、檢查與考核……………………10附件1：日?，F金借款審批辦法…………………11附件2：日常現金報銷審核辦法…………………12附件3：日?，F金支出管理辦法…………………15附表1：借款單…………………16附表2：申購單…………………16附表3：報銷單…………………16附表4：現金支出結構表…………17附圖1：現金支出流程圖…………18前言QCB/1.1.02－2007標準是規(guī)范企業(yè)需要用現金支付各項支出時的付款、清點、票款等行為，它由正文、附件、附表和附圖組成，其約束力完全相同。QCB/1.1.02－2007標準為企業(yè)財務精細化管理最基礎的標準，是企業(yè)全體財會人員必須熟知的業(yè)務內容。QCB/1.1.02－2007標準規(guī)范了企業(yè)涉及各種需要用現金對外支付時財會人員應該做什么、按什么標準做和應該怎么做的問題。本標準由《中國企業(yè)財務精細化管理標準》編委會提出。本標準由《中國企業(yè)財務精細化管理標準》編委會歸口。本標準起草單位為《中國企業(yè)財務精細化管理標準》編委會。本標準起草人：周華洋、本標準為首次發(fā)布。1目的本標準主要規(guī)范企業(yè)發(fā)生各種支出時需要用現金支付的行為，提高對現金的監(jiān)管力度，規(guī)避現金流失的風險，有效控制現金流出，有效發(fā)揮現金作用。2范圍2．1本標準主要對現金支出過程中的處理步驟和控制手段加以標準化、程序化，確定了現金支出的順序，對涉及現金支付的不同業(yè)務分別做出規(guī)定。2．2本標準適用于企業(yè)需要用現金支付的各部門，如企業(yè)財務部、銷售部、企業(yè)管理部、辦公室等。3術語與定義3．1現金現金是經濟活動中用于價值儲存和交換的媒介，是企業(yè)在生產過程中暫時停留在貨幣形態(tài)的資金，本標準僅指現款。現金支票在QCB/1.1.05－2007標準中加以規(guī)范。3．2支出支出是指企業(yè)以獲得資產或勞務和清償債務為目的而付出的現款。本標準僅作動詞，意為支付、付出。3．3現金支出本標準僅指現金支付的行為及其現款。4執(zhí)行人4．1本標準執(zhí)行人為企業(yè)財務經理、出納員。4．2企業(yè)需要現金支付的部門，其主管和經辦人員為執(zhí)行人。4．3現金支付行為的執(zhí)行人必須由財務部和需要現金支出部門的三人以上共同參與。5職責與權限5．1財務經理及需要現金支出部門主管5．1．1負責審核現金支出的合理性、合法性。下列現金支出為合理、合法的現金支出，應預以支付。5．1．1．1職工工資、各種工資性津貼。本標準所說的職工指企業(yè)與勞動者簽訂《勞動合同》、建立勞動關系的在職員工。5．1．1．2個人勞務報酬。本標準所說的個人勞務報酬是指與本企業(yè)未簽訂《勞動合同》、建立勞動關系的自然人，為本企業(yè)提供勞務而需要本企業(yè)支付報酬的事項，主要有：5．1．1．2．1為本企業(yè)撰寫宣傳文稿而支付給作者的稿費；5．1．1．2．2聘請專家為企業(yè)職工培訓而支付給外聘專家的課酬；5．1．1．2．3為本企業(yè)提供各項設計服務而支付給設計人的設計費；5．1．1．2．4為本企業(yè)提供各項裝潢服務而支付給勞務人的裝潢費；5．1．1．2．5為本企業(yè)提供各項安裝服務而支付給勞務人的安裝費；5．1．1．2．6為本企業(yè)提供各項制圖服務而支付給勞務人的制圖費；5．1．1．2．7為本企業(yè)提供各項化驗服務而支付給勞務人的化驗費；5．1．1．2．8為本企業(yè)提供各項測試服務而支付給勞務人的測試費；5．1．1．2．9為本企業(yè)提供各項法律服務而支付給勞務人的法律服務費；5．1．1．2．10為本企業(yè)提供各項咨詢服務而支付給勞務人的咨詢費；5．1．1．2．11為本企業(yè)提供各項演出服務而支付給勞務人的演出費；5．1．1．2．12為本企業(yè)提供各項技術服務而支付給勞務人的技術服務費；5．1．1．2．13為本企業(yè)提供各項介紹服務而支付給勞務人的介紹服務費；5．1．1．2．14為本企業(yè)提供各項代辦服務而支付給勞務人的代辦服務費；5．1．1．2．15為本企業(yè)提供各項經紀服務而支付給勞務人的經紀服務費；5．1．1．3支付給個人的各種獎金，包括根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；5．1．1．4各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現金支出，如退休金、撫恤金、學生助學金、職工困難生活補助費等；5．1．1．5企業(yè)向個人收購農副產品和其他物資，如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款；5．1．1．6單位預借出差人員必須隨身攜帶的差旅費；5．1．1．7結算起點以下的零星支出；本標準規(guī)定企業(yè)結算起點為2000元。5．1．1．8其他需要現金支付的支出，如因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金的支出。5．1．1．9職工困難臨時借款；5．1．1．10企業(yè)內部各科室使用的備用金；5．1．1．11支付給企業(yè)自然人投資的股利；5．1．1．12將現金送存銀行。5．1．2嚴禁超范圍支付現金，下列現金支出為不合理的、非合法的現金支付，應預以拒絕付現。5．1．2．1企業(yè)采購生產用或銷售用的原材料、商品物資等存貨；5．1．2．2購建企業(yè)固定資產；5．1．2．3清算企業(yè)之間的往來賬款；5．1．2．4超過企業(yè)結算起點為2000元以上的支出；5．1．3一切現金支出必須按照現金支付流程辦理；5．1．4嚴禁先付現金后補手續(xù)的行為；5．1．5一切現金支出必須要有資金審批權的領導簽字；5．1．6對現金支出的合理性、合法性承擔責任。5．2出納員5．2．1嚴禁支付假幣，應在現有假幣上蓋上或寫上“假幣”、“禁止流通”字樣，并立即上交銀行；5．2．2保證支付的現金數額準確無誤；5．2．3拒絕先付現金后補手續(xù)；5．2．4必須堅持按照現金支出流程辦理現金支付；5．2．5拒絕支付本標準【5.1.1】規(guī)定以外的和本標準【5.5．2．6有權拒絕沒有資金審批權領導簽字的現金支出；5．2．7現金支付應直接交給收款人，禁止支付現金給其他人；5．2．8對現金支出的合法性、準確性承擔責任；5．2．9根據稅法相關規(guī)定，代扣代繳個人所得稅。5．3現金支出的經辦人5．3．1提供辦理現金支出業(yè)務的憑證必須真實、合法；5．3．2嚴禁在辦理現金支付過程中弄虛作假，涂改憑證、抽換單據；5．3．3嚴禁在辦理現金支付過程中代理他人簽字；5．3．4對辦理現金支付過程中的真實性、合法性負責。5．4辦理現金支付的部門。5．4．1企業(yè)財務部或結算中心是辦理現金支出的職能部門；5．4．2企業(yè)其它任何部門和個人，一律禁止辦理現金支出業(yè)務。5．5現金支出審批權。5．5．1現金支出審批權限分三類：5．5．1．1審核：是指企業(yè)各管理部門經理及主管副總經理對該項開支的合理性提出初步意見。5．5．1．2審批：是指企業(yè)內有審批資金權的領導經參考“審核”的意見后進行批準，個別重大事項，還需經總經理辦公會議討論通過。5．5．1．3核準：指財務總監(jiān)或財務經理根據財務管理制度對已審批的支付款項從單據和數量上加以核準并備案。5．5．2現金支出審批權及順序5．5．2．1企業(yè)具有現金支出審批權的人共6人，即董事長、總經理、副董事長、財務總監(jiān)、副總經理、財務經理。5．5．2．2企業(yè)有審批資金權的領導按優(yōu)先原則排序為：5．5．2．2．1董事長，有審批100萬元資金權限，超過需董事會討論通過。5．5．2．2．2總經理，有審批60萬元資金權限，超過需報董事長審批。5．5．2．2．3副董事長，有審批20萬元資金權限，超過需報總經理審批。5．5．2．2．4財務總監(jiān)，有審批10萬元資金權限，超過需報總經理審批。5．5．2．2．5副總經理，有審批5萬元資金權限，超過需報財務總監(jiān)審批。5．5．2．2．6財務經理，有審批1萬元資金權限，超過需報財務總監(jiān)審批。5．5．3現金支出審批權處理原則5．5．3．1具有資金審批權的6人同時在企業(yè)時，由第一順序人審批；第一順序人不在時，由第二順序人審批；第二順序人不在時，由第三順序人審批，以此類推。5．5．3．2具有資金審批權的6人必須有一人在企業(yè)。5．5．3．3具有資金審批權的人離開企業(yè)外出辦事時，必須查看前一順序人和后一順序人是否要離開企業(yè)外出辦事，確認有一人在企業(yè)方能辦理外出手續(xù)。5．5．3．4當企業(yè)只剩下一位具有資金審批權的人時，此人不得離開企業(yè)。6內容與要求6．1工資、各種工資性津貼的現金支出流程。企業(yè)工資薪酬性的現金支出屬于財務部門根據工薪制度主動支付行為，其現金支出流程為：6．1．1企業(yè)人力資源部或辦公室根據考勤記錄，對照工資制度，編制職工工資表，并由制表人和人力資源部經理或辦公室主任審核簽字，并執(zhí)行下列標準：6．1．1．1按當月實有職工人數計算工資；6．1．1．2按職工當月實際出勤天數計算工資；6．1．1．3有關日工資按下列公式計算：6．1．1．3．1職工日工資額=職工月工資總額÷216．1．1．3．2每月實際應工作天數=（365天－52周×2天周六周日－1天元旦假－3天“五一”假－3天“國慶”假－3天“春節(jié)”假）÷12個月≈21天。6．1．1．3．3法定節(jié)假日因工作需要加班，日加班工資=日工資額×300%；6．1．1．3．4平時假日因工作需要加班，日加班工資=日工資額×150%；6．1．1．3．5節(jié)假日調休時，不支付節(jié)假日加班工資。6．1．1．4職工曠工一天扣三天工資；6．1．1．5職工病事假當日無工資；6．1．1．6職工遲到或早退，每次扣20元；6．1．1．7法定節(jié)假日照發(fā)工資。6．1．2將己簽字的職工工資表交由具有資金審批權的領導審批簽字；6．1．3將己經具有資金審批權的領導審批簽字后的職工工資表交由財務總監(jiān)或財務經理核準；6．1．4出納受理職工工資表，檢查各項簽字是否完整；6．1．5計算應付現金數額，準備現金，并按【QCB/1.1.01－2007】[6．3]標準從銀行提取現金；6．1．6按職工工資表的部門單位或個人分別將現金裝袋或分開；6．1．7發(fā)放工資現金時，應直按發(fā)給職工本人，嚴禁他人代領工資；6．1．8發(fā)放工資現金如果是按部門單位發(fā)放，應將該部門單位的工資總額現金，直按交給該部門單位的主管和副主管，主管和副主管必須同時在場。6．1．9工資領取人在工資表上簽字或蓋章，并計算自己的工資數額是否正確；6．1．10與出納當面清點現金，看是否有假幣或殘損人民幣；6．1．11確認數額和人民幣準確、真實等無誤后離開出納；6．1．12出納根據工資表支付的現金總額登記現金日記賬，并在該工資表上加蓋“出納已登賬”印章；6．1．13將領款人己簽字的職工工資表交會計核算部，進入賬務處理流程。本流程結束。6．2財務部主動支付現金的通用流程。企業(yè)財務部主動將現金支付給收款單位和個人的內容還有本標準規(guī)定的【5.1.1.3】、【5.1.1.4】、【5.1.1.11】三種，其6．2．1企業(yè)內部相關部門編制現金支出表,部門主管及經辦人簽字；6．2．2將已簽字現金支出表送請具有資金審批權的領導審批簽字；6．2．3將領導審批簽字后的現金支出表交由財務總監(jiān)或財務經理核準；6．2．4出納受理職工工資表，檢查各項簽字是否完整；6．2．5計算應付現金數額，準備現金，并按【QCB/1.1.01－2007】[6．3]標準從銀行提取現金；6．2．6發(fā)放現金時，應直按發(fā)給領款者本人，嚴禁他人代領現金；6．2．7領款人在現金發(fā)放表上簽字或蓋章，并計算自己所得現金的數額是否正確；6．2．8與出納當面清點現金，看是否有假幣或殘損人民幣；6．2．9確認數額和人民幣準確、真實等無誤后離開出納；6．2．10出納根據現金發(fā)放表上的支付現金總額登記現金日記賬，并在該現金發(fā)放表上加蓋“出納已登賬”印章；6．2．11將領款人己簽字的現金發(fā)放表交會計核算部，進入賬務處理流程。本流程結束。6．3財務部被動支付現金的通用流程。收款單位或個人依據經濟業(yè)務的實際發(fā)生情況，持有關憑據到財務部或資金結算中心領報現金的行為，稱之為財務部被動支付現金的業(yè)務。本標準中屬于被動支付現金的范圍主要有【5.1.1.2】、【5.1.1.5】、【5.1.1.6】、【5.1.1.7】、【5.1.1.8】、【5.1.1.9】和【5.1.1.10】七種，其6．3．1領款人依據有關實際發(fā)生的經濟業(yè)務，持真實、合法的有關原始單據，如報銷單據、借據、發(fā)票、收款收據、結算單、合同、協議、通知書、閱批件等有效文件，到各相關部門由其主管領導和經辦人簽字，證明真實存在；6．3．2將已簽字的有關現金支出單據送請具有資金審批權的領導審批簽字；6．3．3將領導審批簽字后的有關現金支出單據交由財務總監(jiān)或財務經理核準；6．3．4出納受理有關現金支出單據，檢查各項簽字是否完整；6．3．5復核現金支出單據上的應付現金數額是否正確，確認無誤后現金支出單據上加蓋“現金付訖”印章；6．3．6支付現金并進行復點，一定要收款人當面點清；6．3．7收款人看是否有假幣或殘損人民幣，6．3．8收款人在確認數額準確無誤后離開出納；6．3．9出納根據加蓋“現金付訖”印章的現金支出單據上所支付現金總額登記現金日記賬，并在該單據上加蓋“出納已登賬”印章；6．3．10將出納根據加蓋“現金付訖”印章的現金支出單據交會計核算部，進入賬務處理流程。本流程結束。6．4將現金送存銀行流程出納對當天收入的現金或超過庫存限額的現金，應及時送存開戶銀行。6．4．1整點票幣。6．4．1．1送款前應將送存款清點整理，按幣別、幣種分開。6．4．1．2紙幣要平鋪整齊，每百張為一把，每十把為一捆，以此類推，用紙條在腰中捆扎好，余為零頭；6．4．1．3硬幣每百枚或50枚為一卷，十卷為一捆，不足一卷為零頭；6．4．1．4準確合計出需要存款的金額。6．4．2填寫繳款單，亦稱現金進賬單。6．4．2．1現金繳款單為一式三聯或一式兩聯，第一聯一般都為回單，由銀行蓋章后退回本企業(yè)；6．4．2．2出納填寫繳款單時，要用雙面復寫紙復寫；6．4．2．3交款日期必須填寫交款的當日；6．4．2．4收款人名稱應填寫全稱；6．4．2．5款項來源也要如實填寫；6．4．2．6大小寫金額要標準書寫；6．4．2．7券別和數額欄按實際送存的各種券面的張數或券枚填寫。6．4．3向銀行提交進賬單和整點好的票幣。票幣要一次性交清，當面清點，如有差異，應當面復核。6．4．4開戶銀行受理后，在現金進賬單上加蓋“現金收訖”和銀行印鑒后退回交款人一聯，表示款項已收妥。6．4．5出納根據銀行退回蓋有“現金收訖”和銀行印鑒的一聯現金進賬單登記現金日記賬，并在該單據上加蓋“出納已登賬”印章；6．4．6將出納加蓋“現金付訖”印章的現金進賬單交會計核算