建立會計電算化內(nèi)部管理制度

建立會計電算化內(nèi)部管理制度篇1:建立會計電算化內(nèi)部管理制度

建立會計電算化內(nèi)部管理制度

一、計算機替代手工記帳后會計工作的特點

計算機替代手工記帳是指應(yīng)用會計軟件輸入會計數(shù)據(jù)，在計算機內(nèi)進行處理，并打印輸出會計帳簿、報表的過程。計算機替代手工記帳以及由此而產(chǎn)生的種種可能問題，要求單位加強對計算機替代手工記帳后的管理，以提高會計信息系統(tǒng)運行的安全、效率和效果，充分利用系統(tǒng)提供的各種手段、便利，從而為實現(xiàn)會計電算化的目標(biāo)服務(wù)。會計電算化系統(tǒng)包括計算機硬件設(shè)備、系統(tǒng)軟件、會計軟件、會計人員、會計電算化的組織工作和單位的會計管理工作等方面的內(nèi)容。會計電算化系統(tǒng)管理和使用的財務(wù)會計部門，在建立會計電算化內(nèi)部管理制度時，必需充分考慮會計電算化系統(tǒng)的各個方面的特點。下面簡單介紹會計電算化系統(tǒng)各個方面的特點。

(一)會計部門必需對計算機系統(tǒng)的硬件和軟件進行管理

實行會計電算化后，各單位用于會計電算化工作的電子計算機設(shè)備，一般都是由財務(wù)會計部門管理的，硬件設(shè)備比較多的單位，財務(wù)會計部門還單獨設(shè)立了計算機室。因此，會計部門還必須對計算機系統(tǒng)的特點，制定對用于會計工作的計算機硬件和軟件的有關(guān)操作，管理和維護的制度。

計算機硬件設(shè)備是指計算機系統(tǒng)中的那些看得見，摸得著的所有機械、電、磁、光設(shè)備，硬件設(shè)備都是精密的機械電子設(shè)備，計算機硬件設(shè)備包括計算機(一般微型計算機)、顯示器、鍵盤、打印機、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、UPS不間斷電源等。計算機硬件設(shè)備可以構(gòu)建進行會計電算化工作的單機環(huán)境和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，供會計軟件運行，滿足不同會計軟件對不同的計算機環(huán)境的要求。如單用戶會計軟件在一臺計算機上運行，生成的會計數(shù)據(jù)存儲在這臺計算機中，網(wǎng)絡(luò)會計軟件在用通訊線連接的多臺微機上運行，會計人員在不同的工作站上可以共享網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器上的軟硬件資源，共同使用同一個會計軟件，對同一套會計帳進行操作而互不影響。

系統(tǒng)軟件是管理計算機資源和支持應(yīng)用程序運行的程序。會計軟件是在計算機上運行的，它的物質(zhì)基礎(chǔ)是計算機。不同的會計軟件適用于不同的行業(yè)，有不同的操作方法，會計軟件在不同的應(yīng)用情況下要進行必要的調(diào)整和修改，軟件要不斷地進行升級更新。會計電算化后，會計信息必需通過會計軟件進行管理，會計軟件還具有數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、數(shù)據(jù)處理和軟件操作方法要求嚴格的特點。

計算機中的各種信息和軟件是存儲在磁介質(zhì)中，看不見摸不著，磁場、電場、潮濕、灰塵、計算機病毒等因素容易造成計算機硬件設(shè)備和軟件的損害。而會計數(shù)據(jù)具有真實性、準確性、連續(xù)性、可造性和安全要求高，數(shù)據(jù)要有可驗證性，要有充分的安全可靠性保證等特征。

(二)會計工作流程和工作重點發(fā)生了變化

實行會計電算化后，會計人員不再需要手工記帳，算帳和編制報表，輸入記帳憑證后，憑證通過計算機進行傳遞并自動進行核算和編制報表工作，憑證的輸入和審核成為主要任務(wù)，操作計算機成為會計工作的基本技能;存貸采用實際成本計價、對大量的固定資產(chǎn)進行個別計提折舊、進行詳細的部門核算等，在手工方式下工作量非常大，使用計算機便使之方便快捷;企業(yè)要求會計人員參與企業(yè)的經(jīng)營管理和決策。

(三)會計人員的協(xié)作性要求更強了

會計軟件通常由多個功能模塊組成，每個功能模塊處理特定部分的會計信息，各功能模塊之間通過信息傳遞相互聯(lián)系，能夠完成日常的會計核算業(yè)務(wù)，包括帳務(wù)處理、工資核算、材料核算、固定資產(chǎn)核算、成本核算、產(chǎn)成品銷售核算、應(yīng)收應(yīng)付款核算(往來核算)、存貨核算、會計報表生成與匯總等等;進一步完成會計管理和控制工作，如資金籌集的管理、流動資金管理、成本控制、銷售收入和利潤管理等，幫助決策者制定科學(xué)的經(jīng)營決策和預(yù)測。尤其是在網(wǎng)絡(luò)情況下，會計人員在不同的工作站共同使用同一個會計軟件，彼此的憑證傳遞、交接都是通過計算機進行的，相互之間聯(lián)系非常緊密，一個人出現(xiàn)問題，會影響其他工作的順利進行，因此要求各崗位的會計人員之間必須加強協(xié)作，才能順利進行會計工作。

(四)內(nèi)部控制的內(nèi)容各重點也有所變化

由于計算機自動進行總帳和明細帳的核對工作，手工條件下的總帳明細帳的核對工作可以取消;記帳憑證的審核工作變得更加重要和關(guān)鍵;計算機軟開發(fā)人員對軟件結(jié)構(gòu)和設(shè)計的熟悉程度，使得他們有能力進行非正常的數(shù)據(jù)修改，因此還必須限制計算機軟件開發(fā)人員操作會計軟件進行會計記帳工作，尤其是不能兼任出納工作。

(五)會計人員分工和職責(zé)發(fā)生了變化

實現(xiàn)會計電算化后，會計人員必須人人操作會計軟件才能夠進行會計核算工作，會計人員必須改變原來的自己的工作習(xí)慣，以適應(yīng)會計電算化工作的要求;必需增設(shè)一些新的工作崗位，同時需要減掉一些不適應(yīng)電算化工作臺的崗位。會計人員的分工、工作職責(zé)都發(fā)生了很大的變化。

(六)對會計人員素質(zhì)的要求提高了

一是因為會計軟件的許多種自定義功能，要求會計人員定義各種轉(zhuǎn)帳公式、數(shù)據(jù)來源公式、費用分配公式等;二是因為解脫了會計人員繁雜的計算和抄寫工作后，要求會計人員參與企業(yè)的經(jīng)營管理和決策，對會計信息進行綜合分析和利用。

(七)會計檔案的形式和內(nèi)容發(fā)生了變化

會計電算化的會計檔案包括打印輸出的各種帳簿、報表、憑證和存貯在計算機軟硬盤及其他存貯介質(zhì)中的會計數(shù)據(jù)、程序，以及軟件開發(fā)進行中編制的各種文檔以及其他會計資料。許多會計檔案都成磁性的了，看不見摸不著，正在運行的計算機中的會計數(shù)據(jù)也成為比較完整的會計資料，因此包括用于會計電算化工作的計算機也必須嚴格管理。

二、會計電算化內(nèi)部管理制度的基本內(nèi)容

實現(xiàn)會計電算化后，不僅使核算手段發(fā)生了重大變化，而且還改變了許多手工管理的習(xí)慣和方法，對單位會計工作管理的方法、程序、核算體系產(chǎn)生了巨大的影響。針對會計電算化工作的特點，內(nèi)部會計管理制度的內(nèi)容也必須進行相應(yīng)的調(diào)整，才能適應(yīng)實行會計電算化后的新情況。會計電算化內(nèi)部管理是指對已建立的會計電算化系統(tǒng)進行全面管理，保證安全，正常運行，是保證單位會計工作和會計電算化工作有序進行的重要措施。計算機替代手工記帳后的管理主要包括，建立崗位責(zé)任制、日常操作管理、計算機軟硬件系統(tǒng)維護管理和會計檔案管理等內(nèi)容。

(一)建立會計電算化崗位責(zé)任制

計算機替代手工記帳后應(yīng)該加強對會計電算化系統(tǒng)維護、使用人員的管理，建立崗位責(zé)任制是會計電算化工作的順利實施的保證。對會計人員的管理要體現(xiàn)"責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合"的原則，明確系統(tǒng)內(nèi)各類人員的的職責(zé)、權(quán)限并與利益掛鉤，切實做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。建立、健全崗位責(zé)任制，一方面是為了加強內(nèi)部牽制，保護資金財產(chǎn)的安全;另一方面能夠提高工作效率，充分發(fā)揮系統(tǒng)的運行效益。此外，還要加強會計售貨員的培訓(xùn)，逐步提高會計人員的業(yè)務(wù)水平。

(二)日常操作管理

日常操作管理指是通過對系統(tǒng)日常運行的管理，保證系統(tǒng)正常運行，完成會計核算工作，保證會計信息的安全與完整。如果操作管理制度不健全或?qū)嵤┎坏昧?，都會給各種非法舞弊行為以可乘之機;如果操作不正確會造成系統(tǒng)內(nèi)會計數(shù)據(jù)的破壞或丟失，造成會計數(shù)據(jù)的錯誤，影響系統(tǒng)的正常運行，直至輸出不正確的會計報表;如果各種數(shù)據(jù)不及時備份，則有可能在系統(tǒng)發(fā)生故障時不能恢復(fù)會計資料;如果各種差錯不能及時記錄下來，則有可能使系統(tǒng)錯誤運行，輸出不正確，不真實的會計信息。日常操作管理主要包括計算機系統(tǒng)使用管理和上機操作管理。

1.計算機使用系統(tǒng)管理。計算機系統(tǒng)是會計軟件運行的物質(zhì)基礎(chǔ)。對計算機系統(tǒng)的管理旨在為電算化系統(tǒng)的硬件設(shè)備創(chuàng)造一個良好的運行環(huán)境，保護計算機設(shè)備，防止各種非指定人員進入機房和操作計算機，保證機內(nèi)的程序與會計數(shù)據(jù)的安全。在計算機替代手工記帳后，應(yīng)制定與貫徹各種嚴格的計算機硬件管理制度，為會計電算化系統(tǒng)的正常運行提供一個良好的物質(zhì)條件。

2.上機操作管理。上機操作的管理是通過建立與實施各項操作管理制度，要求會計人員按規(guī)定錄入原始數(shù)據(jù)、記帳憑證、執(zhí)行各功能模塊、輸出種類信息、作好系統(tǒng)內(nèi)有關(guān)數(shù)據(jù)的備份，嚴格禁止越權(quán)操作、非法操作會計軟件，確保會計電算化系統(tǒng)安全、有效、正常地操作運行。操作管理制度主要包括上機操作的規(guī)定，操作人員的職責(zé)、權(quán)限與操作程序等方面的規(guī)定。

3.會計業(yè)務(wù)處理程序的管理，要按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求處理會計業(yè)務(wù)，保證輸入計算機的會計數(shù)據(jù)正確合法，會計軟件處理正確，當(dāng)天會計業(yè)務(wù)當(dāng)天記帳，期末要及時結(jié)帳和打印輸出會計報表，靈活運用計算機對數(shù)據(jù)進行綜合分析。

(三)計算機軟件和硬件系統(tǒng)維護管理

軟件維護是指當(dāng)單位的會計工作發(fā)生變化而進行的軟件修改和軟件操作出現(xiàn)故障進行的排除修復(fù)工作。硬件維護是指在系統(tǒng)運行過程中，出現(xiàn)硬件故障時的檢查修復(fù)，以及在設(shè)備更新、擴充、修復(fù)后的調(diào)試等工作。

系統(tǒng)維護人員負責(zé)系統(tǒng)的硬件設(shè)備和軟件的維護工作，及時排除故障，確保系統(tǒng)的正常運行。系統(tǒng)維護一般由系統(tǒng)維護員或指定的專人負責(zé)，系統(tǒng)維護員可進行維護工作但不得操作會計軟件進行會計核算工作。

(四)會計檔案管理

實現(xiàn)會計電算化后，會計檔案的磁性化和不可見性，要求對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準備雙份。良好的會計檔案管理是在實現(xiàn)會計電算化后會計工作連續(xù)進行、保證系統(tǒng)內(nèi)會計數(shù)據(jù)安全完整的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是會計信息得以充分利用，更好地為管理服務(wù)的保證。

三、怎樣建立會計電算化內(nèi)部管理制度

為了建立完善的會計電算化內(nèi)部管理制度，應(yīng)該注意以下方面的問題：

1.單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)重視建立健全會計電算化內(nèi)部管理制度。實行會計電算化后，單位內(nèi)部職能各部門，會計工作各崗位等方面都必須進行必要的調(diào)整，包括會計電算化機構(gòu)的設(shè)置和會計電算化隊伍的組織。因此，單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)單位內(nèi)各部門共同搞好會計電算化內(nèi)部管理制度的建設(shè)和落實工作。

2.財務(wù)會計部門應(yīng)當(dāng)負責(zé)建立健全單位會計電算化內(nèi)部管理制度的具體工作。財務(wù)會計部門是會計電算化內(nèi)部管理制度的具體執(zhí)行和落實部門，因此在各部門的配合下、財務(wù)會計部門應(yīng)當(dāng)負責(zé)和承擔(dān)崗位的分工、會計電算化內(nèi)部管理制度的制定、有關(guān)會計人員的調(diào)整等工作。

3.建立會計電算化內(nèi)部管理制度、要遵守國家的有關(guān)規(guī)章和制度，如《會計法》、"兩則"、分行業(yè)會計制度、分行業(yè)財務(wù)制度、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》等。

4.開展會計電算化工作的單位，應(yīng)該根據(jù)本單位管理工作需要、會計核算的特點和手工管理的經(jīng)驗，改善其中不合理部分，制定適合本單位會計工作管理要求的會計電算化內(nèi)部管理制度;應(yīng)該滿足單位當(dāng)前的實際需要，并考慮到今后工作發(fā)展的要求;還應(yīng)該根據(jù)執(zhí)行中的問題，逐步完善和提高。

5.建立會計電算化內(nèi)部管理制度時，要注意制度條款的合理、全面、條款清晰、具體、通俗易懂、簡便易行、可操作性強，以便會計人員掌握和執(zhí)行，并能夠據(jù)以考核會計電算化人員的工作情況。

6.在建立會計電算化內(nèi)部管理制度時，應(yīng)該參考會計電算化工作開展成功的單位的經(jīng)驗和有關(guān)條款，這樣可以迅速建立有關(guān)制度，少走彎路。

7.在建立會計電算化內(nèi)部管理制度時，應(yīng)該注意滿足審計要求，計算機在會計工作中的應(yīng)用對審計工作也產(chǎn)生很大的影響，包括改變了審計線索、內(nèi)部控制和審計的內(nèi)容等。

8.要根據(jù)電算化的特點，加強內(nèi)部控制的有關(guān)內(nèi)容，及時調(diào)整會計核算方法、工作流程和會計工作重點。

9.要強調(diào)會計人員之間的協(xié)作性。所有操作軟件的會計人員都應(yīng)該有整體配合的精神，緊密合作、加強協(xié)作。尤其是建立了以會計電算化為核心的單位計算機管理信息系統(tǒng)之后，更應(yīng)該使會計人員認識到在信息資源共享的情況下，不符合操作規(guī)程的操作會導(dǎo)致系統(tǒng)發(fā)生錯誤。

10.要組織本單位會計人員對會計電算化內(nèi)部管理制度進行培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，使會計人員都認識到會計電算化內(nèi)部管理制度的重要性，理解制度具體條款的內(nèi)容，自覺落實。

11.建立會計電算化內(nèi)部管理制度后，要達到預(yù)期的目的關(guān)鍵是落實，要有制度、有措施、有責(zé)任、有權(quán)、有利，定期檢查執(zhí)行情況，嚴格考核。對于會計電算化內(nèi)部管理制度執(zhí)行好的個人和單位，應(yīng)該給予物質(zhì)和精神獎勵;對不按照制度條款招待的個人和單位，要進行批評;對造成嚴重損失的應(yīng)該追究法律責(zé)任。

篇2:會計電算化綜合實訓(xùn)報告

20**年11月會計電算化綜合實訓(xùn)報告

隨著電子信息技術(shù)的飛速發(fā)展和企業(yè)管理的不斷深入，實現(xiàn)會計電算化已成為現(xiàn)代會計的發(fā)展方向和必然趨勢，因此培養(yǎng)能勝任會計電算化工作的專業(yè)技術(shù)人才是非常必要的。加強、提高會計電算化模擬實驗的地位與質(zhì)量是符合職業(yè)技術(shù)教育要求的，同時也是縮短我們學(xué)生走上工作崗位后的適應(yīng)期的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。下面我對這次的綜合實訓(xùn)想簡單的談一下！

一基本內(nèi)容

1、根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)填制原始憑證和記賬憑證。

1）、原始憑證：是指直接記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責(zé)任具有法律效力并作為記賬原始依據(jù)的證明文件，其主要作用是證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成的情況。填寫原始憑證的內(nèi)容為：原始憑證的名稱、填制憑證的日期、編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容（對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容應(yīng)從定性和定量兩個方面給予說明，如購買商品的名稱、數(shù)量、單價和金額等），填制單位及有關(guān)人員的簽章。

2）、記帳憑證：記帳憑證是登記帳薄的直接依據(jù)，在實行計算機處理帳務(wù)后，電子帳薄的準確和完整性完全依賴于記帳憑證，操作中根據(jù)無誤的原始憑證填制記帳憑證。填制記帳憑證的內(nèi)容：憑證類別、憑證編號、制單日期、科目內(nèi)容等。

2、根據(jù)會計憑證登記日記帳。

日記帳一般分為現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳；他們都由憑證文件生成的。計算機帳務(wù)處理中，日記帳由計算機自動登記，日記帳的主要作用是用于輸出現(xiàn)金與銀行存款日記帳供出納員核對現(xiàn)金收支和結(jié)存使用。要輸出現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，要求系統(tǒng)初始化時，現(xiàn)金會計科目和銀行存款會計科目必須選擇"日記帳"標(biāo)記，即表明該科目要登記日記帳。

3、根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記明細帳。

明細分類帳薄亦稱明細帳，它是根據(jù)明細分類帳戶開設(shè)帳頁進行明細分類登記的一種帳薄，輸入記帳憑證后操作計算機則自動登記明細帳。

4、根據(jù)記賬憑證及明細帳計算產(chǎn)品成本。

根據(jù)記帳憑證及明細帳用逐步結(jié)算法中的綜合結(jié)轉(zhuǎn)法計算出產(chǎn)品的成本。

5、根據(jù)記賬憑證編科目匯總表。

科目匯總表也由憑證文件生成，其編制方法為對用戶輸入需匯總的起止日期則計算機自動生成相應(yīng)時間段的科目匯總表。

6、根據(jù)科目匯總表登記總帳。

根據(jù)得出的科目匯總表操作計算機，計算機產(chǎn)生出對應(yīng)的總帳。

7、對帳（編試算平衡表）。

對帳是對帳薄數(shù)據(jù)進行核對，以檢查記帳是否正確，以及帳薄是否平衡。它主要是通過核對總帳與明細帳、總帳與輔助帳數(shù)據(jù)來完成帳帳核對。試算平衡表就是將系統(tǒng)中設(shè)置的所有科目的期末余額按會計平衡公式借方余額=貸方余額

進行平衡檢驗，并輸出科目余額表及是否平衡信息。一般來說計算機記帳后，只要記帳憑證錄入正確，計算機自動記帳后各種帳薄應(yīng)該是正確的、平衡的，但由于非法操作，計算機病毒或其他原因有可能回造成某些數(shù)據(jù)被破壞，因此引起帳帳不符，為保證帳證相符，應(yīng)經(jīng)常進行對帳，每月至少一次，一般在月末結(jié)帳前進行。

8、根據(jù)給出的相關(guān)內(nèi)容編制本月的負債表和損益表；將十二月月初數(shù)視為年初數(shù)，本月視為本年數(shù)編制會計報表。

資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的一種會計報表，它根據(jù)"資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益"的會計方程式，說明企業(yè)的財務(wù)狀況。

損益表是反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營成果的會計報表，損益表按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則把一個會計期間的收入與成本、費用進行配比，從而計算出報告期的凈損益數(shù)。根據(jù)具體要求操作計算機得出本月的負債表和損益表。

二、心得體會

會計本來就是煩瑣的工作。在實習(xí)期間，我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這只會導(dǎo)致"雪上加霜"。反之，只要你用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。梁啟超說過：凡職業(yè)都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然會發(fā)生。

隨著會計制度的日臻完善，社會對會計人員的高度重視和嚴格要求，我們作為未來社會的會計專業(yè)人員，為了順應(yīng)社會的要求，加強社會競爭力，也應(yīng)該嚴于自身的素質(zhì)，培養(yǎng)較強的會計工作的操作能力。于是，我們樂于參加了學(xué)校為我們提供的會計實習(xí)。

在這次會計實習(xí)中，我可謂受益非淺。僅僅的一個月實習(xí)，我將受益終生。

篇3:會計電算化實訓(xùn)報告

20**會計電算化實訓(xùn)報告1000字

實習(xí)內(nèi)容：

1．設(shè)定啟用日期，錄入賬套信息，設(shè)置分類編碼，建立賬套，按實訓(xùn)要求增加三名操作員并設(shè)置權(quán)限，賬套數(shù)據(jù)的引入和輸出。設(shè)置基礎(chǔ)檔案，設(shè)置結(jié)算方式，并在老師的教導(dǎo)下學(xué)習(xí)了增加修改會計科目，設(shè)置項目大類，并錄入期初余額進行試算平衡。設(shè)置憑證類別，進行數(shù)據(jù)備份。

2.總賬系統(tǒng)的主要業(yè)務(wù)操作和流程：首先了解公司的性質(zhì)及主要業(yè)務(wù)。其次根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)填制憑證、掌握出納簽字、主管審核，修改憑證、憑證作廢、紅字沖銷、刪除、記賬等業(yè)務(wù)處理。應(yīng)用總賬系統(tǒng)對憑證進行記賬、查詢各科目的總賬、明細賬、余額表等。在期末業(yè)務(wù)中，學(xué)會自定義結(jié)轉(zhuǎn)的方法、期間損益的結(jié)轉(zhuǎn)、定義生成轉(zhuǎn)賬分錄等對機制憑證進行審核、記賬，最后對賬、結(jié)賬。

3.進入UFO報表，對表行高、列寬、表格線等進行設(shè)定，利用套用格式自動生成模板，并結(jié)合新會計準則對模板中的舊會計科目進