第10章銀行業(yè)和金融機(jī)構(gòu)管理

第十章銀行業(yè)和金融機(jī)構(gòu)管理第一頁(yè)，共四十一頁(yè)。

本章學(xué)習(xí)目標(biāo)

由于銀行在為那些擁有生產(chǎn)性投資機(jī)會(huì)的借款者融通資金方面發(fā)揮了重要的作用，所以這些金融活動(dòng)在保證金融體系和整個(gè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)有效運(yùn)行方面也是十分重要的。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，你需要了解商業(yè)銀行的基本業(yè)務(wù)；掌握商業(yè)銀行管理的基本原則；掌握商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本方法和了解商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)。第二頁(yè)，共四十一頁(yè)。10.1銀行的資產(chǎn)負(fù)債表總資產(chǎn)=總負(fù)債+資本銀行的資產(chǎn)負(fù)債表列出了銀行的資金來(lái)源（負(fù)債）和資金用途（資產(chǎn)）。表10-1中列出了2008年12月全部商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債情況。10.1.1負(fù)債銀行通過(guò)發(fā)行（銷(xiāo)售）諸如存款等負(fù)債來(lái)獲得資金，它構(gòu)成了銀行所能夠利用的資金來(lái)源。支票存款

一種允許其持有者向第三者簽發(fā)支票的銀行賬戶(hù)。包括所有可以簽發(fā)的支票的賬戶(hù)：不計(jì)息的支票賬戶(hù)（活期存款）、計(jì)息的可轉(zhuǎn)讓支付命令（NOW）賬戶(hù)以及貨幣市場(chǎng)存款賬戶(hù)（MMDAs）。第三頁(yè)，共四十一頁(yè)。資產(chǎn)（資金運(yùn)用，%）負(fù)債（資金來(lái)源，%）準(zhǔn)備金和現(xiàn)金項(xiàng)目8證券美國(guó)政府和政府機(jī)構(gòu)證券10州和地方政府證券以及其他證券12貸款工商企業(yè)貸款13房地產(chǎn)貸款31消費(fèi)者貸款7銀行間同業(yè)拆借3其他貸款7其他資產(chǎn)（例如實(shí)物資產(chǎn)）9合計(jì)100支票存款6非交易性存款小額定期存款（少于10萬(wàn)元）+儲(chǔ)蓄存款37大額定期存款16借款31銀行資本10合計(jì)100表10-1全部商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表（各項(xiàng)占總額的百分比，2008年12月）第四頁(yè)，共四十一頁(yè)。非交易性存款銀行資金的主要來(lái)源（在表10-1中占據(jù)了銀行負(fù)債的53%）。包含：儲(chǔ)蓄存款和定期存款。借款銀行可以向聯(lián)邦儲(chǔ)備體系（貼現(xiàn)貸款）、各家聯(lián)邦住宅貸款銀行、其他銀行（聯(lián)邦基金）以及公司（回購(gòu)協(xié)議）借取資金。銀行資本即銀行的凈值，它等于資產(chǎn)總額和負(fù)債總額之間的差額（在表10-1中，其占銀行資產(chǎn)總額的10%）。第五頁(yè)，共四十一頁(yè)。10.1.2資產(chǎn)銀行將會(huì)運(yùn)用其通過(guò)發(fā)行負(fù)債所取得的資金去購(gòu)買(mǎi)盈利性資產(chǎn)。準(zhǔn)備金等于存入聯(lián)邦儲(chǔ)備體系賬戶(hù)的存款加上銀行實(shí)際持有的通貨（庫(kù)存現(xiàn)金）。法定準(zhǔn)備金制度，銀行必須將其每一美元支票存款的一定比例（例如10%）作為準(zhǔn)備金。這部分準(zhǔn)備金稱(chēng)為法定準(zhǔn)備金（requiredreserve）。銀行持有的額外部分的準(zhǔn)備金稱(chēng)為超額準(zhǔn)備金（excessreserve）。應(yīng)收現(xiàn)金項(xiàng)目銀行同業(yè)存款第六頁(yè)，共四十一頁(yè)。證券表10-1中，證券占銀行總資產(chǎn)的22%，而其提供的收入占商業(yè)銀行總收入的約10%。這些證券可分為三類(lèi)：聯(lián)邦政府和政府機(jī)構(gòu)證券、州和地方政府證券以及其他證券。其中短期的聯(lián)邦政府證券被稱(chēng)為二級(jí)準(zhǔn)備金（secondaryreserves）。貸款銀行主要通過(guò)發(fā)放貸款賺取利潤(rùn)。在表10-1中，銀行的總資產(chǎn)的61%為貸款。其他資產(chǎn)主要包括銀行擁有的實(shí)物資本（銀行大樓、計(jì)算機(jī)及其他設(shè)備）。第七頁(yè)，共四十一頁(yè)。10.2銀行的基本業(yè)務(wù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換：出售具有一組特征（流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)模和收益率的某種組合）的負(fù)債購(gòu)買(mǎi)具有不同特征的資產(chǎn)來(lái)獲取利潤(rùn)。為了更具體的分析銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)，我們使用一種稱(chēng)為T(mén)賬戶(hù)（T-account）的工具。T賬戶(hù)是一份簡(jiǎn)化的資產(chǎn)負(fù)債表。我們假定簡(jiǎn).布朗在第一國(guó)民銀行開(kāi)立了一個(gè)100美元的支票賬戶(hù)。銀行T賬戶(hù)如下：簡(jiǎn)新開(kāi)的支票賬戶(hù)使銀行準(zhǔn)備金增加的數(shù)額和支票賬戶(hù)存款增加的數(shù)額相等。第一國(guó)民銀行第一國(guó)民銀行資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債庫(kù)存現(xiàn)金+$100支票存款+$100準(zhǔn)備金+$100支票存款+$100第八頁(yè)，共四十一頁(yè)。第一國(guó)民銀行資產(chǎn)負(fù)債應(yīng)收現(xiàn)金項(xiàng)目+$100支票存款+$100第一國(guó)民銀行第二國(guó)民銀行資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債準(zhǔn)備金+$100支票存款+$100準(zhǔn)備金-$100支票存款-$100在一家銀行存款增加的時(shí)候，它的準(zhǔn)備金將會(huì)等額增加；如果其存款減少，其準(zhǔn)備金也會(huì)等額減少。簡(jiǎn)使用一張第二國(guó)民銀行簽發(fā)的100美元支票進(jìn)行開(kāi)戶(hù)。第九頁(yè)，共四十一頁(yè)。第一國(guó)民銀行第一國(guó)民銀行資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債法定準(zhǔn)備金+$10支票存款+$100法定準(zhǔn)備金+$10支票存款+$100超額準(zhǔn)備金+$90貸款+$90銀行如何盈利銀行通過(guò)持有諸如支票存款等短期負(fù)債，并且運(yùn)用這些資金去購(gòu)買(mǎi)諸如貸款等利率較高的長(zhǎng)期資產(chǎn)，銀行就能夠?qū)崿F(xiàn)盈利。借短貸長(zhǎng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換第十頁(yè)，共四十一頁(yè)。10.3銀行管理的基本原則存款外流流動(dòng)性管理（LiquidityManagement）資產(chǎn)管理（AssetManagement）負(fù)債管理（LiabilityManagement）資本充足性管理（CapitalAdequacyManagement）10.3.1流動(dòng)性管理和準(zhǔn)備金的作用假定：銀行的法定準(zhǔn)備金率是10%；銀行一開(kāi)始就擁有2000萬(wàn)美元的準(zhǔn)備金。則發(fā)生1000萬(wàn)美元的資產(chǎn)外流后資產(chǎn)負(fù)債表的變化如下表所示：第十一頁(yè)，共四十一頁(yè)。初始1000萬(wàn)美元的資金外流資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債準(zhǔn)備金$20M存款$100M準(zhǔn)備金$10M存款$90M貸款$80M銀行資本$10貸款$80M銀行資本$10M證券$10M證券$10M結(jié)論：只要銀行擁有足夠的超額準(zhǔn)備金，存款外流就不會(huì)迫使銀行調(diào)整其資產(chǎn)負(fù)債表的其他部分。那么如果銀行沒(méi)有足夠的準(zhǔn)備金呢？第十二頁(yè)，共四十一頁(yè)。初始1000萬(wàn)美元的資金外流資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債準(zhǔn)備金$10M存款$100M準(zhǔn)備金$0存款$90M貸款$90M銀行資本$10貸款$90M銀行資本$10M證券$10M證券$10M此時(shí)，銀行面臨的問(wèn)題：它必須保持900萬(wàn)美元作為法定準(zhǔn)備金，但是其已經(jīng)沒(méi)有任何準(zhǔn)備金了！銀行擁有四種選擇來(lái)消除這個(gè)缺口。第十三頁(yè)，共四十一頁(yè)。資產(chǎn)負(fù)債準(zhǔn)備金$9M存款$90M貸款$90M向其他銀行或者企業(yè)的借款$9M證券$10M銀行資本$10M第一種選擇：在聯(lián)邦基金市場(chǎng)上向其他銀行借款，或者向公司借款來(lái)獲得準(zhǔn)備金。成本：借款利息第十四頁(yè)，共四十一頁(yè)。資產(chǎn)負(fù)債準(zhǔn)備金$9M存款$90M貸款$90M銀行資本$10M證券$1M第二種選擇：出售一些證券成本：銀行出售證券支付的交易費(fèi)用第十五頁(yè)，共四十一頁(yè)。資產(chǎn)負(fù)債準(zhǔn)備金$9M存款$90M貸款$90M向聯(lián)邦儲(chǔ)備體系的借款$9M證券$10M銀行資本$10M第三種選擇：通過(guò)向聯(lián)邦儲(chǔ)備體系借款以獲得準(zhǔn)備金。成本：銀行必須向聯(lián)邦儲(chǔ)備體系支付的利率第十六頁(yè)，共四十一頁(yè)。資產(chǎn)負(fù)債準(zhǔn)備金$9M存款$90M貸款$81M銀行資本$10M證券$10M最后一種選擇：銀行將其貸款減少900萬(wàn)美元存入聯(lián)邦儲(chǔ)備體系的賬戶(hù)。成本：收回貸款或者出售貸款的成本，最高。第十七頁(yè)，共四十一頁(yè)。超額準(zhǔn)備金是對(duì)于存款外流所引致各種成本的保險(xiǎn)。存款外流引致的成本越高，銀行愿意持有的超額準(zhǔn)備金越多。保留超額準(zhǔn)備金本身也是有成本的，所以銀行也會(huì)采取其他措施來(lái)降低這種成本，例如持有更多的高流動(dòng)性證券（二級(jí)準(zhǔn)備金）。第十八頁(yè)，共四十一頁(yè)。10.3.2資產(chǎn)管理利潤(rùn)最大化盡可能降低風(fēng)險(xiǎn)保持流動(dòng)性三個(gè)目標(biāo)第十九頁(yè)，共四十一頁(yè)。四種基本方法力圖購(gòu)買(mǎi)回報(bào)率較高而風(fēng)險(xiǎn)較低的證券通過(guò)資產(chǎn)多樣化來(lái)減低風(fēng)險(xiǎn)水平對(duì)其資產(chǎn)的流動(dòng)性進(jìn)行管理以可以接受的成本滿(mǎn)足法定準(zhǔn)備金要求試圖找到愿意支付高利率同時(shí)又不大可能出現(xiàn)違約行為的借款者1234第二十頁(yè)，共四十一頁(yè)。10.3.3負(fù)債管理20世紀(jì)60年代資產(chǎn)管理負(fù)債管理貨幣中心銀行強(qiáng)調(diào)負(fù)債管理這件事，可以為過(guò)去30年中銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)中所發(fā)生的一些重要變化提供解釋?？赊D(zhuǎn)讓定期存單和銀行借款等工具重要性大幅提高，支票存款的重要性大幅降低。第二十一頁(yè)，共四十一頁(yè)。10.3.4資本充足性管理銀行需要對(duì)其持有資本的規(guī)模進(jìn)行選擇，主要源自以下三方面原因：

其一，銀行資本可以用來(lái)防范銀行倒閉；其二，資本規(guī)模影響了銀行所有者的收益情況；其三，銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行資本的最低規(guī)模做出了相應(yīng)規(guī)定。第二十二頁(yè)，共四十一頁(yè)。資本規(guī)模較大的銀行資本規(guī)模較小的銀行資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債準(zhǔn)備金$10M存款$90M準(zhǔn)備金$10M存款$96M貸款$90M銀行資本$10M貸款$90M銀行資本$4M假設(shè)兩家銀行發(fā)現(xiàn)自己有500萬(wàn)美元的房地產(chǎn)貸款已經(jīng)一文不值，資產(chǎn)總值減少500萬(wàn)美元，銀行資本也減少500萬(wàn)美元。資本規(guī)模較大的銀行資本規(guī)模較小的銀行資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債準(zhǔn)備金$10M存款$90M準(zhǔn)備金$10M存款$96M貸款$85M銀行資本$5M貸款$85M銀行資本-$1M銀行資本防范銀行倒閉的運(yùn)行機(jī)制結(jié)論：銀行持有銀行（高水平）資本金用以減少其資不抵債的可能性。第二十三頁(yè)，共四十一頁(yè)。銀行資本的規(guī)模影響股票持有者收益情況的運(yùn)行機(jī)制資產(chǎn)回報(bào)率（ROA）：每一美元資產(chǎn)的稅后凈利潤(rùn)股權(quán)回報(bào)率（ROE）：每一美元股權(quán)（銀行）資本的稅后凈利潤(rùn)股本乘數(shù)（EM）：每一美元股權(quán)資本所對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)數(shù)額ROA=稅后凈利潤(rùn)/資產(chǎn)ROE=稅后凈利潤(rùn)/股權(quán)資本EM=資產(chǎn)/股權(quán)資本第二十四頁(yè)，共四十一頁(yè)。ROE=ROAxEM式（10-1）式10-1告訴我們，在資產(chǎn)回報(bào)率給定的條件下，銀行的資本越少，銀行股東的回報(bào)率就越高。第二十五頁(yè)，共四十一頁(yè)。股東的安全和回報(bào)率之間的替代關(guān)系銀行的資本既能帶來(lái)收益又能帶來(lái)成本。銀行資本降低了銀行破產(chǎn)的可能性，投資安全資產(chǎn)回報(bào)率既定，銀行資本越多，股權(quán)回報(bào)率就越低VS在確定銀行規(guī)模時(shí)，經(jīng)理們必須決定他們?cè)诙啻蟪潭壬显敢庥冒踩缘奶岣邅?lái)?yè)Q取股權(quán)回報(bào)率的相應(yīng)降低。第二十六頁(yè)，共四十一頁(yè)。銀行資本的相關(guān)規(guī)定銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)也制定了相應(yīng)的規(guī)定要求銀行必須持有（一定數(shù)量的）資本。通過(guò)法定資本金規(guī)定來(lái)決定銀行資本的（最低）規(guī)模。應(yīng)用10-1銀行資本管理的戰(zhàn)略應(yīng)用10-220世紀(jì)90年代早期的資本困境是否導(dǎo)致了信貸緊縮第二十七頁(yè)，共四十一頁(yè)。10.4信用風(fēng)險(xiǎn)管理信貸市場(chǎng)出現(xiàn)逆向選擇的原因：具有較高信貸風(fēng)險(xiǎn)的人往往就是那些排隊(duì)申請(qǐng)貸款的人。信貸市場(chǎng)出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)的原因：借款者具有從事那些對(duì)貸款者不利活動(dòng)的動(dòng)機(jī)。實(shí)現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)最小化和發(fā)放優(yōu)質(zhì)貸款目標(biāo)的銀行所必須遵守的原則有：10.4.1甄別和監(jiān)督甄別有效甄別和信息收集就是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的一條重要原則。企業(yè)貸款申請(qǐng)書(shū)范文第二十八頁(yè)，共四十一頁(yè)。貸款專(zhuān)業(yè)化對(duì)于銀行而言。收集當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的信息并確定其信譽(yù)質(zhì)量，比收集地處遙遠(yuǎn)的企業(yè)的信息容易得多。同樣，將貸款集中向特定行業(yè)發(fā)放，銀行對(duì)該行業(yè)會(huì)有一個(gè)更深入的了解，從而能夠更加準(zhǔn)確地判斷哪些企業(yè)具備準(zhǔn)時(shí)償還貸款的能力。限制性條款的監(jiān)督和執(zhí)行一旦發(fā)放了貸款，借款人就有從事可能會(huì)導(dǎo)致貸款不能及時(shí)償還的高風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)。要降低這種道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，金融機(jī)構(gòu)必須堅(jiān)持信用風(fēng)險(xiǎn)管理的原則，貸款人應(yīng)該在貸款合約中明確寫(xiě)下限制借款人從事風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)的條款（限制性條款）。第二十九頁(yè)，共四十一頁(yè)。10.4.2長(zhǎng)期客戶(hù)聯(lián)系長(zhǎng)期客戶(hù)聯(lián)系可以減少收集信息的成本，從而降低甄別信用風(fēng)險(xiǎn)的難度。監(jiān)控長(zhǎng)期客戶(hù)的成本要低于監(jiān)控新客戶(hù)的成本。長(zhǎng)期客戶(hù)聯(lián)系可以使銀行能夠防范那些意外道德風(fēng)險(xiǎn)。10.4.3貸款承諾銀行可以通過(guò)向商業(yè)客戶(hù)提供貸款承諾（loancommitments）來(lái)建立長(zhǎng)期客戶(hù)聯(lián)系和實(shí)現(xiàn)信息收集。貸款承諾協(xié)議是降低銀行甄別和信息收集成本的有力手段。10.4.4抵押品和補(bǔ)償性余額抵押品是借款者違約的情況下，承諾提供給貸款者作為賠償?shù)呢?cái)產(chǎn)。補(bǔ)償性余額即獲得貸款的企業(yè)必須在這家銀行的其支票存款上保留一個(gè)最低的資金限額。第三十頁(yè)，共四十一頁(yè)。10.4.5信貸配給金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)的另外一個(gè)途徑就是進(jìn)行信用配給（creditrationing），即拒絕向借款人發(fā)放貸款，即使借款人愿意支付給定的利率甚至更高的利率。即使借款人愿意支付更高的利率，貸款人也拒絕向借款人發(fā)放任何規(guī)模的貸款貸款人愿意向借款人發(fā)放貸款，但是規(guī)模小于借款人的要求兩種形式1

2第三十一頁(yè)，共四十一頁(yè)。10.5利率風(fēng)險(xiǎn)管理如果銀行的利率敏感型負(fù)債多于利率敏感型資產(chǎn)，那么利率上升會(huì)降低銀行利潤(rùn)，而利率下降則會(huì)增加銀行利潤(rùn)。第三十二頁(yè)，共四十一頁(yè)。缺口和久期分析缺口分析（gapanalysis）可以直接測(cè)量銀行利潤(rùn)對(duì)利率變化的敏感度。缺口=利率敏感型資產(chǎn)-利率敏感型負(fù)債基本缺口分析缺口*利率=銀行利潤(rùn)改進(jìn)期限列隊(duì)法：衡量若干稱(chēng)為期限列隊(duì)的期限子區(qū)間的缺口標(biāo)準(zhǔn)化缺口分析：考慮了不同的利率敏感型資產(chǎn)和利率敏感型負(fù)債之間利率敏感度的差別第三十三頁(yè)，共四十一頁(yè)。衡量利率風(fēng)險(xiǎn)的另外一種方法是久期分析（durationanalysis）。它衡量的是銀行總資產(chǎn)和總負(fù)債的市場(chǎng)價(jià)值對(duì)利率變化的敏感程度。久期分析方法利用銀行資產(chǎn)和銀行負(fù)債的（加權(quán)）平均久期，來(lái)考察利率變動(dòng)對(duì)銀行凈值的影響。應(yīng)用10-3利率風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略第三十四頁(yè)，共四十一頁(yè)。10.6表外業(yè)務(wù)活動(dòng)表外業(yè)務(wù)活動(dòng)（off-balance-sheetactivities）包含金融工具的交易活動(dòng)，以及從收費(fèi)服務(wù)和貸款銷(xiāo)售中獲得收入的業(yè)務(wù)活動(dòng)，這些業(yè)務(wù)活動(dòng)能夠影響銀行的利潤(rùn)水平，但是不會(huì)在其資產(chǎn)負(fù)債表中得以體現(xiàn)。10.6.1貸款銷(xiāo)售貸款銷(xiāo)售(loansales)，也稱(chēng)為二次貸款參與(secondaryloanparticipation)，即將特定貸款現(xiàn)金流的部分或者全部予以出售，井將該貸款從資產(chǎn)負(fù)債表中抹去。第三十五頁(yè)，共四十一頁(yè)。10.6.2費(fèi)用收入的產(chǎn)生另外一種類(lèi)型的表外業(yè)務(wù)是銀行通過(guò)向其客戶(hù)提供若干專(zhuān)業(yè)化服務(wù)來(lái)收取費(fèi)用。這些服務(wù)包括代客戶(hù)買(mǎi)賣(mài)外匯、代收抵押貸款的本金和利息、為銀行承兌匯票等債務(wù)證券提供擔(dān)保（銀行承兌匯票，即一旦證券發(fā)行者不能償還本金和利息，銀行則承諾代為履行）以及提供支撐性信用額度。證券擔(dān)保和信用額度支持等表外業(yè)務(wù)加大了銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)水平。如次貸危機(jī)帶來(lái)的教訓(xùn)。次貸危機(jī)陰影與中國(guó)金融創(chuàng)新之路第三十六頁(yè)，共四十一頁(yè)。10.6.3交易活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)銀行為了管理利率風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行金融期貨、期權(quán)以及利率互換交易。參與國(guó)際銀行業(yè)務(wù)的銀行還可以在外匯市場(chǎng)上進(jìn)行交易。在這些市場(chǎng)上的所有交易都屬于表外業(yè)務(wù)，不會(huì)直接影響銀行的資產(chǎn)負(fù)債表。但是這種活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)極高，可能導(dǎo)致銀行破產(chǎn)。比如1995年巴林銀行破產(chǎn)案。為了降低委托-代理問(wèn)題的影響，金融機(jī)構(gòu)的管理層必須設(shè)立內(nèi)部控制制度，以防止類(lèi)似于巴林銀行破產(chǎn)的事件。將主管交易活動(dòng)和主管記賬業(yè)務(wù)的人完全分離對(duì)交易員的交易規(guī)模和機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露水平設(shè)置限制風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值方法壓力測(cè)試第三十七頁(yè)，共四十一頁(yè)。

本章小結(jié)

商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表可以被看做列示銀行資金來(lái)源與運(yùn)用的表格。銀行的負(fù)債就是其資金來(lái)源，包括支票存款、定期存款、從美聯(lián)儲(chǔ)獲取的貼現(xiàn)貸款，向其他銀行和企業(yè)的借款以及銀行資本。銀行資產(chǎn)就是資金的運(yùn)用，包括準(zhǔn)備金、應(yīng)收現(xiàn)金項(xiàng)日、銀行同