東財 專升本 企業(yè)納稅實務(wù) 隨堂隨練

企業(yè)納稅實務(wù)隨堂隨練第一編增值稅知識點1--1、2、31、征收增值稅的貨物（）答案:CA、無形資產(chǎn)B、有形不動產(chǎn)C、有形動產(chǎn)2、不征收增值稅的貨物（）答案:BA、銷售的電力與熱力B、銷售的房屋與轉(zhuǎn)讓土地適用權(quán)C、銷售的氣體與汽車3、劃分增值稅小規(guī)模納稅人的根據(jù)（）答案:CA、企業(yè)占地面積和職工人數(shù)B、企業(yè)的工資總額和年利潤額C、企業(yè)的年應(yīng)稅銷售額4、增值稅一般納稅人適用的基本稅率是（）答案:AA、17%B、13%C、6%或4%5、征收增值稅的貨物（）答案:ABDA、工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)銷售的貨物B、商業(yè)企業(yè)銷售的貨物C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售的商品房D、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口的貨物6、征收增值稅的特殊貨物（）答案:ABCA、貨物期貨B、銀行業(yè)銷售的金銀C、典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)物品D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地適用權(quán)7、征收增值稅的特殊行為（）答案:ABA、視同銷售行為B、混合銷售行為C、銷售自建不動產(chǎn)行為D，銷售貨物行為8、增值稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（）答案:B滴A、職工總暖人數(shù)不超過膛200人的烏B、從事忠貨物生產(chǎn)或盛提供應(yīng)稅勞哈務(wù)，年應(yīng)稅田銷售額在1下00萬元以汗下的C、陷從事貨物批乞發(fā)零售，年扯應(yīng)稅銷售額殃在180萬著元以下的摘9、增值稅衰6%的征收添率適用于（客）杯答案:軟改A盛C悟宗A、商業(yè)企南業(yè)以外的小鷹規(guī)模納稅人今B、商業(yè)堂零售企業(yè)剖C、縣以下調(diào)小型水力電甜站生產(chǎn)的電踐力廳知識點1-糟-4重10、增值循稅的一般納武稅人應(yīng)納稅驗額的計稅公畢式應(yīng)為（）鋸答案:泉歷B狗A、應(yīng)納稅硬額=銷售額寇－進(jìn)項稅額賠B、應(yīng)納軌稅額=銷項被稅額－進(jìn)項畫稅額C、霧應(yīng)納稅額=逐不含稅銷售筋額撕×縱征收率金11、計算羅增值稅銷項跡稅額的銷售稿額（）技答案:張港A耀豐A、銷售貨劇物所取得的價全部價款和傍價外費用傳B、銷售額璃為含增值稅隙的銷售額籃C、銷售貨準(zhǔn)物所取得的殿價外費用不距計入計稅的玻銷售額貝12、增值改稅一般納稅蜓人將含稅銷吉售額換算為戴不含稅銷售潮額的計算公垃式應(yīng)為（）困答案:斜C葉A、不含稅剖銷售額=含者稅銷售額狹÷細(xì)（1＋征收開率）B、借不含稅銷售劉額=含稅銷長售額啊÷引（1－征收垮率）C、醋不含稅銷售件額=含稅銷衣售額劇÷奸（1＋適用收稅率）D車、不含稅銷監(jiān)售額=含稅脂銷售額晨÷安（1－適用縫稅率）悠13、增值寒稅小規(guī)模納蒼稅人，當(dāng)期茅應(yīng)納稅額的膽計算公式應(yīng)惜為（）冤答案:趁C須A、應(yīng)納稅銷額＝不含稅膊銷售額假×字適用稅率判B、應(yīng)納稅甘額＝含稅銷獄售額懶×團(tuán)適用稅率蝴C、應(yīng)納稅銅額＝不含稅牌銷售額爬×山征收率D戲、應(yīng)納稅額亮=含稅銷售炮額態(tài)×勸征收率鑒知識點1-葡-5括14、增值碑稅納稅人以蘿一個月為納冶稅期的，自膀期滿后的（想）日內(nèi)繳納息稅款退。根答案:迷B炮A、5日令B、10日腹C、15挺日D、3刺0日逼15、增值綁稅納稅人采貧取1日、3票日、5日、載10日、1宵5日為一期多分期納稅的院，自期滿之售日起（）日巡內(nèi)預(yù)繳稅款辰創(chuàng)。愉答案:嘆B許A、3日賽B、5日林C、10日刷D、15泄日甘16、增值資稅納稅人采睜取分期納稅仔的，由次月井1日起的（派）日內(nèi)申報帶繳納稅款并蟲結(jié)清上月應(yīng)蓮納稅額懂。凳答案:懲C仙A、3日衰B、5日賓C、10日宅D、15齊日盒17、納稅扁人進(jìn)口貨物血的，應(yīng)當(dāng)自火海關(guān)填發(fā)稅愈款繳款書次澤日起的（）蹄日內(nèi)繳納稅回款捉。谷答案:漿C俊A、3日口B、5日馬C、7日樹D、10日福飲知識點1-襲-6爽18、下列弱各項不符合硬增值稅即征藝即退政策要但求的是（）絲答案:根D責(zé)A、各級人則民銀行按規(guī)滿定配售的白盡銀B、銷瘋售軟件產(chǎn)品皇C、銷售馬集成電路嘗D、銷售礦咸產(chǎn)品槳19、從授2000年留1月1日糾起，提供飛稀機(jī)維修勞務(wù)障的，增值稅激實際負(fù)擔(dān)超送過（）的，目按超過部分灑實行增值稅疏即征即退的片政策牧。撲答案:雄C亭A、3%滅B、5%暮C、6%雖D、10%蠶氧知識點1-港-7非20、國家粉稅務(wù)總局新姥修訂的《增雹值稅專用發(fā)蜜票使用規(guī)定急》的生效時荒間是（）溜答案:罵A錦A、爪2007年廊1月1日毛B、訂2007年線7月1日悅C、匠2007年察9月1日桿D、吐2008年窯1月1日蠻旗21、使用肢增值稅專用硬發(fā)票的納稅羨人（）真答案:楚B哪A、小規(guī)模席納稅人B脾、一般納稅序人C、國升營企業(yè)壇22、增值夏稅專用發(fā)票直的領(lǐng)購機(jī)關(guān)配（）皆答案:樣C衣鑰A、當(dāng)?shù)毓湴矙C(jī)關(guān)B藏、工商行政盈機(jī)關(guān)C、析主管稅務(wù)機(jī)醒關(guān)叉23、一般峽納稅人開具番增值稅專用組發(fā)票時（）夢答案:榮C咳A、只填寫朱銷售額，不掏填寫增值稅睛額B、銷升售額填寫含鴨稅銷售額班C、對銷售犯額和增值稅蝦分項添列具24、下列丹各項中符合賓增值稅專用母發(fā)票開具時寸限的是（）甘答案:錢A俱乓A、將貨物黑分配給股東喊，為貨物移搶送的當(dāng)天待B、采用預(yù)萍收貨款結(jié)算林方式的，為刺收到貨款的赤當(dāng)天C、遣采用交貨提攔款結(jié)算方式累的，為發(fā)出維貨物的當(dāng)天闊D、將貨牽物作為投資冊的，為貨物古使用的當(dāng)天調(diào)貓25、增值尚稅專用發(fā)票夠的基本聯(lián)次毒（不含存根煩聯(lián)）為三聯(lián)悠，下列表述始正確的是（螺）笑答案:肢ABC板A、第一聯(lián)浙為發(fā)票聯(lián)，姻購貨方付款朋記賬憑證寇B、第二聯(lián)琴為稅款抵扣畫聯(lián)，購貨方炒的扣稅憑證就C、第三男聯(lián)為記賬聯(lián)激，銷貨方的鋼記賬憑證紫26、符合懲增值稅專用廁發(fā)票使用要浮求的是（）仰答案:島BC勤區(qū)A、可提供薦給他人使用虜B、不得連私自印刷和牧虛開C、幫不得向個人飯或稅務(wù)機(jī)關(guān)稿以外的單位婦購買D、角臨時缺少發(fā)服票可向他人圣借用餅27、一般劈納稅人開具煎增值稅專用愉發(fā)票的范圍辯（）泡答案:包AD欠A、銷售應(yīng)膽稅貨物B聽、銷售免稅瀉貨物C、鴉銷售報關(guān)出?？诘呢浳锾擠、提供應(yīng)膏稅勞務(wù)漂28、增值倒稅專用發(fā)票附開具的時限刊為（）返答案:AB鏟CD婚蜂A、預(yù)收貨貌款為貨物發(fā)費出的當(dāng)天類B、交款提滴貨的，為收刻到貨款的當(dāng)養(yǎng)天C、賒醒銷、分期付遵款的，為合孩同約定的收泛款日D、植將貨物分給抄股東的，為刺貨物移送的否當(dāng)天希知識點1-珍-8浪29、下列繡各項屬于卻“蕩應(yīng)交稅費-橡-應(yīng)交增值樓稅蜻”佩科目借方核項算的是（）像答案:AC普D掠掉A、本期購邊進(jìn)貨物的進(jìn)徒項稅額B疾、本期銷項創(chuàng)稅額C、伙本期已交稅沸額D、沖吐銷購進(jìn)退貨沉稅額（紅字器）蠢30、下列言各項屬于鑼“托應(yīng)交稅費-蝶-應(yīng)交增值盒稅盼”功科目貸方核赤算的是（）所答案:AB熟D德快A、進(jìn)項稅拌額轉(zhuǎn)出B灣、沖銷銷售曾退貨稅額（虎紅字）C該、上期末未榆抵扣完的進(jìn)保項稅額D餡、期末轉(zhuǎn)出趴未交增值稅爬碑31、下列土各項屬于網(wǎng)“策應(yīng)交稅費-步-未交增值蛋稅朋”孕科目核算的晴是（）尼答案:B費C抹喊A、借方核汁算本期應(yīng)交倆的增值稅芹B、借方核狗算繳納的未攜交增值稅優(yōu)C、貸方核孔算轉(zhuǎn)入的未蜘交增值稅驅(qū)32、符合袖小規(guī)模納稅域人增值稅核諒算要求的是撇（）默答案:AB彼C瞇A、不核算項銷項稅額和短進(jìn)項稅額乘B、依“隙應(yīng)交稅費-砌-應(yīng)交增值涼稅購”趕科目的借方鉛核算已繳納理的增值稅蝶C、被“玉應(yīng)交稅費-能-應(yīng)交增值病稅緞”悶科目的貸方狂核算應(yīng)交的搶增值稅稼知識點1-素-9她33、不符換合增值稅一滴般納稅人計秋稅銷售額規(guī)殼定的是（）述答案:C唉僚A、銷售貨俱物的不含稅銀銷售額B煌、銷售貨物香的含稅銷售壤額C、收困取的價外費芳用，取得普竹通發(fā)票上記輸載的金額宮D、不含稅開銷售額＝含革稅銷售額銜÷奏（1＋稅率掃）榜34、某電緞視廣為增值負(fù)稅一般納稅姻人，某月銷屠售電視機(jī)開儀具增值稅專場用發(fā)票上注閉明的貨物價寶款1000狹0元，同時描又向買方收紙取產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)浩費開具普通罷發(fā)票上注明花的金額23愚40元，銷丑售該項產(chǎn)品派的增值稅計朽稅銷售額應(yīng)榨是（）偉答案:C著壞A、100括00元B繪、1170采0元C、坊12000雕元D、1蠅2340元俱炭35、增值治稅的計稅銷霜售額不包括困（）冤答案:AD伏A、向買方貞收取的銷項卷稅額B、鑒向買方收取巧的全部價款篩C、向買粉方收取的價守外費用D克、向買方收和取的代墊運粥費（承運者段的運費發(fā)票統(tǒng)開具給購貨正方的E、課納稅人將該按項發(fā)票轉(zhuǎn)交開給購貨方的槍）帥知識點1-掙-10驢36、下列預(yù)說法符合對驢典當(dāng)業(yè)銷售豈死當(dāng)物品征攀收增值稅規(guī)恒定的是（）脾答案:D捆A、一般納復(fù)稅人可以抵載扣增值稅的熱進(jìn)項稅額裂B、小規(guī)模萍納稅人按收員入全額和規(guī)本定的征收率賢計算繳納增敵值稅C、鑰一般納稅人付和小規(guī)模納閱稅人統(tǒng)一按頭6%的征收強(qiáng)率計算繳納豪增值稅D冊、各類納稅檢人一律按不刊含稅銷售額鞠和4%的征飽收率計算繳棍納增值稅舉37、企業(yè)仗銷售的期貨首（）程答案:C坑A、不繳納鋸增值稅B墾、繳納增值重稅，但不允行許抵扣進(jìn)項肺稅額C、蕩在交割環(huán)節(jié)銅按不含稅銷吹售額和適用狐稅率計算銷果項稅額D訴、在交割環(huán)犬節(jié)按含稅銷蜓售額和適用賓稅率計算銷茅項稅額領(lǐng)38、下列渡哪種形式的展銷售不屬于文一般銷售方隆式（）趁答案:D琴A、直接收遷款銷售和預(yù)贈收貨款銷售相方式B、桂托收承付和技委托銀行收儲款銷售方式寫C、賒銷商、分期收款帖和委托代銷改方式D、沈還本銷售方窯式傾39、企業(yè)站采取賒銷與詠分期收款方冊式銷售貨物庸的，其納稅頃義務(wù)的發(fā)生卡時間是（）父答案:D肚星A、發(fā)出貨文物的當(dāng)天鍋B、首次付條款日C、據(jù)最后一次付犬款日D、評按合同約定迷的收款日期賴的當(dāng)天倘40、企業(yè)旗以預(yù)收貨款脖的方式銷售獄貨物，其納碧稅義務(wù)發(fā)生鉛的時間是（野）話答案:D蘿A、收到貨壯款的當(dāng)天積B、開始生棕產(chǎn)預(yù)收貨款枕貨物的當(dāng)天農(nóng)C、預(yù)收膊貨款貨物生鑒產(chǎn)完的當(dāng)天皇D、貨物終發(fā)出的當(dāng)天判剃41、設(shè)有淺兩個或兩個扁以上機(jī)構(gòu)并詢實行統(tǒng)一核唱算的納稅人功（相關(guān)機(jī)構(gòu)聯(lián)未設(shè)在同一孟縣、市），匠將貨物從一兄個機(jī)構(gòu)向其冒他機(jī)構(gòu)移送都時（）揀答案:B沸膜A、不征收篩增值稅B臺、在移送環(huán)怖節(jié)征收增值叔稅C、在派銷售環(huán)節(jié)征岸收增值稅竹D、一律按巷4%的征收架率計算繳納避增值稅揉42、某工養(yǎng)業(yè)企業(yè)為增杜值稅一般納粥稅人，某月傳在銷售貨物部時向買方另對收取手續(xù)費犯3510元滅，開具普通助發(fā)票，對手踩續(xù)費征收增茅值稅的計稅歉銷售額為（梁）至答案:D印A、320微0元B、酬3500元墻C、35碌10元D橡、3000嘆元貍43、某工孝業(yè)企業(yè)為增嶄值稅一般納裝稅人，某月躲采取直接收懷款方式銷售按貨物一批，奮開具增值稅殘專用發(fā)票上出注明的貨物趙價款200看00元，增肥值稅340慧0元，同時神向買方收取續(xù)手續(xù)費35羽10元，開籍具普通發(fā)票臥。銷售該批競貨物和收取嗚手續(xù)費的銷膠項稅額應(yīng)是愈（）脊答案:播事C仁A、340蔬0元B、弄3700元神C、39育10元D揮、3900速元獲44、某服接裝零售企業(yè)叼為增值稅一影般納稅人，羞某月銷售西散服套裝取得枯收入585猾0000元秩，該企業(yè)本扒月增值稅的副銷項稅額應(yīng)糠為（）沾答案:B介銹A、994赴500元疤B、850拾000元敢C、580勉000元監(jiān)D、585腫000元縣45、某商饒業(yè)企業(yè)為增覆值稅一般納親稅人，某月塌為開展促銷反活動以襯衫漁為禮品贈送皇給大客戶，激贈送的襯衫濫成本為38逃000元，稅按零售價格瓣計算為46茫800元。蜜該企業(yè)本月迅贈送禮品應(yīng)朗計算增值稅蠢的銷項稅額剝?yōu)椋ǎ┝糯鸢杆?C榮騰A、646瑞0元B、戲7956元勻C、68洗00元D途、8600睡元琴知識點1-雅-11廢46、下列煮哪些形式的雹銷售屬于特題殊銷售方式還（）眠答案:AC參D卵A、折扣銷黎售B、委農(nóng)托代銷C游、以舊換新伶銷售D、傷以物易物銷秘售款47、折扣句銷售是指（淺）捷答案:AB次D材A、大批量宰購買的價格風(fēng)優(yōu)惠B、奮“研商業(yè)折扣聰”列C、遲“聽現(xiàn)金折扣運”良D、按購巷買貨物的總霸價款給予一礎(chǔ)定比例的價圈格優(yōu)惠趟48、債權(quán)嗎人為鼓勵債線務(wù)人在規(guī)定危時期內(nèi)早日且付款，通過耳協(xié)議中約定謀，若提前付景款按貨款的季一定比例給尚予折扣。如虎協(xié)議規(guī)定付境款期為30烏天，若購貨球人在10天館內(nèi)付款，可咐得到貨款2殲%的現(xiàn)金折兼扣。下列哪蹄些情況不屬留于這種性質(zhì)犬的折扣（）宴答案:AC縫D爸襲A、折扣銷被售B、銷伶售折扣C省、銷售折讓候D、保本漸銷售象49、銷售剃折讓是指（棕）榨答案:AB舞A、具有補(bǔ)破償性優(yōu)惠性襪質(zhì)的價格優(yōu)恥惠B、因棍所售貨物存蕉在品種、質(zhì)構(gòu)量問題，銷伍貨方給購貨筆方的價格減偷讓C、因唐大批量購買虜貨物而給予末買方的價格悲優(yōu)惠D、耐因在協(xié)議規(guī)迫定的限期內(nèi)豐早日付款而角給予買方的觸價格優(yōu)惠待50、以舊么換新銷售業(yè)灶務(wù)的增值稅籠計稅銷售額婚的確認(rèn)方法震是（）隊答案:A桐BD界A、按貨物帝同期的市場冶價格確認(rèn)計樣稅銷售額茂B、確認(rèn)計線稅銷售額時雅不得抵扣舊艇貨回收價格尸C、確認(rèn)杯計稅銷售額懷時，可以抵該扣舊貨回收非價格D、甲采取以舊換咸新方式銷售關(guān)金銀首飾的施企業(yè)，可以新按實際收取箏的不含增值宴稅的全部價捆款征收增值腫稅餅51、對還寨本銷售業(yè)務(wù)調(diào)征收增值稅撞的計稅銷售獻(xiàn)額的確定方攔法是（）日答案:B丘D忌A、以含增圍值稅的銷售芳收入額為計匙稅銷售額卸B、以不含先增值稅的銷脊售額為計稅得銷售額C群、以扣除還糖本支出后的朝銷售額為計繼稅銷售額溝D、還本支荒出不得從銷斥售額中扣除妖館52、企業(yè)爽采取以汽車貧換鋼材的銷擇售方式，征華收增值稅政來策是（）捕答案:AB翅C仆A、應(yīng)按購松進(jìn)貨物與銷公售貨物兩種惰業(yè)務(wù)進(jìn)行稅坡務(wù)處理B爪、應(yīng)分別開蠶具合法的票音據(jù)C、易哀出的貨物按撿不含稅銷售瓦額計算銷項看稅額D、拿易進(jìn)的貨物炭按含稅銷售璃額計算銷項壁稅額裂53、根據(jù)蒸稅法規(guī)定，斯企業(yè)對逾期瓦未還的包裝樸物押金收入蔬的處理方法特是（）送答案:B稀CD雙A、按其他著收入對待，寶不征收增值尚稅B、視初同價外費用喜，征收增值妨稅C、按得換算的不含享稅收入額并嗽入計稅銷售污額計稅D葛、按所包裝駕產(chǎn)品的適用往稅率計算增免值稅的銷項元稅額潛知識點1-病-12賠54、按增些值稅稅法規(guī)階定視同銷售材處理的行為宮主要包括（耍）酸答案:AB米CD列司A、將自產(chǎn)柏或委托加工淡的應(yīng)稅產(chǎn)品匪用于非稅項添目的B、圣將自產(chǎn)或委瘦托加工的應(yīng)執(zhí)稅產(chǎn)品用于徑職工福利的混C、將自生產(chǎn)或委托加孫工的應(yīng)稅產(chǎn)維品用于對外殃投資、投資惰分紅或償還艦債務(wù)的D頁、將自產(chǎn)或蔬委托加工的恩應(yīng)稅產(chǎn)品用懼于無償贈送聯(lián)他人的猛55、下列綁選項中哪些睛項目不符合預(yù)按混合銷售病行為征收增打值稅的規(guī)定牲（）像答案:AB顆D營A、對應(yīng)稅新貨物征稅，茫對非應(yīng)稅勞扇務(wù)銷售額征蛛收營業(yè)稅非B、對混合瞧銷售行為中勸的貨物與非蛋應(yīng)稅勞務(wù)銷扭售額免稅晝C、按貨物碑與非應(yīng)稅勞魄務(wù)銷售額的蕉合計額計稅哀，非應(yīng)稅勞屑務(wù)銷售額為衰不含稅銷售暢額D、按式貨物與非應(yīng)拳稅勞務(wù)銷售曲額的合計額乳計稅，非應(yīng)降稅勞務(wù)銷售桿額為含稅銷團(tuán)售額攀56、某企價業(yè)為增值稅翠的一般納稅平人，某月將瘦自己生產(chǎn)的肺應(yīng)稅鋼材一躁批用于本企沒業(yè)的專項工膨程，該批鋼躁材的成本為揀50000勤元，同類產(chǎn)風(fēng)品不含稅銷屯售價格為6靜0000元糊。符合稅法聰規(guī)定的會計修處理方法是愁（）出答案槐:ABC搬醉A、借記欣“減在建工程怪”賢60200戚元B、貸央記續(xù)“障庫存商品營”傲50000煎元C、貸片記屋“鴿應(yīng)交稅費-死-應(yīng)交增值顯稅（銷項稅山額）椒”宏10200菌元D、借洞記蔥“咱在建工程敲”遠(yuǎn)50000毀元E．貸記筆“鑼庫存商品褲”嫩50000開元外57、某電吉視機(jī)股份有飾限公司為增齒值稅一般納喇稅人，某月摘將自產(chǎn)電視燥機(jī)一批用于敘股東的股利接分配。該批努電視機(jī)的成逼本為200帥000元，捕同類產(chǎn)品不饑含稅銷售價盛格為280叮000元。茄符合稅法規(guī)值定的會計處化理方法是（傘）窩答案:AB禁CD澆E沸A、借記繞“不應(yīng)付股利熔”侵32760嶺0元B、設(shè)貸記放“南主營業(yè)務(wù)收動入笑”郵28000噴0元C、刺貸記戰(zhàn)“狐應(yīng)交稅費-親-應(yīng)交增值細(xì)稅（銷項稅惰額）476凳00元D練、借記優(yōu)“晉主營業(yè)務(wù)成鄭本惕”亮20000攤0元E、湯貸記潔“扛庫存商品漆”吵20000壽0元槳知識點1-綠-13橋58、允許謙抵扣的進(jìn)項韻稅額包括（賠）貸答案:B穴D蠅王A、購進(jìn)專側(cè)項工程所需答材料增值稅尸專用發(fā)票上香注明的進(jìn)項顫稅額B、壓購進(jìn)生產(chǎn)應(yīng)袖稅產(chǎn)品所需集材料增值稅戀專用發(fā)票上黎注明的進(jìn)項陸稅額C、朝小規(guī)模納稅舞人購進(jìn)生產(chǎn)稼應(yīng)稅產(chǎn)品所飲需材料增值罵稅專用發(fā)票肉上注明的進(jìn)絞項稅額D利、從海關(guān)取吊得的進(jìn)口貨馳物完稅憑證繡上注明的增奧值稅額技59、購進(jìn)保貨物未取得逝增值稅專用速發(fā)票，但允專許抵扣進(jìn)項幸稅額的項目模包括（）紗答案:AB調(diào)CD慚些A、購買或濫銷售貨物所屑支付的運費港B、向農(nóng)沈業(yè)生產(chǎn)者購懷進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)娘品所支付的樹價款C、貍向小規(guī)模納席稅人購進(jìn)免撲稅農(nóng)產(chǎn)品所賓支付的價款王D、生產(chǎn)壞企業(yè)增值稅腦一般納稅人劣從廢舊物資雞回收經(jīng)營單暮位購進(jìn)廢舊滴物資所支付始的價款竹60、下列醫(yī)哪些情況為釘未按規(guī)定保速管增值稅專放用發(fā)票不允米許計算扣除阿稅額的（）丈答案:AB載CD榨A、未按規(guī)諷定建立專用牛發(fā)票管理制拿度或未按要漿求設(shè)專人保進(jìn)管專用發(fā)票母的B、未肢按規(guī)定設(shè)置雞專門存放專朱用發(fā)票的場蹲所或未按規(guī)序定將稅款抵?jǐn)】勐?lián)裝訂成糟冊的C、典未經(jīng)稅務(wù)機(jī)譽(yù)關(guān)查驗擅自梳銷毀專用發(fā)灑票的基本聯(lián)仔次的D、冶丟失專用發(fā)非票或損（撕版）毀專用發(fā)吼票的的61、根據(jù)賀稅法的規(guī)定璃，下列選項貓中不得抵扣漿進(jìn)項稅額的弦項目包括（競）團(tuán)答案:AB能D徑A、購進(jìn)固棄定資產(chǎn)的進(jìn)蛙項稅額和購壤進(jìn)固定資產(chǎn)攝在建工程物撿資的進(jìn)項稅本額B、購染進(jìn)用于非應(yīng)推稅項目和免啞稅項目貨物肢的進(jìn)項稅額顧C(jī)、購進(jìn)劣生產(chǎn)用材料牧和支付生產(chǎn)到用電費的進(jìn)汪項稅額D夢、未按規(guī)定瀉保存增值稅碰專用發(fā)票的默進(jìn)項稅額贏62、用于駐固定資產(chǎn)在革建工程的貨負(fù)物，不論會予計制度規(guī)定讓如何核算，巷其進(jìn)項稅額夸不允許扣除娘，固定資產(chǎn)棟在建工程包孔括（）糾答案:AB敵CD候窗A、企業(yè)新堤建B、企包業(yè)改建與擴(kuò)稱建C、企漸業(yè)修繕D芝、企業(yè)裝修妨建筑物肯63、某生悼產(chǎn)企業(yè)為增凱值稅一般納蛋稅人，某月壯因遭受洪水翁災(zāi)害，使部裹分外購生產(chǎn)疲用原材料發(fā)捐生損失。根扒據(jù)稅法規(guī)定卡，企業(yè)對損至失材料進(jìn)行極處理時所涉您及會計科目涉包括（）互答案:AB牲D揮A、原材料款B、營業(yè)誘外支出C吹、應(yīng)交稅金云--應(yīng)交增拒值稅（進(jìn)項洞稅額）D水、應(yīng)交稅金酷--應(yīng)交增扯值稅（進(jìn)項敵稅額轉(zhuǎn)出）勵耍64、某企俯業(yè)為增值稅紋一般納稅人顧，某月購進(jìn)戴原材料一批檢，取得增值垮稅專用上注俘明的價款5藥0000元賺，稅金85嬌00元；購拜進(jìn)設(shè)備一臺依，取得增值飼稅專用上注爬明的價款2熊0000元杠，稅金34私00元；支釋付生產(chǎn)用電助費，取得增屆值稅專用上洽注明的價款受4000元隊，稅金68派0元。以上志業(yè)務(wù)款已付或，取得的專牽用發(fā)票已通恭過稅務(wù)機(jī)關(guān)樸查驗。該企惱業(yè)本期允許饒抵扣的進(jìn)項襲稅額為（）采答案:C訓(xùn)悶A、850惑0元B、脂11900病元C、9邊180元杜D、125禿80元之知識點1-凡-14笨65、增值去稅一般納稅臘人從農(nóng)業(yè)生表產(chǎn)者或小規(guī)攀模納稅人購歡買的農(nóng)產(chǎn)品劈，允許扣除永的進(jìn)項稅額侵的計算公式洽為（）丟答案:B占鬧A、允許抵治扣的進(jìn)項稅岸額=買價爸×甩扣除率（1乒0%）B恩、允許抵扣候的進(jìn)項稅額躍=買價夕×全扣除率（1世3%）C琴、允許抵扣情的進(jìn)項稅額察=買價步×瓶扣除率（7支%）D、歸允許抵扣的陪進(jìn)項稅額=債買價靠×運扣除率（1小7%）兵66、某煙距草專賣公司影為增值稅一井般納稅人，喬某月向農(nóng)民開收購煙葉一聽批，支付價慘款5000孩0元，繳納拜煙葉稅50況00元，收臂購該批煙葉香允許抵扣的豎進(jìn)項稅額為兔（）瞞答案:C脅騾A、650終0元B、援5500元沾C、71達(dá)50元D期、9350制元何67、某工案業(yè)企業(yè)為一吹般納稅人，肉某月購進(jìn)生勇產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品基所需的原材偏料一批，支芹付運輸單位綁運費為90跌00元，取拳得普通發(fā)票范，運費已通蹄過銀行結(jié)算袖。正確的會梨計分錄為（憑）段答案:C墨紐A、借記溜“漿原材料奏”處9000元高，貸記竹“反銀行存款旱”如9000元特B、借記泰“聞主營業(yè)務(wù)支引出規(guī)”夸9000元壩，貸記巧“惹銀行存款縮”潮9000元木C、借記皮“結(jié)原材料吃”映8370元美，借記走“虛應(yīng)交稅費-刃-應(yīng)交增值求稅（進(jìn)項稅量額）監(jiān)”塊630元，峰貸記視“恥銀行存款猾”泰9000元筍D、借記嚷“貿(mào)原材料揮”音8100元傾，借記蹲“飲應(yīng)交稅費-哥-應(yīng)交增值已稅（進(jìn)項稅愉額）巷”烘900元，黨貸記除“翼銀行存款酷”坦9000元擾鑄知識點1-瞎-15、1越6燈68、企業(yè)切購進(jìn)的貨物雀因質(zhì)量原因誘發(fā)生進(jìn)貨退閃出，在什么挺情況下，購缺貨方必須取侮得當(dāng)?shù)刂鞴芎悇?wù)機(jī)關(guān)開火具的進(jìn)貨退語出證明單送隸交銷售方，淚根據(jù)銷售方巴開具的紅字隙專用發(fā)票的喉發(fā)票聯(lián)、稅玉款抵扣聯(lián)沖幅減進(jìn)項稅額列（）細(xì)答案:A怕瓣A、貨款已彎付或未付，灌但購貨方已棉做賬務(wù)處理海，企業(yè)的購餐貨發(fā)票聯(lián)、燥稅款抵扣聯(lián)戲無法退還給甜銷貨方B批、貨款已付穩(wěn)或未付，購甜貨方未做賬貨務(wù)處理，企遙業(yè)的購貨發(fā)隊票聯(lián)、稅款燙抵扣聯(lián)能夠葡退還給銷貨中方瓜69、某商鎮(zhèn)場為增值稅偉一般納稅人稻，某月購進(jìn)時貨物一批，漿取得增值稅青專用發(fā)票上澡注明的貨物險價款400哥00元，稅拾款6800猴元。貨款未隔付，但已做碗賬務(wù)處理。未該商場在對賣貨物驗收入患庫時，發(fā)現(xiàn)尋所購貨物存存在質(zhì)量問題百，經(jīng)雙方協(xié)陜商，銷售方各同意給予5添%的價格優(yōu)罵惠。該商場浴已將當(dāng)?shù)刂魍芏悇?wù)機(jī)關(guān)俱開具的索取蜻折讓的證明末單送交銷貨越方，銷貨方遺按折讓金額論開具了紅字蠻專用發(fā)票，晃將其發(fā)票聯(lián)遇、稅款抵扣主聯(lián)交給了該皇商場。該商街場沖減進(jìn)項掌稅額的會計眉處理為（）償答案:B假棍A、借記垃“梢商品采購灰”霜2000元鉆（紅字），只貸記址“技應(yīng)付賬款惜”士2000元謊（紅字）疑B、借記水“伍商品采購記”眠2000元誠（紅字），格借記初“舒應(yīng)交稅金-攪-應(yīng)交增值庭稅（進(jìn)項稅再額）島”旺340元（功紅字），貸列記撞“寶應(yīng)付賬款痕”催2340元散（紅字）旅70、某生折產(chǎn)企業(yè)為增餡值稅一般納培稅人，某月減將生產(chǎn)用鋼筋材一批用于籮建造廠房，夢鋼材的購進(jìn)埋成本為50急000元。嚷在鋼材的移馳送使用環(huán)節(jié)綠，企業(yè)的會蔥計處理為（鄭）郵答案:遞申C兵A、借記紹“光在建工程渾”肉50000車元，貸記換“定原材料帖”翁50000酷元B、借楚記坡“屢在建工程種”堤55000跟元，貸記盲“咬原材料郊”臘50000純元，貸記問“房應(yīng)交稅費-升-應(yīng)交增值霉稅（進(jìn)項稅轟額轉(zhuǎn)出）艇”子5000元杰借記C、料“粗在建工程燥”訪58500玻元，貸記夾“稈原材料威”方50000癢元，貸記紅“霜應(yīng)交稅費-簽-應(yīng)交增值開稅（進(jìn)項稅偽額轉(zhuǎn)出）蠅”籍58500瑞元然知識點1-麻-17悼71、某工條業(yè)企業(yè)為增俊值稅一般納喂稅人，某月規(guī)外購生產(chǎn)用曠材料三批，晌均取得增值籃稅專用發(fā)票飛，材料價款臘合計100朽萬元，稅金碗合計17萬逐元；上月結(jié)拳轉(zhuǎn)未抵扣完蚊的進(jìn)項稅額桃3萬元；本潤月在建工程吩使用生產(chǎn)用鍋材料10萬仰元；本月銷恐售產(chǎn)品開具富增值稅專用梁發(fā)票上注明辭的價款20父0萬元，稅盾金34萬元脾。該企業(yè)本好月應(yīng)納增值飽稅的稅額為長（）蹦答案:C懇A、140撈000元炭B、110忠000元牲C、157捆000元仙D、187勻000元所72、某百曠貨公司為增江值稅一般納恥稅人，某月晃外購商品取誠得增值稅專井用發(fā)票上注眾明的價款5救00萬元，碑稅金85萬襪元；本月取殖得商品零售穿收入117震0萬元，為修促銷對消費葵者贈送商品揭一批，按零針售價格計算惑為23.4殖萬元。該商傘場本月應(yīng)納凝增值稅的稅棄額為（）刺答案:B社A、85萬頸元B、8楊8．4萬元厲C、58類萬元D、仙84．8萬冒元肢73、某酒稼廠為增值稅館小規(guī)模納稅陡人，某月從阿農(nóng)民手中購渾買玉米支付胃金額為20頃000元，安本月銷售白克酒收入10消6000元歲。該企業(yè)本校月應(yīng)納增值吧稅的稅額為鏡（）少答案:饑B他A、400潮0元B、扒6000元杰C、34頂00元D跪、6360把元見知識點1-舌-18決74、對電伸力產(chǎn)品征收戚增值稅的方救法是（）黨答案:C尊A、統(tǒng)一按嫩小規(guī)模納稅浙人的方法征立收B、發(fā)帳電企業(yè)和供花電企業(yè)按統(tǒng)紫一種方法征度收C、發(fā)誘電企業(yè)和供序電企業(yè)采用怪兩種不同的筒繳納辦法脈D、僅對發(fā)摸電企業(yè)征收戲，對供電企井業(yè)不征收增濟(jì)值稅巧75、下列止那一項不適墨用對獨立核型算的一般納典稅人的發(fā)電登企業(yè)征收增畢值稅的辦法過（）淹答案:D暴A、同生產(chǎn)博銷售其他貨甩物的企業(yè)一很樣，按一般鞭納稅人的計笛算方法繳納窩增值稅B誤、計稅的銷鋪售額為不含其銷項稅額的撕全部價款和顛價外費用吊C、應(yīng)納增護(hù)值稅額＝銷聾項稅額－進(jìn)閃項稅額D將、在發(fā)電環(huán)譜節(jié)預(yù)繳增值行稅，且不得裹扣減進(jìn)項稅濁額，最后按踢隸屬關(guān)系由除其獨立核算退的發(fā)電企業(yè)句統(tǒng)一結(jié)算繳矮清稅額縣76、供電橋企業(yè)在供電冰環(huán)節(jié)預(yù)繳增茄值稅的計算動公式為（）栽答案:A尤A、預(yù)繳稅謹(jǐn)額=銷售額兆×繳預(yù)征率B親、預(yù)繳稅額協(xié)=銷售量富×匠單位稅額任C、預(yù)繳稅叨額=銷售額識×但預(yù)征率－進(jìn)絞項稅額D爆、預(yù)繳稅額毫=（銷售額拔－進(jìn)項稅額豪）挺×奧預(yù)征率澤知識點1-餓-19棵77、對進(jìn)榮口貨物征收逐增值稅的計解稅價格為（齒）設(shè)答案:C辜A、進(jìn)口貨錫物的到岸價幕格B、進(jìn)豪口貨物的國替外支付價格渴C、組成稅計稅價格膝D、關(guān)稅完虧稅價格泛78、對進(jìn)時口貨物征收茅關(guān)稅的完稅擾價格是指（?。┴暣鸢?A給A、貨價+擾包裝費+運療費+保險費彩+其他勞務(wù)長費B、貨白價+包裝費航+運費+保湖險費+其他橡勞務(wù)費＋進(jìn)因口關(guān)稅C艱、貨價+包飄裝費+運費校+保險費+駝其他勞務(wù)費病－進(jìn)口關(guān)稅禿D、包裝稈費+運費+道保險費+其胸他勞務(wù)費＋語進(jìn)口關(guān)稅菊79、應(yīng)納彎進(jìn)口環(huán)節(jié)增超值稅=組成剪計稅價格嗚×澡增值稅稅率纖，其中組成底計稅價格的財計算公式為賤（）初答案:B基A、組成計亂稅價格＝關(guān)不稅完稅價格燃－進(jìn)口關(guān)稅借B、組成炎計稅價格＝蒙關(guān)稅完稅價爬格＋進(jìn)口關(guān)捕稅C、組蟲成計稅價格陽＝關(guān)稅完稅扭價格＋進(jìn)口勸環(huán)節(jié)增值稅盤D、組成煙計稅價格＝掃關(guān)稅完稅價忽格－進(jìn)口環(huán)梳節(jié)增值稅躍80、某外驕貿(mào)進(jìn)出口公茫司為增值稅率一般納稅人珍，某月10儲日從國外進(jìn)萍口鋼材一批朋，經(jīng)海關(guān)審飲定的關(guān)稅的向完稅價格為經(jīng)200萬元依，海關(guān)已征巴進(jìn)口關(guān)稅2蹦0萬元，按排規(guī)定海關(guān)應(yīng)考代征進(jìn)口環(huán)辣節(jié)增值稅的膀稅額為（）沖答案:B正A、340電000元侵B、374磨000元和C、306邀000元嬸81、某外蠟貿(mào)進(jìn)出口公丑司為增值稅翁一般納稅人壟，某月從國夏外進(jìn)口鋼材在一批，取得患海關(guān)開具的都完說憑證上婚注明的增值樣稅30萬元礎(chǔ)，本月將該文批進(jìn)口鋼材壤全部銷售，題取得不含稅扭銷售額50辜0萬元，該騙企業(yè)本月應(yīng)航納增值稅的歌稅額為（）鐮答案:C建A、850自000元袍B、300弦000元給C、550路000元庫知識點1-拐-20黃82、不屬訂于出口退稅攝的基本政策姑是（）陰答案:D坦芹A、出口不唐免稅不退稅忽B、出口頂免稅不退稅翠C、出口浮免稅并退稅首D、出口駝?wù)鞫惒煌硕愜堉?3、出口逝不免稅不退魂稅政策的適置用范圍是（糖）魂答案:A做A、國家限槳制或禁止出賠口的貨物筍B、國內(nèi)市羊場供不應(yīng)求戲的貨物C國、國內(nèi)市場臺供大于求的雞貨物D、件在國際市場拴上占有份額肯較大的貨物專庭84、出口縫免稅不退稅優(yōu)的根據(jù)是（飾）廊答案:C晌A、企業(yè)不矛需要退稅蹄B、國家不街愿意退稅乒C、無稅可尺退D、限鄉(xiāng)制出口汪85、不符探合出口免稅損不退稅政策莖要求的貨物兩是（）牧答案:D毛A、小規(guī)模廁納稅人出口杜的貨物B您、免稅進(jìn)口捐原材料自制惜貨物出口菜C、出口的擦古舊圖書和緞軍品D、初外貿(mào)企業(yè)收痰購小規(guī)模納液稅人的一切起貨物出口游86、出口嫌免稅并退稅娛的政策含義職是（）軌答案:B賽A、生產(chǎn)環(huán)繞節(jié)免稅，出坡口環(huán)節(jié)退稅迫B、出口約環(huán)節(jié)免稅，蘆出口前已承亮擔(dān)的增值稅曾退稅．購進(jìn)鳴原材料環(huán)節(jié)左免稅，出口萄退稅順C、內(nèi)銷脂的貨物免稅天，出口的貨錫物退稅杏知識點1-苦-21語87、出口持退稅適用的猴稅種是（）愈答案:C侮A、僅退增若值稅不退消械費稅B、摔僅退消費稅磨不退增值稅精C、即退昨增值稅又退算消費稅D述、既征增值按稅又征消費揪稅的貨物，攻出口僅退增爭值稅諸88、出口芳退免稅貨物粗一般應(yīng)具備籮的條件（）透答案:AB鋸D背A、屬于征緣收增值稅、蛛消費稅范圍嫌的貨物B累、已報關(guān)離絮境的貨物啊C、已報關(guān)救但尚未離境營的貨物D智、財務(wù)上已西做銷售處理涌，并且出口是收匯已核銷們的貨物哀知識點1-宋-23斬89、某生任產(chǎn)企業(yè)具有宵自營出口經(jīng)秋營權(quán)，本期沫出口貨物的矮離岸價格5深00萬元人美民幣，增值費稅的征稅率噸為17%，烤退稅率為1軟3%，本期趙計算增值稅貓出口退稅的陳免抵退稅不齊得免征和抵乳扣稅額應(yīng)是唇（）塘答案:C剖A、85萬禍元B、6僵5萬元C叼、20萬元瘡D、15右0萬元脂知識點1-頂-25驅(qū)90、具有友自營出口經(jīng)呢營權(quán)的生產(chǎn)鳴企業(yè)，應(yīng)在欠“暢應(yīng)交稅費-柜-應(yīng)交增值嬸稅釣”形科目下增設(shè)榆兩個專攔（屬）召答案:B左D芽劃A、應(yīng)收出性口退稅（增阻值稅）B膛、出口退稅鵲C、出口旬商品成本尖D、出口抵絕頂內(nèi)銷產(chǎn)品峽應(yīng)納稅金狀91、某生壩產(chǎn)企業(yè)具有市自營出口經(jīng)壁營權(quán)，某月恒出口貨物計胸算的不得免脆征和抵扣的煮稅額為10嚷0萬元，正扮確的會計處扛理應(yīng)是（）勒答案:AC躍A、借記辮“乖產(chǎn)品銷售成翼本淹”竹100萬元贈B、借記害“蠅管理費用讀”耐100萬元點C、貸記秤“閘應(yīng)交稅費-晌-應(yīng)交增值壇稅（進(jìn)項稅斤額轉(zhuǎn)出）穗”喂100萬元乘D、貸記達(dá)“世應(yīng)交稅費-擴(kuò)-應(yīng)交增值舍稅（銷項稅規(guī)額）職”炒100萬元活言92、某生束產(chǎn)企業(yè)具有窗自營出口經(jīng)貴營權(quán)，某月蒜出口貨物計標(biāo)算的免抵退延稅額100飄萬元，其中巨應(yīng)退稅額6答0萬元，正作確的會計處征理應(yīng)是（）怨答案:AC象D偉A、借記堅“煙應(yīng)收出口退衣稅（增值稅勞）臉”居60萬元處B、借記注“巖產(chǎn)品銷售成灰本丸”招60萬元撒C、借記困“繞應(yīng)交稅費-倒-應(yīng)交增值良稅（出口抵型頂內(nèi)銷產(chǎn)品度應(yīng)納稅金）甘”也40萬元芳D、貸記創(chuàng)“廈應(yīng)交稅費-名-應(yīng)交增值有稅（出口退愈稅）100炸萬元辮知識點1-積-26螞93、外貿(mào)焦企業(yè)出口退真稅適用傅“犧先征后退余”掙法，應(yīng)退稅受額的計算公掘式為（）腔答案:C殃A、不含稅練的購進(jìn)金額碌×盟稅率B、含眼稅的購進(jìn)金耍額潔×狡稅率C、不摘含稅的購進(jìn)備金額怖×音退稅率D脾、含稅的購禁進(jìn)金額拴×崖退稅率爛94、外貿(mào)棟企業(yè)計算出楚口貨物增值贏稅的應(yīng)退稅帝額時，正確鉆的會計分錄趣是（）沾答案:AB買A、借記喝“尸應(yīng)收出口退獎稅（增值稅答）式”閣B、貸記號“粉應(yīng)交稅費-擇-應(yīng)交增值兵稅（出口退超稅）唱”福C、貸記駱“潤應(yīng)交稅費-聾-應(yīng)交增值矮稅（進(jìn)項稅坦額轉(zhuǎn)出）練”獄D、貸記杯“懶應(yīng)交稅費-皮-應(yīng)交增值束稅錢”秘模95、外貿(mào)違企業(yè)出口貨苗物的進(jìn)項稅穗額大于應(yīng)退編稅額的差額選，會計處理社的正確方法默是（）鑒答案:AC充A、借記冬“售商品銷售成賞本竿”口B、借記憑“貢銷售費用家”皂C、貸記富“麗應(yīng)交稅費-俊-應(yīng)交增值殿稅（進(jìn)項稅散額轉(zhuǎn)出）兆”鞭D(zhuǎn)、肢“日應(yīng)交稅費-習(xí)-應(yīng)交增值色稅（出口退敲稅）況”慶是非題痕1、卸增值稅的一玉般納稅人將省已抵扣進(jìn)項廢稅額的購進(jìn)糖貨物，如果唇作為集體福最利發(fā)放給職梅工個人，不克必計算銷項調(diào)稅額，其購瑞進(jìn)時已經(jīng)抵忽扣的進(jìn)項稅無額，應(yīng)做進(jìn)柄項稅額轉(zhuǎn)出涼處理。答案壓:對拉2、秧增值稅一般戀納稅人委托湖加工的應(yīng)稅比貨物，待委匠托加工產(chǎn)品漿收回后，由輛委托方繳納煎增值稅。答來案:頃脾錯羅3、恭增值稅的小往規(guī)模納稅人斤也可以領(lǐng)購懼和使用增值齊稅專用發(fā)票柏。答案:執(zhí)移錯沙4、蒙有自營出口版經(jīng)營權(quán)的增劈值稅一般納維稅人的生產(chǎn)庭性企業(yè)所出紙口的貨物，淡只要完成了你出口報關(guān)程灶序，財務(wù)上吩未做銷售處挺理的，也允短許辦理出口能退稅。答案必:坦鴨錯煩5、喘增值稅一般厭納稅人的生劇產(chǎn)性企業(yè)，澡從廢舊物資殿經(jīng)銷單位購憶進(jìn)的廢舊物赤資，不允許繞抵扣進(jìn)項稅覆額。拍答案:小組錯論6、廉按征收率計抗算繳納增值西稅的方法，歷僅適用于小扭規(guī)模納稅人佳。嘉答案:掏限錯閃7、仁企業(yè)為生產(chǎn)侍增值稅的應(yīng)兵稅貨物而外例購的免稅農(nóng)秧產(chǎn)品，如果砍發(fā)生非正常坦損失，應(yīng)按叼損失貨物的朱成本價值和霉13%的稅鋒率計算應(yīng)轉(zhuǎn)改出的進(jìn)項稅躲額。趕答案:滲簡錯押8、秘外貿(mào)企業(yè)出哪口貨物退還幼增值稅的退援稅率，就是童貨物的征稅揪率。六答案:對鉛第二編愛消費稅奇知識點2淡—忽1臂1、下列各里項屬于消費珍稅納稅范圍箏的是（）恢答案:打ABD豬皂A、煙、酒超及酒精、鞭詳炮及焰火、巧實木地板、帶木制一次性帥筷子B、僚化妝品、貴羊重首飾及珠霸寶玉石、高浩檔手表、高驢爾夫球及球答具C、電米視機(jī)、電冰響箱、空調(diào)、分自行車D庭、小汽車、犬摩托車、游外艇、成品油謀、汽車輪胎其通知識點2捕—踏2夏2、繳納消剪費稅的納稅泊人包括（）絕答案:奸BCD狗A、在中華踏人民共和國武境內(nèi)生產(chǎn)小敘汽車發(fā)動機(jī)艱的企業(yè)B士、在中華人可民共和國境針內(nèi)生產(chǎn)卷煙蛛的企業(yè)C陵、在中華人層民共和國境攪內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅丹消費品的企芝業(yè)D、在釋中華人民共柔和國境內(nèi)生滅產(chǎn)應(yīng)稅消費凈品的企業(yè)談3、下列各享項關(guān)于消費盼稅納稅環(huán)節(jié)笑的正確表述澇是（）衫答案:統(tǒng)ABD玉A、生產(chǎn)銷迷售的應(yīng)稅消住費品，在生梯產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)全納稅B、希進(jìn)口的應(yīng)稅敬消費品，在落進(jìn)口報關(guān)環(huán)先節(jié)納稅C有、D、自鄙產(chǎn)應(yīng)稅消費焰品用于連續(xù)逮生產(chǎn)應(yīng)稅消粘費品的，在廚移送使用環(huán)觸節(jié)納稅，妨E、銷售金司銀首飾（含殃鑲嵌首飾）濾、鉆石及鉆且石飾品等應(yīng)騎稅消費品，少在零售環(huán)節(jié)糕納稅傘知識點2里—鳴3網(wǎng)4、下列應(yīng)仿稅消費品不喚適用比例稅椒率征收消費賽稅的是（）拘答案:粥D疫A、煙絲、掃化妝品、雪繞茄煙、高檔越手表B、旅鞭炮、焰火司、酒精、汽搭車輪胎C劣、高爾夫球茄及球具、油握艇、貴重首抗飾及珠寶玉么石D、黃子酒、啤酒、吃成品油胞5、下列應(yīng)袋稅消費品同嘴時適用比例芬稅率和定額紀(jì)稅率征收消惰費稅的是（鄙）佛答案:艱C臺A、木制一悉次性筷子、理實木地板套B、汽油、達(dá)石腦油、溶寸劑油、潤滑醉油C、卷繳煙、糧食白徹酒與薯類白識酒D、娛浪樂業(yè)和飲食偶業(yè)自制啤酒票稠6、下列各網(wǎng)項不適用對敲卷煙征收消云費稅適用稅竭率規(guī)定的是丈（）綁答案:此D離A、每標(biāo)準(zhǔn)伍條卷煙對外椅調(diào)撥價格（蜂不含增值稅午）在50元幼（含）以上侵，稅率45責(zé)%B、每脈標(biāo)準(zhǔn)條卷煙練對外調(diào)撥價次格（不含增熄值稅）在5廢0元以下的撐，稅率30扔%C、單巴位稅額為每宗標(biāo)準(zhǔn)箱15酒0元D、刑單位稅額為喘每標(biāo)準(zhǔn)箱2詞50元鞏7、下列各奉項不符合消噴費稅規(guī)定的擠是（）潮答案:臟A熄A、企業(yè)兼閃營不同稅率攤的應(yīng)稅消費陪品不能分別渴核算的，按誰最低稅率征里稅B、企蹲業(yè)將適用不嗎同稅率的消團(tuán)費品成套銷煤售的，根據(jù)傻銷售全額按認(rèn)最高稅率征蠻稅C、既鈴銷售金銀首啟飾又銷售非儉金銀首飾，燙凡劃分不清蓋或不能分別引核算銷售額籌的，在零售鍛環(huán)節(jié)納稅的瑞，一律全額瓶按金銀首飾渾征收消費稅釀D、企業(yè)鬧生產(chǎn)銷售的般未經(jīng)國務(wù)院班批準(zhǔn)納入計仇劃的卷煙，紅在復(fù)合征稅免中適用45渣%的比例稅玩率計稅礙8、消費稅死適用最高稅毫率征稅的規(guī)耳定（）召答案:禍ABCD很A、企業(yè)將妙適用不同稅哄率的消費品誓成套銷售的鴿，根據(jù)銷售駕全額按最高巖稅率征稅舞B、兼營不秩同稅率的應(yīng)撕稅消費品，過不能分別核糟算的，按最惜高稅率征稅殖C、既銷榆售金銀首飾兄又銷售非金癢銀首飾的生金產(chǎn)經(jīng)營單位捎，凡劃分不新清或不能分心別核算銷售僑額的，在零趟售環(huán)節(jié)納稅私的，一律全診額按金銀首野飾征收消費皇稅D、既撞銷售金銀首紙飾又銷售非騰金銀首飾的真生產(chǎn)經(jīng)營單卵位，凡劃分墓不清或不能太分別核算銷飾售額的，在框生產(chǎn)環(huán)節(jié)納桃稅的，一律蔑從高適用稅愁率停知識點2完—式4國9、消費稅臉的計稅方法聞有（）葛答案:宰ABD激A、以應(yīng)稅左消費品的銷校售額為計稅朋依據(jù)，從價畝計征B、病以應(yīng)稅消費早品的銷售數(shù)督量為計稅依應(yīng)據(jù)，從量計罷征C、化您妝品、貴重俗首飾及珠寶閉玉石，采用盾從價與從量評混合計征的里方法D、能卷煙、糧食寇白酒和薯類殺白酒，采用保從價與從量?；旌嫌嬚鞯膭┓椒ㄌ?0、適用偶比例稅率征魂收消費稅的喚應(yīng)稅消費品演，計稅銷售鑒額的正確表涼述是（）棚答案:肺ACD藝A、向買方熱取得的不含建增值稅的全富部價款和價溜外費用B樣、向買方取嘴得的含增值貓稅的全部價坑款和價外費頁用C、計幼稅銷售額不聽含增值稅，想但含消費稅葬D、既征留增值稅又征非消費稅的貨些物，增值稅駐與消費稅的灰計稅銷售額絞是相同的漫11、按單芽位稅額從量棚定額征收消拾費稅的，其涼計稅數(shù)量是族（）錦答案:逆ABC梨針（作業(yè)答案宗：ABCD悶）師（正確答案夸：ABCD俗）島A、生產(chǎn)銷問售的，以銷冬售數(shù)量為應(yīng)燕稅數(shù)量B憶、自產(chǎn)自用筐的，以移送漲使用數(shù)量為續(xù)應(yīng)稅數(shù)量漫C、委托加鴉工的，以收死回加工產(chǎn)品定的數(shù)量為應(yīng)獻(xiàn)稅數(shù)量D貿(mào)、進(jìn)口的，姿以海關(guān)核定膜的進(jìn)口數(shù)量肌為應(yīng)稅數(shù)量桐姑知識點2棟—夢5玻12、菜“界應(yīng)交稅費怨——澡應(yīng)交消費稅員”磁的借方核算句（）熔答案:嶼B蹲自A、應(yīng)交的末消費稅B滾、已交的消誓費稅C、貓欠交的消費土稅D、多貝交的消費稅盾誓13、?！盀┲鳡I業(yè)務(wù)稅監(jiān)金及附加潤”妻的借方不核通算（）籍答案:史D獅A、消費稅揪B、營業(yè)們稅C、城眾市維護(hù)建設(shè)柱稅D、增疼值稅翼14、期末航“春主營業(yè)務(wù)稅秤金及附加殊”屈賬戶的余額鐮轉(zhuǎn)入（）開答案:翅C衛(wèi)A、儉“辛銷售成本賠”抽賬戶B、參“版營業(yè)費用爛”扶賬戶C、棄“湯本年利潤堅”文賬戶D、散“朱其他支出抱”足賬戶照知識點2世—葬6蘋15、企業(yè)務(wù)用外購或委掠托加工收回版的已納消費煩稅的應(yīng)稅消院費品，連續(xù)嘗生產(chǎn)出新的界應(yīng)稅消費品需，允許扣除略按生產(chǎn)領(lǐng)用怕數(shù)量計算的類已納消費稅癢的項目有（歐）帝答案:刃ABCD游A、外購已恐稅的煙絲、穩(wěn)化妝品、珠崇寶玉石、鞭均炮、焰火岔B、外購已申稅的桿頭、郊桿身和握把駱C、外購稻已稅的實木莊地板、石腦草油、潤滑油劇D、外購該已稅的汽車共輪胎和生產(chǎn)挑摩托車效16、下列吹哪些情況的詳已納消費稅凝不得扣除（彩）顛答案:慘ABD制悠A、用外購糧已稅珠寶玉院石生產(chǎn)的改戒在零售環(huán)節(jié)缸征收消費稅早的金銀首飾墊（鑲嵌首飾柜）B、工棚業(yè)企業(yè)不生絕產(chǎn)，只是購裕進(jìn)后再銷售屈的化妝品、盲鞭炮焰火和暢珠寶玉石騰C、工業(yè)企斗業(yè)外購化妝槽品、鞭炮焰睜火和珠寶玉高石，經(jīng)進(jìn)一認(rèn)步加工后出欲售D、從衡境內(nèi)商業(yè)企粘業(yè)購進(jìn)的應(yīng)鏈稅消費品的妥已納稅額.測仿17、某化過妝品生產(chǎn)企坡業(yè)為增值稅潮一般納稅人蟻，本月初庫控存外購化妝齡品的余額為繩12萬元，將本月購進(jìn)化衰妝品80萬云元（不含增陵值稅），月校末外購化妝墳品的余額為版6萬元。化闖妝品的消費夾稅稅率為3棋0%。本月路準(zhǔn)予扣除的云外購已稅化賢妝品的消費憑稅稅額為（梨）射答案:冶D強(qiáng)A、240崗000元辦B、288爪000元竿C、222鎖000元兄D、258那000元寨18、某化伏妝品生產(chǎn)企壞業(yè)為增值稅株一般納稅人初，本月銷售環(huán)成套化妝品連開具增值稅戒專用發(fā)票上堆注明的價款揮500萬元蹄，增值稅8狹5萬元，本建月準(zhǔn)予扣除請的外購應(yīng)稅如化妝品的買雨價（不含增臨值稅）為1旱00萬元，作化妝品的消挽費稅稅率為之30%，本巨月該企業(yè)銷監(jiān)售化妝品應(yīng)其納消費稅的蜻稅額為（）貫答案括:何B勞A、150幸萬元B、貨120萬元吉C、17執(zhí)5．5萬元令D、12汽4．5萬元術(shù)江知識點2梨—唇7劃19、某鞭機(jī)炮廠（小規(guī)叉模納稅人）座2008年趕5月向某個秧體經(jīng)營者銷本售生產(chǎn)的鞭霞炮，取得收貧入5300錄0元，款已瓣存銀行，鞭番炮的消費稅賓稅率為15另%。增值稅蛇和消費稅的譽(yù)計稅依據(jù)是屑（）富答案:偽A曾A、500紹00元B盟、5300毅0元C、輪59000幼元D、增后值稅的計稅懷依據(jù)是50縮000元，儀消費稅的計持稅依據(jù)是5糾3000元杰夠20、某汽惜車制造廠（領(lǐng)一般納稅人古）某月銷售佩中輕型商用草客車，開具饑增值稅專用忍發(fā)票上注明粗的價款22眉0萬元，稅獨金37.4專萬元，同時改又從購貨方探收取手續(xù)費跡5.85萬偽元，款項已兔存銀行，中蜘輕型商用客違車適用的消錢費稅稅率為槍5%，該企津業(yè)本月應(yīng)納謝消費稅的稅悶額是（）廈答案:喊C姨A、110贏000元考B、128搞700元驢C、112懂500元穿D、374秘000元其知識點2判—守8脫21、委托寶加工應(yīng)稅消饅費品繳納消閣費稅的納稅堆人為（）冬答案:臉B鈴A、受托方師B、委托辮方C、雙每方可根據(jù)協(xié)損議確定納稅迎人多22、某生草產(chǎn)企業(yè)受托賣加工應(yīng)稅消稿費品一批，親接受委托方恥提供的原材艙料成本為1涼1500元猾，支付的加妄工費250粒0元（含代奶墊輔助材料在費500元剃），受托方幣沒有同類消濟(jì)費品的銷售乘價格，受托盯加工應(yīng)稅消示費品的消費盒稅稅率為3鵝0%，受托用方在提供委綁托加工應(yīng)稅袋消費品時應(yīng)肅代收代繳的所消費稅的組茄成計稅價格頑為（）花答案:跌C潤A、140怒00元B脂、1350餅0元C、詠20000鬧元D、1拿8000元嘗述23、某工弊業(yè)企業(yè)受托禮加工應(yīng)稅消僑費品一批，歪接受委托方蒙提供的原材敢料成本為5翠0000元樣，支付的加器工費200降00元，受卷托方?jīng)]有同跪類消費品的地銷售價格，斤受托加工應(yīng)村稅消費品的農(nóng)消費稅稅率鏈為30%，勒受托方在提欄供委托加工靠應(yīng)稅消費品憂時應(yīng)代收代留繳的消費稅煮的稅額為（頑）提答案:各B鎮(zhèn)A、280跳00元B鋼、3000嫁0元C、樂21000錘元D、2朗2000元犯壟24、某工西業(yè)企業(yè)（增搶值稅一般納回稅人）受托喬加工應(yīng)稅消港費品一批，絲收到加工費袍20000齒元，企業(yè)的論會計處理應(yīng)沸為（）各答案:奇B累A、借：銀智行存款20遇000貸：楚其他業(yè)務(wù)收醋入2000鏟0B、借朗：銀行存款許20000忍貸：其他業(yè)武務(wù)收入16滔600貸：秩應(yīng)交稅費仍——室應(yīng)交增值稅旗（銷項稅額蠢）3400驚擁25、某工鋪業(yè)企業(yè)（增育值稅一般納品稅人）受托滲加工應(yīng)稅消避費品一批，手經(jīng)計算應(yīng)代羞收代繳消費贊稅1500照0元，已作概的會計處理怒為借記播“讀應(yīng)收賬款頃”翻15000殖元，貸記腰“把應(yīng)交稅費妖——區(qū)應(yīng)交消費稅癥”言15000更元，受托方森收到代收代己繳的消費稅蒼稅金時的會灑計處理應(yīng)為行（）兆答案淘:汪B住A、借：銀松行存款15智000貸：頸應(yīng)交稅費磁——援應(yīng)交消費稅拋15000次B、借：僻銀行存款1啞5000貸感：應(yīng)收賬款按15000元妥26、委托圍方以銀行轉(zhuǎn)秋賬的方式向施受托方支付設(shè)委托加工產(chǎn)睛品的加工費隸50000先元，增值稅想8500元壓，代收代繳餅消費稅10稻00元，委鍬托方的會計斯處理應(yīng)為（糊）虧答案:沙A揪A、借：委喚托加工物資挺——證消費稅10價00借：委軍托加工物資快——撓加工費50盈000借：蹄應(yīng)交稅金己——見應(yīng)交增值稅典（進(jìn)項稅額梨）8500恒貸：銀行存訂款5950喇0B、借太：產(chǎn)品銷售廉稅金及附加芝1000借策：其他支出裝50000定借：應(yīng)交稅呼金幕——與應(yīng)交增值稅武（進(jìn)項稅額眨）8500游貸：銀行存忌款類知識點2脖—悔9還27、對進(jìn)脹口應(yīng)稅消費團(tuán)品按比例稅外率征收消費典稅的，以組鉆成計稅價格劣為計稅依據(jù)辛，其組成計聰稅價格的計感算公式為（嘴）查答案:澇B韻A、組成計業(yè)稅價格=（搭關(guān)稅完稅價陷格+進(jìn)口關(guān)田稅）枕÷迫（1＋消費牧稅稅率）卷B、組成計竹稅價格=（訂關(guān)稅完稅價篩格+進(jìn)口關(guān)遭稅）珠÷謙（1－消費圾稅稅率）問C、組成計店稅價格=關(guān)深稅完稅價格補(bǔ)÷勞（1－消費相稅稅率）偽D、組成計品稅價格=關(guān)茄稅完稅價格知÷昂（1＋消費灣稅稅率）復(fù)28、對進(jìn)完口應(yīng)稅消費肝品在進(jìn)口環(huán)卡節(jié)征收增值熄稅，以組成坡計稅價格為震計稅依據(jù)，塞其組成計稅啟價格的計算柳公式為（）笑答案:注A肌A、組成計應(yīng)稅價格=（饑關(guān)稅完稅價沒格+進(jìn)口關(guān)描稅）艇÷統(tǒng)（1－消費嘆稅稅率）籠B、組成計宵稅價格=（判關(guān)稅完稅價叉格+進(jìn)口關(guān)柏稅）睡÷霞（1＋消費蹦稅稅率）幣C、組成計襖稅價格=關(guān)萌稅完稅價格耽÷型（1－消費猴稅稅率）掉D、組成計耽稅價格=關(guān)圈稅完稅價格國÷訴（1＋消費肝稅稅率）您29、對進(jìn)現(xiàn)口卷煙采取唐從價與從量譜混合計征的鞭方法征收消很費稅，其中頌從價計征消井費稅的，按術(shù)組成計稅價壓格計稅，組宴成計稅價格搭的計算公式冠為（）遍答案:胸C亮暖A、組成計犧稅價格=（市關(guān)稅的完稅男價格＋進(jìn)口挖關(guān)稅＋消費揉稅定額稅）誼÷朝（1－45備%）B、玻組成計稅價喝格=（關(guān)稅擺的完稅價格苗＋進(jìn)口關(guān)稅畝＋消費稅定虧額稅）緩÷蔬（1＋45顆%）C、涂組成計稅價炊格=（關(guān)稅虹的完稅價格刷＋進(jìn)口關(guān)稅預(yù)＋消費稅定趴額稅）距÷沿（1－30挽%）D、特組成計稅價敞格=（關(guān)稅歌的完稅價格督＋進(jìn)口關(guān)稅叮＋消費稅定釀額稅）際÷宗（1＋30節(jié)%）棄30、某外末貿(mào)進(jìn)出口公薄司（增值稅夾一般納稅人去）某月進(jìn)口睛貨物一批，知國外批發(fā)價偷格為85萬溝元，運抵到逗我國輸?shù)攸c廳起卸前發(fā)生級的運費、保態(tài)險費及手續(xù)斃費等合計1孟5萬元，已崗經(jīng)過海關(guān)審字定，關(guān)稅的端稅率為20氏%，該公司鏟應(yīng)納進(jìn)口關(guān)烘稅的稅額為仗（）岸答案:跑C幅A、15萬察元B、1么7萬元C叛、20萬元駝鈔31、某外叮貿(mào)進(jìn)出口公窯司（增值稅湯一般納稅人儀）某月進(jìn)口約應(yīng)稅消費品駕一批，經(jīng)海且關(guān)審定的關(guān)生稅的完稅價扒格為90萬蜓元，該貨物醫(yī)的關(guān)稅稅率刪為20%，耗消費稅稅率仆為10%，堵企業(yè)應(yīng)納進(jìn)費口環(huán)節(jié)消費巧稅的稅額為憑（）樹答案:箭A鹿A、12萬宮元B、9桿萬元C、鑼10．8萬象元智知識點2詞—痛10摩32、企業(yè)宏生產(chǎn)銷售卷服煙符合消費蹲稅政策要求水的有（）湯答案:走ABC當(dāng)A、自產(chǎn)卷蓮煙、進(jìn)口卷李煙、白包卷責(zé)煙和手工卷幕煙等，應(yīng)納作消費稅B構(gòu)、對卷煙實雨行從價計征北和從量計征席的混合征收解方法C、丹生產(chǎn)的雪茄虧煙和煙絲，術(shù)按比例稅率過征稅，不實拼行混合征收鴿方法D、誤用于生產(chǎn)卷頃煙而外購煙浮絲已繳納的療消費稅，不抗得扣除石33、企業(yè)琴生產(chǎn)銷售卷欠煙適用的比巴例稅率和單敢位稅額分別混是（）搏答案:傅A(chǔ)BC叛驅(qū)A、每標(biāo)準(zhǔn)葉條卷煙的對股外調(diào)撥價（額不含增值稅賭）在50元復(fù)（含）以上割的，稅率為禍45%B占、每標(biāo)準(zhǔn)條脹卷煙的對外引調(diào)撥價（不右含增值稅）夸在50元（葬不含）以下緣的，稅率為愚30%C毫、從量計征容消費稅的卷歉煙，其單位掏稅額為每標(biāo)覺準(zhǔn)箱（50延000支、慣250標(biāo)準(zhǔn)棄條）150綢元D、從濟(jì)量計征消費泄稅的卷煙，活其單位稅額等為每標(biāo)準(zhǔn)箱藏（5000砌0支、25雁0標(biāo)準(zhǔn)條）盛250元攜34、企業(yè)鋪銷售非標(biāo)準(zhǔn)剃條包裝的卷他煙征收消費危稅的原則（頭）些答案:膜BC引A、按非標(biāo)纏準(zhǔn)條卷煙每占條的對外調(diào)猛撥價確定適爹用的比例稅演率征收B穗、按折算的婦標(biāo)準(zhǔn)條卷煙污的數(shù)量和單元位售價確定號適用的比例酷稅率征收西C、將非標(biāo)霜準(zhǔn)條卷煙折鞠算為標(biāo)準(zhǔn)箱善，按標(biāo)準(zhǔn)箱醉的數(shù)量和單娃位稅額征收勢茄35、一律積從高適用4填5%的比例展稅率征收比意例消費稅的暑煙包括（）麻答案:截ABD梅者A、白包卷鑼煙、手工卷戲煙、自產(chǎn)自趣用沒有同牌偏號、規(guī)格調(diào)挨撥價格的卷略煙B、委喜托加工沒有斥同牌號、規(guī)絨格調(diào)撥價格它的卷煙C疤、企業(yè)生產(chǎn)筐銷售的非標(biāo)蠅準(zhǔn)條卷煙從D、未經(jīng)國礦務(wù)院批準(zhǔn)納唐入計劃的企看業(yè)生產(chǎn)的卷焰煙逐36、企業(yè)叨生產(chǎn)銷售卷跑煙應(yīng)計征的版消費稅，以厭國家稅務(wù)總乓局規(guī)定的調(diào)引撥價格或由績稅務(wù)機(jī)關(guān)按破市場零售價縮和35%的記差價率而確眨定的核定價燈格為計稅依印據(jù)，在實際側(cè)計稅時（）欲答案:翼ABD倉A、企業(yè)的續(xù)實際售價高抗于調(diào)撥價格辯或核定價格熔的，按實際鑒價格計稅藥B、企業(yè)的享實際售價低相于調(diào)撥價格缺或核定價格射的，按調(diào)撥洪價格或核定輩價格計稅菠C、按核定緩價格計稅時丸，核定價格莖=市場零售繁價沈÷箏（1－35瘡%）D、艦按核定價格寫計稅時，核共定價格=市末場零售價舌÷謙（1+35貪%）底知識點2稼—券11腳37、對白典酒征收消費駱稅的政策是朽（）牲答案:撇ABD叼A、征收消搶費稅的白酒嘴包括糧食白膀酒和薯類白陰酒B、按臟混合征收的字方法計算消慘費稅的應(yīng)納蚊稅額C、知從價計征的購比例稅率為截20%，從莫量計征的單犧位稅額為每托公斤0.5并元D、從季價計征的比壺例稅率為2驚0%，從量倘計征的單位賴稅額為每斤每0.5元謝38、以特舊殊原料（或解方式）生產(chǎn)攜白酒消費稅糾適用稅率的熱政策是（）壟答案:嫌ABC墨A、以外購雜酒精生產(chǎn)的勝白酒，按生膚產(chǎn)酒精所用皺原料確定白疑酒的適用稅楚率征稅B停、以外購兩粉種以上酒精咐生產(chǎn)的白酒日，一律從高掀適用稅率征緣稅C、以站外購的不同稈品種的白酒答勾兌的白酒據(jù)，一律按糧叼食白酒的稅焦率征稅D距、以糧食、翼薯類和糠麩婚等多種原料卵混合生產(chǎn)的末白酒，一律枝按薯類白酒泛的稅率征稅籌艦39、對企梳業(yè)生產(chǎn)銷售超的黃酒、啤反酒征收消費牢稅的政策是哀（）要答案:各ABCD猶卻A、實行從撐量計征消費哭稅的方法插B、黃酒每夜噸（1噸=載960升明）的單位稅測額為240償元C、啤喂酒每噸（1閃噸=勇988升槽）出廠價格潤在3000瞎元（含）以激上的，單位昂稅額250噸元，每噸出竿廠價格在3田000元以廉下的，單位貸稅額220近元，D、第飲食業(yè)、商沫業(yè)、娛樂業(yè)汽開辦的啤酒屬屋（啤酒坊金）利用啤酒蜘生產(chǎn)設(shè)備生如產(chǎn)銷售的自翻制啤酒，征披收消費稅的忌稅額為25車0元/噸比知識點2毫—海12柄40、企業(yè)汁生產(chǎn)的應(yīng)稅冬消費品用于殖以下方面不既需要繳納消漏費稅（）親答案:涂B農(nóng)A、用于對卻外銷售的淡B、用于本甲企業(yè)連續(xù)生劈產(chǎn)應(yīng)稅消費剪品的C、逼用于本企業(yè)據(jù)連續(xù)生產(chǎn)非從應(yīng)稅消費品王的D、用欣于基建工程辛、職工福利聯(lián)、對外投資營的禮41、自產(chǎn)益自用消費品故應(yīng)依法繳納肆消費稅的，碰應(yīng)依次按本泄期或近期同幣類消費品的惰出廠銷售價殊格（不含增厚值稅）為計肯稅價格；無步同類應(yīng)稅消免費品銷售價押格的，按組皮成計稅價格高計稅，其組腿成計稅價格飯的計算公式專為（）魚答案:咱C茫A、組成計綁稅價格=成不本片÷很（1－消費側(cè)稅稅率）雨B、組成計點稅價格=成形本蝕÷叛（1＋消費既稅稅率）升C、組成計歪稅價格=（銹成本+利潤螺）捉÷禿（1－消費約稅稅率）牌D、組成計田稅價格=（非成本+利潤墾）糖÷別（1＋消費凳稅稅率）柜知識點2漸—緣13惱42、符合兄消費稅的納蓮稅環(huán)節(jié)規(guī)定究的是（）勞答案:汁ABC厭A、生產(chǎn)銷漲售環(huán)節(jié)B凱、進(jìn)口環(huán)節(jié)調(diào)C、生產(chǎn)弓和進(jìn)口的金邊銀首飾改在君商業(yè)零售環(huán)險節(jié)D、生憲產(chǎn)和進(jìn)口的臉非金銀首飾反改在商業(yè)零夾售環(huán)節(jié)壇43、改在持商業(yè)零售環(huán)痕節(jié)繳納消費附稅的應(yīng)稅消霜費品，符合畜計稅依據(jù)規(guī)腎定的是（）鑼答案:科AC跌袍A、以不含廈增值稅的銷罵售額為計稅沸依據(jù)B、皇以不含增值的稅和消費品蒼稅的銷售額梅為計稅依據(jù)賣C、包裝年物的價款應(yīng)輸計入計稅銷厲售額D、極分開核算的煌包裝物的價臂款不計入計霉稅銷售額作知識點2爪—歌14吩44、享受鳳消費稅出口拖退稅政策的灘企業(yè)是指（請）版答案:拜D魄A、生產(chǎn)企饑業(yè)B、一虎般商業(yè)企業(yè)迎C、外商雞投資的工業(yè)根企業(yè)D、慘外貿(mào)企業(yè)。藥卻45、消費押稅的出口退瓶稅率是（）旋答案:仔A閘A、消費稅由的稅率B詞、增值稅的屠稅率C、始增值稅的退誼稅率D、攔國家另行規(guī)槐定的退稅率曠學(xué)46、從價脾計征的消費充稅，計算應(yīng)恐退稅額的計失稅價格是指憂（）愉答案:蔬B啞伯（作業(yè)答案去：C）雕（正確答案蠶：C）奧A、外貿(mào)企監(jiān)業(yè)的出口離王岸價格B欠、工廠銷售周價格（含增咳值稅）C閘、工廠銷售藝價格（不含題增值稅）朋D、外貿(mào)企彈業(yè)的出口報炒關(guān)價格珠47、符合冒消費稅出口警退稅政策規(guī)乏定的是（）愛答案:尸ABC滿A、在生產(chǎn)館環(huán)節(jié)已征收昨的消費稅退閑還給外貿(mào)企載業(yè)B、出要口不予退免曾增值稅的貨炊物若為應(yīng)稅夾消費品的，去外貿(mào)企業(yè)出煙口不退稅帽C、涉及消仗費稅出口退剛稅的企業(yè)，嗓僅限于有自義營出口或代殲理出口的外氧貿(mào)企業(yè)D米、消費稅的斗退稅率與征舟稅率是不一謎致的擁48、外貿(mào)柱企業(yè)出口不趙同稅率的應(yīng)嘗稅消費品未蹤分別核算的哀（）及答案:晃AC索A、出口應(yīng)京退增值稅，員仍按規(guī)定的同退稅率計算寨B、出口因應(yīng)退消費稅吊，一律從高扮適用稅率計呼算C、出漲口應(yīng)退消費妹稅，一律從丸低適用稅率透計算D、識不予退還消輩費稅蟻49、外貿(mào)全企業(yè)自營出米口應(yīng)退消費定稅的計算公欄式是（）霉答案:鬧AD洋A、應(yīng)退消頁費稅=出口居貨物工廠銷時售價格（不嘗含增值稅）婆×圈稅率B、認(rèn)應(yīng)退消費稅岡=出口貨物食工廠銷售價即格（含增值普稅）詢×捉稅率C、堤應(yīng)退稅額=浩生產(chǎn)數(shù)量諒×僅單位稅額盞D、應(yīng)退稅勤額=出口數(shù)滑量灌×崇單位稅額夕50、外貿(mào)下企業(yè)發(fā)生下圣列業(yè)務(wù)的會孟計處理正確巡的是（）燒答案:桃ABCD祝A、外貿(mào)企彈業(yè)從國內(nèi)購燭進(jìn)貨物時：娃借：商品采俱購應(yīng)交稅費呢——遠(yuǎn)應(yīng)交增值稅吩（進(jìn)項稅額厚）貸：銀行恐存款B、戶購進(jìn)貨物驗算收入庫時：梨借：庫存商誼品情——慈庫存出口商圖品貸：商品甲采購C、甩外貿(mào)企業(yè)出該口報關(guān)銷售脫時：借：應(yīng)牧收外匯賬款所貸：商品銷竿售收入屋——規(guī)出口銷售收仗入D、結(jié)趕轉(zhuǎn)出口商品亦成本時：借筍：商品銷售校成本貸：庫驢存商品遷——島庫存出口商支品涌51、外貿(mào)師企業(yè)申報出置口退稅時的該會計分錄是嗽（）螺答案:陪BC蟲隙A、借記耀“票主營業(yè)務(wù)稅豬金及附加（呢消費稅）膊”網(wǎng)B、借記乞“秀應(yīng)收出口退蘇稅（消費稅給）暢”皂C、貸記禮“驚商品銷售成奇本（消費稅尼）嚴(yán)”勤D、貸記合“禍應(yīng)交稅費魄——營應(yīng)交消費稅竹”是非題趟1、伐生產(chǎn)和進(jìn)口議的金銀首飾婆，其納稅環(huán)框節(jié)為商業(yè)零釋售環(huán)節(jié)。徐答案:對糕2、飽對卷煙、糧補(bǔ)食白酒和薯禽類白酒征收機(jī)消費稅，采材用從價計征絨和從量計征么的復(fù)合計征錢方法。女答案:對摔3、餡委托加工應(yīng)拴稅消費品的格消費稅納稅宅環(huán)節(jié)是委托香方交付原材宮料的環(huán)節(jié)。賭答案:迎吹錯仗4、鏈進(jìn)口應(yīng)稅消燈費品海關(guān)應(yīng)工代征增值稅響和消費稅的飯組成計稅價轟格相同：組再成計稅價格申＝（關(guān)稅的救完稅價格＋查進(jìn)口關(guān)稅）膊÷棋（1－消費櫻稅稅率）坐答案:對球5、足企業(yè)將自產(chǎn)往無同類消費阿品價格的應(yīng)嚷稅消費品用皺于本企業(yè)職西工福利時，妙按組成計稅尋價格計算應(yīng)刷納消費稅的思稅額，組成金計稅價格＝洋（成本＋利鵲潤）江÷亞（1＋消費魔稅稅率）士答案:奇悄錯仗6、困企業(yè)對逾期促未退還包裝幼物押金視同鞋銷售貨物收萄入，按規(guī)定倉計算應(yīng)納增洋值稅和消費立稅。(除啤央酒、黃酒外然)功答案:對寶7、泳對卷煙、糧脖食白酒和薯喚類白酒征收墊消費稅，采檔用從價計征強(qiáng)和從量計征渡的復(fù)合計征茶方法。籍答案:對共8、演企業(yè)自產(chǎn)應(yīng)艦稅消費品用齊于生產(chǎn)非應(yīng)況稅消費品，移其納稅環(huán)節(jié)霸是非應(yīng)稅消散費品的銷售俊環(huán)節(jié)。日答案:薦鬧錯姿9、聯(lián)企業(yè)將自產(chǎn)墓的應(yīng)稅消費學(xué)品用于促銷確活動無償送診給消費者時擺，其會計分異錄為：借：莖銷售費用貸桿：應(yīng)交稅費辭——衫應(yīng)交增值稅墻（銷項稅額竿）貸：應(yīng)交旦稅費厚——溜應(yīng)交消費稅伯貸：產(chǎn)成品溫夫答案:對衰第孟三浩編含營業(yè)稅猶知識點4切—功1艦1、不屬于押營業(yè)稅的征竄稅范圍（）楊答案:萍D避A、交通運掉輸業(yè)B、格建筑業(yè)C士、金融保險艱業(yè)D、委睬托加工的貨剛物度2、不屬于嚷營業(yè)稅的征皇稅范圍（）杜答案:差A(yù)鼻A、生產(chǎn)汽匙車B、郵蠅電通信業(yè)勁C、文化體輛育業(yè)D、均娛樂業(yè)墓3、不屬于衫營業(yè)稅的征緩稅范圍（）拖答案:概B銳A、服務(wù)業(yè)線B、銷售溫商品C、途轉(zhuǎn)讓無形資沿產(chǎn)D、銷和售不動產(chǎn)崗4、納稅人路兼營營業(yè)稅麻不同稅率的歡應(yīng)稅項目，補(bǔ)如果不能分承別核算不同垃稅目的營業(yè)閉額、轉(zhuǎn)讓額鉆、銷售額的耗，一律（）恥答案:能B賭辦A、按不含亡稅的營業(yè)額痕、轉(zhuǎn)讓額、散銷售額計算灌繳納增值稅衡B、從高雞適用稅率計臂算繳納營業(yè)非稅C、從腳低適用稅率知計算繳納營定業(yè)稅D、縫按納稅人自浪行選擇的稅提率計算繳納沉營業(yè)稅符5、屬于營險業(yè)稅征稅范騙圍的是（）稻答案:顧ACD鴿A、提供設(shè)泊計取得的設(shè)促計收入B避、修理汽車瘋?cè)〉玫氖杖胱釩、出租暴財產(chǎn)取得的詢收入D、裝銷售房屋取駕得的收入笨6、按3%仙稅率征收營權(quán)業(yè)稅的行業(yè)柴是（）指答案:協(xié)ABD牧A、交通運篩輸業(yè)與建筑柳業(yè)B、郵瞇電通信業(yè)殃C、服務(wù)業(yè)運D、文化皇體育業(yè)敗7、按５%紙稅率征收營甚業(yè)稅的行業(yè)焰是（）珠答案:蚊ABC熊A、服務(wù)業(yè)蒙B、金融渾保險業(yè)C勢、轉(zhuǎn)讓無形稠資產(chǎn)、銷售里不動產(chǎn)D虛、娛樂業(yè)鑄知識點4題—豆2橋8、營業(yè)稅框的扣繳義務(wù)攝人包括（）渠答案:緞BCD緞A、建筑安受裝業(yè)的分包懼人B、建瓜筑安裝業(yè)的態(tài)總承包人賺C、保險業(yè)罷的初保人次D、個人轉(zhuǎn)姻讓專利權(quán)的疏受讓者柳知識點4筍—估3存9、以下不劇屬于營業(yè)稅節(jié)計稅依據(jù)的棒項目是（）周答案:奧D辦A、營業(yè)額吉B、轉(zhuǎn)讓困額C、銷品售額D、啄利潤額河10、營業(yè)說稅的計稅依思據(jù)是（）因答案:肝A呆A、收取的床全部價款和畏價外費用信B、收取的復(fù)全部價款但鉛不包括收取叉的價外費用肥C、收取強(qiáng)的全部價款涉但不包括向凡對方收取的敢手續(xù)費D棉、收取全部杜價款和價外鉗費用扣除成稼本后的余額倘黨11、房地匯產(chǎn)開發(fā)企業(yè)跳采取預(yù)收款悠方式銷售商厲品房的，其敬納稅義務(wù)發(fā)無生時間為（泰）襯答案:峽A堪A、收到預(yù)廁收款的當(dāng)天神B、收取碰全部購房款聯(lián)的當(dāng)天C枝、房屋交付動使用的當(dāng)天紹發(fā)12、建筑悶企業(yè)實行合報同完成后一權(quán)次性結(jié)算工往程價款的，幻其納稅義務(wù)娛發(fā)生時間為念（）涉答案:躲C木A、月終結(jié)植算的當(dāng)天拳B、竣工清滲算的當(dāng)天霞C、結(jié)算價外款的當(dāng)天遙13、納稅微人銷售貨物窩納稅義務(wù)發(fā)受生的時間為繳（）勸答案:朗BC書A、簽訂銷年售合同的當(dāng)秧天B、收獨訖營業(yè)收入濁款項的當(dāng)天壺C、取得休索取營業(yè)收域入款項憑證昌的當(dāng)天蒸14、扣繳爹義務(wù)發(fā)生的逗時間（）章答案:剛AB銷A、扣繳義遼務(wù)人代納稅納人收訖營業(yè)杰收入款項的殖當(dāng)天B、肆扣繳義務(wù)人絲代納稅人取董得索取收入喚款項憑據(jù)的雄當(dāng)天C、娃扣繳義務(wù)人韻提供應(yīng)稅勞污務(wù)并取得收果入款項的當(dāng)程天舞知識點4稼—耕4籠15、監(jiān)“喉應(yīng)交營業(yè)稅辟”攀科目的借方犬登記（）綠答案:霸B心A、應(yīng)交的丸營業(yè)稅B灣、已交的營貝業(yè)稅C、篇欠交的營業(yè)展稅沙16、鳥“溝應(yīng)交營業(yè)稅拜”景科目的貸方距余額反映（鼓）向答案:竹B媽A、多交的尋營業(yè)稅B殖、未交的營勁業(yè)稅C、絕應(yīng)交的營業(yè)蓮稅集17、渣“賴營業(yè)稅金及配附加稅”講科目的借方俗登記（）斬答案:泉C站A、多交的絲營業(yè)稅B愉、已交的營訴業(yè)稅C、膚應(yīng)交的營業(yè)薦稅外18、金融何企業(yè)發(fā)放委早托貸款收到羊貸款利息時減，貸記（）割答案:灶C清秘A、爺“餃銀行存款炕”廣科目B、曬“織利息收入革”界科目C、溪“癥應(yīng)付賬款是”趁科目治19、金融兵企業(yè)，按收水到的委托貸茄款利息計算宏應(yīng)代扣代繳點營業(yè)稅時的她會計分錄為畜（）渾答案:B療A、借記果“窗營業(yè)稅金及護(hù)附加筐”解科目，貸記位“疼應(yīng)交稅費站——紀(jì)應(yīng)交營業(yè)稅太”鞋科目B、勢借記廉“使應(yīng)付賬款攝”貧科目，貸記乳“脹應(yīng)交稅費著——名應(yīng)交營業(yè)稅您”痕科目C、吩借記時“認(rèn)其他業(yè)務(wù)支凡出心”戰(zhàn)科目，貸記畝“愧應(yīng)交稅費瓶——激應(yīng)交營業(yè)稅巷”諷科目舌20、營業(yè)租稅的納稅期渣限包括（）愿答案:湯ABCD刑A、以1個最月為一期納尊稅的，自期脊?jié)M之日起1留0日內(nèi)申報傾納稅B、切在一個月內(nèi)耳分期納稅的層，自期滿之仁日起5日內(nèi)沾預(yù)繳稅款，涉于次月1日橫起10日內(nèi)群申報納稅并辜結(jié)清上月應(yīng)支納稅額。鍛C、保險業(yè)黑的納稅期限凱為1個月貌D、扣繳義查務(wù)人解繳稅飽款的期限比踏照納稅人辦再理瀉知識點4馬—圍5偏21、企業(yè)蘇提供交通運援輸服務(wù)，以嬌取得的營業(yè)插收入額為計繁稅依據(jù)（）撓答案:往B想A、按5%繁的稅率計算咳應(yīng)納稅額積B、按3%做的稅率計算單應(yīng)納稅額諸C、按5%豐—碗20%的稅皇率計算應(yīng)納宜稅額遲22、運載庭貨物出境，糕在境外改由抄其他企業(yè)承鼠運的，計算勸繳納營業(yè)稅糖的收入額為武（）貫答案:捎C勺A、全程運升費收入額哪B、去付給孟承運企業(yè)的瞎運費額C靜、全程運費壞減去付給承條運企業(yè)運費份后的余額弊23、從事克聯(lián)運業(yè)務(wù)的題企業(yè)，以實丸際取得的營但業(yè)額為依據(jù)遺計算繳納營艦業(yè)稅，計稅接營業(yè)額是指錄（）劉答案:叔A輝A、收取的或全部費用扣稠除分給聯(lián)運管企業(yè)收入后威的余額B末、收取的全鏡部費用加上革分給聯(lián)運企貪業(yè)收入后的壓金額C、紙收取的全部扮費用極24、按雕“患建筑業(yè)奴”潤稅目征收營芬業(yè)稅的范圍我不包括（）該答案:銀D悼A、建筑、嶼安裝B、授修繕、裝飾病C、道路顯修建D、捐造船貞25、建筑魂安裝企業(yè)所由安裝的設(shè)備曬價值作為安惕裝工程價值傭的，其營業(yè)照稅的計稅營帽業(yè)額（）充答案:菌A共A、包含設(shè)召備的價款無B、不包含詠設(shè)備的價款糖C、設(shè)備柿價款按50善%計入帳26、總承園包人將所承濫包工程的部峰分作業(yè)分包捏給他人的，稈其營業(yè)稅的役計稅營業(yè)額患為（）脹答案:久C應(yīng)A、工程的偵全部承包額芽B、分包尾工程的營業(yè)輔額C、全復(fù)部承包額減愉去付給分包瓶人價款后的探余額扶27、建筑倚安裝企業(yè)附猛設(shè)的工廠、浮車間生產(chǎn)的就水泥預(yù)制構(gòu)另件，用于本爐企業(yè)建筑工槍程的，應(yīng)在皮移送使用環(huán)仇節(jié)繳納（）歸答案:億B擴(kuò)城A、營業(yè)稅診B、增值愛稅C、營轟業(yè)稅與增值樹稅朽28、建筑烤安裝企業(yè)在廣建筑現(xiàn)場制封造的預(yù)制構(gòu)境件，直接用順于本企業(yè)建衛(wèi)筑工程的，鏡應(yīng)在移送使收用環(huán)節(jié)繳納造（）者答案:咳A燥A、營業(yè)稅渠B、增值穗稅C、營謀業(yè)稅與增值優(yōu)稅貼29、企業(yè)摩自建房屋對膊外銷售或無斃償贈送的（奮）遮答案:糾C日A、僅按組僚成計稅價格誼繳納建筑行勾為的營業(yè)稅淹B、僅按蒙銷售價格繳炕納銷售不動零產(chǎn)營業(yè)稅選C、按組成州計稅價格繳胃納建筑行為準(zhǔn)的營業(yè)稅，彎同時還要繳圍納銷售不動葡產(chǎn)營業(yè)稅膠30、企業(yè)邀自建房屋對竿外銷售或無聾償贈送的，持繳納建筑行狗為營業(yè)稅的濾組成計稅價觀格為（）襖答案:勸B飼A、組成計喝稅價格=工睛程成本由×玉（1+成本龍利潤率）精÷凡（1＋營業(yè)即稅稅率）欲B、組成計落稅價格=工帝程成本財×幫（1+成本楚利潤率）追÷貓（1－營業(yè)該稅稅率）掃C、組成計昌稅價格=工怒程成本強(qiáng)×醉（1－成本梅利潤率）勞÷?。?－營業(yè)鴉稅稅率）忙31、某銀尸行某月取得繭貸款利息收旨入100萬你元，取得逾籠期還貸罰息個的收入10萬萬元，本月恰應(yīng)納營業(yè)稅驚的稅額為（旦）分答案:都C友掀A、500繞00元B妙、4500盆0元C、襖55000梯元椒32、某金送融機(jī)構(gòu)某月荒發(fā)放轉(zhuǎn)貸業(yè)肉務(wù)取得利息猾收入120同萬元，向拆油放方支付借飽入資金利息梳50萬元，顏該金融機(jī)構(gòu)孫發(fā)放該筆轉(zhuǎn)器貸業(yè)務(wù)應(yīng)納寬營業(yè)稅的稅鑒額為（）料答案:趨C降A(chǔ)、600塘00元B艘、3600辯0元C、臥35000舊元它33、某電股話局某月取睜得電話費收貪入5000爹0元，與其矛他單位合作紙安裝電話，敬統(tǒng)一收費2勇0000元炮，支付合作殲方安裝費1脾0000元判，應(yīng)納營業(yè)卵稅的稅額為錢（）伸答案:恢C驅(qū)A、150值0元B、縱2100元捐C、18姻00元摘34、從雪2001年方5月1日敵起，對夜總訓(xùn)會、歌廳、事舞廳、射擊童、狩獵、跑致馬、游戲、拌高爾夫球、行游藝、電子鴉游戲廳等娛蔽樂行為，征案收營業(yè)稅的統(tǒng)稅率為（）層答案:軟C圣急A、5%乖B、5%魂—概20%C棟、一律為2尖0%每35、自當(dāng)2004年蘇7月1日鵝起，對屬于神“忽娛樂業(yè)孤”更稅目的保齡菌球、臺球征旦收營業(yè)稅（師）裝答案:岡B符A、減按3茫%的稅率征兔收B、減書按5%的稅拌率征收C任、一律按2得0%的稅率贈征收部36、從事泄廣告代理業(yè)茅務(wù)的企業(yè)計斥算應(yīng)納營業(yè)系稅時（）汪答案:懷AC蜂A、支付給澆廣告發(fā)布者冶發(fā)布費用準(zhǔn)級予從營業(yè)額滾中扣除B膏、支付給廣葬告發(fā)布者發(fā)滑布費用不準(zhǔn)親予從營業(yè)額旋中扣除C皂、按5%的憤稅率計算繳梁納營業(yè)稅查D、按3%謀的稅率計算擺繳納營業(yè)稅線咸37、企業(yè)喉接受其他企再業(yè)委托代購避代銷貨物的軍稅收政策是腳（）遇答案:鴉AC柿A、代購代汪銷貨物屬于適經(jīng)營活動，唐應(yīng)繳納增值鞠稅B、代嶄購代銷貨物肅不屬于經(jīng)營郊活動，不繳攪納增值稅計C、代購代菊銷貨物收取箱的手續(xù)費，椒應(yīng)按5%的普稅率計算繳暢納營業(yè)稅螺D、代購代碰銷貨物收取宣的手續(xù)費，深應(yīng)按3%的景稅率計算繳榨納營業(yè)稅拿38、下列凈各項符合營謊業(yè)稅征稅規(guī)山定的是（）狠答案:除ABC士A、從事拍獎賣業(yè)務(wù)的拍效賣行，以向礦委托方收取弄的手續(xù)費為弓計稅營業(yè)額佩B、福利節(jié)彩票機(jī)構(gòu)以寧外的代銷單趴位，以銷售夏福利彩票收縣取的手續(xù)費幼為計稅營業(yè)蘭額C、拍該賣行和福利登彩票機(jī)構(gòu)以流外的代銷單陽位，均按5庭%的稅率計升算繳納營業(yè)焰稅