醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度全

目錄借款管理制度………………（1）預(yù)算管理制度………………（2）費(fèi)用報(bào)銷管理制度…………（4）收銀管理制度………………（8）庫(kù)房管理制度………………（9）固定資產(chǎn)管理制度…………（11）借款管理制度為規(guī)范借款管理，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第一條借款流程借款人填寫《借款單》——部門負(fù)責(zé)人簽字——財(cái)務(wù)部簽字——院長(zhǎng)審批——出納處領(lǐng)款第二條公款暫支：因公借款出差或購(gòu)物資等因工作需要向醫(yī)院暫借的款項(xiàng)。1、員工借款需要填寫《借款申請(qǐng)單》，由相關(guān)人員簽字，根據(jù)審批權(quán)限暫支款項(xiàng)；2、暫支款項(xiàng)借款審批權(quán)限：院長(zhǎng)最終審批權(quán)；3、所有暫支至少提前一天通知財(cái)務(wù)部備款，若臨時(shí)緊急的暫支，必須院長(zhǎng)書面或電話通知財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部半個(gè)工作日內(nèi)追蹤補(bǔ)辦暫支手續(xù)；4、借款本著“前款不清，后款不借”的原則，以前借款未結(jié)清原則上不得再次借款；5、借款原則上因在一個(gè)禮拜之內(nèi)歸還，或報(bào)銷沖抵借款，如延遲歸還借款，沖銷借款，將從當(dāng)月工資中一次性扣取，不足部分次月補(bǔ)足；6、員工離職前必須財(cái)務(wù)部審核有無(wú)借款，并在離職表上簽字。6、提出預(yù)算調(diào)整，必須經(jīng)由財(cái)務(wù)部復(fù)核，院長(zhǎng)審批，即可調(diào)整。費(fèi)用報(bào)銷管理為規(guī)范醫(yī)院經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種費(fèi)用和財(cái)務(wù)收支管理，同時(shí)提高職能部門工作效率，嚴(yán)格實(shí)行費(fèi)用審批管理制度，特制定以下準(zhǔn)則。報(bào)銷時(shí)間：每周星期五（08：0018：00）第二條報(bào)銷流程：報(bào)銷人填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》——部門負(fù)責(zé)人簽字——會(huì)計(jì)審核——院長(zhǎng)審批——出納處領(lǐng)款第三條報(bào)銷規(guī)定1、交通費(fèi)交通費(fèi)按實(shí)報(bào)銷，（原則上乘坐市內(nèi)便捷交通工具，如公交等）2、餐費(fèi)若工作需要宴請(qǐng)客人，需注明人數(shù)及宴請(qǐng)事由。3、會(huì)務(wù)、學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)用（1）醫(yī)院委派：所有費(fèi)用醫(yī)院統(tǒng)一報(bào)銷；（2）外單位邀請(qǐng)：憑邀請(qǐng)函向分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，院長(zhǎng)審批，同時(shí)核定是否費(fèi)用自理、醫(yī)院報(bào)銷或醫(yī)院特批學(xué)習(xí)假期；（3）個(gè)人單方面為提升自我的學(xué)習(xí)：費(fèi)用全部自理。4、差旅費(fèi)（適合市外出差）（1）外地出差：住宿、餐費(fèi)、交通費(fèi)根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；（2）發(fā)票：?jiǎn)T工出差差旅費(fèi)，應(yīng)據(jù)實(shí)提交發(fā)票，不得虛報(bào)。如有虛報(bào)除將其虛報(bào)款項(xiàng)追回外，并視其情節(jié)輕重酌予懲處。（3）出差報(bào)銷內(nèi)容：住宿標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷、餐費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，其他不再報(bào)銷任何費(fèi)用；（4）出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下：住宿120/晚，餐費(fèi)補(bǔ)助50/天，市內(nèi)交通按實(shí)際乘座公交次數(shù)報(bào)車費(fèi)，最高不超過(guò)35元（5）合并報(bào)銷：若多人（2人及以上）出差，住宿按性別合住標(biāo)準(zhǔn)間或多人間，房費(fèi)按間報(bào)銷，不再按人數(shù)報(bào)銷，禁止重復(fù)報(bào)銷。第五條費(fèi)用報(bào)銷填寫及要求1、發(fā)票必須在事發(fā)后7個(gè)工作日內(nèi)填寫并提交，逾期不予報(bào)銷；2、發(fā)票內(nèi)容及金額，必須如實(shí)填寫，如不屬實(shí)，則該報(bào)銷當(dāng)場(chǎng)作廢處理；3、所有發(fā)票必須為正規(guī)發(fā)票且時(shí)間真實(shí)的發(fā)票，如有出入，則不予報(bào)銷；4、報(bào)銷人必須是本人；5、報(bào)銷人填單：報(bào)銷人應(yīng)如實(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，報(bào)銷項(xiàng)目欄填寫費(fèi)用類別，摘要欄填寫報(bào)銷費(fèi)用的詳細(xì)內(nèi)容；6、報(bào)銷人填寫字跡公正，不允許個(gè)性簽名；7.如有借款的員工，需沖抵借款，多退少補(bǔ)。8、對(duì)原始憑證粘貼的要求：（1）報(bào)銷人應(yīng)按費(fèi)用性質(zhì)分類后將正式發(fā)票或收據(jù)分類貼在報(bào)銷單上，注明附件張數(shù)；（2）報(bào)銷人不得將不同種類的費(fèi)用粘貼在同一張費(fèi)用報(bào)銷單上，應(yīng)分別填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，做到一事一報(bào)；（3）費(fèi)用單據(jù)粘貼時(shí)應(yīng)折疊整齊，錯(cuò)落有序，便于單據(jù)的審核和裝訂、保管；（4）報(bào)銷憑證干凈整潔，用鋼筆或簽字筆填寫，不得用圓珠筆或其他筆填寫。9、對(duì)原始憑證的規(guī)定：（1）原始憑證上的各要素必須填列齊全、正確。包含客戶全稱、開票日期、所購(gòu)物品品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等，且大小寫金額必須一致，不得涂改；（2）發(fā)票應(yīng)加蓋開票單位發(fā)票專用章；（3）報(bào)銷人在取得原始憑證時(shí)，一定要對(duì)該原始憑證進(jìn)行認(rèn)真審查，包含該原始憑證各填列是否齊全、正確、大小寫金額是否一致、開票單位是否蓋章等。如因客戶名稱寫錯(cuò)、金額寫錯(cuò)（含大小寫金額不一致）、以及過(guò)期發(fā)票、假發(fā)票及未蓋章發(fā)票導(dǎo)致不能報(bào)銷等，后果一律由報(bào)銷人負(fù)責(zé)。收銀管理制度第一條收銀規(guī)定1、必須按照醫(yī)保政策收取病人門檻費(fèi)和自付費(fèi)；2、每天銀行下班前必須將當(dāng)日收入存入指定銀行賬戶或交由出納，并將當(dāng)日收入情況報(bào)指定人員；3、不能坐支現(xiàn)金，不能私自支取款項(xiàng)，現(xiàn)金收入必須交由出納，報(bào)銷費(fèi)用需按醫(yī)院正常報(bào)銷流程；4、現(xiàn)金必須日清月結(jié)，賬賬相對(duì)；5、收銀員每日票據(jù)必須核對(duì)清楚，不得差票據(jù)或多票據(jù)，票據(jù)按順序排列。退款管理：1、退費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：必須按收取的款項(xiàng)總額扣除實(shí)際產(chǎn)生的費(fèi)用；2、經(jīng)辦人需填寫《退款申請(qǐng)單》，經(jīng)各部門主管確認(rèn)無(wú)誤交由院長(zhǎng)審核批準(zhǔn)，病人必須交回發(fā)票聯(lián)并在退款單上簽字確認(rèn)后，方可退款；3、退款手續(xù)辦理完畢，將單據(jù)交由財(cái)務(wù)部出納保存。庫(kù)房管理制度為了保障醫(yī)院庫(kù)存商品的安全與完整、降低庫(kù)房管理成本、以免造成物資積壓與資金浪費(fèi)，特制定本制度。入庫(kù)管理

1、藥房根據(jù)《采購(gòu)申請(qǐng)表》及《送貨單》進(jìn)行驗(yàn)貨，必須保證物、單統(tǒng)一；

2、所有物資的驗(yàn)收需根據(jù)發(fā)票記錄的名稱、規(guī)格、型號(hào)、單位、數(shù)量、價(jià)格、金額、生產(chǎn)日期、生產(chǎn)廠家打印一式三聯(lián)入庫(kù)單；第一聯(lián)交財(cái)務(wù)部，第二聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，第三聯(lián)采購(gòu)人員留存，作報(bào)賬附件單據(jù)；月末庫(kù)管員將當(dāng)月入庫(kù)單第一聯(lián)匯總、編號(hào)、整理后交財(cái)務(wù)部；貨物如有差錯(cuò)，及時(shí)通知財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與采購(gòu)人員，以扣壓貨款，并積極聯(lián)系供應(yīng)商做更正處理；醫(yī)療物資的入庫(kù)明細(xì)必須上系統(tǒng)，須保證系統(tǒng)上的數(shù)據(jù)和實(shí)際到貨數(shù)一致將藥品、衛(wèi)才等物資分類存放于庫(kù)房，必須按藥監(jiān)局管理要求嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意擺放，保證藥品一目了然，便于尋找。第二條出庫(kù)管理1、嚴(yán)格按照“先單后物”流程進(jìn)行產(chǎn)品及物資出庫(kù)；2、具體出庫(kù)情況如下：(1)藥品出庫(kù)必須嚴(yán)格按醫(yī)生處方數(shù)執(zhí)行（2）贈(zèng)送藥品或耗材等醫(yī)療物資，需先由醫(yī)生開單，院長(zhǎng)審批后方可出庫(kù)。（3）檢驗(yàn)耗材必須做好入庫(kù)登記和使用登記。每月3日將入庫(kù)登記表和使用登記表整理后送交財(cái)務(wù)；（4）醫(yī)療物資出庫(kù)做到先進(jìn)先出法（有效期限、價(jià)格）；（5）庫(kù)管員不能私自辦理沒(méi)有手續(xù)的醫(yī)療物資出庫(kù)（若遇緊急情況，事后需及時(shí)將相關(guān)手續(xù)補(bǔ)辦齊全）；（6）庫(kù)管員月末將本月出庫(kù)的所有醫(yī)療物資統(tǒng)計(jì)匯總，確認(rèn)無(wú)誤后整理交由財(cái)務(wù)部。第三條盤點(diǎn)管理

1、每月月末由庫(kù)管盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)有權(quán)監(jiān)盤；2、盤點(diǎn)過(guò)程中各部門應(yīng)相互配合，保證做到盤點(diǎn)順利進(jìn)行；3、盤點(diǎn)時(shí)做到盤點(diǎn)數(shù)量準(zhǔn)確性、公正性，嚴(yán)禁弄虛作假、虛報(bào)數(shù)據(jù)；4、所有物資保證賬、實(shí)相符，不得出現(xiàn)差異；5、產(chǎn)品有效期預(yù)警：距產(chǎn)品有效期3個(gè)月，庫(kù)管需書面預(yù)警，提出處理意見，并由負(fù)責(zé)人批示。若為個(gè)人原因?qū)е庐a(chǎn)品過(guò)期，由當(dāng)事人承擔(dān)相應(yīng)賠償；6、盤點(diǎn)結(jié)束，需核對(duì)，做到賬實(shí)相符，并編制《盤庫(kù)表》，交由財(cái)務(wù)部；8、財(cái)務(wù)人員有權(quán)不定期對(duì)庫(kù)房物資進(jìn)行抽查，若出現(xiàn)賬、實(shí)不相符，給予警告或罰款處罰；9、盤點(diǎn)結(jié)束，整理所有進(jìn)出庫(kù)單據(jù)，并將《盤庫(kù)表》、《進(jìn)出庫(kù)物資匯總表》、統(tǒng)計(jì)交由財(cái)務(wù)部。10、由于庫(kù)管失職導(dǎo)致的入庫(kù)前，數(shù)據(jù)不符，而入庫(kù)的，由庫(kù)管自行承擔(dān)其差額；固定資產(chǎn)管理為使固定資產(chǎn)的計(jì)劃、執(zhí)行和控制使用有章