財(cái)務(wù)報(bào)表案例分析(各個(gè)方面)

單位：萬元年初數(shù)年末數(shù)增減變動(dòng)流動(dòng)資產(chǎn)：金額比重金額比重金額比重貨幣資金應(yīng)收賬款-136預(yù)付賬款其他應(yīng)收款存貨其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資固定資產(chǎn)減：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值在建工程4無形資產(chǎn)-197減：累計(jì)攤銷無形資產(chǎn)凈值-132長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-189非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)45.19%非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)(二)短期償債能力指標(biāo)分析指標(biāo)期末余額期初余額變動(dòng)情況營(yíng)運(yùn)資本流動(dòng)比率速動(dòng)比率現(xiàn)金比率營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金比率=〔貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債1、營(yíng)運(yùn)資本分析營(yíng)運(yùn)資本越多，說明償債越有保障企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。債權(quán)人收回債權(quán)的機(jī)率就流動(dòng)比率是評(píng)價(jià)企業(yè)償債能力較為常用的比率。它可以衡量企業(yè)短期償債能力的大小。業(yè)的償債能力非常困難。3、速動(dòng)比率分析希望獲得比流動(dòng)比率更進(jìn)一步的有關(guān)變現(xiàn)能力的比率指標(biāo)。這就是速動(dòng)比率。通常認(rèn)為正常的速動(dòng)比率為1,低于1的速動(dòng)比率被認(rèn)為企業(yè)面臨著很大的償債風(fēng)險(xiǎn)。影響速度比率可信性的重要因素是應(yīng)收帳款的變現(xiàn)能力。帳面上的應(yīng)收帳款不一定都能變成現(xiàn)金，實(shí)際壞帳可能比計(jì)提的準(zhǔn)備要多；因此評(píng)價(jià)速動(dòng)比率應(yīng)與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率相結(jié)合。是較強(qiáng)的。①公司貨幣資金占總資產(chǎn)的比例較高達(dá)33.33%,公司貨幣資金占用過多會(huì)大大增加企業(yè)②企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)占比過大，其中其他應(yīng)收款占總資產(chǎn)的60.59%,該請(qǐng)況可能會(huì)導(dǎo)致雖然現(xiàn)金比率是速動(dòng)資產(chǎn)扣除應(yīng)收帳款后的余額。速動(dòng)資產(chǎn)扣除應(yīng)收帳款后計(jì)算出來的金額，最能反映企業(yè)直接償付流動(dòng)負(fù)債的能力?，F(xiàn)金比率一般認(rèn)為20%以上為好。但這一比率過期末數(shù)期初數(shù)變動(dòng)情況資產(chǎn)負(fù)債率產(chǎn)權(quán)比率資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債/總資產(chǎn)本年累計(jì)上年同期增減變動(dòng)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)根據(jù)利潤(rùn)表構(gòu)成分析表，我公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)是盈利的，但是利潤(rùn)總額本年累計(jì)構(gòu)成上年同期構(gòu)成增減變動(dòng)結(jié)構(gòu)變動(dòng)比率一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：銷售折扣與折讓8-15-0.13%主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用2主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加-163二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-3.17%加：投資收益0營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出0加：以前年度損益調(diào)整-1200-120四、利潤(rùn)總額-18.14%減：所得稅費(fèi)用000五、凈利潤(rùn)-18.14%從利潤(rùn)表構(gòu)成比重分析表可看出企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成情況，本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重為92.54%,比上年同期的90.27%增長(zhǎng)了2.27個(gè)百分點(diǎn)，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重為0.49%,比上年同期的1.95%降低了1.45個(gè)百分點(diǎn)，銷售費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重增加了0.7個(gè)百分點(diǎn)，但管理費(fèi)用、實(shí)現(xiàn)投資收益1468萬元，導(dǎo)致凈利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)的比重比上年同期增加了12.81個(gè)百分點(diǎn)。致的，相反本年的經(jīng)營(yíng)狀況較上年有所惡化。雖然公司通過努力降低管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的本年累計(jì)上年同期本年比上年銷售毛利率營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率銷售利潤(rùn)率銷售凈利率銷售毛利率=〔主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入p224營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入銷售利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/營(yíng)業(yè)收入銷售凈利率=凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入核心利潤(rùn)率=的獲利能力降低了。公司獲利能力降低主要是由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模和利潤(rùn)空間縮減導(dǎo)致的。本年累計(jì)上年同期本年比上年成本費(fèi)用利潤(rùn)率成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)/成本費(fèi)用成本費(fèi)用=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本+營(yíng)業(yè)費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出成本費(fèi)用利潤(rùn)率反映了公司成本費(fèi)用和凈利潤(rùn)之間的關(guān)系，我公司本年成本費(fèi)用利潤(rùn)率〔五資產(chǎn)盈利能力分析本年累計(jì)上年同期本年比上年資產(chǎn)凈利率資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)÷資產(chǎn)平均總額凈資產(chǎn)收益率=稅后利潤(rùn)/所有者權(quán)益公司資產(chǎn)凈利率本年累計(jì)的比上年同期的增長(zhǎng)了2.22%,這表明公司的資產(chǎn)利用的效益〔一現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析本期金額構(gòu)成上年同期構(gòu)成增減變動(dòng)增減變動(dòng)率一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的租金收到的稅費(fèi)返還收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購買商品、接收勞務(wù)支付的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)租賃支付的現(xiàn)金000支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金-162支付的各項(xiàng)稅費(fèi)-157支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金0取得投資收益收到的現(xiàn)金000處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額000收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金000投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)0購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金000支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金000投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金000取得借款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金000籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響000五、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額減：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額六、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析整理表本期金額構(gòu)成上年同期構(gòu)成增減變動(dòng)構(gòu)成變動(dòng)率增減變動(dòng)率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)0籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)現(xiàn)金流入小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)現(xiàn)金流出小計(jì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額公司現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析，包括流入結(jié)構(gòu)、流出結(jié)構(gòu)和流入流出比例分析：在全部現(xiàn)金流入量中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得現(xiàn)金占28.32%,得現(xiàn)金占5.19%,比上年同期上升5.19%,籌資活動(dòng)所得現(xiàn)金占66.49%,比上年同期上升出現(xiàn)金占0.15%,比上年同期下降0.55%,籌資活動(dòng)流出現(xiàn)金占72.77%,比上年同期上升經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中：現(xiàn)金流入量12254萬元，現(xiàn)金流出量12593萬元公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入流出比為0.97,表明1元的現(xiàn)金流出可換回0.97元現(xiàn)金流入。投資活動(dòng)中：現(xiàn)金流入量2244萬元，現(xiàn)金流出量70萬元籌資活動(dòng)中：現(xiàn)金流入量28765萬元，現(xiàn)金流出量33836萬元本期金額上年同期增減變動(dòng)增減變動(dòng)率經(jīng)營(yíng)流量?jī)纛~投資流量?jī)纛~籌資流量?jī)纛~匯率流量?jī)纛~000現(xiàn)金流量?jī)纛~1、盈利現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/凈利潤(rùn)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/(固定資產(chǎn)+長(zhǎng)期投資+其他資產(chǎn)+〔流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債1、強(qiáng)制性現(xiàn)金支付比率=現(xiàn)金流入總額/〔經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出量+償