2016年上半年海南省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試試卷

2016年上半年海南省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、某農(nóng)資貿(mào)易有限公司為一般納稅人，2008年3月銷售噴霧器，取得不含稅銷售收入5萬元，銷售農(nóng)膜取得收入2萬元，銷售化肥取得收入1萬元，銷售玉米種子取得收入2萬，銷售農(nóng)藥取得收入2萬，銷售驅(qū)蚊劑取得收入0.5萬元；銷售清毒劑取得收入0.4萬元，銷售塑料管取得收入5萬元，銷售天燃蜂蜜取得收入0．9萬元。(除題目中明確不含稅外，其他的收入均視為含稅)則該公司3月份應(yīng)納增值稅為__。A．0.96萬元B．2.16萬元C．2.19萬元D．2.70萬元2、2009年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關(guān)費(fèi)用合計(jì)220萬元(不含印花稅)。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1600萬元，房地產(chǎn)刀：發(fā)成本為900萬元，利息支出210萬元(能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息)。另知，該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。該單位應(yīng)繳納土地增值稅__萬元。A．0B．133.5C．142.5D．292.53、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，不屬于稿酬所得征稅范圍的是__。A．文學(xué)作品發(fā)表取得的所得B．文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得C．文學(xué)作品出版取得的所得D．書畫作品發(fā)表取得的所得4、某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，甲產(chǎn)品的工時(shí)定額為50小時(shí)，其中第一道工序的工時(shí)定額為20小時(shí)，第二道工序的工時(shí)定額為30小時(shí)；期末甲在產(chǎn)品數(shù)量300件，其中第一道工序在產(chǎn)品100件，第二道工序在產(chǎn)品200件。每道工序在產(chǎn)品的完工程度為40%，恢企業(yè)完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本分配采用約當(dāng)產(chǎn)量法，則期末甲在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為__件。A．80B．144C．150D．1605、甲企業(yè)2008年12月搬遷至A市，在A市購置新建辦公樓，該樓占用土地3500平方米，2009年5月份對位于B市的原經(jīng)營用房(占地3000平方米，由于搬遷，該房屋不再使用，已申請免稅)進(jìn)行改修租賃，當(dāng)月收到一年租金40萬元，A市和B市的土地使用稅單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2009年應(yīng)交納的土地使用稅是__元。A．11000B．31000C．21000D．320006、根據(jù)我國法律規(guī)定，有兩項(xiàng)以上違法行為，合并執(zhí)行行政拘留不得超過__日。A．15B．20C．30D．607、關(guān)于腎小管重吸收HCO3-的敘述，錯(cuò)誤的是A．主要在近端小管重吸收B．與H+的分泌有關(guān)C．HCO3-是以CO2擴(kuò)散的形式重吸收D．HCO3-重吸收需碳酸酐酶的幫助E．Cl-的重吸收優(yōu)先于HCO3-的重吸收8、某冶金鐵礦山2009年12月份銷售自采鐵礦石原礦6萬噸，移送入選精礦0.5萬噸，選礦比為40％，適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為__萬元。A．26B．29C．43.5D．659、外國投資者異地再投資，應(yīng)向__申請退稅。A．原納稅地點(diǎn)稅務(wù)機(jī)關(guān)B．再投資所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)C．國家稅務(wù)總局D．所在省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局10、根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，有關(guān)個(gè)體工商戶的債務(wù)承擔(dān)，下列表述中，正確的是__。A．個(gè)體工商戶經(jīng)營過程中產(chǎn)生的債務(wù)均以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任B．以自然人個(gè)人名義申請登記的個(gè)體工商戶，其債務(wù)應(yīng)當(dāng)以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)C．個(gè)體工商戶申請登記時(shí)明確以家庭共有財(cái)產(chǎn)投資的，其債務(wù)以家庭共有財(cái)產(chǎn)清償D．在夫妻關(guān)系存續(xù)期間，一方從事個(gè)體經(jīng)營的，其收入為夫妻共有財(cái)產(chǎn)，債務(wù)應(yīng)以夫妻共有財(cái)產(chǎn)清償

11、下列表述中，不符合營業(yè)稅規(guī)定的是__。A．自2009年1月1日起，納稅人按規(guī)定扣除有關(guān)項(xiàng)目，取得的憑證不符合有關(guān)規(guī)定的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)B．消費(fèi)者持服務(wù)單位銷售或贈(zèng)與的固定面值消費(fèi)卡進(jìn)行消費(fèi)時(shí)，對該服務(wù)單位應(yīng)照章征收營業(yè)稅C．鐵路關(guān)聯(lián)收入，包括運(yùn)輸加價(jià)收入，自備車管理費(fèi)等D．中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)及其分公司開展以業(yè)務(wù)銷售附帶贈(zèng)送電信服務(wù)業(yè)務(wù)的過程B．對增值稅實(shí)行先征后退的，一律不予退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅C．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅D．海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅E．對于應(yīng)代扣代繳城建稅，而沒有代扣代繳的，應(yīng)由納稅人回其所在地申報(bào)納稅2、永安廠購進(jìn)鋼材抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額須具備的條件是__：A．貨物到達(dá)企業(yè)B．收到銷貨方填開的增值稅專用發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)C．貨物驗(yàn)收入庫D．企業(yè)付清購貨款3、下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限規(guī)定的有__。A．采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天B．將貨物交付他人代銷的，為收劍受托代銷貨款的當(dāng)天C．采用無書面合同賒銷方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D．將貨物贈(zèng)送給其他單位的，為有關(guān)協(xié)議簽訂的當(dāng)天E．采用有書面合同分期收款方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天4、下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有__。A．廣告制作傭金收入，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工程度確認(rèn)收入B．為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入C．屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入D．包含在商品售價(jià)內(nèi)的可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供勞務(wù)的期間分期確認(rèn)收入E．長期為客戶提供重復(fù)性勞務(wù)的，一次性收取若干期的，應(yīng)在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入5、該企業(yè)2001年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額__萬元。A．31.5B．33.5C．35.5D．37.56、下列會計(jì)事項(xiàng)中，會產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有__。A．計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B．根據(jù)被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤按持股比例調(diào)整后，長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的部分C．會計(jì)核算計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊超過稅法允許稅前扣除的部分D．交易性金融負(fù)債按其公允價(jià)調(diào)整后的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的部分E．預(yù)計(jì)的產(chǎn)品質(zhì)量保證損失7、就房屋買賣關(guān)系而言，下列表述中正確的有__。A．因李某已將房屋租與王某，李某若將房出售，應(yīng)事先征得王某的同意B．因李某、趙某之間已辦理房產(chǎn)登記，故李某、孫某之間的買賣合同即使簽訂在先，孫某也無權(quán)主張對該房屋的所有權(quán)C．因李某孫某之間尚未辦理變更登記，故李某孫某之間的合同不生效D．李某雖與孫某簽訂了合同，但在未辦理變更登記的情況下有權(quán)再將房屋出售給趙某8、以下資源中不征資源稅的產(chǎn)品是__。A．加熱修井用原油B．柴油C．人造石油D．天然原油9、以下項(xiàng)目“進(jìn)口不征、出口不退”的有__。A．增值稅B．消費(fèi)稅C．城建稅D．教育費(fèi)附加E．資源稅10、本題所給資料中，會產(chǎn)生納稅調(diào)整的有__。A．交際應(yīng)酬費(fèi)列支B．利息列支C．稅收滯納金列支D．罰款列支E．虧損彌補(bǔ)利潤總額與應(yīng)稅所得額

11、增量預(yù)算的缺點(diǎn)在于__。A．工作量大B．受原有項(xiàng)目的制約C．不利于根據(jù)情況的變化調(diào)整預(yù)算D．具有滯后性E．具有間斷性12、下列各項(xiàng)，符合稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則關(guān)于稅款優(yōu)先原則規(guī)定的有__。A．除法律另有規(guī)定者外，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)B．納稅人欠繳稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)的執(zhí)行C．納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款D．納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定沒收違法所得的，沒收違法所得優(yōu)先于稅收13、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有__。A．個(gè)人所有的居住房屋及院落用地B．征收范圍內(nèi)經(jīng)營采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個(gè)人的經(jīng)營、管理、生活土地C．企業(yè)廠區(qū)外未向社會開放的公園用地D．公園中茶社、商品部、餐廳用地E．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園，自然保護(hù)區(qū)土地14、關(guān)于出口退(免)稅的規(guī)定的陳述，正確的有__。A．小規(guī)模納稅人的征收率為3%，直接出口貨物實(shí)行免稅辦法B．外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持普通發(fā)票的一般貨物，也可以實(shí)行出口退稅C．我國出口退(免)稅的稅種僅限于增值稅和消費(fèi)稅D．出口享受免征增值稅的貨物，其耗用的原材料支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，不能從內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額中抵扣E．小規(guī)模納稅人出口的自用舊設(shè)備和外購舊設(shè)備，實(shí)行免稅不退稅的辦法15、消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)包括__。A．批發(fā)環(huán)節(jié)B．進(jìn)口環(huán)節(jié)C．零售環(huán)節(jié)D．生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)16、在借款合同中，對支付利息的期限沒有約定或者約定不明確，依照《合同法》有關(guān)規(guī)定仍不能確定的，則__。A．借款期間不滿1年的，應(yīng)當(dāng)在返還借款時(shí)一并支付利息B．借款期間超過1年的，應(yīng)當(dāng)在借款期間屆滿后1個(gè)月內(nèi)支付利息C．借款期間超過2年的，應(yīng)當(dāng)在借款期間屆滿后2個(gè)月內(nèi)支付利息D．借款期間超過3年的，應(yīng)當(dāng)在借款期間屆滿后3個(gè)月內(nèi)支付利息17、甲股份有限公司在編制本年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，對有關(guān)的或有事項(xiàng)進(jìn)行了檢查，包括：(1)正在訴訟過程中的經(jīng)濟(jì)案件估計(jì)很可能勝訴并可獲得100萬元的賠償；(2)由于甲公司生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢料污染了河水，有關(guān)環(huán)保部門正在進(jìn)行調(diào)查，估計(jì)很可能支付賠償金額60萬元；(3)甲公司為其子公司提供銀行借款擔(dān)保，擔(dān)保金額400萬元，甲公司了解到其子公司近期的財(cái)務(wù)狀況不佳，可能無法支付將于次年6月20日到期的銀行借款。甲公司在本年度財(cái)務(wù)報(bào)告中，對上述或有事項(xiàng)的處理正確的有__。A．甲公司將訴訟過程中很可能獲得的100萬元賠償款確認(rèn)為資產(chǎn)，并在會計(jì)報(bào)表附注中作了披露B．甲公司未將訴訟過程中很可能獲得的100萬元賠償款確認(rèn)為資產(chǎn)，但在會計(jì)報(bào)表附注中作了披露C．甲公司將因污染環(huán)境而很可能發(fā)生的60萬元賠償款確認(rèn)為負(fù)債，并在會計(jì)報(bào)表附注中作了披露D．甲公司將為其子公司提供的、子公司可能無法支付的400萬元擔(dān)保確認(rèn)為負(fù)債，并在會計(jì)報(bào)表附注中作了披露E．甲公司未將為其子公司提供的、子公司可能無法支付的400萬元擔(dān)保確認(rèn)為負(fù)債，因披露該擔(dān)保事項(xiàng)預(yù)期會對該公司造成重大不利影響，因此，該公司在報(bào)表附注中未作披露18、該工程師全年共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．8424B．8672C．9499D．865919、某居民納稅人，2009年財(cái)務(wù)資料如下：收入合計(jì)30萬元，成本合計(jì)26萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)未能正確核算收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20%，2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅為__萬元。A．1.63B．1.75C．2D．320、下列事項(xiàng)中，可以計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的有__。A．為對外投資而發(fā)生的借款費(fèi)用B．在借款費(fèi)用資本化期間內(nèi)，外幣一般借款本金及利息所產(chǎn)生的匯兌差額C．購建固定資產(chǎn)期間發(fā)生非正常中斷連續(xù)超過3個(gè)月的，其中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用D．為購置需要經(jīng)過相當(dāng)長時(shí)間生產(chǎn)過程才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨在資本化期間前發(fā)生的專門借款費(fèi)用E．籌建期間發(fā)生的長期借款費(fèi)用21、注冊稅務(wù)師代理記賬，以下涉及原始憑證的相關(guān)工作中，處理正確的有__。A．甲個(gè)體工商戶經(jīng)營規(guī)模小，未設(shè)專門的出納，委托注冊稅務(wù)師代為承擔(dān)出納崗位的一切工作職責(zé)，注冊稅務(wù)師任職期間填寫的原始憑證非常規(guī)范B．乙個(gè)體工商戶，由其弟負(fù)責(zé)出納工作，由于其弟休病假，暫時(shí)有一個(gè)月不能工作，業(yè)主與負(fù)責(zé)代理記賬的注冊稅務(wù)師商量，由業(yè)主自行代理出納之職，但每月的憑證填制需注冊稅務(wù)師細(xì)心指導(dǎo)，注冊稅務(wù)師對此一個(gè)月的原始憑證審核后編制記賬憑證入賬C．注冊稅務(wù)師代理丙個(gè)體工商戶的記賬業(yè)務(wù)，取得沒有填寫客戶名稱和開票時(shí)間的辦公用品發(fā)票，注冊稅務(wù)師指導(dǎo)企業(yè)出納將這兩項(xiàng)內(nèi)容補(bǔ)齊D．注冊稅務(wù)師代理丁個(gè)體工商戶的記賬業(yè)務(wù)，注冊稅務(wù)師2009年8月31日進(jìn)行會計(jì)核算時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)提供的費(fèi)用發(fā)票中有2009年7月31日開具的，未提出任何異議E．注冊稅務(wù)師代理戊個(gè)體工商戶記賬業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)其支付電話費(fèi)取得的發(fā)票是產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票，注冊稅務(wù)師認(rèn)為企業(yè)取得的發(fā)票有誤，要求更換22、下列有關(guān)資源稅計(jì)算正確的是__。A．從量定額征收方式，決定了資源稅以稅額率高低作為計(jì)稅依據(jù)B．資源稅的應(yīng)納稅額，按照應(yīng)稅資源產(chǎn)品的課稅數(shù)量計(jì)算C．應(yīng)納稅額＝課稅數(shù)量×(1＋適用的單位稅額)D．凡直接對外銷售的應(yīng)稅產(chǎn)品，均以實(shí)際銷售數(shù)量為課稅數(shù)量E．凡自產(chǎn)自用的應(yīng)稅產(chǎn)品，均以自用數(shù)量為課稅數(shù)量23、下列應(yīng)繳納印花稅的憑證是__。A．房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證B．土地使用證、專利證、煙草專賣許可證C．商標(biāo)注冊證、稅務(wù)登記證、營運(yùn)許可證D．房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證24、某出版社出版書籍并代理廣告業(yè)務(wù)，則其相關(guān)業(yè)