某公司年度計劃與預算編制

2014

年度計劃與預算編制熊海量2013年11月第一頁，共七十七頁。年度計劃與預算編制課綱從發(fā)掘日本零售服務業(yè)浴火重生的秘密談起、企業(yè)經營管理的正道是什麼！年度經營計劃的完整運作架構與流程認識年度經營計劃的核心精神－方針管理年度計畫與預算編制的步驟與實戰(zhàn)推演

附：控管零售企業(yè)全年度總體協做的關鍵技法－生活行事曆新思維下、正確編制預算的概念與方法確保年度經營計畫落地執(zhí)行的配套方案企業(yè)經營長治久安之道－推動以績效管理

為核心展開的經營會議體系第二頁，共七十七頁。從發(fā)掘日本零售服務業(yè)浴火重生的秘密談起、

企業(yè)經營管理的正道是什麼！壹第三頁，共七十七頁。日本百貨零售業(yè)浴火重生的秘密自1990年起、日本百貨零售業(yè)面臨長期的經濟不景氣；為救亡圖存計，日本百貨零售業(yè)深切反省檢討並積極尋求突破之道；在1995至2000年間，日本百貨零售業(yè)陸續(xù)導入TQM管理體系；如今內外兼修的日本百貨零售業(yè)不僅浴火重生、還更脫胎換骨更上層樓；其中又以方針管理為核心理念的年度計畫與

預算編製是導入TQM的關鍵工程；本課程不僅提供具體的操做流程與實施技術，

更從經營理念開始進行變革，協助您從根本

贏起。第四頁，共七十七頁。第五頁，共七十七頁。第六頁，共七十七頁。第七頁，共七十七頁。第八頁，共七十七頁。使用不同的武器

就會採用相應的作戰(zhàn)模式採用不同的管理手法

經營管理的體系也會跟著改變

貴公司的戰(zhàn)鬥力與命運也會跟著改變第九頁，共七十七頁。TQM

現代化管理的正宗正道第十頁，共七十七頁。WHATISTQM【印象中】那不是製造業(yè)在搞的嗎、跟我們零售業(yè)有啥關係呢！第十一頁，共七十七頁。行業(yè)專門技術層別企業(yè)經營管理層別經營

汽車

業(yè)的

專門

技術豐田汽車經營

電器

業(yè)的

專門

技術松下電器經營

數碼

業(yè)的

專門

技術索尼數碼經營

百貨

業(yè)的

專門

技術百貨公司經營

銀行

業(yè)的

專門

技術銀行…TQM企業(yè)經營管理的專門技術第十二頁，共七十七頁。TQM

全面品質管理TOTAL+QUALITY+MANAGEMENT何謂全面？何謂品質？如何管理？第十三頁，共七十七頁。TQM是經營的思想革命石川馨第十四頁，共七十七頁。您知道這些管理概念源自哪兒嗎？服務

意識顧客導向顧客滿意經營COSTDOWN著重培訓與全員參與甘特圖、魚骨圖…經營理念、企業(yè)文化…項目管理流程管理與

作業(yè)標準化第十五頁，共七十七頁。內外兼修、如虎添翼BIRDVIEWofTQMTQM不是製造汽車、製造數碼相機、製造電器…的製造技術；TOM是提昇企業(yè)經營管理能力的系統(tǒng)與方法；TQM歷經百年演變、近五十年來國際管理技術的精粹大多累積其中，是當下最先進、最完整、最有效的管理系統(tǒng)；國際先進的零售業(yè)雖引進TQM不久、但已極具績效並累積了豐富的成功經驗；TQM能填補目前國內零售業(yè)的管理空缺，

符合國內零售業(yè)規(guī)模大型化與管理精緻化

的發(fā)展需求；TQM、將風起雲湧的成為促進國內零售業(yè)

經營管理能力升級的新思維與新手法。第十六頁，共七十七頁。PDCATQM的核心精神第十七頁，共七十七頁。PDCA循環(huán)PLAN(計劃)

思考如何工作ACTION(行動)

思考如何改善DO(執(zhí)行)

思考如何達成CHECK(檢核)

思考如何掌控如果沒有問題如果有問題成為進步的跳板對其過程與結果落實執(zhí)行第十八頁，共七十七頁。TQM不僅是一種經營的想法

也提供了完整的做法第十九頁，共七十七頁。以PDCA為核心展開的企業(yè)經營管理架構策略規(guī)劃與方針管理年度計劃與預算編制生活行事曆策略地圖與平衡計分卡QC.N7手法提案制度、5W2HISO、GSP（臺灣）服務接觸點流程管理（BPM）QCCMTP、LTP日常管理項目管理改善與變革企業(yè)流程再造（BPR）價值分析工程（VA\VE）知識管理（KM）現場管理5S問題分析與解決8D手法計量管理指標績效管理（KPI）商業(yè)智慧（BI）企業(yè)診斷QC.7手法神秘顧客顧客滿意經營（CSM）PDCA第二十頁，共七十七頁。年度經營計劃的完整運作架構與流程貳第二十一頁，共七十七頁。年度經營計劃的大架構事業(yè)規(guī)劃1年度計劃2預算編制3經營會議4第二十二頁，共七十七頁。年度經營計劃的完整運作架構與流程1.事業(yè)規(guī)劃2.年度計劃3.預算編制4.經營會議1a.理念1b.願景1c.目標1d.戰(zhàn)略中長期目標中長期戰(zhàn)略年度目標年度戰(zhàn)略2a.環(huán)境分析中長期計畫2b.年度計劃2c.生活行事曆2d.營業(yè)計劃2e.各部門計畫3b.各部門預算3c.年度預算3a.預算基準4b.經營會議4a.績效體系4c.改善立項第二十三頁，共七十七頁。認識年度經營計劃的核心精神－方針管理參第二十四頁，共七十七頁。何謂方針管理企業(yè)經營需要建立起一套使全公司都能活性化運作的制度，這就是推動方針管理的意義；方針管理是一種由上往下(topdown)進行的、以管理為中心的活動；方針管理是指管理幹部在接受高層經營者的方針後，一方面予以分擔，另一方面則要使全公司能上下一體、遵循高層指示的方針邁進的一種活動；方針管理的目的在使高層指示的方針能深入浸透到組織的每個環(huán)節(jié)，透過基層員工付諸實踐，並建立一個能確實達成預期成果的制度。方針：由目標與對策所構成目標：定性與定量表示對策：具體達成的辦法5W2H第二十五頁，共七十七頁。企業(yè)組織金字塔與方針管理組織中

扮演的角色執(zhí)行方針管理

的內容戰(zhàn)略高層經營

方針戰(zhàn)術重點實施

計畫書戰(zhàn)鬥具體化的

行動中間管理幹部一般基層員工高階

經營層第二十六頁，共七十七頁。方針管理的架構總經理的方針全公司的方向高階幹部的方針事業(yè)部的方向部門經理的方針部門的方向單位主管的方針立項行動方案(5W2H問題改善型實行計劃)高階幹部的方針部門經理的方針單位主管的方針方針管理的基本前提：中長期計劃是企業(yè)經營的出發(fā)點第二十七頁，共七十七頁。方針管理的深化展開提出問題＝定目標、分析原因＝找對策總經理的方針目標→(提案)→對策高階幹部的方針部門經理的方針單位主管的方針高階幹部的方針部門經理的方針單位主管的方針(轉化)目標→(提案)→對策目標→(提案)→對策目標→(提案)→對策(轉化)(轉化)第二十八頁，共七十七頁。方針管理的展開步驟期初、總經理先擬定其方針(P)，而後指示高階幹部去執(zhí)行(D)，同時在過程與結果確認其執(zhí)行的狀況(C)，若有問題則要求提出解決對策與未來的改善辦法(A)；依此管理模式循環(huán)不已；高階幹部、部門經理及單位主管亦依此模式，向上承受方針、向下要求落實；如此逐級向下推動，透過層級別的管理連接點，使得企業(yè)在共同的方向下，持續(xù)的運做與成長下去；單位主管是企業(yè)管理運做的基層單位，所有問題必須在此階層徹底解決，因此這部分所提出的就不是方向、而是問題改善型的重點實施計畫書（對策提案立項）。注意：高層經營方針不能貫徹達成的主要原因高層經營者的方向是否正確及清楚表達；高層經營者能不能帶動組織有效益運作；執(zhí)行幹部與基層員工的工作態(tài)度與能力。第二十九頁，共七十七頁。對策的意義對策目標DCAP5W2H立項項目管理第三十頁，共七十七頁。方針展開的實做案例第三十一頁，共七十七頁。Step-1中長期經營目標2014年2015年2016年2017年2018年銷售額50.0億65.0億85.0億105.0億125.0億毛利率（%）18.0%18.5%19.0%19.5%20.0%毛利額9.0億12.0億16.0億20.5億25.0億費用率（%）15.0%14.5%14.0%13.5%13.0%費用額7.5億9.5億11.9億14.0億16.3億營業(yè)利潤率（%）3.0%4.0%5.0%6.0%7.0%營業(yè)利潤額1.5億2.5億4.1億6.5億8.7億營業(yè)外利潤率（%）0.6%0.5%0.5%0.4%0.4%營業(yè)外利潤額0.3億0.3億0.4億0.4億0.5億淨利潤率（%）3.6%4.3%5.3%6.6%7.4%淨利潤額1.8億2.8億4.5億6.9億9.2億第三十二頁，共七十七頁。Step-2方針的向下展開中長期發(fā)展目標中長期

發(fā)展對策當年目標當年對策總部某店某

部門分解分解分解分解分解第三十三頁，共七十七頁。Step-2方針的向下展開中長期發(fā)展目標中長期發(fā)展對策當年目標當年對策總

部經營目標：

各項指標管理目標：

各項指標經營目標的對應戰(zhàn)略：管理目標的對應戰(zhàn)略：經營目標：

各項指標管理目標：

各項指標經營目標的對應戰(zhàn)略：管理目標的對應戰(zhàn)略：某

區(qū)

域經營目標：

各項指標管理目標：

各項指標經營目標的對應戰(zhàn)略：管理目標的對應戰(zhàn)略：經營目標：

各項指標管理目標：

各項指標經營目標的對應戰(zhàn)略：管理目標的對應戰(zhàn)略：某

店經營目標：

各項指標管理目標：

各項指標經營目標的對應戰(zhàn)略：管理目標的對應戰(zhàn)略：經營目標：

各項指標管理目標：

各項指標對策提案立項：

5W2H與展開目標的構成=1.接受分解的目標+2.接受承擔的目標+3.自主增加的目標2

承擔1

分

解1

分

解1分解2

承擔3自主增加3自主增加3自主增加2

承擔1分解1分解2

承擔3自主增加3自主增加第三十四頁，共七十七頁。Step-2方針的向下展開中長期發(fā)展目標中長期發(fā)展對策當年目標當年對策總

部見sept-1顧客服務能力的提升商品開發(fā)能力的提升經營管理能力的提升銷售額50億…(見sept-1)有效會員數量：100萬人會員銷售佔比：30%顧客滿意度：85分其他…會員服務能力的提升客訴解決能力的提升顧客服務機能及設施的提升其他…+其他…某

區(qū)

域＼部門依sept-1分解有效VIP數量VIP銷售佔比顧客滿意度其他…+其他…EX.總㎡數顧客服務能力的提升商品開發(fā)能力的提升經營管理能力的提升終端店鋪大型化的調整其他…銷售額10億…(依sept-1分解)有效會員數量：20萬人會員銷售佔比：28%顧客滿意度：86分建立顧客情報管理系統(tǒng)零客訴行業(yè)領先奢華的VIP服務中心行業(yè)領先創(chuàng)新的更衣室其他…+其他…總㎡數：96,000㎡會員卡價值及功能提升建立會員積點分紅制度導入CRM及配套運作機制客訴流程再造及配套機制建立30%店鋪完成VIP服務中心升級改造63%店鋪完成新一代更衣室升級改造其他…+其他…某

店＼部門依上項再分解有效VIP數量VIP銷售佔比顧客滿意度其他…+其他…顧客服務能力的提升商品開發(fā)能力的提升經營管理能力的提升賣場分期改裝推動其他…銷售額0.25億…(依上項再分解)有效會員數量：0.5萬人會員銷售佔比：32%顧客滿意度：90分零客訴改裝面積：300㎡(含VIP服務中心及新一代更衣室)其他…+其他…依據RFM體系盤點與重整既有會員宣導會員積點分紅政策舉辦會員回娘家活動推動爭取新會員業(yè)績競賽活動CRM及配套運作機制培訓顧客服務理念及客訴流程培訓舉辦微笑天使選拔比賽其他…+其他…第三十五頁，共七十七頁。透過經營樹狀圖展開方針的深化與落地1級2級3級4級5級設定各個課題的目標；提出為了達成目標必須採行的對策；整理出上下左右肩的互動關係（目標）（對策）（目標）（對策）（目標）（對策）（目標）（對策）第三十六頁，共七十七頁。Step-3對策提案立項實施計畫表項目編號：項目名稱：擔當人：項目目標：預算：預定完成日：實施計畫（5W2H）：WhyWhatHowWhenWhoWhereHowmuch備註：決裁：審核：擔當：第三十七頁，共七十七頁。年度計畫與預算編制的步驟與實戰(zhàn)推演

附：控管零售企業(yè)全年度總體協做的關鍵技法－生活行事曆肆第三十八頁，共七十七頁。年度計畫與預算編制展開的四大階段1.專案準備階段2.專案推動階段3.專案推廣階段4.專案檢討階段第三十九頁，共七十七頁。年度計畫與預算編制展開的四大階段說明專案準備階段

（工作周數為1-4周，如下頁1.部分）

主要工作為透過舉辦共識營的方式，達到【專案活動發(fā)起】【項目作業(yè)溝通】【項目技能培訓】與【現狀分析與經營課題的確認】的目的，為爭取給予成員思考與討論的空間，因此預先的準備工作完備是必要重點。專案推動階段

（工作周數為2-6周，如下頁2.3.4.部分）

在此階段必須完成年度計畫及預算編制，以便對全公司發(fā)表，因此有下列的工作需要推行，其中包括：【年度經營方針與目標之檢討決定】【企業(yè)整體年度計畫擬定】【部門別的年度計畫擬定】【部門別的年度預算編制】【企業(yè)整體年度預算編制】。專案推廣階段

（工作周數為1-2周，如下頁5.部分）

在此階段主要的工作，是將之前完成的年度計畫及預算編制對外發(fā)表出去，成為本項目計畫階段的結束與正式推動的開始；其中包括：【年度計畫與預算編制之整理】【對總部的發(fā)表與向下推廣落實至各單位】。專案檢討階段

（總工作周數為1-2周，如下頁6.部分）

目的在專案的紀錄、檢討與完結，其中包括【專案過程相關資訊的收集】及【年度計畫與預算編制之檢討與調整】兩部分。第四十頁，共七十七頁。階段別的作業(yè)目標與任務-1（專案準備階段）活動發(fā)起宣示；專案作業(yè)溝通

對專案目標、組織、工作專案、作業(yè)進程、使用的表單與工具及各項稽核標準的溝通；年度計畫與預算編制技能培訓

對總部營運領導團隊成員進行年度計畫與預算編制技能的培訓；公司經營環(huán)境分析與經營課題的確認

從對過去的反省檢討開始，到外在環(huán)境面與內部資源面的盤點，全方位的檢視現在到未來，公司經營環(huán)境上的各項因素。第四十一頁，共七十七頁。階段別的作業(yè)目標與任務-2（專案推動階段）年度經營方針之檢討與決定

提出年度企業(yè)經營的基本方針，獲得總部營運領導團隊成員的共識，並用以做為當年度所有經營活動的基本規(guī)範；如何實踐經營理念與企業(yè)願景如何延續(xù)與實踐企業(yè)的中長期計畫年度經營方針的整合與確認重要經營課題的整合與確認提出企業(yè)整體年度經營目標指導原則提出部門別的年度經營目標指導原則年度經營目標之檢討與決定

確認年度企業(yè)經營整體的各項定性及定量的目標。第四十二頁，共七十七頁。階段別的作業(yè)目標與任務-3（專案推動階段）企業(yè)整體年度計畫擬定年度企業(yè)行事曆製作營業(yè)計畫編制提出與審核確認工作分配與各執(zhí)行專案基本方針及任務目標賦予部門別的年度計畫擬定年度部門行事曆製作部門別年度各執(zhí)行專案主計畫提案第四十三頁，共七十七頁。階段別的作業(yè)目標與任務-4（專案推動階段）預算基準制定與示範部門別的年度預算編制企業(yè)整體年度預算編制損益預算表現金流量預算表第四十四頁，共七十七頁。階段別的作業(yè)目標與任務-5（專案推廣階段）年度計畫與預算編制之整理對總部的發(fā)表向下推廣落實至各單位對各單位的培訓對各單位的發(fā)表對各單位的意見及相關資訊收集與整理對各單位的輔導計畫對各單位的監(jiān)督計畫對各單位的考核計畫第四十五頁，共七十七頁。階段別的作業(yè)目標與任務-6（專案檢討階段）專案過程相關資訊的收集年度計畫與預算編制之調整年度計畫與預算編制之檢討第四十六頁，共七十七頁。年度計畫與預算編制展開的15步驟1.專案組織成立、進度預定與資料準備2.專案作業(yè)溝通與技能培訓3.外在環(huán)境與內部資源分析4.當年經營績效檢討與中長期計畫再確認5.來年總體經營目標與策略方針提出6.來年總體生活行事曆確認7.營業(yè)計畫編制提出與審核確認8.各單位計畫編制與審核確認15.年度計畫與預算執(zhí)行之追蹤考核14.年度計畫與預算的檢討與調整13.公司總體年度計畫與預算的公佈、宣導推廣與實施12.公司總體年度計畫與預算的發(fā)表與討論修正11.公司總體年度計畫與預算彙編10.各單位預算匯整與審核確認

9.各單位預算編制與審核確認由上而下由下而上第四十七頁，共七十七頁。年度計畫與預算編制的實務推動進程週作業(yè)123456781.舉辦年度計畫與預算編制共識營▲▲2.企業(yè)整體及部門別的年度計畫擬定▲▲▲3.企業(yè)整體及部門別的年度預算編制▲▲▲4.年度計畫與預算編制之整理與發(fā)表▲▲5.年度計畫與預算編制之檢討與調整▲第四十八頁，共七十七頁。年度計畫與預算編制的組織項目召集人（建議為公司總經理層級）各

部

門

主

管※專案輔導顧問及助理進度整合與聯繫窗口（建議為公司副總經理層級）各

分

店

主

管總

經

辦

主

管分

管

各

部

門

的

主

管公

司

重

要

的

幹

部幕

僚

與

會

議

行

政財

務

部

門

人

員第四十九頁，共七十七頁。專案準備階段的重要應用表單項次表單名稱負責單位備註1年度計畫與預算編製做業(yè)進度表總經理室2年度計畫與預算編製做業(yè)使用表單總經理室3最近三年營業(yè)額統(tǒng)計月報表財務4去年損益科目統(tǒng)計比較月報表財務5會計科目說明書財務6公共費用分攤標準表財務第五十頁，共七十七頁。專案推動階段－1方向階段的重要應用表單項次表單名稱負責單位備註1企業(yè)經營理念/願景說明總經理室2公司中程目標計畫表總經理室3外在環(huán)境分析表總經理室4內部資源分析表總經理室5經營戰(zhàn)略構築表總經理室6年度經營計畫綱要表總經理室第五十一頁，共七十七頁。專案推動階段－2計畫階段的重要應用表單項次表單名稱負責單位備註1生活行事曆總經理室2年度目標與策略方針計畫總表總經理室3專案實施方案計畫總經理室4部門績效表總經理室567第五十二頁，共七十七頁。預算階段的重要應用表單項次表單名稱負責單位備註1預算編制基準財務2用人預算表財務3損益科目預算表財務4資本支出預算表財務5現金流量預算表財務67第五十三頁，共七十七頁。專案檢討階段的重要應用表單項目表單名稱負責單位備註1經營會議議程表總經理室2資產負債表財務3損益表財務4損益科目統(tǒng)計比較表財務5經營分析表財務6預算管理表財務7年度預算審查報告表總經理室8專案追蹤表總經理室9會議記錄表總經理室第五十四頁，共七十七頁。年度計畫與預算編制的產出結果1.公司經營環(huán)境分析1.1.政經情勢分析1.2.產業(yè)環(huán)境分析1.3.區(qū)域發(fā)展分析1.4.消費趨勢分析1.5.競爭態(tài)勢分析1.6.最近36個月營運狀況分析1.7.企業(yè)營運資源分析1.8.企業(yè)財務分析2.公司經營規(guī)劃2.1.

SWOT分析2.2.公司經營理念（再確認）2.3.公司經營願景（再確認）2.4.公司中長期經營目標（再確認）2.5.公司中長期經營策略（再確認）2.6.年度目標2.7.年度經營課題選定2.8.年度經營方針提出2.9.年度生活行事曆3.

部門別的年度計劃3.1.總經辦、營業(yè)、商品、販促、人資…等部門別的年度計劃4.

部門別的年度預算編制4.1.預算基準制定與示範4.2.總經辦、營業(yè)、商品、販促、人資…等部門別的年度預算編制5.

企業(yè)整體的年度預算編制5.1.損益預算表5.2.現金流量預算表第五十五頁，共七十七頁。生活行事曆

控管零售企業(yè)全年度總體協做的關鍵技法第五十六頁，共七十七頁。生活行事曆基本模組國曆一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月農曆十二月一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月廿四節(jié)氣自然環(huán)境變化節(jié)慶假期時事動向生活動向整體市場狀況區(qū)域市場狀況商品週期活動檔期及主題販促活動提案企業(yè)活動提案業(yè)績分配備註第五十七頁，共七十七頁。生活行事曆基本模組說明項目說明範例國曆就是陽曆農曆就是陰曆、參照農民曆廿四節(jié)氣參照農民曆春分、夏至、芒種、立冬…等自然環(huán)境變化大自然動植物的生長變化油桐花開、黑面琵鷺過境、烏魚汛、大閘蟹肥、芒果時節(jié)…等節(jié)慶假期包括國定、民俗或外國的節(jié)日、慶典、假期春節(jié)、春假、媽祖誕辰、尾牙、臺北燈會、萬聖節(jié)…等時事動向國際或全國共同流行的話題、觀念的潮流地球環(huán)保、節(jié)能減炭、水資源、知識經濟、世足賽…等生活動向生活者在這段時間會共同關心參與的事情歲末清掃、結婚旺季、春節(jié)連續(xù)假期出遊、畢業(yè)季…等整體市場狀況整體零售市場在這段時間的共同性活動冬sale開始、品牌商訂貨、賣場調整與換約…等區(qū)域市場狀況個別區(qū)域零售市場在這段時間的特殊性活動A百貨週年慶、B商場日本商品展、C商場開業(yè)…等商品週期從經營角度思考相關商品的生命週期與對應春季商品導入期、戲水用品成長期、羽絨商品處理…等活動檔期及主題販促活動提案針對消費者展開、以宣傳促銷為目的各項活動內衣秀、情人禮品展、週年慶、X品牌引進造勢…等企業(yè)活動提案針對企業(yè)內部展開、以管理為主幹的各項活動業(yè)改、員工招募與培訓、年度盤點、5S運動、員工旅遊…等業(yè)績分配將業(yè)績以月別分配，可深入組織別或商品別備註其他會影響年度計畫方向與內容的因素時尚流行、立地變化、競爭店情報、產業(yè)環(huán)境、政經情勢…等第五十八頁，共七十七頁。【簡要版例】20xx年生活行事曆國曆一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月農曆十二月一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月廿四節(jié)氣0721

小大寒寒0519

立雨春水0621

驚春蜇分0520

清榖明雨0421

立小夏滿0622

芒夏種至0723

小大暑暑0723

立處秋暑0723

白秋露分0824

寒霜露降0723

立小冬雪0722

大冬雪至節(jié)慶假期01020910

元尾除春旦牙夕節(jié)1414

情元人宵節(jié)節(jié)081229

婦植青女樹年節(jié)節(jié)節(jié)0405

兒清童明節(jié)節(jié)0114

勞母動親節(jié)節(jié)02

端午節(jié)020810

情父中人親元節(jié)節(jié)節(jié)09

中秋節(jié)25

聖誕節(jié)生活動向

．．．．元結除送旦婚舊禮連旺佈及續(xù)季新採假購期的季節(jié)

．．．．春情新開節(jié)人年學連的度續(xù)浪新假漫工期節(jié)作日

．．．換送青季禮年出給節(jié)清女連性續(xù)假期

．．．兒掃春童墓假為祭旅中祖遊心節(jié)日

．．．．員母梅天工親雨氣送為季漸禮中開熱心始準的約備節(jié)兩夏日週裝

．．．．送結畢謝禮婚業(yè)師祭旺典宴祖季禮民俗節(jié)日

．．．．考放社夏季暑會季開假新休始鮮閒人旅遊

．．．情父夏人親季的為休浪中閒漫心旅節(jié)的遊日節(jié)日

．．．開送教學禮師祭節(jié)祖感民恩俗的節(jié)日日子

．．．．週結秋光年婚季復慶旺旅節(jié)活季行連動續(xù)假期

．．天的畢氣冬業(yè)漸衣旅冷行尋找合適

．．．結送旅婚禮遊旺及的季狂季歡節(jié)的季節(jié)市場狀況

．年前

SALE

開始

．．．冬情元SALE人宵開節(jié)商始禮品品

．．．冬新春SALE商品最品上後調市波整

．．．兒祭泳童祖裝節(jié)禮上禮品市品

．．．夏母0520

品親拍上節(jié)賣市禮活品動

．．．端畢考午業(yè)試節(jié)禮用禮品品品

．夏

SALE

開始

．．．父夏情親SALE人節(jié)熱節(jié)禮賣禮品中品

．．．．秋新中教品商秋師上品節(jié)節(jié)市調禮禮整品品

．．

1025冬拍品賣上活市動

．各週展百年開貨慶公陸司續(xù)

．．聖年誕底禮清品倉商品週期(春品)?—————?——————?———————?———?(秋品)?————?————?——————?———?

導入期成長期成熟期衰退期導入期成長期成熟期衰退期—————?——————?(夏品)?————?—————?—————————?————————?(冬品)?————?—————?———

成熟期衰退期導入期成長期成熟期衰退期導入期成長期成熟期作業(yè)提案1234結掃家衣婚除庭料用用用雜品品品貨展促促促銷銷銷1234情換開旅人季學遊節(jié)拍用用禮賣品品品展促促銷銷1234春婦趣環(huán)品女味保上節(jié)雜週市禮貨品文促具銷發(fā)表1234旅春玩勞遊季具動用化禮節(jié)品妝品禮促品促品銷發(fā)銷促表銷會1234夏雨母涼品季親夏上除節(jié)家市濕用電用品展品促促銷銷1234端水畢防午上業(yè)曬禮用禮用品品品品促展展展銷1234社衣旅玩會料遊具新雜用禮鮮貨品品人促促展活銷銷動1234情父換開人親季學節(jié)節(jié)拍用禮禮賣品品品展促促銷銷1234中教秋保秋師品養(yǎng)禮節(jié)上品品禮市發(fā)促品表銷促會銷121025週年慶1234文冬觀冬具季光品禮小及上品家文市展電化促活銷動1234羊絨盤聖毛毛存誕週玩出禮具清品展展

第五十九頁，共七十七頁。新思維下、正確編制預算的概念與方法伍第六十頁，共七十七頁。企業(yè)的構成大老闆中老闆中老闆中老闆中老闆中老闆小老闆小老闆小老闆小老闆小老闆小老闆小老闆小老闆小小老闆小小老闆小小老闆小小老闆小小老闆小小老闆小小老闆小小老闆小小老闆小小老闆小小老闆利潤中心的理念第六十一頁，共七十七頁。預算編制基準百分比法

在變動的會計科目上通常均使用過去的百分比來編制預算的金額；固定金額法

在固定的會計科目上通常均使用前次的金額來編制預額，等有了預算金額再計算百分比；零基預算法

在金額較大的支出專案，一般預算金額均以獨立計算可能會發(fā)生金額，再求算其所有的百分比。第六十二頁，共七十七頁。預算編制編制部門預算編制銷售預算編制成本預算編制費用預算其他營業(yè)外收支資本支出預算編制部門預算表編制公司損益預算及現金流量會計部門匯總各單位之損益科目預算表集合而成即為公司的損益表；依公司的損益表和公司過去收付款的習性及資本支出編制公司的現金流量表。第六十三頁，共七十七頁。年度預算審核由公司高階人員組成預算審核委員會；審核會議前會計人員須先編制好公司的損益預算表及現金流量表；審核委員就公司的總體目標進細部審查；各單位年度計畫與預算編制主管有義務列席審核會議，以便進行說明；審核委員會審核採取共識決，有權利調查各單位的預算報告；審核會議須調整到公司目標為止。第六十四頁，共七十七頁。管理損益表的科目銷貨收入營業(yè)費用總額*1營業(yè)外收入總額*2減：銷貨退回人事費用商場及硬體費用

現金盈虧銷貨折讓＊本薪租金支出

利息收入銷貨收入淨額＊加班費保險費

租金收入減：銷貨成本＊獎金修繕費

傭金收入銷貨毛利＊年終獎金雜項購置

兌換收益減：營業(yè)費用總額*1＊業(yè)績獎金折舊

商品盤盈營業(yè)損益＊伙食費各項攤提

其他收入加：營業(yè)外收入總額*2保險費營業(yè)費用營業(yè)外支出總額*3減：營業(yè)外支出總額*3訓練費廣告費

利息支出稅前損益職工福利包裝費

兌換損失辦公費用手續(xù)費

租金支出差旅費交際費

其他支出燃料費郵電費文具用品水電瓦斯費書報雜誌費稅捐清潔費運費注意：1.要有時間序列的比較性2.要有金額與佔比的比較性管理費呆帳損失勞務費雜