ERP項目管理規(guī)程合集

PAGEPAGE1ERP項目管理規(guī)程合集ERP項目管理規(guī)程合集之相關制度和職責，16目的國瑞藥業(yè)ERP企業(yè)管理信息系統(tǒng)，是為滿足生產計劃的合理性、成本的有效控制、設備的充分利用、作業(yè)的均?安排、庫存的合理管理、財務狀況的及時分析等。通過新的管理思想，從而提升管理理念，提高...16目的國瑞藥業(yè)ERP企業(yè)管理信息系統(tǒng)，是為滿足生產計劃的合理性、成本的有效控制、設備的充分利用、作業(yè)的均?安排、庫存的合理管理、財務狀況的及時分析等。通過新的管理思想，從而提升管理理念，提高管理水平，進一步提高公司員工的整體素質，即要滿足近期業(yè)務需求，又要具有靈活擴展的能力。7適用范圍所有以項目管理方式進行的ERP項目。8職責3.1信息部3.1.1負責整個項目的實施和管理。3.1.2負責與股份公司、軟件供應商、硬件集成商在技術和管理等方面的協(xié)調和溝通。3.1.3負責整個項目的初步驗收。9工作程序工作內容包括：營銷管理、采購管理、生產管理、設備管理、財務管理、計劃管理、質量控制、預算管理、費用管理、人力資源管理、工資管理、固定資產管理和分析決策系統(tǒng)管理等。4.1項目立項4.2確定軟件供應商、簽訂軟件合同4.3企業(yè)內部需求分析4.4項目啟動4.4.1成立項目組織4.4.2項目啟動大會4.5軟件供應商系統(tǒng)調研5.5.1軟件供應商系統(tǒng)調研及需求分析4.5.2雙方確定調研報告4.6雙方確定實施方案4.6.1軟件供應商提出實施方案4.6.2雙方討論并確定實施4.7基礎數據準備及維護4.8崗位培訓及考試4.9編寫ERP管理規(guī)范、崗位職責及崗位操作規(guī)范4.10網絡布線、網絡設備、硬件設備和機房改造4.10.1網絡集成商招標4.10.2網絡集成商現場調研4.10.3雙方確定施工方案4.10.4確定設備采購4.10.5網絡施工驗收4.10.6網絡集成驗收4.10.7網絡集成結項4.11系統(tǒng)模擬切換4.12系統(tǒng)切換準備4.13系統(tǒng)切換4.14切換監(jiān)控4.15項目驗收4.16項目結項10相關文件ERP（EnterpriseResourcePlanning）-企業(yè)資源計劃項目管理：一個有特定結果，明確的起止日期和既定的資源預算的工作任務，通過計劃、組織和控制按時完成特定的任務?！俄椖苛㈨棃蟾妗贰盾浖{研報告》《軟件實施方案》《ERP軟件合同、網絡布線、網絡設備、硬件設備和機房改造合同》《網絡集成施工方案》《軟件管理規(guī)范、崗位職責、崗位操作規(guī)范》《培訓材料、考試成績》《項目計劃》《模擬計劃方案》《切換計劃方案》《項目驗收報告》《項目結項報告》篇2：FT-ZL-LC002戰(zhàn)略管理流程合集1.目標：明確復地集團戰(zhàn)略管理全過程，保證集團戰(zhàn)略管理機制的正常運作。2.適用范圍：集團戰(zhàn)略規(guī)劃的實施、評估、監(jiān)督、考核。3.術語和定義：4.部門職責4.1戰(zhàn)略管理小組：負責戰(zhàn)略管理機制的正常運作，保證集團戰(zhàn)略順利實施。4.2集團人力資源中心：負責組織對上年度計劃實施情況和經營業(yè)績考核。4.3下屬公司：總結上年度業(yè)務計劃實施情況，對本年度經營業(yè)績進行會簽。5.工作程序：6.權限及標準7.主要文檔8.主要附件8.1《三年戰(zhàn)略規(guī)劃制定流程文件》8.2《年度經營計劃制定流程文件》篇3：Gvlhwv財務管理目標合集生命是永恒不斷的創(chuàng)造，因為在它內部蘊含著過剩的精力，它不斷流溢，越出時間和空間的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表現的形式表現出來。－－泰戈爾財務管理目標百科名片財務管理目標又稱理財目標，是指企業(yè)進行財務活動所要達到的根本目的，它決定著企業(yè)財務管理的基本方向。財務管理目標是一切財務活動的出發(fā)點和歸宿，是評價企業(yè)理財活動是否合理的基本標準。內涵隨著市場經濟體制的逐步完善,財務管理理論在不斷地豐富和發(fā)展。其中財務管理的目標,也在不斷推陳出新。到目前為止,先后出現了4種比較具有代表性的觀點,分別是:利潤最大化原則、股東財富最大化原則、企業(yè)價值最大化原則和企業(yè)資本可持續(xù)有效增值原則。編輯本段作用財務管理目標的作用可以概括為四個方面：（1）導向作用。（2）激勵作用。（3）凝聚作用。（4）考核作用。編輯本段特征企業(yè)財務管理目標具有以下特征：（1）財務管理目標具有相對穩(wěn)定性。隨著宏觀經濟體制和企業(yè)經營方式的變化，隨著人們認識的發(fā)展和深化，財務管理目標也可能發(fā)生變化。但是，宏觀經濟體制和企業(yè)經營方式的變化是漸進的，只有發(fā)展到一定階段以后才會產生質變；人們的認識在達到一個新的高度以后，也需要有一個達成共識、為人所普遍接受的過程。因此，財務管理目標作為人們對客觀規(guī)律性的一種概括，總的說來是相對穩(wěn)定的。（2）財務管理目標具有可操作性。財務管理目標是實行財務目標管理的前提，它要能夠起到組織動員的作用，要能夠據以制定經濟指標并進行分解，實現職工的自我控制，進行科學的績效考評，這樣，財務管理目標就必須具有可操作性。具體說來包括：可以計量?？梢宰匪荨？梢钥刂啤＃?）財務管理目標具有層次性。財務管理目標是企業(yè)財務管理這個系統(tǒng)順利運行的前提條件，同時它本身也是一個系統(tǒng)。各種各樣的理財目標構成了一個網絡，這個網絡反映著各個目標之間的內在聯(lián)系。財務管理目標其所以有層次性，是由企業(yè)財務管理內容和方法的多樣性以及它們相互關系上的層次性決定的。編輯本段重要性企業(yè)財務管理目標是企業(yè)組織財務活動、處理財務關系所要達到的根本目的，它決定著企業(yè)財務管理的基本方向，是企業(yè)財務管理工作的出發(fā)點。企業(yè)財務管理目標從它的演進過程來看，均直接反映著財務管理環(huán)境的變化，反映著企業(yè)利益集團利益關系的均衡，是各種因素相互作用的綜合體現。因此，研究企業(yè)財務管理目標，必須從影響企業(yè)財務管理的各因素入手，以便做出最佳的選擇。編輯本段影響因素企業(yè)財務管理目標在不同時期，不同理財環(huán)境，不同國度等因素影響，歸納起來這些目標都受到以下共同因素的影響。（一）財務管理主體財務管理主體是指企業(yè)的財務管理活動應限制在一定的組織內，明確了財務管理的空間范圍。由于自主理財的確立，使得財務管理活動成為企業(yè)總體目標的具體體現，這為正確確立企業(yè)財務管理目標奠定了理論基礎。（二）財務管理環(huán)境財務管理環(huán)境包括經濟環(huán)境、法律環(huán)境、社會文化環(huán)境等財務管理的宏觀環(huán)境，以及企業(yè)類型、市場環(huán)境、采購環(huán)境、生產環(huán)境等財務管理的微觀環(huán)境，同樣也是影響財務管理目標的主要因素之一。（三）企業(yè)利益集團利益關系企業(yè)利益集團是指與企業(yè)產生利益關系的群體?，F代企業(yè)制度下，企業(yè)的利益集團已不是單純的企業(yè)所有者，影響財務管理目標的利益集團包括企業(yè)所有者、企業(yè)債權人、政府和企業(yè)職工等方面，不能將企業(yè)財務管理目標僅僅歸結為某一集團的目標，而應該是各利益集團利益的綜合體現。（四）社會責任社會責任是指企業(yè)在從事生產經營活動，獲取正常收益的同時，應當承擔相應的社會責任。企業(yè)財務管理目標和社會責任客觀上存在矛盾：企業(yè)承擔社會責任會造成利潤和股東財富的減少；企業(yè)財務管理目標和社會責任也有一致性：首先，企業(yè)承擔社會責任大多是法律所規(guī)定的，如消除環(huán)境污染、保護消費者權益等，企業(yè)財務管理目標的完成，必須以承擔社會責任為前提。其次，企業(yè)積極承擔社會責任，為社會多做貢獻，有利于企業(yè)樹立良好形象，也有利于企業(yè)財務管理目標的實現。編輯本段評價當今理論界對企業(yè)財務管理目標的評價有很多觀點，其中具有代表性的觀點有以下幾種：利潤最大化利潤最大化目標認為：利潤代表了企業(yè)新創(chuàng)造的財富，利潤越多則說明企業(yè)的財富增加得越多，越接近企業(yè)的目標。但利潤最大化目標存在以下缺點：1.沒有明確利潤最大化中利潤的概念，這就給企業(yè)管理當局提供了進行利潤操縱的空間。2.不符合貨幣時間價值的理財原則，它沒有考慮利潤的取得時間，不符合現代企業(yè)“時間就是價值”的理財理念。3.不符合風險――報酬均衡的理財原則。它沒有考慮利潤和所承擔風險的關系，增大了企業(yè)的經營風險和財務風險。4.沒有考慮利潤取得與投入資本額的關系。該利潤是絕對指標，不能真正衡量企業(yè)經營業(yè)績的優(yōu)劣，也不利于本企業(yè)在同行業(yè)中競爭優(yōu)勢的確立。股東財富最大化股東財富最大化是指通過財務上的合理經營，為股東創(chuàng)造最多的財富，實現企業(yè)財務管理目標。不可否認，具有積極的意義。然而，該目標仍存在如下不足：1.適用范圍存在限制。該目標只適用于上市公司，不適用于非上市公司，因此不具有普遍的代表性。2.不符合可控性原則。股票價格的高低受各種因素的影響，如國家政策的調整、國內外經濟形勢的變化、股民的心理等，這些因素對企業(yè)管理當局而言是不可能完全加以控制的。3.不符合理財主體假設。理財主體假設認為，企業(yè)的財務管理工作應限制在每一個經營上和財務上具有獨立性的單位組織內，而股東財富最大化將股東這一理財主體與企業(yè)這一理財主體相混同，不符合理財主體假設。4.不符合證券市場的發(fā)展。證券市場既是股東籌資和投資的場所，也是債權人進行投資的重要場所，同時還是經理人市場形成的重要條件，股東財富最大化片面強調站在股東立場的資本市場的重要，不利于證券市場的全面發(fā)展。企業(yè)價值最大化企業(yè)價值最大化是指采用最優(yōu)的財務結構，充分考慮資金的時間價值以及風險與報酬的關系，使企業(yè)價值達到最大。該目標的一個顯著特點就是全面地考慮到了企業(yè)利益相關者和社會責任對企業(yè)財務管理目標的影響，但該目標也有許多問題需要我們去探索：1.企業(yè)價值計量方面存在問題。首先，把不同理財主體的自由現金流混合折現不具有可比性。其次，把不同時點的現金流共同折現不具有說服力。2.不易為管理當局理解和掌握。企業(yè)價值最大化實際上是幾個具體財務管理目標的綜合體，包括股東財富最大化、債權人財富最大化和其他各種利益財富最大化，這些具體目標的衡量有不同的評價指標，使財務管理人員無所適從。3.沒有考慮股權資本成本。在現代社會，股權資本和債權資本一樣，不是免費取得的，如果不能獲得最低的投資報酬，股東們就會轉移資本投向。利益相關者財富最大化此觀點認為：現代企業(yè)是一個由多個利益相關者組成的集合體，財務管理是正確組織財務活動、妥善處理財務關系的一項經濟管理工作，財務管理目標應從更廣泛、更長遠的角度來找到一個更為合適的理財目標，這就是利益相關者財富最大化。但此觀點也有明顯的缺點：1.企業(yè)在特定的經營時期，幾乎不可能使利益相關者財富最大化，只能做到其協(xié)調化。2.所設計的計量指標中銷售收入、產品市場占有率是企業(yè)的經營指標，已超出了財務管理自身的范疇。從“利潤最大化”到“股東財富最大化”到“企業(yè)價值最大化”再到“利益相關者財富最大化”，無疑是認識上的一大飛躍，但他們都存在著一個共同的缺點：只考慮了財務資本對企業(yè)經營活動的影響，而忽略了知識資本對企業(yè)經營活動的作用。編輯本段理性選擇――“實現財務資本和知識資本效用最大化”（一）“泛財務資源”理論對傳統(tǒng)理論的沖擊知識經濟擴大了企業(yè)資本的范圍，資本不僅包括物質形態(tài)的以財產所有權為形式的財務資本，而且包含了可以轉換為財務資本的非物質形態(tài)的知識資本。因此，在制定企業(yè)財務管理目標時，就必須融入知識資本的效用問題。隨著知識經濟時代的來臨，“知識資本”的能動作用越來越為人們所關注，主要表現在以下幾點：1.知識資本是企業(yè)財富的主要創(chuàng)造力。知識資本可以控制和支配財務資本，未來社會不再是財務資本支配勞動，而是智力勞動支配財務資本。2.企業(yè)價值體現在擁有知識資本的數量和質量上。知識資本的出現使企業(yè)的價值不再體現在企業(yè)規(guī)模的大小上，而是體現在對知識資本的擁有上，從上市公司的市值與凈資產的倍數來看，如今的高科技上市公司早已不是20世紀90年代之前的一些上市公司可同日而語的。所以，為了實現企業(yè)價值，就必須對知識資本進行有效地管理。3.知識資本將成為企業(yè)競爭能力的重要因素。資本形態(tài)的變化必然引起企業(yè)產權結構的變化，企業(yè)所有者投入的不僅僅是有形資本，無形資本、知識產權和管理能力將比有形資本更為重要。（二）以“實現財務資本和知識資本效用最大化”作為企業(yè)財務管理目標的可行性研究現代企業(yè)財務管理就是正確“組織財務活動”，妥善“處理財務關系”的一項經濟管理工作。1.在知識經濟時代，財務資本雖然仍是企業(yè)生存與發(fā)展必不可少的生產要素，但知識資本在整個社會進程中特別是在可持續(xù)發(fā)展中的作用更為重要。一是知識和技術在經濟增長中的貢獻率是其它資源無法超過的；二是知識性生產要素具有非磨損性、可重復性、共享性、增值性等特點，是取之不盡，用之不竭的一項資源?？梢娙绾纬浞钟行Ш侠淼乩煤团渲弥R資本是制定財務管理目標不可回避的問題。2.企業(yè)在激烈的市場競爭中要求得生存與發(fā)展，財務管理面臨許多挑戰(zhàn)。在資本運作方面，不僅要關注財務資本的取得、運用和資本收益分配等問題，更重要地是要關注知識資本。如在知識資本的取得上，財務管理要關注從什么渠道用什么方式取得知識資本；在知識資本的運用上，財務管理要關注知識資本與財務資本如何結合使用，如何有效配置企業(yè)的財務資本和知識資本，提高知識資本的利用效率；在知識資本的收益分配上，財務管理要關注知識資本如何參與企業(yè)的收益分配。從這個意義上看，知識資本構成了財務管理的內容，而其效用則成為財務管理所追求的目標。3.樹立“人本化”理財理念，知識經濟時代的財務管理必須創(chuàng)新。隨著新經濟形勢的到來，企業(yè)的生存與發(fā)展不僅需要堅實的經營基礎，即擁有一定的財務資本，同時，財務管理的戰(zhàn)略趨勢要求將知識資本納入其中，因此，知識經濟時代的財務管理必須創(chuàng)新。但對知識經濟會給企業(yè)帶來怎樣的風險及怎樣去?量和防范風險卻意識淡薄，隨著知識經濟的到來，諸多因素會讓企業(yè)面臨更多的風險：（1）企業(yè)不能及時有效地選擇利用內部和外部信息，加大決策風險；（2）知識更新速度加快，企業(yè)及其員工若不能及時調整知識結構，必然進一步加大企業(yè)的風險；（3）高新技術的發(fā)展，產品壽命周期縮短，加大了存貨風險的同時也加大了產品設計開發(fā)風險；（4）由于“媒體空間”的無限擴展性以及“網上銀行”和“電子貨幣”的運用，使得貨幣風險進一步加?。唬?）風險投資倍受企業(yè)青睞，它們將大量資金投放在高新技術產業(yè)和無形資產上，使投資風險進一步加大。因此，如何有效防范抵御知識資本的各種風險及危機使企業(yè)更好地追求創(chuàng)新與發(fā)展，就成為企業(yè)財務管理目標的重要方面。編輯本段結論雖然企業(yè)契約中各要素所有者都有權參與企業(yè)目標的制定，但隨著一般工人的相對減少，技術人員、管理人員和企業(yè)家的相對增加，尤其是他們生產能力和管理能力的增強，他們在企業(yè)發(fā)展中的相對重要性將日漸顯著，起著影響甚至決定企業(yè)行為的作用。在知識經濟條件下，知識資本是企業(yè)契約中最重要的資本，因此，知識經濟的管理要求將從管物發(fā)展到管人，從以物為本發(fā)展為以人為本。雖然知識資本的管理目前還未能納入企業(yè)財務管理系統(tǒng)之中，但知識資本在知識經濟條件下的核心地位和主導作用將成為一個不可逆轉的趨勢。因此，企業(yè)財務管理的目標也就當然包括知識資本的效用。那么，順應形勢，將“實現財務資本和知識資本效用最大化”作為企業(yè)財務管理目標將是首選。股利政策摘要股利政策是股份公司關于是否發(fā)放股利、發(fā)放多少以及何時發(fā)放的方針和政策。它有狹義和廣義之分。從狹義方面來說的股利政策就是指探討保留盈余和普通股股利支付的比例關系問題，即股利發(fā)放比率的確定。而廣義的股利政策則包括：股利宣布日的確定、股利發(fā)放比例的確定、股利發(fā)放時的資金籌集等問題。關鍵詞1股利政策方式剩余股利政策1固定或持續(xù)增長股利政策1固定股利支付率政策1正常股利加額外股利政策1種類與發(fā)放程序種類1股利發(fā)放程序1政策影響因素各種約束1公司的投資機會1信息傳遞1對公司的控制股利政策方式剩余股利政策是以首先滿足公司資金需求為出發(fā)點的股利政策。根據這一政策，公司按如下步驟確定其股利分配額：#183;確定公司的最佳資本結構；#183;確定公司下一年度的資金需求量；#183;確定按照最佳資本結構，為滿足資金需求所需增加的股東權益數額；#183;將公司稅后利潤首先滿足公司下一年度的增加需求，剩余部分用來發(fā)放當年的現金股利。固定或持續(xù)增長股利政策以確定的現金股利分配額作為利潤分配的首要目標優(yōu)先予以考慮，一般不隨資金需求的波動而波動。這一股利政策有以下兩點好處。#183;穩(wěn)定的股利額給股票市場和公司股東一個穩(wěn)定的信息。#183;許多作為長期投資者的股東（包括個人投資者和機構投資者）希望公司股利能夠成為其穩(wěn)定的收入來源”以便安排消費和其他各項支出，穩(wěn)定股利額政策有利于公司吸引和穩(wěn)定這部分投資者的投資。采用穩(wěn)定股利額政策，要求公司對未來的支付能力作出較好的判斷。一般來說，公司確定的穩(wěn)定股利額不應太高，要留有余地，以免形成公司無力支付的困境。固定股利支付率政策這一政策要求公司每年按固定的比例從稅后利潤中支付現金股利。從企業(yè)支付能力的角度看，這是一種真正穩(wěn)定的股利政策）但這一政策將導致公司股利分配額的頻繁變化，傳遞給外界一個公司不穩(wěn)定的信息，所以很少有企業(yè)采用這一股利政策。正常股利加額外股利政策按照這一政策，企業(yè)除每年按一固定股利額向股東發(fā)放稱為正常股利的現金股利外，還在企業(yè)盈利較高，資金較為充裕的年度向股東發(fā)放高于一般年度的正常股利額的現金股利。其高出部分即為額外股利。種類與發(fā)放程序種類#183;現金股利#183;股票股利#183;股票回購通過購回股利所持股份的方式，將現金分配給股東。#183;股票分割將大股分為小股，如用兩股新股票換回一股舊股票，是在不增加股東權益的基礎上增加股票數量。這樣降低了股票交易價格，提高了流通性。股利發(fā)放程序股份公司的股利分配方案通常由公司董事會決定并宣布，必要時要經股東大會或股東代表大會批準后才能實施（如我國就是這樣規(guī)定的）。股利發(fā)放有幾個非常重要的日期:#183;宣布日（DeclarationDate）股份公司董事會根據定期發(fā)放股利的周期舉行董事會會議，討論并提出股利分配方案，由公司股東大會討論通過后，正式宣布股利發(fā)放方案，宣布股利發(fā)放方案的那一天即為宣布日，在宣布日，股份公司應登記有關股利負債（應付股利）。#183;登記日（Holder-of-recordDate）由于工作和實施方面的原因，自公司宣布發(fā)放股利至公司實際將股利發(fā)出要有一定的時間間隔。由于上市公司的股票在此時間間隔內處在不停的交易之中，公司股東會隨股票交易而不斷易人，為了明確股利的歸屬，公司確定有股權登記日，凡在股權登記日之前（含登記日當天）列于公司股東名單上的股東，都將獲得此次發(fā)放的股利，而在這一天之后才列于公司股東名單上的股東，將得不到此次發(fā)放的股利，股利仍歸原股東所有。#183;除息日（Ex-DividendDate）由于股票產易與過戶之間需要一定的時間，因此，只有在登記日之前一段時間前購買股票的投資者，才可能在登記日之前列于公司股東名單之上，并享有當期股利的分配權。一般規(guī)定登記日之前的第四個工作日為除息日（逢節(jié)假日順延），在除息日之前（含除息日）購買的股票可以得到將要發(fā)放的股利，在除息日之后購買的股票則無權得到股利，又稱為除息股。除息日對股票的價格有明顯的影響。在除息日之前進行的股票交易，股票價格中含有將要發(fā)放的股利的價值，在除息日之后進行的股票交易，股票價格中不再包含股利收入，因此其價格應低于除息日之前的交易價格。#183;發(fā)放日在這一天，公司用各種方式向規(guī)定支付股利，并沖銷股利負債。政策影響因素影響公司股利分配政策的主要因素有以下幾種：各種約束#183;契約約束公司在借入長期債務時，債務合同對公司發(fā)放現金股利通常都有一定的限制，公司的股利政策必須滿足這類契約的約束。#183;法律約束。為維護有關各方的利益，各國的法律對公司的利潤分配順序、資本充足性等方面部有所規(guī)范，公司的股利政策必須符合這些法律規(guī)范。#183;現金充裕性約束公司發(fā)放現金股利必須有足夠的現金。如果公司沒有足夠的現金，則其發(fā)放現金股利的數額必然受到限制。公司的投資機會如果公司的投資機會多，對資金的需求量大，則公司很可能會考慮少發(fā)現金股利，將較多的利潤用于投資和發(fā)展，相反，如果公司的投資機會少，資金需求量小，則公司有可能多發(fā)些現金股利。因此，公司在確定其股利政策時，需要對其未來的發(fā)展趨勢和投資機會作出較好的分析與判斷，以作為制定股利政策的依據之一。資本成本股份有限公司應保持一個相對合理的資本結構和資本成本。公司在確定股利政策時，應全面考慮各條籌資渠道資金來源的數量大小和成本高低，使股利政策與公司理想的資本結構們資本成本相一致。償債能力償債能力是股份公司確定股利政策時要考慮的一個基本因素。股利分配是現金的支出，而大量的現金支出必然影響公司的償債能力。因此，公司在確定股利分配數量時，一定要考慮現金股利分配對公可償債能力的影響，保證在現金股利分配后公司仍能保持較強的償債能力，以維護公司的信譽和借貸能力。信息傳遞股利分配是股份公司向外界傳遞的關于公司財務狀況和未來前景的一條重要信息。公司在確定股利政策時，必須考慮外界對這一政策可能產生的反映。對公司的控制如果公司股東和管理人員較為看重原股東對公司的控制權，則該公司可能不大愿意發(fā)行新股，而是更多地利用公司的內部積累。這種公司的現金股利分配就會較低。篇4：企業(yè)財務管理制度(一)合集、|!_一個人總要走陌生的路，看陌生的風景，聽陌生的歌，然后在某個不經意的瞬間，你會發(fā)現，原本費盡心機想要忘記的事情真的就這么忘記了..一、總則為加強財務管理，適應社會主義市場經濟體制的客觀要求，健全現代企業(yè)制度，進一步完善企業(yè)財務制度體系，規(guī)范企業(yè)財會工作，維護投資者和債權人的合法權益，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》等，制定本管理制度。財務管理的基本任務和方法是：做好各項財務收支計劃，對生產和經營過程進行控制、監(jiān)督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產的安全，有效利用企業(yè)的各項資產，努力提高經濟效益。財務管理的基本任務和方法是：做好各項財務收支計劃，對生產和經營過程進行控制、監(jiān)督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產的安全，有效利用企業(yè)的各項資產，努力提高經濟效益。財務管理上要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算，在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗、增加積累。二、會計機構與會計人員企業(yè)設立財務部。財務部設經理、會計和出納崗位。出納員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。財務人員應當保守企業(yè)的商業(yè)秘密和財務信息。除法律規(guī)定和企業(yè)主管同意外，不能私自向外界提供或者泄露企業(yè)的財務信息。財務部經理的主要職責是：1、主持財務工作，完成各項會計業(yè)務工作；2、制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算經營成果、定期提供數據、資料和財務分析報告；3、負責編制會計報告，主持清查財產；4、執(zhí)行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經濟效益；5、制訂企業(yè)財務預、決算方案，提供本年度財務及分析報告，同時提供次年的財務預算報告；6、組織監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況，定期向企業(yè)主管提交財務預算執(zhí)行情況報告；7、組織制定企業(yè)的年度、季度財務計劃；8、組織進行必要的財務預測和風險分析，組織資金籌措；9、進行成本費用預算、計劃、控制、核算、分析和考核，督促企業(yè)有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益；10、加強企業(yè)的資金運用管理，并組織制定相應的管理細則；11、建立健全經濟核算制度，組織監(jiān)督企業(yè)的財務運行狀況，組織定期、不定期的審計、檢查工作；12、完成董事會、總經理交付的其他工作；13、監(jiān)督檢查資金、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單據，杜絕貪污、浪費及不合理開支。會計的主要工作職責是：1、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、報賬做到手續(xù)完備、數字準確、賬目清楚、按期報賬；2、按照經濟核算原則，定期檢查、分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金效果，及時向財務經理提出合理化建議，當好企業(yè)參謀；3、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料；4、完成財務經理交付的其他工作。出納員的主要職責是：1、貫徹現金管理制度，把好現金收支關，根據稽核人員簽章的憑證復核，辦理款項收付。庫存現金保持在規(guī)定的限額內，超過部分要及時存入銀行。不得以白條抵沖現金，更不得挪用現金；2、及時辦理銀行結算業(yè)務，隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準出借銀行賬戶；3、建立健全現金、銀行各種賬目，根據已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金日記賬和銀行日記賬，并結出余額。現金賬余額要每日與庫存現金核對，做到日清月結；4、妥善保管各類空白支票、空白收據。嚴格按照規(guī)定用途使用，要設立專門的登記簿登記，認真辦理領用注銷手續(xù)；5、配合會計作好各種賬務處理、編制未達賬調節(jié)表；6、完成財務經理交付的其他工作。財務人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結，按期報賬。各級主管必須切實保障財務人員依法行使職權和履行職責。財務人員因故調職，必須與企業(yè)指定的接替人員進行賬務移交，且要一切手續(xù)完備，賬務清楚后，方可調職。移交人員在辦理移交時，須編制移交清冊，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收，交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章。三、會計憑證和會計賬簿1、企業(yè)必須按照規(guī)定正確使用會計憑證，合理設置會計賬簿，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄企業(yè)的各項經濟業(yè)務活動，及時真實地反映企業(yè)的經營成果。2、企業(yè)必須使用財政局統(tǒng)一監(jiān)制的會計憑證、會計賬本、會計報表，保持統(tǒng)一和規(guī)范。3、財務人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴肅認真、正確及時，做到內容完整、數字正確、摘要簡明、字跡整潔，不得潦草、模糊；發(fā)現差錯應及時查明，并按規(guī)定進行更正，不得任意涂改，更換銷毀憑證賬冊。4、填制會計憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆填寫，不得使用鉛筆或圓珠筆，劃線、改錯、沖賬時可用紅墨水筆。5、記賬憑證和賬簿上的會計科目和子細目，以及往來賬戶的名稱，必須用全稱，不得隨意簡化或用代號。6、制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據，各種原始憑證必須內容真實、手續(xù)完備、數字準確。對結賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。7、各種空白支票、發(fā)票、收據，都應指定專人保管，并設立登記簿，登記領用日期、數量及起訖號碼，并由領用人核實簽收，防止丟失。8、企業(yè)必須設置總賬、日記賬和明細分類賬等，并根據業(yè)務和管理的需要，設置各種輔助或備查簿。9、啟用會計賬簿要在會計賬簿上寫明公司名稱和賬簿所屬年度，賬簿內的“賬簿啟用表”要填寫齊全。10、登賬必須根據經過審核無誤的記賬憑證進行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號碼和經濟事項的摘要。登記賬簿應按憑證日期和編號的順序記賬，不能前后顛倒，不得跳行、隔行。11、各種賬簿在記賬完畢后，必須結出余額，按月進行核對，保證賬賬相符、賬表相符、賬實相符。12、記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號順序裝訂成冊，加上封面，記賬憑證上注明年度、月份、起訖、號數、分冊號數及財務主管人員，逐冊編號，交由專人登記會計檔案目錄簿。13、會計憑證、賬簿和報表，是企業(yè)的重要檔案，必須指定專人妥善保管，做到完整無缺、便于調閱，無關人員未經財務經理及企業(yè)總經理及企業(yè)總經理同意，不準任意查閱會計檔案。未經財務部經理批準，不準擅自復印或外借。四、資金籌集與資金管理1、資金籌集是企業(yè)財務管理的重要任務，是財務管理的起點。企業(yè)根據發(fā)展的需要，應對資金的需求進行預測，編制年度資金使用計劃，同時，對資金成本進行分析，并根據可能選擇最佳的籌集方式。2、企業(yè)應當按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，及時籌集資本金。資本金可以一次或分次籌集。投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務的，企業(yè)或其他投資者可依法追究其違約責任。3、企業(yè)在籌資過程中，吸收投資者的無形資產（不包括土地使用權）的出資不得超過企業(yè)注冊資金的20%。因特殊原因，需要超過20%的，須經工商管理部門審查批準，但是最多不超過企業(yè)注冊資金的30%。企業(yè)不接收投資者已設立有擔保物權及租賃資產的出資入股。4、企業(yè)籌集的資產金必須由中國注冊會計師驗資出并出具驗資報告，由企業(yè)據以發(fā)給投資者的出資證明書。5、企業(yè)的資本金在生產經營期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者章程、合同的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和承擔虧損。6、流動負債是指在一年內償還的債務，包括短期借款、債券、應付票據、應付賬款、應付工資、應交稅金、其他應付款、預提費用、應付福利費用等。長期負債包括長期借款、長期應收款以及一年以上的企業(yè)債券。7、企業(yè)的各種負債應按期償還本金和利息，若因暫時困難需延期還款的，應向債權人提出延期還款計劃，經同意后辦理有關手續(xù)，以維護企業(yè)信譽。如發(fā)生因債權人特殊原因確實無法支付的債務，計入營業(yè)外收入。8、應付福利費，按有關規(guī)定的比例從工資總額中提取并計入當期成本費用的流動負債。9、銀行賬戶必須按銀行的規(guī)定開設和使用，銀行賬戶只供企業(yè)經營業(yè)務收支結算使用。嚴禁出借賬戶供外單位或他人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現等。10、銀行賬戶與賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準