吉林省2015年上半年內(nèi)審師業(yè)務(wù)：分析和解釋數(shù)據(jù)模擬試題

吉林省2015年上半年內(nèi)審師業(yè)務(wù)：分析和解釋數(shù)據(jù)模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.在傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)中，計算機運行維護人員負責對軟件和數(shù)據(jù)文件進行定期備份。在分布式系統(tǒng)或協(xié)作系統(tǒng)中，確定是否有足夠備份的責任屬于

A：用戶管理部門。

B：系統(tǒng)程序員。

C：數(shù)據(jù)錄入員

D：磁帶庫管理員。

2.首席審計執(zhí)行官正在為下一預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作安排做準備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人事部門的業(yè)務(wù)時，不應(yīng)考慮哪些因素

A：這兩個部門的其中一個部門已發(fā)生運營方面的重要變化；

B：內(nèi)部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家；

C：其中一個部門實現(xiàn)運營的收益的機會要多于另一個部門；

D：其中一個部門的最新風(fēng)險評估要比另一個部門重要。

3.通常，隨著組織規(guī)模增大，其戰(zhàn)略也會

A：從注重于產(chǎn)品的差異轉(zhuǎn)向注重于單一產(chǎn)品線；

B：服從，并由組織的內(nèi)部結(jié)構(gòu)確定；

C：變得不平凡，并且他們通常在其產(chǎn)業(yè)內(nèi)擴張活動；

D：注重于縱向整合，因而他們的結(jié)構(gòu)必須更為集權(quán)化。4.編制與維修費有關(guān)的工作底稿時，以下哪項是不必要的特征

A：內(nèi)部審計師在完工時已簽名并在工作底稿中標注了完工日期，盡管工作底稿的編制提前了4個工作日；

B：顯示開展業(yè)務(wù)之前的所有月份的全部修理費用；

C：首席審計執(zhí)行官是工作底稿的最初審核人，盡管工作底稿是由其他人編制的；

D：顯示上個月的資產(chǎn)、廠房和設(shè)備的總購置成本。5.下列哪一項可以視為制造商管理層提供的財務(wù)報表存在欺詐的暗示

A：趨勢分析顯示(1)銷售增長50%(2)銷售成本增長25%；

B：比率分析顯示(1)銷售5千萬美元(2)銷售成本2500萬美元；

C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示(1)公司的銷售成本比為0.4(2)行業(yè)平均銷售成本比為0.5;

D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示(1)公司的銷售成本比為0.5(2)行業(yè)平均銷售成本比為0.4。6.內(nèi)部審計是一項充滿活力的職業(yè)。下列對內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)在的范圍____最恰當?shù)拿枋鍪?/p>

A：a.內(nèi)部審計包括對資源使用的經(jīng)濟性和效率性的評估。

B：b.內(nèi)部審計包括對政策、計劃、法律和規(guī)范遵循情況的評估。

C：c.內(nèi)部審計已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的證實和對保護資產(chǎn)手段的審查。

D：d.內(nèi)部審計已經(jīng)由嚴格的財務(wù)導(dǎo)向向經(jīng)營性導(dǎo)向發(fā)展。7.假定隨后的調(diào)查表明以前公布的財務(wù)報告因銷售確認不當面屬重大錯誤陳述。審計人員采取的下一步驟應(yīng)是

A：立即通知外部審計師及分部經(jīng)理；

B：將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經(jīng)理，但要等到正式向?qū)徲嬑瘑T會發(fā)出報告時；

C：通知外部審計師、上級管理層、董事會以及審計委員會；

D：報告高級管理層、董事會以及審計委員會。8.某委員會在同意問題的原因之后應(yīng)在其創(chuàng)造性解決問題的過程中采取以下哪項步驟？

A：生成不同的解決方案。

B：選擇解決方案。

C：確認理想的情形。

D：考慮高層管理人員的反應(yīng)。9.首席審計執(zhí)行官(CAE)評估和報告控制程序的職責包括

A：與管理高層和審計委員會就內(nèi)部控制的年度判斷意見進行溝通；

B：監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立；

C：保持組織的治理過程；

D：僅在內(nèi)部審計活動的基礎(chǔ)上做出個別的評估。10.CIA想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當?shù)呐鷾屎臀募幚?，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴?/p>

A：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。

D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù)11.國外子公司雇傭的事務(wù)所希望參照母公司內(nèi)部審計部門對某職能的審計結(jié)論。為了保證其可信程序，國外子公司審計人員要求提供工作底稿副本。內(nèi)部審計部門應(yīng)當

A：提供工作底稿副本；

B：向母公司的審計事務(wù)所咨詢是否可以提供這類副本；

C：要求審計委員會允許提供該類副本；

D：拒絕在任何情況下提供該類副本。12.某企業(yè)只產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，2001年固定成本總額為50萬元；實現(xiàn)銷售收入100萬元，恰好等于盈虧臨界點銷售額。2002年該企業(yè)將目標利潤確定為20萬元，預(yù)計產(chǎn)品銷售數(shù)量。銷售價格和固定成本水平與2001年相同。則該企業(yè)2002年的變動成本率比2001年降低____時，才能使目標利潤實現(xiàn)。

A：60%

B：40%

C：20%

D：50%13.據(jù)專家預(yù)測未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢是最終用戶需要很少的計算機知識就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復(fù)雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結(jié)果是下列哪一項？

A：a.增大了對中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設(shè)計最終用戶的應(yīng)用程序。

B：b.減少了違法和舞弊的風(fēng)險。

C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。

D：d.由經(jīng)驗不足的程序員導(dǎo)致的非故意的錯誤。14.通過實地觀察，內(nèi)部審計人員確認某員工偷竊了相當數(shù)額的現(xiàn)金收入。揭示這一結(jié)論的審計報告草稿應(yīng)當由誰審核？

A：法律部門；

支票使用電子傳真簽字章即可。財務(wù)經(jīng)理的簽字權(quán)不受限制。內(nèi)部審計師要評價與上述簽字程序有關(guān)的內(nèi)部控制的恰當性。內(nèi)部控制經(jīng)確定是

A：不恰當?shù)?。不?yīng)授權(quán)財務(wù)經(jīng)理既對手工支票簽名，又對計算機生成的支票簽名；

B：恰當?shù)?。根?jù)所提供的信息，財務(wù)經(jīng)理的職責是可以接受的；

C：不恰當?shù)摹２还苤苯痤~的數(shù)額大小，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)簽發(fā)所有的支票；

D：不恰當?shù)?。財?wù)經(jīng)理不應(yīng)具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權(quán)力。29.內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一名高級經(jīng)理從事的非法活動。這類信息

A：不應(yīng)包括在內(nèi)部審計報告中，而應(yīng)與該高級經(jīng)理口頭討論

B：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給董事會

C：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員

D：必須立即報告給適當?shù)恼畽C構(gòu)。30.在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權(quán)委員會(含外部的代表)的批準，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈都經(jīng)總經(jīng)理批準并有文件證明。捐贈授權(quán)委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，內(nèi)部審計師應(yīng)該

A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內(nèi)部審計師應(yīng)進一步調(diào)查舞弊情形；

B：與捐贈授權(quán)委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關(guān)討論；

C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準；

D：向?qū)徲嬑瘑T會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。31.以下哪項內(nèi)容代表了風(fēng)險管理過程的正確次序？

A：資源分配、風(fēng)險管理度量制、有效溝通、事后分析、風(fēng)險評價；

B：風(fēng)險管理度量制、有效溝通、資源分配、風(fēng)險評價；

C：風(fēng)險評價、資源分配、風(fēng)險治理和報告、事后分析、反饋；

D：資源分配、風(fēng)險評價、風(fēng)險監(jiān)督、反饋、事后分析。32.在審計師開展以下哪項工作時，企業(yè)能從內(nèi)部審計部門開展的企業(yè)全面風(fēng)險評估活動中獲得最大收益？

A：主要強調(diào)整個企業(yè)的風(fēng)險；

B：驗證附屬財務(wù)和運營數(shù)據(jù)；

C：審查專門項目和新計劃；

D：考慮企業(yè)各層面的活動；33.最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是

A：要求將未送達的支票退回出納。

B：對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。

C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。

D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。34.在為一項審計業(yè)務(wù)編制恰當?shù)墓ぷ鞣桨笗r，審計主管需要考慮的最重要的因素是

A：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。

B：風(fēng)險的潛在影響。

C：審計人員的能力。

D：完成審計業(yè)務(wù)所需要的時間。35.在審計過程中，內(nèi)部審計師應(yīng)該考慮以下哪個因素來確定分析性程序的使用范圍

A：被檢查領(lǐng)域的重要性；

B：內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性；

C：預(yù)測分析性程序結(jié)果的準確度；

D：以上答案都正確。

36.為了確定生產(chǎn)工藝變動時采購需求是否及時更新，以下各審計程序中最有效的是

A：按照當前生產(chǎn)計劃和材料需求計劃(MRP)重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較。

B：將測試數(shù)據(jù)輸入局域網(wǎng)(LAN)并將由測試數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量相比較。

C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產(chǎn)規(guī)模相比較。

D：抽取若干期的生產(chǎn)計劃和材料需求計劃(MRP)，并跟蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確。

37.確定審計目標已經(jīng)實現(xiàn)是對審計業(yè)務(wù)總體監(jiān)督的一部分，并且是誰的最重要責任

A：內(nèi)部審計職員(stafftauditor)。

B：審計委員會(auditcommittee)。

C：內(nèi)部審計督導(dǎo)(internalauditingsupervisor)。

D：內(nèi)部審計主任。

38.內(nèi)部審計主管了解到某審計人員將秘密信息透露給一個親戚。內(nèi)部審計主管和該審計人員都是CIA，盡管該審計人員沒有從這筆交易中或益，但他的親戚卻用這一信息取得了高額收益，內(nèi)部審計主管處理此事的最佳方法是

A：口頭批評該審計人員

B：立即解雇該審計人員并向委員會報告

C：由于該審計人員沒有從這件事中獲益，因此不采取措施

D：告知董事會并根據(jù)公司的政策采取人事措施

39.對于采用ISO9000標準的好處，以下哪一項不正確？

A：ISO9000允許公司在不共享非公開的信息的情況下，來理解內(nèi)部的消費者和用戶。

B：ISO9000認證將有助于公司揭示內(nèi)部流程和質(zhì)量改進。

C：公司采用IS09000標準可以允許其在國外市場銷售產(chǎn)品。

D：IS09000認證會使消費者對供應(yīng)商的產(chǎn)品和服務(wù)更滿意。

40.如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)沒有對以往的確認業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施，并且這個問題依然有效，內(nèi)部審計師應(yīng)該

A：再次在當前的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計發(fā)現(xiàn)；

B：確定管理層或董事會是否已承擔沒有采取糾正措施的風(fēng)險；

C：尋求董事會的批準，開始采取糾正措施；

D：對所涉及的區(qū)域安排進一步審計。

41.內(nèi)部審計師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測試某余額為$750000的賬戶。樣本量是50，該審計師以04719為隨機起點選取樣本。下面哪一項應(yīng)是他選取的第三個樣本項目發(fā)票金額累計金額

A：$7985$31374

B：$4108$35482

C：$12305$47787

D：$456$48243

42.下列哪項是最不能用于預(yù)測組織中壞帳數(shù)目的方法？

A：發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經(jīng)濟指數(shù)

B：這個組織過去六個月每月的實際核銷的賬款金額

C：過去六個月每月銷售總額

D：信貸經(jīng)理關(guān)于未來預(yù)期現(xiàn)金流入的書面預(yù)測

43.流程再造是通過對基本業(yè)務(wù)流程進行全程分析、根本性的再思考和完全的重新設(shè)計。預(yù)想的結(jié)果是在服務(wù)、質(zhì)量、速度和成本方面的重大改進。內(nèi)部審計師參與流程再造不應(yīng)當包括以下哪項？

A：為新系統(tǒng)制定審計計劃。

B：推薦應(yīng)予考慮的領(lǐng)域。

C：確定本過程是否得到高級管理層的支持。

D：指導(dǎo)重新設(shè)計的流程的實施。

44.內(nèi)部審計師的工作底稿的主要目標是

A：為所開展的業(yè)務(wù)程序提供計劃和執(zhí)行的書面化記錄；

B：可以當作編制財務(wù)報表的一種方式；

C：將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進建議；

D：遵守《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準》。

45.下列哪種情況是上述病毒出現(xiàn)的征兆

A：電壓猛增，從而損壞計算機設(shè)備；

B：未知原因的數(shù)據(jù)丟失和改變；

C：不完全的備份、恢復(fù)和權(quán)變計劃；

D：大量由于未授權(quán)的軟件使用而造成的侵犯版權(quán)事件。

46.某大型運輸商的運輸部門為監(jiān)管辦公室的獨立微機安裝數(shù)據(jù)庫控制系統(tǒng)，保存車輛資產(chǎn)信息及維修記錄。下列哪類程序能夠恰當評價這類信息的正確性

A：抽取數(shù)據(jù)庫樣本記錄，與文本資料進行核對

B：實施程序追蹤，明確系統(tǒng)指令的執(zhí)行方式與程序

C：實施穿行測試，比較預(yù)期結(jié)論與處理結(jié)果

D：實施過程測試程序

47.為了增強應(yīng)用軟件的安全性,內(nèi)部審計主管建議程序員應(yīng)該配置無盤工作站.無盤工作站可以增強安全性是因為

A：促進程序員更緊密地協(xié)同工作.

B：可以實施更為嚴格的訪問控制.

C：減少工作站的維護費用.

D：使盜竊應(yīng)用程序更加困難.

48.衍生品交易的兩大基石是什么？

A：股票和債券

B：股票和期權(quán)

C：