臺(tái)灣省2015年下半年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：細(xì)節(jié)測(cè)試考試試題

臺(tái)灣省2015年下半年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：細(xì)節(jié)測(cè)試考試試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、以下哪項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)章程的陳述不正確？A：它確定了內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)力和職責(zé)。B：它規(guī)定內(nèi)部審計(jì)部門所需的最少資源。C：它為評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門提供依據(jù)。D：它應(yīng)得到高級(jí)管理層和董事會(huì)的批準(zhǔn)。2、在內(nèi)部審計(jì)師為獲取信息所進(jìn)行的面談是不可能記住面談中講過(guò)的每一句話的。為了便于日后使用，記錄面談信息最有效的方式是A：快速記錄，盡量把所說(shuō)的每個(gè)細(xì)節(jié)都詳細(xì)記下來(lái)，面談后再標(biāo)記出重點(diǎn)；B：通過(guò)錄音記錄下每個(gè)人說(shuō)的每句話，然后將其輸入計(jì)算機(jī)作為證明文件；C：請(qǐng)一個(gè)專業(yè)的秘書作記錄，使自己能完全集中于面談，然后在面談后將不重要的部分刪去；D：圍繞面談?dòng)?jì)劃確定的主題作記錄，在適當(dāng)?shù)牡胤接涗浵禄卮?，?huì)談后再?gòu)?fù)核記錄并進(jìn)行補(bǔ)充。3、下列哪項(xiàng)在評(píng)價(jià)產(chǎn)成品存貨控制中為內(nèi)部審計(jì)師提供的信息最無(wú)用？A：檢查用于進(jìn)行庫(kù)存實(shí)物盤點(diǎn)的指令B：和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷C：對(duì)入庫(kù)和出庫(kù)程序完成一份流程圖D：實(shí)地觀察存貨倉(cāng)庫(kù)4、某大型零售公司新上任的首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)審計(jì)活動(dòng)中對(duì)商店廣泛使用符合性測(cè)試表示質(zhì)疑，他聲稱這個(gè)方法不符合重要性原則。下列陳述中哪一條是對(duì)這位首席審計(jì)執(zhí)行官的說(shuō)法最合理的反應(yīng)？I、重要性不僅與每一商店的規(guī)模大小有關(guān)，也與影響整個(gè)組織的控制結(jié)構(gòu)有關(guān)。II、根據(jù)定義，任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的。III、確保公司控制結(jié)構(gòu)中重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計(jì)所有商店。A：只有IB：只有IIIC：只有I和IID：I、II和III都對(duì)5、內(nèi)部審計(jì)師通常要在其工作底稿中包含若干的小結(jié)。對(duì)這類小結(jié)的目標(biāo)做出最佳表述的是A：小結(jié)的編制要符合標(biāo)準(zhǔn)；B：對(duì)于每部分業(yè)務(wù)工作方案的完成，通常都要求有小結(jié)；C：小結(jié)從許多工作底稿中提取了最有用的信息，并成為更有用的內(nèi)容；D：小結(jié)記錄了內(nèi)部審計(jì)師所考慮的所有相關(guān)信息。6、一家投資于車輛修理的公用事業(yè)單位最有可能執(zhí)行以哪項(xiàng)內(nèi)部控制以降低車輛失竊的風(fēng)險(xiǎn)？A：對(duì)所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報(bào)告B：審核保險(xiǎn)范圍的適當(dāng)性C：實(shí)地盤點(diǎn)所有車輛，將結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)D：在安全地點(diǎn)存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫(kù)7、內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突？A：為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢。B：作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)。C：作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。D：作為外部審計(jì)的聯(lián)系者。8、以下哪種定價(jià)目標(biāo)因難以衡量而鮮為人所用？A：現(xiàn)金流B：投資回報(bào)C：利潤(rùn)最大化D：市場(chǎng)份額9、內(nèi)部審計(jì)師希望制定下列流程圖(1)設(shè)在總部的獲取銷售訂單信息的流程，(2)向工廠傳送數(shù)據(jù)以生成貨運(yùn)單的流程，以及(3)工廠處理貨運(yùn)信息的流程。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A：按管理層的決策設(shè)定銷售價(jià)格。收集變動(dòng)銷售價(jià)格的審批程序的內(nèi)部憑單。用程序流程圖的復(fù)印件來(lái)補(bǔ)充記錄。編制能將上述細(xì)節(jié)都連起來(lái)的總的流程圖；B：以貨運(yùn)為起點(diǎn)，從來(lái)自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來(lái)追蹤有關(guān)的交易；C：從來(lái)自銷售代表的銷售訂單開始，對(duì)總部和工廠的手工處理和計(jì)算機(jī)處理的訂單進(jìn)行“穿行測(cè)試”，直到貨物裝運(yùn)并開出賬單；D：取得工廠用于銷售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關(guān)的人員座談來(lái)確定是否已做出任何的變化，然后制定一個(gè)能強(qiáng)調(diào)基本流程的總的流程圖。10、安全性軟件的主要目的是A：控制對(duì)信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；B：限制對(duì)阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入；C：檢查病毒的存在；D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。

11、公司人力資源部門發(fā)現(xiàn)的流動(dòng)率異常之高，從離職前的談話中了解到會(huì)計(jì)部門的工作安排對(duì)于有年幼子女的會(huì)計(jì)人員限制性過(guò)強(qiáng)。為了改變這種情況，挽留技術(shù)熟練的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)采取的方法是:A：對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行工作分擔(dān)和時(shí)間安排B：豐富會(huì)計(jì)部門員工的工作內(nèi)容C：對(duì)會(huì)計(jì)部門進(jìn)行崗位輪換D：對(duì)流動(dòng)率高的擴(kuò)大其工作范圍12、根據(jù)以下信息回答在審計(jì)計(jì)劃階段，首席審計(jì)執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評(píng)估四項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)該業(yè)務(wù)在降低組織風(fēng)險(xiǎn)上的作用，該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計(jì)業(yè)務(wù)以來(lái)該領(lǐng)域的改變程度。首席審計(jì)執(zhí)行官為每項(xiàng)業(yè)務(wù)的每一因素從低到高進(jìn)行記錄、打分，并算出總排名。結(jié)果如下表(括號(hào)內(nèi)為分?jǐn)?shù))審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低程度成本節(jié)約改變情況1高(3)中等(2)低(1)2高(3)低(1)高(3)3低(1)高(3)中等(2)4中等(2)中等(2)高(3)如果組織已要求首席審計(jì)執(zhí)行官重點(diǎn)考慮成本節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。此時(shí)首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計(jì)業(yè)務(wù)？B：?jiǎn)T工是真實(shí)的雇員C：按適當(dāng)?shù)谋壤Ц秷?bào)酬給員工D：人力資源部門的記錄與薪酬會(huì)計(jì)核算記錄一致二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1、審計(jì)人員正在審查的一些資料顯示，最近一個(gè)客戶給地區(qū)服務(wù)中心退回三件貴重商品要求保換(warrantyreplacement)。保換辦事員拒絕了該要求并將它交給客戶本地銷售商解決，原因是列示在保換申請(qǐng)上的系列號(hào)碼有在計(jì)算機(jī)的銷售文檔中找到。后來(lái)，銷售商提供了三個(gè)不同的系列號(hào)，都被計(jì)算機(jī)系統(tǒng)確認(rèn)為有效，并且辦事員辦理了該項(xiàng)保換申請(qǐng)，在本案例中審計(jì)人員最恰當(dāng)?shù)淖龇ㄊ茿：確定由客戶提供的最初系列號(hào)是否能夠追溯到其它記錄，比如生產(chǎn)和存貨記錄。B：告知組織中適當(dāng)?shù)臋?quán)威機(jī)構(gòu)有充分的跡象表明發(fā)生了舞弊行為。C：向適當(dāng)?shù)闹鞴茏C實(shí)該保換辦事員在處理本申請(qǐng)時(shí)遵循了相關(guān)的程序。D：總結(jié)本項(xiàng)目和其它在審計(jì)人員質(zhì)量擔(dān)保業(yè)務(wù)測(cè)試中的合法業(yè)務(wù)。2、以下哪種情況下審計(jì)師可能缺乏客觀性？A：一名前任采購(gòu)助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)4個(gè)月后對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審查B：審計(jì)師在一個(gè)與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對(duì)其進(jìn)行審查C：審計(jì)師對(duì)與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關(guān)D：薪金會(huì)計(jì)職員幫助內(nèi)部審計(jì)師對(duì)小型摩托車存貨進(jìn)行盤點(diǎn)3、在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束不久發(fā)生了一起重大的員工舞弊案。內(nèi)部審計(jì)師有可能因沒(méi)有指出并報(bào)告以下哪項(xiàng)內(nèi)容而沒(méi)有恰當(dāng)?shù)芈男衅涠糁莆璞椎穆氊?zé)____A：旨在監(jiān)控有關(guān)活動(dòng)的政策、實(shí)務(wù)和程序以及對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作要差于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作B：取決于職能分離的控制系統(tǒng)由于三個(gè)人的共謀而失敗C：沒(méi)有書面政策規(guī)定受禁止的活動(dòng)以及在發(fā)現(xiàn)違規(guī)時(shí)所要采取的行動(dòng)D：部門員工未經(jīng)適當(dāng)?shù)嘏嘤?xùn)，以至不能區(qū)分真實(shí)簽章與偽造簽章4、根據(jù)下面資料回答公司生產(chǎn)不同產(chǎn)品創(chuàng)造的利潤(rùn)在扣除必要的管理層和開發(fā)費(fèi)用后在投資人之間進(jìn)行分配。公司本身也要保持一定的利潤(rùn)率。收入分配的原則是以每種產(chǎn)品與利益相關(guān)人簽訂的協(xié)議為準(zhǔn)。每份契約享受金額不同。投資會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)將主要協(xié)議信息錄入主控文件，并對(duì)更新信息進(jìn)行驗(yàn)證，校訂核查的基本原則是所有權(quán)比重之和為100％?？蛻簦?yīng)商主控文件中那些對(duì)公司發(fā)展不發(fā)揮作用的所有人將無(wú)權(quán)參與分配。所有權(quán)主控文件的更新信息將及時(shí)通行所有對(duì)公司有貢獻(xiàn)的所有人，主控文件的密碼一成不變，收入分配支票由電腦自動(dòng)計(jì)算打印。一旦客戶／供應(yīng)商會(huì)計(jì)度假，總會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)接手其工作。收入分配系統(tǒng)的哪一程序需要改進(jìn)?A：所有權(quán)比例校訂；B：客戶／供應(yīng)商校訂；C：主要協(xié)議確認(rèn)；D：輸入校對(duì)。5、同業(yè)復(fù)核過(guò)程可以由內(nèi)部復(fù)核或者外部復(fù)核來(lái)實(shí)施。外部復(fù)核的典型特征是這項(xiàng)復(fù)核的目標(biāo)是____A：提出改進(jìn)建議。B：識(shí)別那些可以更好開展的工作。C：確定審計(jì)活動(dòng)是否達(dá)到專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。D：提供獨(dú)立的評(píng)價(jià)。6、下列哪種情況是可接受的電子數(shù)據(jù)交換的一種實(shí)例？A：通過(guò)旅行社要求航空公司保留座位B：銀行的客戶從自動(dòng)提款機(jī)上提取現(xiàn)金C：將匯總數(shù)據(jù)從本地局域網(wǎng)發(fā)送到中央主計(jì)算機(jī)中D：將訂單記錄業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)從客戶發(fā)送給供貨商7、利用下列資料回答某中國(guó)公司同意采用一增值網(wǎng)絡(luò)為公司的電子數(shù)據(jù)切換及電子基金轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)提供代碼服務(wù)和信息交流。在轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)到增值網(wǎng)絡(luò)VAN之前，公司施行了在線交易流程。內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任對(duì)該流程進(jìn)行評(píng)估。另外，公司和增值網(wǎng)絡(luò)VAN聲稱允許內(nèi)部審計(jì)師每年一次對(duì)增值網(wǎng)絡(luò)VAN控制進(jìn)行檢查與執(zhí)行，合同還說(shuō)明在公司會(huì)計(jì)年度的第二或第三季度內(nèi)可以突擊進(jìn)入增值網(wǎng)絡(luò)VAN系統(tǒng)。這一時(shí)期已經(jīng)選定以防干擾增值網(wǎng)絡(luò)VAN業(yè)務(wù)流程高峰期。這一條款并未經(jīng)過(guò)內(nèi)部審計(jì)師檢查。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃要求本年度開展全面審計(jì)。在EDI/EFT系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)審計(jì)人員最不可能提出下列哪項(xiàng)建議？A：同意一項(xiàng)電子文件的個(gè)人鑒定應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為一數(shù)據(jù)字段儲(chǔ)存；B：災(zāi)難的恢復(fù)計(jì)劃必須建立；C：數(shù)據(jù)安全措施必須編入程序，防止未經(jīng)授權(quán)的個(gè)人擅自篡改數(shù)據(jù)；D：必須禁止間接接觸電子數(shù)據(jù)。8、某審計(jì)人員懷疑某個(gè)地方有疑問(wèn)，有可能存在錯(cuò)誤陳述，但缺乏可靠性證據(jù)。審計(jì)人員采取下列哪些行為將會(huì)違背應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎原則？A：辯明錯(cuò)誤可能存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容；B：將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求深入開展審計(jì)的建議；C：不對(duì)潛在的錯(cuò)誤陳述進(jìn)行測(cè)試，因?yàn)閷徲?jì)項(xiàng)目已經(jīng)經(jīng)過(guò)審計(jì)管理當(dāng)局的批準(zhǔn)；D：不經(jīng)過(guò)被審計(jì)人的同意既擴(kuò)大審計(jì)項(xiàng)目，以確定錯(cuò)誤陳述存在的最可能情形。9、在一次審計(jì)中，有一位與你建立了良好工作關(guān)系的雇員告訴你，她知道高層管理當(dāng)局可能在進(jìn)行損害組織的非法活動(dòng)，但該雇員還想讓這些情況公諸于眾，也不想把她的名字與發(fā)布這些消息聯(lián)系在一起。下列行為違反了職業(yè)道德守則和準(zhǔn)則的是A：向該雇員保證你可以替她隱瞞姓名，并且傾聽她的情報(bào)。B：建議該雇員`C：告訴雇員你會(huì)盡量對(duì)該情報(bào)的來(lái)源保密并將進(jìn)一步調(diào)查此事。D：告訴該雇員其他方法來(lái)舉報(bào)這類情報(bào)。10、在一次信息安全審計(jì)中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，目前的災(zāi)難數(shù)據(jù)恢復(fù)計(jì)劃是三年前開發(fā)的，但從未得到測(cè)試。自從該計(jì)劃開發(fā)以來(lái)，各信息系統(tǒng)已發(fā)生重大變化，在此種情形下，審計(jì)師應(yīng)該A：要求管理層立即對(duì)恢復(fù)計(jì)劃進(jìn)行測(cè)試B：建議管理層和用戶升級(jí)并測(cè)試恢復(fù)計(jì)劃C：把為管理層升級(jí)該恢復(fù)計(jì)劃作為審查工作的一部分來(lái)抓D：審查該恢復(fù)計(jì)劃并將審查發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)報(bào)告管理層

11、在采購(gòu)業(yè)務(wù)中，下列哪項(xiàng)有助于解釋驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與實(shí)際運(yùn)送數(shù)量的不同？A：運(yùn)用不充分的供應(yīng)商選擇程序；B：在驗(yàn)收部門的采購(gòu)訂單附件上標(biāo)明訂購(gòu)數(shù)量；C：無(wú)法詳細(xì)比較已收到貨物的質(zhì)量；D：接收了未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)購(gòu)買的貨物。12、職員參與控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)將帶來(lái)以下好處，除了A：增加對(duì)控制準(zhǔn)則的接受程度。B：使得其他部門使用的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)更容易執(zhí)行。C：使被評(píng)價(jià)者感到評(píng)價(jià)是公平的。D：使需要控制的每個(gè)人都能充分交流。13、為將新的成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)并入現(xiàn)有的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，一家醫(yī)院正在對(duì)是否購(gòu)買軟件進(jìn)行評(píng)估。以下哪項(xiàng)描述了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)參與采買過(guò)程的最有效方式？A：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)軟件性能說(shuō)明是否符合醫(yī)院的需要。B：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)軟件設(shè)計(jì)是否滿足內(nèi)部發(fā)展和文件編制標(biāo)準(zhǔn)的需要。C：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)確定在系統(tǒng)投入使用前使用者是否參與對(duì)樣板進(jìn)行驗(yàn)證和檢查。D：因?yàn)橄到y(tǒng)由外部開發(fā)，所以內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不用參與。14、下列哪項(xiàng)審計(jì)程序?qū)a(chǎn)生關(guān)于遵守投標(biāo)程序的最充分的證據(jù)？A：選擇投標(biāo)申請(qǐng)書的代表性樣本，逆查到相應(yīng)的采購(gòu)訂單，以確定采購(gòu)金額超過(guò)￥2000。B：選擇超過(guò)￥2000的采購(gòu)訂單的代表性樣本，檢查相應(yīng)的文件，確定檔案中有投標(biāo)申請(qǐng)書或經(jīng)簽字的免除投標(biāo)表。C：與采購(gòu)部門經(jīng)理面談并詢問(wèn)關(guān)于是否存在偏離投標(biāo)程序的情況。D：與執(zhí)行副總裁面談并詢問(wèn)關(guān)于其簽字免除投標(biāo)要求的情況的發(fā)生頻率和免除條件。15、有法律效力的證據(jù)是指A：能夠合理地免于差錯(cuò)和偏見(jiàn)，并忠實(shí)反映所代表事項(xiàng)的證據(jù)B：通過(guò)觀察人、資產(chǎn)和事件獲得的證據(jù)C：旨在強(qiáng)化或進(jìn)一步證實(shí)已收集的其它證據(jù)的附屬性證據(jù)D：能夠證實(shí)事實(shí)準(zhǔn)確，并據(jù)以推斷其它事實(shí)的證據(jù)16、內(nèi)部審計(jì)部門可以不斷參與系統(tǒng)開發(fā)，可以在系統(tǒng)即將實(shí)施之際進(jìn)行參與，可以在系統(tǒng)實(shí)施后進(jìn)行參與，也可以根本不參與。與其他兩種類型的參與相比，內(nèi)部審計(jì)部門不斷參與系統(tǒng)開發(fā)的一大的一大好處是A：可以最大程度地降低審計(jì)參與的成本。B：可以在明確界定的時(shí)間點(diǎn)公布審計(jì)評(píng)論。C：可以最大程度地降低缺乏審計(jì)獨(dú)立性的風(fēng)險(xiǎn)。D：可以最大程度地降低重新設(shè)計(jì)成本。17、在該溝通鏈哪個(gè)環(huán)節(jié)有缺陷？A：a．信息的含義不明確B：b．主管選擇了錯(cuò)誤的溝通通道C：c．主管不應(yīng)該發(fā)出此類信息D：d．主管未考慮溝通中的噪音18、公司如果有較高的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，那么財(cái)務(wù)分析師可以得出什么結(jié)論？A：公司可能是資本投資規(guī)模過(guò)大。B：公司員工不能很好地把存貨轉(zhuǎn)換成商品？C：公司可能是資本投資規(guī)模過(guò)小。D：公司有較好地盈利能力。19、在使用計(jì)算機(jī)的環(huán)境下，審計(jì)師要承擔(dān)更多的角色。這些角色不包括以下哪項(xiàng)A：以計(jì)算機(jī)文件的形式向?qū)徲?jì)客戶提供IRS；B：使用計(jì)算機(jī)作為審計(jì)工具使得審計(jì)活動(dòng)更有效率；C：在審計(jì)過(guò)程中評(píng)估管理層對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的控制措施；D：幫助管理層開發(fā)計(jì)算機(jī)控制措施。20、某公司有10萬(wàn)股已發(fā)行并售出在外的普通股，每股市場(chǎng)價(jià)值$20。當(dāng)年每股支付的股息為$2。公司的股息支付率為40%。那么，該公司的市盈率為A：10B：50C：2.5D：421、在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，管理層沒(méi)有遵守以前向外部審計(jì)師做出的承諾。但是，該內(nèi)部審計(jì)師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正當(dāng)合理的。在此種情況下，該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取的最佳行為是A：繼續(xù)開展審計(jì)，并評(píng)價(jià)管理層落實(shí)的變革措施B：將情況告知外部審計(jì)師，并尋求后者的指導(dǎo)C：將情況告知外部審計(jì)師，并將相關(guān)工作從內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)范圍中刪除D：將外部審計(jì)師推薦進(jìn)行的變革與管理層實(shí)際落實(shí)的變革進(jìn)行比較，并就采取何種行動(dòng)向管理層獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策22、某零售公司利用電子數(shù)據(jù)交換來(lái)訂購(gòu)其所需商品。貨物由中心倉(cāng)庫(kù)接收，并經(jīng)電子掃描入電腦以確定訂貨單是否簽發(fā)，然后再作登記，這些貨物經(jīng)中心倉(cāng)庫(kù)貼上價(jià)格標(biāo)簽后在24到48小時(shí)內(nèi)送到各商店。收到貨物的當(dāng)天記錄存貨和應(yīng)付賬款。公司通過(guò)電腦接收供應(yīng)商的發(fā)票，后者又由電腦程序與相應(yīng)的訂貨單及收貨單相比較，若各項(xiàng)單證均吻合，發(fā)票即納入支付計(jì)劃并報(bào)告財(cái)務(wù)主管，若發(fā)票與其他單據(jù)在預(yù)先界定的項(xiàng)目方面不吻合，則應(yīng)編制報(bào)告并送到應(yīng)付賬款處以便深入調(diào)查。所有相應(yīng)的文件均由電腦記載，稽核，并保留在公開文件中。審計(jì)人員擬確定年終單據(jù)不一致的情形并對(duì)這些單據(jù)的潛在原因進(jìn)行調(diào)查，在確定被審事項(xiàng)時(shí)下列審計(jì)程序哪項(xiàng)最有效？A：進(jìn)行數(shù)據(jù)測(cè)試確認(rèn)不一致事項(xiàng)的屬性；接著調(diào)查這些已確認(rèn)屬性的事項(xiàng)；B：利用通用審計(jì)軟件閱讀該年的訂貨文件；選取訂貨的統(tǒng)計(jì)樣本并追蹤調(diào)查相應(yīng)的收貨文件與購(gòu)貨發(fā)票；C：采用系統(tǒng)控制審計(jì)檢查文件確認(rèn)非正常項(xiàng)目，進(jìn)行屬性抽