2023年度內審計劃標準模板（3篇）

第5頁共5頁2023年度內審計劃標準模板一、集團公司內部審計工作總體思路：1、今后____年公司審計工作的總體目標是：由傳統(tǒng)的財務收支審計轉變?yōu)榻洕б鎸徲?、內部控制審計、經濟合同審計等并重?、____年審計工作重點是：以內控制度審計為基礎，以經營業(yè)績審計為中心，提高審計工作質量，加強審計意見的落實，充分發(fā)揮內部審計在防范風險、完善管理和提高經濟效益中的作用，即在實施審計監(jiān)督同時，提高審計服務職能。二、____年度集團公司內部審計工作計劃如下：1、完善審計內控制度，促進集團內控管理健全與完善⑴首先完善集團公司內審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)審計業(yè)務類型，準備建立《集團公司內部控制制度審計辦法》、《集團公司預算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內審制度。⑵內控制度是指公司為實現(xiàn)經營目標，保障資產完整、保證會計信息真實、促進經濟活動健康有序進行而制定的一種內部協(xié)調、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，____年內審工作應該建立在公司內部控制的基礎上，對其執(zhí)行情況進行檢查與評價，主要是評價內控是否健全、有效，可依賴程度如何;評價在其內控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認真的____和執(zhí)行，是否有利于公司的經營活動、促進公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質量，有針對性的提出審計意見，促進下屬企業(yè)健全和完善內控制度，保證其經營活動正常運行。⑶通過預算審計促進預算管理思想觀念轉變。目前公司費用開支的相關制度尚未健全，部分單位即以預算作為費用開支的標準（而非以費用制度為預算標準），因此，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預算范圍。審計將配合財務等相關部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關費用開支標準，同時使之成為預算編制指引、規(guī)范性文件。2、以經營業(yè)績審計為中心，結合經濟責任審計。內部審計必須以公司經營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經營業(yè)績（預算執(zhí)行）審計，通過經營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進下屬企業(yè)加強經營管理，提高經濟效益。在開展經營業(yè)績審計時，內部審計應注意的問題是：經營業(yè)績審計一定要與經濟責任審計以及其他專項審計相結合，經濟責任審計也就是對下屬企業(yè)經營者年度或任期內的經營目標、經營任務完成情況以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領導干部任中經營績效的評價。⑴對下屬企業(yè)經營業(yè)績審計（年度審計、半年度審計）：通過對下屬企業(yè)____年度經營業(yè)績審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。通過對____年的半年度預算執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程與內控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團經營政策、落實經營管理措施，圍繞集團年度經營目標提高經營效益。⑵結合經營開展經營專項審計，促進內控制度____與執(zhí)行①收入合同審計集團實行資金集中管理，各企業(yè)的收入應全部納入預算管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預算管理，收入金額全部入賬，以及收入內控是否健全、有效進行審計。②在各項成本費用支出進行跟蹤審計集團公司與下屬企業(yè)簽訂經營責任書，但主營業(yè)務成本并不納入業(yè)績考核，并在ERp中實行預算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務成本的開支范圍、標準、原始票據(jù)合法性進行審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實、合法性。③工程項目的竣工結算審計近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算，工程竣工結算均聘請具有資級的工程造價資質的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。三、依照審后要追究、審后要整改、審后要運用的原則，建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。1、對下發(fā)整改通知責令限期整改的下屬企業(yè)，要及時進行回訪，監(jiān)督審計意見的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現(xiàn)，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規(guī)避風險的目的。2、與集團公司各職能部門，尤其是財務部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關信息及時通報，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。四、加大宣傳力度，改善內審環(huán)境，加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質量。1、____年審計隊伍人員出現(xiàn)流動，審計崗位配備不足，導致年度工作目標未能全部落實，____年，需要領導支持與相關部門配合，按崗位設置配備審計人員，充實審計隊伍力量。2、協(xié)助與配合相關部門健全與完善內控制度，使管理有制度，審計有依據(jù)，處罰有規(guī)定，進一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經營管理作用。3、利用公司刊宣傳內審，報道一些通過內審使被審計單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、相關部門進行座談，讓所有員工了解內審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬企業(yè)領導從了解、重視到全力支持內審工作，為內審工作的進一步開展打下更好的基礎。4、通過審計回訪，落實審計問題整改，同時也使審計部門了解下屬企業(yè)訴求、解決問題存在困難，深層次了解企業(yè)經營情況，更好服務企業(yè)。5、要對現(xiàn)有的內審人員進行業(yè)務培訓，組織參加國際內審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務知識，提高審計人員自身素質，適應新形勢、新任務的需要。2023年度內審計劃標準模板（二）一、內部審計工作目標圍繞集團____年發(fā)展方向和經營目標，認真履行董事長賦予的職責，進一步強化審計評價職能，真實反映集團資源使用的合規(guī)性和效益性。以審計監(jiān)督促進過程控制，從集團經營和制度層面總結經驗，查找問題，提出建議，監(jiān)督、服務并重，幫助改善企業(yè)經營管理水平，合理利用集團資源，提高資產效益。二、內部審計主要內容1、財務報表審計。結合企業(yè)財務月報年報審計，配合集團年度預算，跟蹤計劃落實結果，依據(jù)會計憑證及財務資料，審核財務收支的真實、完整，準確及時反映企業(yè)經營實際。2、資金使用審計。配合集團資金管理，通過會計憑證和財務資料，審核企業(yè)資金使用的安全、合規(guī)和效益。3、管理流程審計。主要對財務操作流程、財務崗位制約，財務制度執(zhí)行等是否合理完善、科學規(guī)范。保障企業(yè)運作的順暢和效率，防止和規(guī)避風險。4、項目及采購合同審計。對項目合同預決算付款和采購管理等的審計，推動企業(yè)進一步完善項目管理采購管理，規(guī)范相關的行為準則，健全工程項目、采購活動的記錄，使工程項目、采購管理提高效益性。5、投資及其他審計。根據(jù)集團需要和董事長的要求，進行臨時專項審計;對投資活動進行事后跟蹤，比較產出效益與預期效益，對比分析投資結果，總結經驗。三、具體實施計劃。.1、由于專門內審還缺少具體經驗，以上思路主要還是圍繞財務管理這條線進行，對現(xiàn)有管理做一定的補充和完善。2、具體操作主要放在以上____項，____項將根據(jù)集團要求適時穿插進行。3、一季度結合財務年終決算，著重審計檢查企業(yè)資金使用管理，庫存管理審計檢查。4、二季度結合財務年報和所得稅匯算審計，著重企業(yè)財務收支，會計憑證等審計。5、三季度重點：____年上半年企業(yè)財務核算和管理，資金使用管理等。6、四季度重點：結合____年企業(yè)經營數(shù)據(jù)財務收支情況等審計確認，為集團經營業(yè)績分析評價以及下年度經營預算制定提供參考依據(jù)。7、結合以上審計，穿插檢查了解企業(yè)財務操作流程、崗位制約、財務制度執(zhí)行情況，針對不足之處提出整改建議。上半年重點，集團卡操作管理、專項銷售管理等。8、一季度具體安排：考慮到春節(jié)前企業(yè)財務較忙，審計工作的啟動節(jié)前將從集團直屬公司開始，同時還將考慮相應的審計流程設計、梳理和落實，便于節(jié)后適用于所屬企業(yè)，也為今后不斷規(guī)范完善集團審計做一些基礎準備。9、每月____日前提交上月審計工作報告，接受領導相應指示。2023年度內審計劃標準模板（三）____年審計項目安排的總體思路是，全面____、____、____、____、____和全國、全省審計工作會議精神，堅持穩(wěn)中求進工作總基調，牢固樹立和____新發(fā)展理念，以提高發(fā)展質量和效益為中心，緊緊圍繞“發(fā)展、改革、法治、反腐”，繼續(xù)堅持“提面、提質、提效、提能”，著力加大審計創(chuàng)新力度，全力推進公共資金、國有資產、國有資源、領導干部履行經濟責任情況的審計監(jiān)督全覆蓋，積極促進全面深化改革和依法治縣，充分發(fā)揮審計在國家治理中的重要保障作用，努力為建設中國原生態(tài)最美山鄉(xiāng)、全面建成小康社會做出新的更大貢獻。一、審計項目安排的基本原則（一）圍繞中心，突出重點。在審計計劃確定上，緊緊圍繞縣委、縣政府工作中心，準確把握審計工作的著力點，突出對重點領域、重點部門、重點資金和重點環(huán)節(jié)的審計監(jiān)督。加強宏觀政策措施____情況跟蹤審計，深化財政審計，推進政府投資審計，突出民生項目資金審計，強化經濟責任審計，探索資源環(huán)境審計。要把維護人民群眾根本利益、監(jiān)督和制約權力運行、推動依法治理、促進深化改革、推動政策落實、維護經濟安全、推進反腐倡廉____始終，努力提高審計監(jiān)督的層次和水平。（二）統(tǒng)籌安排，全面覆蓋。在審計任務安排上，按照審計工作“提面、提質、提效、提能”的要求，堅持滾動計劃、有效整合、區(qū)別對待、循序漸進，對審計計劃實行動態(tài)管理，做好年度審計計劃與中長期規(guī)劃的銜接，實現(xiàn)預算執(zhí)行審計、政府性投資審計、經濟責任審計、重大專項資金審計的全覆蓋。圍繞提高審計監(jiān)督的整體性、宏觀性，通盤考慮，統(tǒng)一安排各項審計項目。更加注重做好“結合”文章，提高整合效果，堅持以財政審計和經濟責任審計為平臺，加大各領域審計項目的整合力度，做到項目同步安排、協(xié)同實施、成果共享。（三）科學管理，整合資源。在審計項目組織上，堅持整體工作“一盤棋”、年度工作“分階段”、具體工作“突重點”，綜合考慮項目計劃、項目類型、人力資源、組織方式、工作強度等因素，做到統(tǒng)籌兼顧、科學合理。大力改進現(xiàn)場審計組織管理、作業(yè)管理，從嚴控制現(xiàn)場實施時間，突出目的性，提高有效性。著力推進審計方式創(chuàng)新，充分運用大數(shù)據(jù)的思維、技術和方法，不斷提升審計工作效率?？茖W調配國家審計、內部審計和社會審計人員力量，深化不同專業(yè)人員的融合，優(yōu)化審計資源配置，切實推動審計管理方式轉型升級。二、審計項目根據(jù)審計項目安排的總體思路，____年計劃安排____個審計項目，具體如下：（一）政策落實審計共安排政策落實審計項目____個。1.國家重大政策措施落實情況跟蹤審計（署定）。審計目標和重點：以推動中央和省重大政策措施____，促進經濟持續(xù)健康發(fā)展為目標，緊緊圍繞五大發(fā)展行動計劃，重點關注“去降補”、“全創(chuàng)改”、“放管服”等重大決策部署____情況，嚴肅查處弄虛作假、隱瞞實情、上有政策、下有對策、有令不行、有禁不止，以及重大履職不到位等問題，促進政令暢通、維護中央權威，推進政策有效實施和發(fā)揮作用。2.財政扶貧資金專項審計調查（縣定）審計目標和重點：以推動精準扶貧精準脫貧政策落實、規(guī)范扶貧資金管理、提高資金使用績效為目標，重點關注扶貧政策措施落實、財政扶貧資金管理分配使用、扶貧重點工程項目實施、扶貧任務完成情況等。3.全縣保障性安居工程跟蹤審計（署定）。審計目標和重點：以推動政策落實、規(guī)范管理、提高績效，促進分配公平、維護人民群眾住房保障權益為目標，重點關注保障性安居工程目標任務完成、專項資金籌集管理和使用、工程建設、政府購買棚改服務和棚改貨幣化安置、保障性住房分配使用情況等。（二）財政審計共安排縣本級財政審計項目____個，其中縣本級預算執(zhí)行審計項目____個，部門預算執(zhí)行審計項目____個，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計____個，重點專項資金審計調查項目____個。4.____年縣本級預算執(zhí)行情況審計（縣定）。審計目標和重點：以提高財政資金使用績效、保障公共資金安全為目標，重點關注積極財政政策落實、政府預算體系完善情況、國有資本預算編制、調整和執(zhí)行情況、轉移支付資金預算管理和使用情況、財政體制運行情況、政府債務管理情況等。5.____年度縣直部門（單位）預算執(zhí)行情況審計（縣定）。審計目標和重點：以推動積極財政政策____，提高財政資金使用績效，維護公共資金安全為目標，重點關注財政稅收政策執(zhí)行、政府預算體系完善、財政支出結構、財政存量資金使用、專項資金統(tǒng)籌整合，以及中央八項規(guī)定、省委“三十條”等有關規(guī)定精神____情況。____鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政決算審計（縣定）。審計目標和重點：以促進鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府進一步增強依法理財理念，規(guī)范財政收支行為，提高轉移支付資金使用效益為目標，重點檢查財政收支的真實性、合法性以及轉移支付資金的管理使用情況，促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和有關部門強化預算管理，硬化預算約束，控制預算支出，努力提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和有關部門降低行政成本的依法理財意識。7.縣級公立醫(yī)院債務甄別審計（省定）。審計目標和重點：以推動公立醫(yī)院債務化解及管理工作為目標，對截止____年____月____日發(fā)生的二類和三類存量債務進行審計甄別，鎖定存量債務。8.災后水利水毀修復項目全省聯(lián)動審計（省定）。審計目標和重點：全面審計《三年行動方案》目標任務中規(guī)定的水利水毀修復項目完成進度、工程質量及資金落實支付情況，推動災后水利建設政策落實，保障災后水利水毀修復項目按時完成，恢復災區(qū)生活生產條件，確保____年度汛期安全。在摸清項目建設總體情況基礎上，重點關注項目進度完成情況，是否達到計劃目標;項目質量管理情況，重要項目是否對工程質量各環(huán)節(jié)進行控制，如工程監(jiān)理制度建立、主要材料進場檢測、工程質量驗收等;資金籌集、使用情況，有無因資金籌集不到位而影響工程進度，有無擠占、挪用項目資金情況;項目建設效果情況，是否存在減少建設規(guī)模、降低建設標準等情況，有無達到防汛要求。9.全縣公務支出和公款消費情況專項審計調查（縣定）。審計目標和重點：為深入____八項規(guī)定精神，加強黨風廉政建設，促進厲行勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，堅決整治公務支出和公款消費中的違紀違規(guī)違法現(xiàn)象，不斷加大對各級黨政機關及國有企事業(yè)單位公務支出、公款消費和公車改革的審計力度，為推動黨風廉政建設發(fā)揮積極作用。10.債券置換資金使用情況專項審計（縣定）審計目標和重點：在摸清縣本級整體債務規(guī)模的基礎上，進一步加強地方政府債券資金管理，確保政策____到位，全面提高債券資金的使用效益，促進我縣經濟持續(xù)健康發(fā)展，對于____省委省政府工作部署和《____加強地方政府性債務管理____》具有重要意義。重點關注債券置換資金使用情況，投資項目建設和管理情況?？傮w時間安排，____月向縣政府提交縣本級預算執(zhí)行和部門預算執(zhí)行審計結果報告，____月向縣人大提交審計工作報告。報告中涵括固定資產投資審計和審計整改情況等內容。（三）經濟責任審計____年，經濟責任審計繼續(xù)堅持“全面推進、突出重點、健全制度、規(guī)范管理、提高質量、深化發(fā)展”的工作思路，加強對經濟活動復雜、資金（資產、資源）量大的重點部門、重點單位以及關鍵崗位領導干部的審計，不斷加大任中審計比重，積極探索黨委和政府主要領導同步審計，逐步建立和推行領導干部任期內輪審制度，促進經濟責任審計工作全覆蓋。按照“總量控制、突出重點、歸口管理”的原則，處理好審計資源與審計需求的關系，合理安排年度審計項目數(shù)量，確保審計質量。____年，受縣委組織部委托，計劃對____位領導干部（人員）的經濟責任進行審計（調查）。____鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）黨委書記和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）長經濟責任審計（縣定）。審計目標和重點：以促進領導干部推動本地區(qū)經濟社會科學發(fā)展和守法守紀守規(guī)盡責為目標，重點關注____執(zhí)行重大決策部署、重大經濟決策、目標責任制完成、重大項目實施、精準扶貧精準脫貧、地方政府債務管理、自然資源資產管理及生態(tài)保護、遵守有關法律法規(guī)、履行有關黨風廉政建設第一責任人職責，以及本人遵守有關廉潔從政規(guī)定等情況。12.縣直部門領導干部任期經濟責任審計（縣定）。審計目標和重點：以促進領導干部推動本部門科學發(fā)展和守法守紀守規(guī)盡責為目標。重點關注____執(zhí)行重大決策部署、遵守有關法律法規(guī)、目標責任制完成、重大經濟決策、重大采購、內部管理和對所屬單位監(jiān)管、履行有關黨風廉政建設第一責任人職責，以及本人遵守有關廉潔從政規(guī)定等情況。（四）固定資產投資審計共安排固定資產投資審計項目____個。13.工程竣工決算審計（縣定）。審計目標和重點：以控制成本、規(guī)范管理、提高投資績效為目標，加強對政府投資項目、政府與社會合作等方式建設的公共工程項目的審計，重點關注立項決策審批、征地拆遷、環(huán)境保護、工程招投標、物資采購、資金管理使用和工程質量管理等重點環(huán)節(jié)，關注投資項目規(guī)劃布局、投向結構、投資效益等情況。由政府投資審計中心組織實施，對____縣城東學校建設工程BT項目、金錢山公園建設工程、柏山渡安置房工程等____項工程進行竣工決算（結算）審計。（五）交辦的其他事項14.根據(jù)黨委、政府和上級審計機關的要求確定?？h____年度審計項目計劃縣____年度審計項目計劃為認真做好____年審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《____加強審計工作____》等有關規(guī)定，結合我縣實際，制訂本審計項目計劃。一、總體思路____年是全面實施“____”規(guī)劃的開局之年，也是全面____《____加強審計工作____》、《____完善審計制度若干重大問題的框架意見》等相關配套文件的關鍵之年，全體審計人員要深入學習____及全國、全省、全市審計工作會議精神，牢固樹立和落實創(chuàng)新、協(xié)調、綠色、開放、共享的發(fā)展理念，加大改革創(chuàng)新力度，依法全面履行審計監(jiān)督職責，將推動重大決策部署____作為重中之重，嚴肅揭露和查處重大違紀違法問題，及時反映重大風險隱患，注重揭示制約發(fā)展的深層次問題，著力促進提高經濟發(fā)展的質量和效益，著力促進供給側結構性改革，著力促進改善宏觀調控和調整產業(yè)結構，著力促進保障改善民生和保護生態(tài)環(huán)境，充分發(fā)揮審計在國家治理中的基石和重要保障作用，為縣委縣政府深入實施“四個突出、五大提升”發(fā)展戰(zhàn)略，扎實推進“兩個打造、四項建設”提供強有力的審計支撐。二、總體原則（一）圍繞中心、突出重點。緊緊圍繞中心工作，突出審計全覆蓋要求，強化對重點領域、重點部門、重點資金、重點項目和重點環(huán)節(jié)的審計監(jiān)督，進一步加大對中央重大政策措施落實情況的跟蹤審計力度，不斷深化財政審計，加強民生審計，強化經濟責任審計，抓好投資審計，深入推進資源環(huán)境審計。把維護人民群眾根本利益、推動依法治縣、促進深化改革、推動政策落實、維護國家經濟安