商業(yè)銀行的概念及內(nèi)容講解

第五章商業(yè)銀行

第一節(jié)商業(yè)銀行概述

第二節(jié)資產(chǎn)業(yè)務(wù)與負(fù)債業(yè)務(wù)

第三節(jié)中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)

第四節(jié)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理

第五節(jié)我國(guó)商業(yè)銀行改革

第一頁(yè)，共四十二頁(yè)。第一節(jié)商業(yè)銀行概述

一、商業(yè)銀行的起源與發(fā)展

貨幣兌換業(yè)→貨幣經(jīng)營(yíng)業(yè)→早期銀行：商業(yè)用資金①保管憑條→銀行券②劃款憑證→支票③十足準(zhǔn)備→部分準(zhǔn)備近代銀行─股份制銀行（1694.英格蘭銀行）現(xiàn)代銀行：業(yè)務(wù)綜合化，顧客遍及各行業(yè)沿用舊習(xí)慣稱“商業(yè)銀行”（英國(guó)－存款銀行；日本－城市銀行；美國(guó)－國(guó)民銀行）第二頁(yè)，共四十二頁(yè)。二、性質(zhì)、特點(diǎn)、職能（一）性質(zhì)

以盈利為目的,辦理包括活期存款在內(nèi)的諸種信用業(yè)務(wù)和非信用業(yè)務(wù)的貨幣經(jīng)營(yíng)企業(yè)（二）特點(diǎn)吸收活存款辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算開辦多種信用業(yè)務(wù)開辦多種非信用業(yè)務(wù)（三）職能信用中介職能支付中介職能信用創(chuàng)造職能金融服務(wù)職能第三頁(yè)，共四十二頁(yè)。本資料來源第四頁(yè)，共四十二頁(yè)。三、組織形式

(一)外部組織形式分支行制單一銀行制持股公司制連鎖銀行制第五頁(yè)，共四十二頁(yè)。我國(guó)現(xiàn)有的部分銀行控股公司母公司或銀行持股公司被參股的銀行中信控股﹡光大集團(tuán)﹡海爾集團(tuán)紅塔集團(tuán)招商局集團(tuán)東方希望集團(tuán)中信實(shí)業(yè)銀行、中信嘉華銀行光大銀行青島商業(yè)銀行華夏銀行招商銀行光大銀行、上海銀行、民生銀行、成都商業(yè)銀行第六頁(yè)，共四十二頁(yè)。(二)內(nèi)部組織形式股東大會(huì)董事會(huì)監(jiān)事會(huì)

各種委員會(huì)行長(zhǎng)或總經(jīng)理總稽核各級(jí)分支行

信存投信國(guó)會(huì)計(jì)人培發(fā)貸款資托際計(jì)統(tǒng)事訓(xùn)展部部部部部部部部部部第七頁(yè)，共四十二頁(yè)。四、經(jīng)營(yíng)體制

以英國(guó)為代表的傳統(tǒng)模式----分業(yè)；

美國(guó)《1933年銀行法》－格拉斯斯蒂格爾法（Glass-SteagalAct）以德國(guó)為代表的綜合式—混業(yè)；

美國(guó)《金融服務(wù)現(xiàn)代化法案》FinancialServiceMordenizationActof1999/(Gramm-Leach-BlileyAct)第八頁(yè)，共四十二頁(yè)。分業(yè)模式

優(yōu)勢(shì)：有效地防止金融危機(jī)的傳染，安全性高；劣勢(shì)：金融體系的效率受到了制約；信息封閉，部門之間無法共享資源。第九頁(yè)，共四十二頁(yè)。全能型模式優(yōu)勢(shì)最大的優(yōu)勢(shì)是實(shí)現(xiàn)資源共享；通過多樣化業(yè)務(wù)的開展，可以深入了解客戶情況，提高服務(wù)效率;借助于提供各種服務(wù)，有利于吸引更多的客戶，增強(qiáng)銀行競(jìng)爭(zhēng)地位調(diào)劑銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)盈虧，減少乃至避免風(fēng)險(xiǎn)，有助于經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定劣勢(shì)

風(fēng)險(xiǎn)傳染；利益沖突;系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)放大;產(chǎn)融結(jié)合帶來的風(fēng)險(xiǎn)

第十頁(yè)，共四十二頁(yè)。第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)

一、資產(chǎn)負(fù)債表（一）負(fù)債方資本項(xiàng)目存款負(fù)債借入負(fù)債其他負(fù)債（二）資產(chǎn)方現(xiàn)金資產(chǎn)貸款證券投資其他資產(chǎn)第十一頁(yè)，共四十二頁(yè)。資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金資產(chǎn)：5.4庫(kù)存現(xiàn)金0.9在美聯(lián)儲(chǔ)的存款0.6在其他銀行存款和在途待收的現(xiàn)金3.9貸款：61.7房地產(chǎn)26.0工商企業(yè)17.0消費(fèi)者11.7其他7.0證券：23.9美國(guó)政府18.4州和地方政府及其他5.5其他資產(chǎn)：9.9存款：64.7交易存款20.4非交易存款44.3借款：16.4其他負(fù)債：10.6資本項(xiàng)目：8.3

第十二頁(yè)，共四十二頁(yè)。核心資本（一級(jí)資本）股本公開儲(chǔ)備未分配利潤(rùn)資本盈余

附屬資本（二級(jí)資本）未公開儲(chǔ)備資產(chǎn)重估儲(chǔ)備普通損失準(zhǔn)備金混合資本工具長(zhǎng)期從屬債務(wù)二、自有資本（一）資本構(gòu)成《巴塞爾協(xié)議》要求商業(yè)銀行的資本充足率(總資本與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比例)最低為8％，其中核心資本為4%。

第十三頁(yè)，共四十二頁(yè)。（二）銀行資本的用途消化意外損失，保證正常經(jīng)營(yíng)增強(qiáng)公眾信心，防止銀行倒閉支持業(yè)務(wù)擴(kuò)張，占領(lǐng)市場(chǎng)份額

嚴(yán)格的資本充足要求可以限制銀行資產(chǎn)無節(jié)制膨脹，防止過度冒險(xiǎn)第十四頁(yè)，共四十二頁(yè)。三、負(fù)債業(yè)務(wù)（一）存款負(fù)債交易存款活期存款可轉(zhuǎn)讓支付命令帳戶（ＮＯＷ）超級(jí)可轉(zhuǎn)讓支付命令帳戶（ＳＵＰＥＲ－ＮＯＷ）貨幣市場(chǎng)存款帳戶（ＭＭＤＡ）自動(dòng)轉(zhuǎn)帳服務(wù)帳戶（ＡＴＳ）股金匯票帳戶（SDA）非交易存款：儲(chǔ)蓄存款、定期存款第十五頁(yè)，共四十二頁(yè)。（二）借入負(fù)債同業(yè)拆借中央銀行借款：再貼現(xiàn)、再貸款回購(gòu)協(xié)議歐洲貨幣市場(chǎng)借款發(fā)行中長(zhǎng)期債券第十六頁(yè)，共四十二頁(yè)。四、資產(chǎn)業(yè)務(wù)（一）現(xiàn)金資產(chǎn)

1.儲(chǔ)備2.存放同業(yè)3.應(yīng)收現(xiàn)金“一級(jí)儲(chǔ)備”“第一道防線”第十七頁(yè)，共四十二頁(yè)。（二）放款業(yè)務(wù)按貸款期限分：活期貸款、定期貸款、透支按貸款的保障條件分類：信用貸款、擔(dān)保貸款、票據(jù)貼現(xiàn)按貸款的償還方式分類：一次性償還貸款、分期償還貸款按貸款的占用形態(tài)分:正常、逾期、呆滯和呆帳按貸款質(zhì)量分類：正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失按貸款對(duì)象的部門分：工業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)貸款、商業(yè)貸款等按貸款的具體用途分：流動(dòng)資金貸款、固定資金貸款第十八頁(yè)，共四十二頁(yè)。保證貸款：以第三人承諾在借款人不能償還貸款本息時(shí)承擔(dān)連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款；質(zhì)押貸款:以動(dòng)產(chǎn)如股票、債券、人壽險(xiǎn)單、權(quán)利等為抵押物；抵押貸款:以不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)證書(土地工廠住房設(shè)備)為抵押，金額視座落位置等而定擔(dān)保貸款第十九頁(yè)，共四十二頁(yè)。逾期：貸款過期一天呆滯：逾期一年，或逾期雖未滿一年，但企業(yè)停產(chǎn)、項(xiàng)目下馬的；呆賬：貸款人走死逃亡或經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的呆賬,核銷要經(jīng)財(cái)政當(dāng)局批準(zhǔn)，呆賬核銷即視為放棄債權(quán)，（按這種方法提取的貸款損失準(zhǔn)備金僅普通呆賬準(zhǔn)備金一種，還不到貸款總量的1%。）第二十頁(yè)，共四十二頁(yè)。正常：借款人能夠履行合同，按時(shí)還本付息（毫無問題）關(guān)注：有能力償還本息，但存在不良影響因素（潛在缺陷）次級(jí)：還款能力出現(xiàn)明顯問題，依靠正常收入無法保證足額償還本息。（明顯缺陷）可疑：無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保也肯定要造成部分損失。（明顯缺陷，且有部分損失）損失：采取所有可能措施和必要法律程序后，本息仍無法收回或收回及少部分。（貸款已喪失作為銀行資產(chǎn)價(jià)值”）第二十一頁(yè)，共四十二頁(yè)。（二）證券投資目的：為了獲取較高的收益分散風(fēng)險(xiǎn)增強(qiáng)流動(dòng)性--商業(yè)銀行的二級(jí)儲(chǔ)備

合理避稅二級(jí)儲(chǔ)備；第二道防線第二十二頁(yè)，共四十二頁(yè)。分業(yè)經(jīng)營(yíng)制度的國(guó)家，商業(yè)銀行證券投資的對(duì)象主要是債券，其中尤以國(guó)家政府債券為主；在實(shí)行混業(yè)經(jīng)營(yíng)制度的國(guó)家里，商業(yè)銀行的證券投資對(duì)象是股票和債券?！吨腥A人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》第43條明確規(guī)定：“商業(yè)銀行在中華人民共和國(guó)境內(nèi)不得從事信托投資和證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，不得向非自用不動(dòng)產(chǎn)投資或者向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資，但國(guó)家另有規(guī)定的除外。”第二十三頁(yè)，共四十二頁(yè)。第三節(jié)中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)

一、定義表外業(yè)務(wù)：不列入資產(chǎn)負(fù)債表，而僅可能出現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表腳注中的交易活動(dòng)。狹義的表外業(yè)務(wù)是指構(gòu)成銀行或有債權(quán)、或有負(fù)債，即在一定條件下可以轉(zhuǎn)化為表內(nèi)資產(chǎn)或負(fù)債的業(yè)務(wù)。中間業(yè)務(wù)：不構(gòu)成銀行或有債權(quán)、債務(wù)，不承擔(dān)任何資金風(fēng)險(xiǎn),接受客戶委托，提供各種服務(wù)，收取傭金、手續(xù)費(fèi)、管理費(fèi)等費(fèi)用的業(yè)務(wù)。第二十四頁(yè)，共四十二頁(yè)。補(bǔ)充說明：國(guó)外商業(yè)銀行通常將中間業(yè)務(wù)統(tǒng)稱為表外業(yè)務(wù)；我國(guó)商業(yè)銀行一般習(xí)慣將廣義的表外業(yè)務(wù)稱為中間業(yè)務(wù)在本節(jié)中將結(jié)算、租賃、信托、咨詢等不構(gòu)成銀行“或有負(fù)債”的中間業(yè)務(wù)稱為傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)；將狹義的表外業(yè)務(wù)，即構(gòu)成銀行“或有負(fù)債”的業(yè)務(wù)以及在銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)發(fā)生轉(zhuǎn)化的業(yè)務(wù)，稱為表外業(yè)務(wù)。第二十五頁(yè)，共四十二頁(yè)。二、聯(lián)系和區(qū)別

聯(lián)系：通過收取手續(xù)費(fèi)、傭金等形成非利息收入。區(qū)別：從會(huì)計(jì)處理角度而言，所有的表外業(yè)務(wù)都屬于中間業(yè)務(wù)，表外業(yè)務(wù)不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)反映，而中間業(yè)務(wù)雖大部分屬于表外業(yè)務(wù)，但也有少部分（如信用證、租賃業(yè)務(wù)等）是在表內(nèi)反映的；從銀行開展業(yè)務(wù)的角度而言，銀行在辦理傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)時(shí)，一般充當(dāng)中介人角色；在辦理衍生金融工具交易等表外業(yè)務(wù)時(shí)，銀行既可以作為經(jīng)紀(jì)人又可以作為自營(yíng)商；從風(fēng)險(xiǎn)角度而言，傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)一般不承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，而許多創(chuàng)新的表外業(yè)務(wù)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較大。第二十六頁(yè)，共四十二頁(yè)。三、傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)租賃業(yè)務(wù)信托業(yè)務(wù)代理業(yè)務(wù)信用卡業(yè)務(wù)

第二十七頁(yè)，共四十二頁(yè)。您了解銀行卡嗎補(bǔ)充資料信用卡借記卡－－－銀行卡貸記卡－－－先消費(fèi)、后還款準(zhǔn)貸記卡－－－

先存款后消費(fèi)（或取現(xiàn)）沒有透支功能先交存?zhèn)溆媒穑囝~不足支付時(shí)，可透支

第二十八頁(yè)，共四十二頁(yè)。四、表外業(yè)務(wù)

擔(dān)保業(yè)務(wù)備用信用證；保函；票據(jù)承兌承諾業(yè)務(wù)貸款承諾;信貸便利；票據(jù)發(fā)行便利；可追索的貸款出售派生產(chǎn)品業(yè)務(wù)第二十九頁(yè)，共四十二頁(yè)。（一）擔(dān)保業(yè)務(wù)

1.備用信用證

(StandbyLetterofCredit)

開證行根據(jù)開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求對(duì)受益人開立的承諾承擔(dān)某項(xiàng)義務(wù)的憑證。即開證行保證在開證申請(qǐng)人未能履行其應(yīng)履行的義務(wù)時(shí)，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定取得開證行的償付。比較商業(yè)信用證業(yè)務(wù)：銀行承擔(dān)的是第一手的付款責(zé)任，只要收款人提供合格的單據(jù)，銀行就必須按合同履行支付義務(wù)；備用信用證：銀行承擔(dān)的連帶責(zé)任，在正常情況下，銀行與受益人并不發(fā)生支付關(guān)系，只有在客戶未能履行其付款義務(wù)時(shí)，銀行才代替客戶履行付款責(zé)任。第三十頁(yè)，共四十二頁(yè)。

2.保函(LetterofGuarantee，簡(jiǎn)稱L／G)又稱保證書，是指銀行、保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司或個(gè)人(保證人)應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，向第三方(受益人)開立的一種書面信用擔(dān)保憑證。保證在申請(qǐng)人未能按雙方協(xié)議履行其責(zé)任或義務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人代其履行一定金額、一定期限范圍內(nèi)的某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任第三十一頁(yè)，共四十二頁(yè)。銀行保函與信用證的不同：

1．適用范圍不同。信用證主要適用于貨物的買賣；而銀行保函的用途較為廣泛，除用于貨物貿(mào)易，還可用于工程承包、投標(biāo)與招標(biāo)、借貸與融資等業(yè)務(wù)。

2．對(duì)單據(jù)的要求不同。在信用證方式下與信用證相符的貨運(yùn)單據(jù)是付款的主要依據(jù)；在銀行保函方式下單據(jù)則不是付款的依據(jù)，而是憑符合保函條款的索賠書或保函中規(guī)定的其他文件承擔(dān)付款。第三十二頁(yè)，共四十二頁(yè)。（二）承諾業(yè)務(wù)信貸額度:一種非合同化的貸款限額。在這個(gè)額度內(nèi)，商業(yè)銀行將隨時(shí)根據(jù)企業(yè)的貸款需要進(jìn)行放款;貸款承諾：一種正式的、合同化的協(xié)議，銀行與客戶簽定貸款承諾協(xié)議以后，要隨時(shí)滿足客戶的貸款需要;票據(jù)發(fā)行便利:銀行承諾幫助籌資人（企業(yè)、政府或其他金融機(jī)構(gòu)）通過發(fā)行短期票據(jù)或CDS籌資，如不能如期售完，承諾該業(yè)務(wù)的銀行將按事先約定的價(jià)格買下。籌資人可以在一定的承諾期內(nèi)（1—7年）循環(huán)使用票據(jù)發(fā)行便利籌措資金可追索的貸款出售:銀行將已發(fā)放的貸款出售給其他金融機(jī)構(gòu)或投資者。貸款售出后，銀行要為買方提供售后服務(wù)，如代收利息、監(jiān)督貸款資金運(yùn)用、對(duì)抵押品進(jìn)行管理等，但貸款合同中的借款人發(fā)生違約行為，購(gòu)入貸款合同的第三方有權(quán)對(duì)出售銀行追索款項(xiàng)。第三十三頁(yè)，共四十二頁(yè)。第四節(jié)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)方針資產(chǎn)管理理論負(fù)債管理理論資產(chǎn)負(fù)債比例管理資產(chǎn)負(fù)債外管理

安全性流動(dòng)性盈利性真實(shí)票據(jù)理論轉(zhuǎn)換理論預(yù)期收入理論第三十四頁(yè)，共四十二頁(yè)。二、資產(chǎn)管理理論真實(shí)票據(jù)理論：銀行的資金來源主要是同商業(yè)流通有關(guān)的閑散資金，都是臨時(shí)性存款，為了保障隨時(shí)償付提存，銀行資產(chǎn)必須具有較大的流動(dòng)性，因而銀行只宜發(fā)放短期的與商品周轉(zhuǎn)相聯(lián)系的商業(yè)貸款。轉(zhuǎn)換理論：銀行能否保持流動(dòng)性，關(guān)鍵在于銀行持有資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。只要銀行所掌握的證券具備信譽(yù)好、期限短、易于出售的條件，在需要資金時(shí)，可以迅速變現(xiàn)。因此，銀行資產(chǎn)沒有必要僅限于短期貸款。預(yù)期收入理論：任何資產(chǎn)能否到期償還或轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)，歸根到底是以未來的收入為基礎(chǔ)的。只要預(yù)期的未來收入有保障，即使是長(zhǎng)期貸款也能保持一定的流動(dòng)性和安全性；反之，如果未來收入沒有保障，即使短期貸款也有償付不了的風(fēng)險(xiǎn)。第三十五頁(yè)，共四十二頁(yè)。三、負(fù)債管理理論

通過主動(dòng)出售對(duì)自身的債權(quán)來籌集資金，保證其流動(dòng)性。該理論強(qiáng)調(diào)：重視負(fù)債管理，只要資產(chǎn)收益大于負(fù)債成本，就應(yīng)該進(jìn)行主動(dòng)性的負(fù)債，以獲取利差收入商業(yè)銀行的負(fù)債管理活動(dòng)可以分為：合理利用現(xiàn)有的負(fù)債渠道，完善銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)債成本；積極進(jìn)行金融創(chuàng)新，在法律允許的范圍內(nèi)，嘗試新的負(fù)債業(yè)務(wù)。第三十六頁(yè)，共四十二頁(yè)。四、資產(chǎn)負(fù)債聯(lián)合管理

資金缺口管理法零缺口戰(zhàn)略正缺口戰(zhàn)略負(fù)缺口戰(zhàn)略第三十七頁(yè)，共四十二頁(yè)。第七節(jié)我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行改革

一、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀：“兩高”、“兩低”不良資產(chǎn)比例過高經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高資本充