管理費用、制造費用、財務(wù)費用、銷售費用、原說明材料、生產(chǎn)成本明細科目設(shè)置及使用說明

XX集團部分涉及費用科目使用說明一、6602管理費用1.管理費用—工資-基本工資-加班費—臨時工工資說明：本二級科目包含三個三級科目，其中“工資”是二級科目,在這個二級科目之下又設(shè)有三個三級科目“基本工資”，“加班費”，“臨時工工資”.這里的“基本工資"是指公司管理部門的正式職工應(yīng)得的工資扣除“加班費"之外的全部工資.2.管理費用—職工福利費-福利費—醫(yī)療補助說明：本二級科目包含兩個三級科目，“福利費"包括管理部們員工工作餐，醫(yī)療用品，公司組織職工體檢費，工傷醫(yī)療費,注射疫苗費，醫(yī)療藥品費，工作人員租房費，液化氣，餐廳用廚具，司機保安餐費補助及夜班補助，廚師工資，職工慰問金，體育用品等。另外，它還包括每月公司按一定比例計職工福利基金，“醫(yī)療補助”指公司和個人按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基金.3。管理費用—折舊費說明：本二級科目是指管理部門使用的固定資產(chǎn)每月所計提的折舊.4。管理費用—修理費說明：本二級科目包含電腦，空調(diào),打印機，復(fù)印機,傳真機等的修理安裝費，硬件升級費，辦公樓和宿舍裝修費，其他管理部門辦公用品移動和安裝費等。5。管理費用—中介費/代理費說明:本二級科目包含人事檔案代理費，招聘中介費。6。管理費用—辦公費-書報費—印刷費—日常辦公用品費—消耗用品費—年檢/審計費—其他說明：本二級科目包含六個三級科目，其中“書報費”指管理部門購書，訂報刊雜志的費用,“印刷費/復(fù)印費”指印名片、勞動合同、公司內(nèi)部報紙等，“日常辦公用品"指管理部門每月按預(yù)算標準購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品,以及傳真機、打印機、復(fù)印機用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等,“消耗用品費”主要指行政辦公購咖啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液,消毒液,手紙等，“年檢/審計費”指企業(yè)參加工商聯(lián)合年費，企業(yè)變更費,企業(yè)驗資審計費等?！捌渌卑ㄘ攧?wù)部購發(fā)票費，財務(wù)報表，財務(wù)帳本和封皮,以及復(fù)印費等。7。管理費用—物料消耗說明:本二級科目包括購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，以及插座等維修零件,其他扣除“辦公費-日常辦公用品費”和“低值易耗品”外的辦公用品。8。管理費用-低值易耗品攤銷說明：本二級科目是指月底時將用于管理部門的“低值易耗品”結(jié)轉(zhuǎn)費用。9。管理費用—無形及遞延資產(chǎn)攤銷說明：本二級科目指月底對公司所擁有的無形資產(chǎn)分期攤銷，結(jié)轉(zhuǎn)費用。10。管理費用-開辦費攤銷（不用）說明:本二級科目是對公司在籌建期間所發(fā)生的開辦費的攤銷.11.管理費用—租賃費說明：本二級科目包括食堂房租，會議室租賃費，職工宿舍房租，其他的管理部門使用場地時發(fā)生的場地費用。12。管理費用—運輸費說明:本二級科目不是很常用,僅指管理部門偶爾發(fā)生的通過運輸公司的運費。其他的如EMS費應(yīng)計入“郵電費”。13.管理費用—郵電費—快遞費—其他郵資說明：本二級科目又分兩個三級科目，其中“快遞費”主要指管理部門日常發(fā)快件的費用（例如EMS)?！捌渌]資”指用除快遞方式郵寄信函、資料等所發(fā)生的費用。14.管理費用—通信費—固定電話費-上網(wǎng)費—手機費說明:本二級科目含兩個三級科目，其中“固定電話費”指管理部門辦公室有線電話使用費，”上網(wǎng)費“指Internet使用費,“手機費"指管理部門移動電話使用費。15.管理費用—壞賬準備說明：本二級科目指公司財務(wù)部門依據(jù)財務(wù)制度規(guī)定對“應(yīng)收賬款"是否壞賬所計提的一種準備金.16。管理費用—存貨跌價準備說明：本二級科目是指公司依據(jù)市場同類產(chǎn)品價格漲跌對存貨所計提的跌價準備.17。管理費用—研究開發(fā)費費用—工資—加班費—辦公費-教育培訓(xùn)費—修理費—招待費—活動經(jīng)費-市內(nèi)交通費-差旅費—其他說明：本二級科目設(shè)置的目的是對研發(fā)中心發(fā)生費用的統(tǒng)計，下面對這些科目作一個說明：“工資”含研發(fā)中心職工的日常工資,年終雙薪等；“加班費”即研發(fā)中心職工的加班費；“辦公費"指研發(fā)中心發(fā)生的郵寄費，復(fù)印費，傳真費，沖擴費，購書費及其他雜費;“教育培訓(xùn)費”是研發(fā)中心職工教育培訓(xùn)所發(fā)生的費用；“修理費”指研發(fā)中心發(fā)生的修理電腦費,購硬盤，數(shù)據(jù)線等費用。“招待費”即研發(fā)中心招待客戶的餐費；“活動經(jīng)費”是研發(fā)中心組織活動所發(fā)生的費用;“市內(nèi)交通費"是研發(fā)中心職工市內(nèi)辦公所發(fā)生的費用；差旅費指研發(fā)中心職工國內(nèi)外出差所發(fā)生的長途機、車、船票費和出差補助;“其他”即研發(fā)中心發(fā)生的除以上各項外的費用。18。管理費用-技術(shù)轉(zhuǎn)讓費說明：本二級科目是財務(wù)部根據(jù)公司與其他公司轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同所計提的一種費用。19。管理費用—技術(shù)研究開發(fā)費說明：本二級科目闡述公司依據(jù)一定的比例為新產(chǎn)品研究開發(fā)計提的經(jīng)費.20。管理費用—技術(shù)提成說明：本二級科目用于公司與其他公司技術(shù)合作所發(fā)生的按一定比例計提的基金。21.管理費用—待業(yè)保險費說明：本二級科目闡述的是公司和個人按一定比例交納的社會保險的一種。22.管理費用—勞動保險費說明:本二級科目闡述的是公司和個人依據(jù)一定比例交納的社會保險的一種，包括退休人員工資.23。管理費用-工會經(jīng)費說明：本二級科目指的是公司和個人按一定工資比例交納的工會費。24。管理費用-住房公積金說明：本二級科目指公司和個人按一定工資比例交納的購房基金。25.管理費用—會議費說明：本二級科目指企業(yè)加入政府或社會某協(xié)會的會費和活動費。26。管理費用—職工教育經(jīng)費說明：本二級科目指公司按照一定工資標準計提的公司職工教育基金。27.管理費用-勞動保護費說明：本二級科目指公司為職工購買勞保用品所發(fā)生的費用。28。管理費用-董事會費（暫時不用）—活動經(jīng)費-會議費—差旅費說明：本二級科目包括三個三級科目,“活動經(jīng)費”指董事會成員組織活動所發(fā)生的費用（主要指董事長、總經(jīng)理、常務(wù)副總），如招待餐費等，“會議費”指公司召開董事會發(fā)生的會議費，“差旅費”指董事會成員召開會議期間的住宿費、打車費和補助等.29。管理費用—培訓(xùn)費—講師費—資料費—餐費—其他說明:本二級科目包括四個三級科目，其中“講師費”指聘請講師的講課費,“資料費”指購買培訓(xùn)材料的費用，“餐費”指培訓(xùn)期間公司員工發(fā)生的餐費，購食品費用，“其他”包含培訓(xùn)期間的場地使用費及其他雜費。30.管理費用-咨詢費說明：本二級科目包含公司聘請律師顧問費、會計稅務(wù)咨詢費及其他信息咨詢費用.31.管理費用-差旅費—國內(nèi)-國外—培訓(xùn)差旅費-市內(nèi)交通費說明：本二級科目含四個三級科目,“國內(nèi)”指管理部門職工國內(nèi)出差發(fā)生的費用，“國外”指管理部門職工國外出差發(fā)生的費用，“培訓(xùn)差旅費"指管理部門員工培訓(xùn)期間發(fā)生的住宿費等，“市內(nèi)交通費"指管理部門市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費,培訓(xùn)期間發(fā)生的市內(nèi)交通費等。32。管理費用—稅金-印花稅—車船使用稅—房產(chǎn)稅—土地使用稅說明：本二級科目包含四個三級科目，“印花稅"指公司財務(wù)帳本所交的印花稅和公司銷售合同、國外進口合同所交的印花稅，“車船使用稅”指公司管理部門使用車輛所交的稅金，“房產(chǎn)稅”指公司使用廠房所交的稅金，“土地使用稅”指公司征地所交的稅金。33.管理費用—附加費—殘疾人就業(yè)基金—價格調(diào)節(jié)基金—防洪基金34.管理費用—水電費說明:本二級科目指管理部門消耗水電的費用.35。管理費用—保險費說明：本二級科目包含公司為手機運輸所投的保險費以及車輛保險費等.36。管理費用—招待費—招待費—活動經(jīng)費說明：本二級科目包含兩個三級科目,“招待費”指公司管理部門對外招待客戶發(fā)生的餐費，“活動經(jīng)費”指公司管理部門職工內(nèi)部聚餐發(fā)生的費用。37.管理費用—車輛費—油費—養(yǎng)路費-租車費-修理費—車輛維護用品費-其他說明：本二級科目包括七個三級科目?！坝唾M”指管理部門車輛使用汽油、機油的費用，“養(yǎng)路費”指管理部門使用的車輛按國家規(guī)定所交的公路維護費,“修理費”指管理部門車輛的修理維護費，“車輛維護用品費”指管理部門為車輛購買的日常維修用具及輪胎等，“租車費”指公司租用車輛的費用，“其他"指管理部門車輛過路過橋費、停車費、交通違章罰款以及車輛年審和駕駛員證件審查費用等.38。管理費用—其他-簽證費—展位/攤位費—清潔費—保安費-其他說明:本二級科目包括五個三級科目,“簽證費”指辦理出國護照簽證或簽證居留證延期費,國外工作人員專家證延期費等,“展位/攤位費”指公司人事招聘費或管理部門搞宣傳的展位費，如參加廣交會、高交會、APEC會等,“清潔費”指公司雇傭保潔員費用,“保安費”指公司雇傭保安的工資費用，“其他”包含人事部在網(wǎng)上招聘廣告費以及“管理費用”其他二級科目所未包括的費用。二、5101制造費用1。制造費用—工資—基本工資—加班費說明:本二級科目包含兩個三級科目，“基本工資"指是指公司生產(chǎn)部職工應(yīng)得工資扣除“加班費"之后的全部工資,“加班費"指生產(chǎn)部職工的加班工資。2.制造費用-職工福利費—福利費—醫(yī)療補助說明：本二級科目包含兩個三級科目,“福利費"指公司生產(chǎn)部職工節(jié)日禮金，慰問金，工傷醫(yī)療費等，“醫(yī)療補助”指公司和個人按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基金。3。制造費用—折舊費說明：本二級科目指生產(chǎn)部使用的機器設(shè)備等固定資產(chǎn)每月底計提的折舊費用。4.制造費用—修理費說明:本二級科目指生產(chǎn)部機器設(shè)備修理維護費,辦公設(shè)備修理安裝費等。5.制造費用—機物料消耗說明：本二級科目指生產(chǎn)部車間加工產(chǎn)品所需零配件,印刷膠帶，不干膠標簽,進口零配件關(guān)稅，生產(chǎn)用酒精、電纜、電線、夾具以及其他副材等.6。制造費用—辦公費-書報費—印刷費—日常辦公用品費—消耗用品費—年檢/審計費—其他說明:本二級科目包含六個三級科目，其中“書報費"指生產(chǎn)部門購書，訂報刊雜志的費用，“印刷費/復(fù)印費”指印名片、勞動合同、公司內(nèi)部報紙等，“日常辦公用品”指生產(chǎn)部門每月按預(yù)算標準購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品，以及傳真機、打印機、復(fù)印機用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等，“消耗用品費"主要指生產(chǎn)部門購咖啡，茶葉，紙杯，純凈水,礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液，手紙等，“年檢/審計費"指企業(yè)參加工商聯(lián)合年費,企業(yè)變更費，企業(yè)驗資審計費等.“其他”包括財務(wù)部門購發(fā)票費,財務(wù)報表，財務(wù)帳本和封皮，以及復(fù)印費等。7.制造費用-低值易耗品攤銷說明：本二級科目指公司對生產(chǎn)部門使用的低值易耗品依據(jù)公司財務(wù)制度規(guī)定每月底結(jié)轉(zhuǎn)費用.8.制造費用—租賃費說明：本二級科目指公司生產(chǎn)部門租用廠房、倉庫、機器設(shè)備等發(fā)生的費用.9。制造費用—運輸費-國內(nèi)—國外說明：本二級科目指公司進出口材料或產(chǎn)品所發(fā)生的海運費、空運費、陸運費等，它分為“國內(nèi)"，“國外”發(fā)生的運費。10.制造費用-保險費說明：本二級科目指生產(chǎn)部門進出口貨物的保險費,生產(chǎn)部使用機器設(shè)備的保險費以及車輛保險等。11.制造費用-差旅費—國內(nèi)—國外—培訓(xùn)差旅費—市內(nèi)交通費說明:本二級科目包含四個三級科目，“國內(nèi)"指生產(chǎn)部門職工國內(nèi)出差發(fā)生的長途交通費、住宿費和出差補助，“國外”指生產(chǎn)部門職工國外出差發(fā)生的交通費、住宿費和出差補助，“培訓(xùn)差旅費”指生產(chǎn)部門職工培訓(xùn)期間發(fā)生的住宿費和交通費等，“市內(nèi)交通費”指生產(chǎn)部門職工市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費等。12.制造費用—水電費說明:本二級科目指生產(chǎn)部門車間水電消耗費用。13。制造費用—招待費—招待費—活動經(jīng)費說明:本二級科目包含兩個三級科目，其中三級科目“招待費”指生產(chǎn)部門發(fā)生的招待客戶費用，“活動經(jīng)費”指生產(chǎn)部職工內(nèi)部餐費.14.制造費用-車輛費—加油費—養(yǎng)路費-租車費—修理費-車輛維護用品費—其他說明:本二級科目包含六個三級科目,“加油費"指生產(chǎn)部車輛使用汽油、機油的費用,“養(yǎng)路費”指生產(chǎn)部使用的車輛按國家規(guī)定所交的公路維護費，“修理費”指生產(chǎn)部車輛的修理維護費，“車輛維護用品費”指生產(chǎn)部為車輛購買的日常維修用具及輪胎等，“其他”指生產(chǎn)部車輛過路過橋費、停車費、交通違章罰款等費用。15.制造費用—通關(guān)費—通關(guān)費—商檢費—其他說明：本二級科目包括三個三級科目，“通關(guān)費”指生產(chǎn)部門的通關(guān)費，免稅表費，辦理機電證費，換單費，手冊預(yù)錄費，關(guān)封費，鉛封費，港雜費等，“商檢費”指生產(chǎn)部門發(fā)生的商檢費，（手工)外檢費等,“其他”指通關(guān)過程中發(fā)生的雜費.16.制造費用—郵電費-快遞費-電匯費說明：本二級科目包含兩個三級科目,其中“快遞費”主要指生產(chǎn)部門日常發(fā)快件的費用（例如EMS）。17.制造費用-電話費—固定電話費—上網(wǎng)費—手機費說明：本二級科目包含三個三級科目，其中“固定電話費”指生產(chǎn)部門辦公室有線電話使用費，”上網(wǎng)費“指Internet使用費,“手機費”指生產(chǎn)部門移動電話使用費。18.制造費用—職工教育經(jīng)費說明：本二級科目指公司按照一定標準計提的公司生產(chǎn)部職工教育基金。19.制造費用—待業(yè)保險費說明：本二級科目闡述的是公司和個人按一定比例交納的社會保險的一種.20.制造費用—勞動保險費說明：本二級科目闡述的是公司和個人依據(jù)一定比例交納的社會保險的一種。21.制造費用—工會經(jīng)費說明：本二級科目指的是公司和個人按一定工資比例交納的工會費。22。制造費用—住房公積金說明：本二級科目指公司和個人按一定工資比例交納的購房基金。23。制造費用—勞動保護費說明:本二級科目指公司為生產(chǎn)部職工購買勞保用品所發(fā)生的費用。24。制造費用—實驗研究費說明：本二級科目指生產(chǎn)車間發(fā)生的實驗研究費用。25。制造費用-外部加工費說明：本二級科目主要指支付給其他公司的加工費。26.制造費用—培訓(xùn)費—講師費-資料費—餐費—