管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、原說明材料、生產(chǎn)成本明細(xì)科目設(shè)置及使用說明

XX集團(tuán)部分涉及費(fèi)用科目使用說明一、6602管理費(fèi)用1.管理費(fèi)用—工資-基本工資-加班費(fèi)—臨時(shí)工工資說明：本二級科目包含三個(gè)三級科目，其中“工資”是二級科目,在這個(gè)二級科目之下又設(shè)有三個(gè)三級科目“基本工資”，“加班費(fèi)”，“臨時(shí)工工資”.這里的“基本工資"是指公司管理部門的正式職工應(yīng)得的工資扣除“加班費(fèi)"之外的全部工資.2.管理費(fèi)用—職工福利費(fèi)-福利費(fèi)—醫(yī)療補(bǔ)助說明：本二級科目包含兩個(gè)三級科目，“福利費(fèi)"包括管理部們員工工作餐，醫(yī)療用品，公司組織職工體檢費(fèi)，工傷醫(yī)療費(fèi),注射疫苗費(fèi)，醫(yī)療藥品費(fèi)，工作人員租房費(fèi)，液化氣，餐廳用廚具，司機(jī)保安餐費(fèi)補(bǔ)助及夜班補(bǔ)助，廚師工資，職工慰問金，體育用品等。另外，它還包括每月公司按一定比例計(jì)職工福利基金，“醫(yī)療補(bǔ)助”指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基金.3。管理費(fèi)用—折舊費(fèi)說明：本二級科目是指管理部門使用的固定資產(chǎn)每月所計(jì)提的折舊.4。管理費(fèi)用—修理費(fèi)說明：本二級科目包含電腦，空調(diào),打印機(jī)，復(fù)印機(jī),傳真機(jī)等的修理安裝費(fèi)，硬件升級費(fèi)，辦公樓和宿舍裝修費(fèi)，其他管理部門辦公用品移動和安裝費(fèi)等。5。管理費(fèi)用—中介費(fèi)/代理費(fèi)說明:本二級科目包含人事檔案代理費(fèi)，招聘中介費(fèi)。6。管理費(fèi)用—辦公費(fèi)-書報(bào)費(fèi)—印刷費(fèi)—日常辦公用品費(fèi)—消耗用品費(fèi)—年檢/審計(jì)費(fèi)—其他說明：本二級科目包含六個(gè)三級科目，其中“書報(bào)費(fèi)”指管理部門購書，訂報(bào)刊雜志的費(fèi)用,“印刷費(fèi)/復(fù)印費(fèi)”指印名片、勞動合同、公司內(nèi)部報(bào)紙等，“日常辦公用品"指管理部門每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品,以及傳真機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等,“消耗用品費(fèi)”主要指行政辦公購咖啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液,消毒液,手紙等，“年檢/審計(jì)費(fèi)”指企業(yè)參加工商聯(lián)合年費(fèi)，企業(yè)變更費(fèi),企業(yè)驗(yàn)資審計(jì)費(fèi)等?！捌渌卑ㄘ?cái)務(wù)部購發(fā)票費(fèi)，財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)帳本和封皮,以及復(fù)印費(fèi)等。7。管理費(fèi)用—物料消耗說明:本二級科目包括購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，以及插座等維修零件,其他扣除“辦公費(fèi)-日常辦公用品費(fèi)”和“低值易耗品”外的辦公用品。8。管理費(fèi)用-低值易耗品攤銷說明：本二級科目是指月底時(shí)將用于管理部門的“低值易耗品”結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。9。管理費(fèi)用—無形及遞延資產(chǎn)攤銷說明：本二級科目指月底對公司所擁有的無形資產(chǎn)分期攤銷，結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。10。管理費(fèi)用-開辦費(fèi)攤銷（不用）說明:本二級科目是對公司在籌建期間所發(fā)生的開辦費(fèi)的攤銷.11.管理費(fèi)用—租賃費(fèi)說明：本二級科目包括食堂房租，會議室租賃費(fèi)，職工宿舍房租，其他的管理部門使用場地時(shí)發(fā)生的場地費(fèi)用。12。管理費(fèi)用—運(yùn)輸費(fèi)說明:本二級科目不是很常用,僅指管理部門偶爾發(fā)生的通過運(yùn)輸公司的運(yùn)費(fèi)。其他的如EMS費(fèi)應(yīng)計(jì)入“郵電費(fèi)”。13.管理費(fèi)用—郵電費(fèi)—快遞費(fèi)—其他郵資說明：本二級科目又分兩個(gè)三級科目，其中“快遞費(fèi)”主要指管理部門日常發(fā)快件的費(fèi)用（例如EMS)?！捌渌]資”指用除快遞方式郵寄信函、資料等所發(fā)生的費(fèi)用。14.管理費(fèi)用—通信費(fèi)—固定電話費(fèi)-上網(wǎng)費(fèi)—手機(jī)費(fèi)說明:本二級科目含兩個(gè)三級科目，其中“固定電話費(fèi)”指管理部門辦公室有線電話使用費(fèi)，”上網(wǎng)費(fèi)“指Internet使用費(fèi),“手機(jī)費(fèi)"指管理部門移動電話使用費(fèi)。15.管理費(fèi)用—壞賬準(zhǔn)備說明：本二級科目指公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定對“應(yīng)收賬款"是否壞賬所計(jì)提的一種準(zhǔn)備金.16。管理費(fèi)用—存貨跌價(jià)準(zhǔn)備說明：本二級科目是指公司依據(jù)市場同類產(chǎn)品價(jià)格漲跌對存貨所計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備.17。管理費(fèi)用—研究開發(fā)費(fèi)費(fèi)用—工資—加班費(fèi)—辦公費(fèi)-教育培訓(xùn)費(fèi)—修理費(fèi)—招待費(fèi)—活動經(jīng)費(fèi)-市內(nèi)交通費(fèi)-差旅費(fèi)—其他說明：本二級科目設(shè)置的目的是對研發(fā)中心發(fā)生費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)，下面對這些科目作一個(gè)說明：“工資”含研發(fā)中心職工的日常工資,年終雙薪等；“加班費(fèi)”即研發(fā)中心職工的加班費(fèi)；“辦公費(fèi)"指研發(fā)中心發(fā)生的郵寄費(fèi)，復(fù)印費(fèi)，傳真費(fèi)，沖擴(kuò)費(fèi)，購書費(fèi)及其他雜費(fèi);“教育培訓(xùn)費(fèi)”是研發(fā)中心職工教育培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用；“修理費(fèi)”指研發(fā)中心發(fā)生的修理電腦費(fèi),購硬盤，數(shù)據(jù)線等費(fèi)用。“招待費(fèi)”即研發(fā)中心招待客戶的餐費(fèi)；“活動經(jīng)費(fèi)”是研發(fā)中心組織活動所發(fā)生的費(fèi)用;“市內(nèi)交通費(fèi)"是研發(fā)中心職工市內(nèi)辦公所發(fā)生的費(fèi)用；差旅費(fèi)指研發(fā)中心職工國內(nèi)外出差所發(fā)生的長途機(jī)、車、船票費(fèi)和出差補(bǔ)助;“其他”即研發(fā)中心發(fā)生的除以上各項(xiàng)外的費(fèi)用。18。管理費(fèi)用-技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)說明：本二級科目是財(cái)務(wù)部根據(jù)公司與其他公司轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同所計(jì)提的一種費(fèi)用。19。管理費(fèi)用—技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)說明：本二級科目闡述公司依據(jù)一定的比例為新產(chǎn)品研究開發(fā)計(jì)提的經(jīng)費(fèi).20。管理費(fèi)用—技術(shù)提成說明：本二級科目用于公司與其他公司技術(shù)合作所發(fā)生的按一定比例計(jì)提的基金。21.管理費(fèi)用—待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)說明：本二級科目闡述的是公司和個(gè)人按一定比例交納的社會保險(xiǎn)的一種。22.管理費(fèi)用—?jiǎng)趧颖ｋU(xiǎn)費(fèi)說明:本二級科目闡述的是公司和個(gè)人依據(jù)一定比例交納的社會保險(xiǎn)的一種，包括退休人員工資.23。管理費(fèi)用-工會經(jīng)費(fèi)說明：本二級科目指的是公司和個(gè)人按一定工資比例交納的工會費(fèi)。24。管理費(fèi)用-住房公積金說明：本二級科目指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的購房基金。25.管理費(fèi)用—會議費(fèi)說明：本二級科目指企業(yè)加入政府或社會某協(xié)會的會費(fèi)和活動費(fèi)。26。管理費(fèi)用—職工教育經(jīng)費(fèi)說明：本二級科目指公司按照一定工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的公司職工教育基金。27.管理費(fèi)用-勞動保護(hù)費(fèi)說明：本二級科目指公司為職工購買勞保用品所發(fā)生的費(fèi)用。28。管理費(fèi)用-董事會費(fèi)（暫時(shí)不用）—活動經(jīng)費(fèi)-會議費(fèi)—差旅費(fèi)說明：本二級科目包括三個(gè)三級科目,“活動經(jīng)費(fèi)”指董事會成員組織活動所發(fā)生的費(fèi)用（主要指董事長、總經(jīng)理、常務(wù)副總），如招待餐費(fèi)等，“會議費(fèi)”指公司召開董事會發(fā)生的會議費(fèi)，“差旅費(fèi)”指董事會成員召開會議期間的住宿費(fèi)、打車費(fèi)和補(bǔ)助等.29。管理費(fèi)用—培訓(xùn)費(fèi)—講師費(fèi)—資料費(fèi)—餐費(fèi)—其他說明:本二級科目包括四個(gè)三級科目，其中“講師費(fèi)”指聘請講師的講課費(fèi),“資料費(fèi)”指購買培訓(xùn)材料的費(fèi)用，“餐費(fèi)”指培訓(xùn)期間公司員工發(fā)生的餐費(fèi)，購食品費(fèi)用，“其他”包含培訓(xùn)期間的場地使用費(fèi)及其他雜費(fèi)。30.管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)說明：本二級科目包含公司聘請律師顧問費(fèi)、會計(jì)稅務(wù)咨詢費(fèi)及其他信息咨詢費(fèi)用.31.管理費(fèi)用-差旅費(fèi)—國內(nèi)-國外—培訓(xùn)差旅費(fèi)-市內(nèi)交通費(fèi)說明：本二級科目含四個(gè)三級科目,“國內(nèi)”指管理部門職工國內(nèi)出差發(fā)生的費(fèi)用，“國外”指管理部門職工國外出差發(fā)生的費(fèi)用，“培訓(xùn)差旅費(fèi)"指管理部門員工培訓(xùn)期間發(fā)生的住宿費(fèi)等，“市內(nèi)交通費(fèi)"指管理部門市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費(fèi),培訓(xùn)期間發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)等。32。管理費(fèi)用—稅金-印花稅—車船使用稅—房產(chǎn)稅—土地使用稅說明：本二級科目包含四個(gè)三級科目，“印花稅"指公司財(cái)務(wù)帳本所交的印花稅和公司銷售合同、國外進(jìn)口合同所交的印花稅，“車船使用稅”指公司管理部門使用車輛所交的稅金，“房產(chǎn)稅”指公司使用廠房所交的稅金，“土地使用稅”指公司征地所交的稅金。33.管理費(fèi)用—附加費(fèi)—?dú)埣踩司蜆I(yè)基金—價(jià)格調(diào)節(jié)基金—防洪基金34.管理費(fèi)用—水電費(fèi)說明:本二級科目指管理部門消耗水電的費(fèi)用.35。管理費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)說明：本二級科目包含公司為手機(jī)運(yùn)輸所投的保險(xiǎn)費(fèi)以及車輛保險(xiǎn)費(fèi)等.36。管理費(fèi)用—招待費(fèi)—招待費(fèi)—活動經(jīng)費(fèi)說明：本二級科目包含兩個(gè)三級科目,“招待費(fèi)”指公司管理部門對外招待客戶發(fā)生的餐費(fèi)，“活動經(jīng)費(fèi)”指公司管理部門職工內(nèi)部聚餐發(fā)生的費(fèi)用。37.管理費(fèi)用—車輛費(fèi)—油費(fèi)—養(yǎng)路費(fèi)-租車費(fèi)-修理費(fèi)—車輛維護(hù)用品費(fèi)-其他說明：本二級科目包括七個(gè)三級科目?！坝唾M(fèi)”指管理部門車輛使用汽油、機(jī)油的費(fèi)用，“養(yǎng)路費(fèi)”指管理部門使用的車輛按國家規(guī)定所交的公路維護(hù)費(fèi),“修理費(fèi)”指管理部門車輛的修理維護(hù)費(fèi)，“車輛維護(hù)用品費(fèi)”指管理部門為車輛購買的日常維修用具及輪胎等，“租車費(fèi)”指公司租用車輛的費(fèi)用，“其他"指管理部門車輛過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)、交通違章罰款以及車輛年審和駕駛員證件審查費(fèi)用等.38。管理費(fèi)用—其他-簽證費(fèi)—展位/攤位費(fèi)—清潔費(fèi)—保安費(fèi)-其他說明:本二級科目包括五個(gè)三級科目,“簽證費(fèi)”指辦理出國護(hù)照簽證或簽證居留證延期費(fèi),國外工作人員專家證延期費(fèi)等,“展位/攤位費(fèi)”指公司人事招聘費(fèi)或管理部門搞宣傳的展位費(fèi)，如參加廣交會、高交會、APEC會等,“清潔費(fèi)”指公司雇傭保潔員費(fèi)用,“保安費(fèi)”指公司雇傭保安的工資費(fèi)用，“其他”包含人事部在網(wǎng)上招聘廣告費(fèi)以及“管理費(fèi)用”其他二級科目所未包括的費(fèi)用。二、5101制造費(fèi)用1。制造費(fèi)用—工資—基本工資—加班費(fèi)說明:本二級科目包含兩個(gè)三級科目，“基本工資"指是指公司生產(chǎn)部職工應(yīng)得工資扣除“加班費(fèi)"之后的全部工資,“加班費(fèi)"指生產(chǎn)部職工的加班工資。2.制造費(fèi)用-職工福利費(fèi)—福利費(fèi)—醫(yī)療補(bǔ)助說明：本二級科目包含兩個(gè)三級科目,“福利費(fèi)"指公司生產(chǎn)部職工節(jié)日禮金，慰問金，工傷醫(yī)療費(fèi)等，“醫(yī)療補(bǔ)助”指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基金。3。制造費(fèi)用—折舊費(fèi)說明：本二級科目指生產(chǎn)部使用的機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)每月底計(jì)提的折舊費(fèi)用。4.制造費(fèi)用—修理費(fèi)說明:本二級科目指生產(chǎn)部機(jī)器設(shè)備修理維護(hù)費(fèi),辦公設(shè)備修理安裝費(fèi)等。5.制造費(fèi)用—機(jī)物料消耗說明：本二級科目指生產(chǎn)部車間加工產(chǎn)品所需零配件,印刷膠帶，不干膠標(biāo)簽,進(jìn)口零配件關(guān)稅，生產(chǎn)用酒精、電纜、電線、夾具以及其他副材等.6。制造費(fèi)用—辦公費(fèi)-書報(bào)費(fèi)—印刷費(fèi)—日常辦公用品費(fèi)—消耗用品費(fèi)—年檢/審計(jì)費(fèi)—其他說明:本二級科目包含六個(gè)三級科目，其中“書報(bào)費(fèi)"指生產(chǎn)部門購書，訂報(bào)刊雜志的費(fèi)用，“印刷費(fèi)/復(fù)印費(fèi)”指印名片、勞動合同、公司內(nèi)部報(bào)紙等，“日常辦公用品”指生產(chǎn)部門每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品，以及傳真機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等，“消耗用品費(fèi)"主要指生產(chǎn)部門購咖啡，茶葉，紙杯，純凈水,礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液，手紙等，“年檢/審計(jì)費(fèi)"指企業(yè)參加工商聯(lián)合年費(fèi),企業(yè)變更費(fèi)，企業(yè)驗(yàn)資審計(jì)費(fèi)等.“其他”包括財(cái)務(wù)部門購發(fā)票費(fèi),財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)帳本和封皮，以及復(fù)印費(fèi)等。7.制造費(fèi)用-低值易耗品攤銷說明：本二級科目指公司對生產(chǎn)部門使用的低值易耗品依據(jù)公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定每月底結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用.8.制造費(fèi)用—租賃費(fèi)說明：本二級科目指公司生產(chǎn)部門租用廠房、倉庫、機(jī)器設(shè)備等發(fā)生的費(fèi)用.9。制造費(fèi)用—運(yùn)輸費(fèi)-國內(nèi)—國外說明：本二級科目指公司進(jìn)出口材料或產(chǎn)品所發(fā)生的海運(yùn)費(fèi)、空運(yùn)費(fèi)、陸運(yùn)費(fèi)等，它分為“國內(nèi)"，“國外”發(fā)生的運(yùn)費(fèi)。10.制造費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)說明：本二級科目指生產(chǎn)部門進(jìn)出口貨物的保險(xiǎn)費(fèi),生產(chǎn)部使用機(jī)器設(shè)備的保險(xiǎn)費(fèi)以及車輛保險(xiǎn)等。11.制造費(fèi)用-差旅費(fèi)—國內(nèi)—國外—培訓(xùn)差旅費(fèi)—市內(nèi)交通費(fèi)說明:本二級科目包含四個(gè)三級科目，“國內(nèi)"指生產(chǎn)部門職工國內(nèi)出差發(fā)生的長途交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)助，“國外”指生產(chǎn)部門職工國外出差發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)助，“培訓(xùn)差旅費(fèi)”指生產(chǎn)部門職工培訓(xùn)期間發(fā)生的住宿費(fèi)和交通費(fèi)等，“市內(nèi)交通費(fèi)”指生產(chǎn)部門職工市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費(fèi)等。12.制造費(fèi)用—水電費(fèi)說明:本二級科目指生產(chǎn)部門車間水電消耗費(fèi)用。13。制造費(fèi)用—招待費(fèi)—招待費(fèi)—活動經(jīng)費(fèi)說明:本二級科目包含兩個(gè)三級科目，其中三級科目“招待費(fèi)”指生產(chǎn)部門發(fā)生的招待客戶費(fèi)用，“活動經(jīng)費(fèi)”指生產(chǎn)部職工內(nèi)部餐費(fèi).14.制造費(fèi)用-車輛費(fèi)—加油費(fèi)—養(yǎng)路費(fèi)-租車費(fèi)—修理費(fèi)-車輛維護(hù)用品費(fèi)—其他說明:本二級科目包含六個(gè)三級科目,“加油費(fèi)"指生產(chǎn)部車輛使用汽油、機(jī)油的費(fèi)用,“養(yǎng)路費(fèi)”指生產(chǎn)部使用的車輛按國家規(guī)定所交的公路維護(hù)費(fèi)，“修理費(fèi)”指生產(chǎn)部車輛的修理維護(hù)費(fèi)，“車輛維護(hù)用品費(fèi)”指生產(chǎn)部為車輛購買的日常維修用具及輪胎等，“其他”指生產(chǎn)部車輛過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)、交通違章罰款等費(fèi)用。15.制造費(fèi)用—通關(guān)費(fèi)—通關(guān)費(fèi)—商檢費(fèi)—其他說明：本二級科目包括三個(gè)三級科目，“通關(guān)費(fèi)”指生產(chǎn)部門的通關(guān)費(fèi)，免稅表費(fèi)，辦理機(jī)電證費(fèi)，換單費(fèi)，手冊預(yù)錄費(fèi)，關(guān)封費(fèi)，鉛封費(fèi)，港雜費(fèi)等，“商檢費(fèi)”指生產(chǎn)部門發(fā)生的商檢費(fèi)，（手工)外檢費(fèi)等,“其他”指通關(guān)過程中發(fā)生的雜費(fèi).16.制造費(fèi)用—郵電費(fèi)-快遞費(fèi)-電匯費(fèi)說明：本二級科目包含兩個(gè)三級科目,其中“快遞費(fèi)”主要指生產(chǎn)部門日常發(fā)快件的費(fèi)用（例如EMS）。17.制造費(fèi)用-電話費(fèi)—固定電話費(fèi)—上網(wǎng)費(fèi)—手機(jī)費(fèi)說明：本二級科目包含三個(gè)三級科目，其中“固定電話費(fèi)”指生產(chǎn)部門辦公室有線電話使用費(fèi)，”上網(wǎng)費(fèi)“指Internet使用費(fèi),“手機(jī)費(fèi)”指生產(chǎn)部門移動電話使用費(fèi)。18.制造費(fèi)用—職工教育經(jīng)費(fèi)說明：本二級科目指公司按照一定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的公司生產(chǎn)部職工教育基金。19.制造費(fèi)用—待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)說明：本二級科目闡述的是公司和個(gè)人按一定比例交納的社會保險(xiǎn)的一種.20.制造費(fèi)用—?jiǎng)趧颖ｋU(xiǎn)費(fèi)說明：本二級科目闡述的是公司和個(gè)人依據(jù)一定比例交納的社會保險(xiǎn)的一種。21.制造費(fèi)用—工會經(jīng)費(fèi)說明：本二級科目指的是公司和個(gè)人按一定工資比例交納的工會費(fèi)。22。制造費(fèi)用—住房公積金說明：本二級科目指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的購房基金。23。制造費(fèi)用—?jiǎng)趧颖Ｗo(hù)費(fèi)說明:本二級科目指公司為生產(chǎn)部職工購買勞保用品所發(fā)生的費(fèi)用。24。制造費(fèi)用—實(shí)驗(yàn)研究費(fèi)說明：本二級科目指生產(chǎn)車間發(fā)生的實(shí)驗(yàn)研究費(fèi)用。25。制造費(fèi)用-外部加工費(fèi)說明：本二級科目主要指支付給其他公司的加工費(fèi)。26.制造費(fèi)用—培訓(xùn)費(fèi)—講師費(fèi)-資料費(fèi)—餐費(fèi)—