其他貨幣資金2021

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inAccountingInformationManagement建設單位：湖南財經(jīng)工業(yè)職業(yè)技術(shù)學院合作企業(yè)：廈門網(wǎng)中網(wǎng)軟件有限公司其他貨幣資金三、其他貨幣資金其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括：兩銀兩信一外一存銀行匯票存款銀行本票存款信用證保證金存款信用卡存款外埠存款存出投資款1.銀行匯票存款其他貨幣資金付款人學員收款人趙老師③持銀行匯票辦理結(jié)算①申請②簽發(fā)銀行匯票付款人開戶行④交付⑦入賬通知⑤辦理結(jié)算⑥劃轉(zhuǎn)款項收款人開戶行凍結(jié)銀行存款【例2-1】甲公司為增值稅一般納稅人，向銀行申請辦理銀行匯票用以購買原材料，將款項250000元交存銀行轉(zhuǎn)作銀行匯票存款。甲公司根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)：借：其他貨幣資金——銀行匯票

250000

貸：銀行存款

250000注：資產(chǎn)內(nèi)部一增一減，資產(chǎn)總額不變。【例題】承上例，甲公司從乙公司購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的原材料價款為200000元，增值稅稅額為26000元，已用銀行匯票辦理結(jié)算，多余款項18000元退回開戶銀行，公司已收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第四聯(lián)（多余款收賬通知）。1.用銀行匯票結(jié)算材料價款和增值稅款時：借：原材料

200000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）26000貸：其他貨幣資金——銀行匯票

2260002.收到退回的銀行匯票多余款項時：借：銀行存款

24000貸：其他貨幣資金——銀行匯票

24000【例題—賣方】乙公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上的價款為200000元，增值稅稅額為26000元，采用銀行匯票辦理結(jié)算，公司已收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的收賬通知，產(chǎn)品成本10萬元。借：銀行存款

226000貸：主營業(yè)務收入200000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）26000借：主營業(yè)務成本100000貸：庫存商品1000002.銀行本票存款【例2-2】甲公司為增值稅一般納稅人，為取得銀行本票向銀行填交“銀行本票申請書”，將11300元銀行存款轉(zhuǎn)作銀行本票存款。1.企業(yè)取得銀行本票后，甲公司應根據(jù)銀行蓋章退回的銀行本票申請書存根聯(lián)填制銀行付款憑證。借：其他貨幣資金——銀行本票

11300貸：銀行存款

113002.甲公司用銀行本票購買辦公用品，價款10000元，增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為1300元。借：管理費用10000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：其他貨幣資金——銀行本票113003.信用卡存款【例2-3】甲公司于2019年8月24日向銀行申領(lǐng)信用卡，向銀行交存50000元。2019年9月10日，該公司用信用卡支付購書款3000元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為270元。借：其他貨幣資金——信用卡

50000貸：銀行存款

50000借：管理費用3000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

270貸：其他貨幣資金——信用卡32704.信用證保證金存款【例2-4】甲公司向銀行申請開具信用證2000000元，用于支付境外采購材料價款，公司已向銀行繳納保證金，并收到銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)。借：其他貨幣資金——信用證保證金2000000貸：銀行存款

20000005.存出投資款【例題】甲公司向證券公司劃出資金100000元，應按實際劃出的金額，甲公司編制如下分錄：借：其他貨幣資金——存出投資款100000貸：銀行存款

1000006.外埠存款【例2-5】甲公司為增值稅一般納稅人，派采購員到異地采購原材料，2019年8月24日委托開戶銀行匯款100000元到采購地設立采購專戶。借：其他貨幣資金——外埠存款100000

貸：銀行存款

100000【例題】2019年9月8日，采購員交來從采購專戶付款購買材料的有關(guān)憑證，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為80000元，增值稅稅額為10400元。1.收到從采購專戶的憑證：借：原材料80000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）10400

貸：其他貨幣資金——外埠存款

904002.2019年9月30日，收到開戶銀行的收款通知，該采購戶中的結(jié)余款項已經(jīng)轉(zhuǎn)回:借：銀行存款9600貸：其他貨幣資金——外埠存款9600【多選題】（2019年）下列各項中，企業(yè)應通過“其他貨幣資金”科目核算的有（

）。A.用銀行本票支付采購辦公用品的款項B.存入證券公司指定賬戶的款項C.匯往異地銀行開立采購專戶的款項D.存入銀行信用證保證金專戶的款項【答案】ABCD【解析】選項A，屬于銀行本票存