財務(wù)報表創(chuàng)業(yè)大賽

8.財務(wù)8.1財務(wù)預(yù)算我們團(tuán)隊在對目前的女包市場進(jìn)行分析的時候發(fā)現(xiàn)， 目前女包市場發(fā)展蓬勃，想要在女包市場占有一席之地，就必須立意新穎，因此我們創(chuàng)立了美覓潮包服務(wù)體驗(yàn)店， 我們的重點(diǎn)在于銷售女包，但是為了吸引更多的消費(fèi)者，我們把女包與服飾相搭配，為女性消費(fèi)者提供服飾搭配服務(wù)。但是根據(jù)季節(jié)的不同我們的成本與銷售額將圍繞銷售預(yù)計上下波動。以下是我們的財務(wù)預(yù)算：8.1.1財務(wù)假定中國女包線下市場銷售量表精品文檔交流 1中國淘寶線上女包銷售量統(tǒng)計圖根據(jù)數(shù)據(jù)調(diào)查表明，不同的季節(jié)女包的銷售量不同，我們投入的數(shù)據(jù)圍繞投資預(yù)算上下波動，并且針對不同的季節(jié)我們制定不同的推廣計劃。8.1.2項目投資分析對于資金的投入我們選擇小額資金貸款與融資。項目追加投資一般投入產(chǎn)品補(bǔ)貨投入一月20.5二月20.5三月31四月31五月31六月31七月51八月51精品文檔交流 2九月51十月31十一月31.5十二月31.5合計408.1.3全面預(yù)算投資預(yù)算分析：預(yù)算金額為 85000元左右：月份123456789101112項目金額現(xiàn)月初現(xiàn)金800160210275279347384404383442468540金004040404040404040404040流現(xiàn)金銷售收201191206195209178211220200217213205入入000000000000000000000000賒銷收入貸款其他現(xiàn)金流入可支配現(xiàn)金824351416470488525595624583659681745（A）004040404040404040404040現(xiàn)現(xiàn)金采購支金出（列出項流目）出1員工餐180180180180180180180180180180180180補(bǔ)、車費(fèi)費(fèi)000000000000用2店鋪裝修603店鋪推廣200200200200費(fèi)用（季推）0000賒購支出業(yè)主工資400400400400400400400400400400400400000000000000員工工資800800800800800800800800800800800800000000000000租金（1季300300300300度）0000營銷費(fèi)用2000公共事業(yè)費(fèi)精品文檔交流 3月份123456789101112項目金額維修費(fèi)300300300300300300300300300300300300貸款利息償還貸款本金保險費(fèi)登記注冊費(fèi)設(shè)備其他（列出項目）稅金現(xiàn)金總支出211141141191141141191141141191141141（B）600000000000000000000000月底現(xiàn)金（A-B）612210275279347384404483442468540604404040404040404040404040經(jīng)營效果分析：經(jīng)過一年多的銷售，收回投資成本后，以每月月銷 2萬元計算，年營業(yè)總額為24萬，刨除總成本 80000元，全年凈利潤為 16萬元。以下是我們美覓采取體驗(yàn)式經(jīng)營模式后的產(chǎn)品銷售分析圖。精品文檔交流 4銷售收入預(yù)測序號123456789101112合計月份銷售情況銷售的商品的服務(wù)第1銷售數(shù)量504040503030105010403040產(chǎn)品00平均單價808080808080808080808080月銷售額4032324024248040803224404100000000000000000000000600第2銷售數(shù)量601040202040401010501020產(chǎn)品00平均單價505050505050505050505050月銷售額30502010102020505050501028000000000000000000000000精品文檔交流 50第3銷售數(shù)量605050506040305050505050產(chǎn)品平均單價606060606060606060606060月銷售額36303030362418303030303035000000000000000000000000400第4銷售數(shù)量503070801050701020401010產(chǎn)品0000平均單價606060606060606060606060月銷售額30184242603042601224606048000000000000000000000000000第5銷售數(shù)量601040105010505010501050產(chǎn)品0000000平均單價503030303030303030303030月銷售額30302030153015153050301531000000000000000000000000000第6銷售數(shù)量505010508010801010508010產(chǎn)品00000平均單價303030303030303030303030月銷售額15153015243024303015243028000000000000000000000000200第7銷售數(shù)量504080701050301010401050產(chǎn)品0000平均單價404040404040404040404040月銷售額20163228402012404016402032000000000000000000000000400月銷售額201920192017212220212120241010605090801000007030504600000000000000銷售成本分析：1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12項目金額（元）月份銷 含流轉(zhuǎn)稅 201 191 206 195 209 178 211 220 200 217 213 205精品文檔交流 6售銷售收入000000000000000000000000流轉(zhuǎn)稅（增值稅）銷售凈收入業(yè)主工資400400400400400400400400400400400400000000000000員工工資800800800800800800800800800800800800000000000000租金3003003003000000成營銷費(fèi)用200本0公共事業(yè)費(fèi)維修費(fèi)折舊費(fèi)貸款利息保險費(fèi)登記注冊費(fèi)原材料（列出項目）12345678總成本170120120150120120150120120150120120000000000000000000000000利潤3107108604508905806101008006709308500000000000000稅企業(yè)所得費(fèi)稅個人所得稅其他凈收入（稅精品文檔交流 7后）8.2財務(wù)分析8.2.1財務(wù)指標(biāo)主要財務(wù)指標(biāo)分析表編制單位：美覓公司指標(biāo)名稱資產(chǎn)負(fù)債率產(chǎn)權(quán)比率流動比率速動比率償付能力充足率責(zé)任準(zhǔn)備金分析未到期責(zé)任準(zhǔn)備金未決賠款責(zé)任準(zhǔn)備金壽險責(zé)任準(zhǔn)備金長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金責(zé)任準(zhǔn)備金分析同比增長率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)

主要財務(wù)指標(biāo)分主要財務(wù)主要財務(wù)指標(biāo)分析表析表指標(biāo)分析表表號：0102016/1/312016/1/31單位：元序號指標(biāo)值公式說明1（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）×100%2（負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額）×100%36954.（實(shí)際資本/最低資本*100%）(本期-上期)/上期*100%6（營業(yè)收入總額/流動資產(chǎn)平均總額）×100%7（營業(yè)收入總額/固定資產(chǎn)平均總額）×100%8（營業(yè)收入總額/資產(chǎn)平均總額）×100%9（主營成本總額/存貨平均總額）×100%精品文檔交流 8率營運(yùn)資金資產(chǎn)總額比率退保率毛利潤率凈利潤率主營收入利潤率主營成本利潤率資產(chǎn)凈利率流動資產(chǎn)利潤率固定資產(chǎn)利潤率凈資產(chǎn)收益率資本保值增值率營業(yè)利潤率總資產(chǎn)凈利率凈資產(chǎn)收益率收入凈利率綜合賠付率

（流動資產(chǎn)-流動負(fù)債）/資產(chǎn)總額*100%當(dāng)期退保金/(年初壽險、長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金+年末壽險、長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金)/2*100%1011（毛利潤額/營業(yè)收入總額）×100%月指標(biāo)12（凈利潤/營業(yè)收入總額）×100%月指標(biāo)13（利潤總額/營業(yè)收入總額）×100%月指標(biāo)14（利潤總額/主營成本總額）×100%月指標(biāo)15（凈利潤/資產(chǎn)平均總額）×100%16（利潤總額/流動資產(chǎn)平均總額）×100%17（利潤總額/固定資產(chǎn)平均總額）×100%18（凈利潤/平均凈資產(chǎn)）×100%19（期末所有者權(quán)益/期初所有者權(quán)益）×100%本月凈利21（本月凈利潤-上月凈利潤）非百分比潤增長額指標(biāo)，取實(shí)際數(shù)本月凈利22（本月凈利潤-上月凈利潤）/上月凈利潤潤增長率×100%資本積累23（所有者權(quán)益增長額/期初所有者權(quán)益）率×100%精品文檔交流 98.2.2現(xiàn)金流量表（單位：元）項目第一季度第二季度第三季度第四季度一.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品收到的現(xiàn)金790.671621.765245.727089.20現(xiàn)金流入小計790.671621.765245.727089.20項目第一季度第二季度第三季度第四季度購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金736.45832.5622282338.66支付職工以及為職工支付的現(xiàn)金54108324486支付的各項稅費(fèi)15.5130.22224.00376.08現(xiàn)金流出小計805.96970.782776.003200.74經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量-15.29650.992469.723888.46二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量支付固定資產(chǎn)的現(xiàn)金280772投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-280-772三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收權(quán)益性投資所受到的現(xiàn)金565借款所受到的現(xiàn)金0000現(xiàn)金流入小計565償還借款所支付的現(xiàn)金0000分配股利所支付的現(xiàn)金17.8100.83228.76448.07償付利息所支付的現(xiàn)金15.94000現(xiàn)金流出小計33.74100.83228.76448.07籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額531.26-100.83-228.76-448.07四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額235.97550.161468.963440.398.3融資店鋪起步初期，需要大量費(fèi)用，所以前期融資金額較多?？紤]到創(chuàng)業(yè)者身份，是在校的大學(xué)生。我們采取大學(xué)生創(chuàng)業(yè)貸款方式，來開展融資計劃。精品文檔交流 108.3.1融資需求1）產(chǎn)品進(jìn)價2）店面租用及裝修3）廣告宣傳推廣4）淘寶店鋪裝修8.3.2計算投資方案公司成立初期需要籌集資 100000元。包括：創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊大學(xué)生創(chuàng)業(yè)基金50000元，自籌資金50000元。資金到位后，公司將完成公司性質(zhì)、股權(quán)登記等注冊手續(xù)。資金主要運(yùn)于購置固定資產(chǎn) 80000元，流動資金20000。明細(xì)如下：固定資產(chǎn)：租房 10000元/年；產(chǎn)品進(jìn)價10000元。流動資金：購買原料 5000元；各種期間費(fèi)用5000元；宣傳和先期市場開拓、推廣 5000元。投資現(xiàn)金流量表（單位：元）初期一二三四五固定資產(chǎn)投資80000流動資金20000銷售收入829.601615.805346.007016.4011070.40固定成本498.94606117316422242變動成本148.52978911336.52079稅前利潤182.16712.802682.004037.906749.40稅收0001052.461660.56稅后利潤182.16712.802682.002985.445088.84折舊22.7022.7067.9767.9767.97無形資產(chǎn)攤銷10.0010.0010.0010.0010.00精品文檔交流 11凈現(xiàn)金流量-565214.86745.502759.973063.415166.81累積凈現(xiàn)金流量-565.00-350.14395.363155.336218.7411385.548.4財務(wù)報表分析利潤表第一季度第二季度第三季度第四季度一產(chǎn)品銷售收入829.601615.805346.007016.40減：銷售成本400.50591.00758.002009.50二產(chǎn)品銷售利潤429.101024.803388.005006.90減：銷售費(fèi)用2754162243管理費(fèi)用204258544726財務(wù)費(fèi)用15.94000三利潤總額182.16712.802682.004037.90減：所得稅0.000.000.001052.46四凈利潤182.16712.826822985.44推廣活動前后的銷售量比較示意圖精品文檔交流 12美覓潮包服務(wù)體驗(yàn)公司銷量如以上兩幅圖可知：2016年第一季度照比自企業(yè)創(chuàng)立以來第三季度的經(jīng)營狀況，均有大幅度的提高，直觀地說明了第一季度我們美覓潮包服務(wù)體驗(yàn)公司的新經(jīng)營模式（服飾搭配體驗(yàn)店）與情人節(jié)推廣活動有了較好的效果，從圖中可以看出，營業(yè)收入相對提高了30.98%，說明企業(yè)銷售收入上升了；毛利率相對上升了51.75%，利潤總額大幅度提高,相對提高了78.96%,縱觀此三項指標(biāo),利潤總額的提升幅度最大,毛利率次之,營業(yè)收入的上升幅度最小。這從側(cè)面說明:企業(yè)在剛起步的15年第三季度銷售收入大幅下降的同時,成本費(fèi)用等沒有以適當(dāng)?shù)谋壤陆?成本費(fèi)用還是保持在比較高的水平,使得利潤總額以更大的幅度下降。15年第三季度與 16年第一季度此三項指標(biāo)的對比，我