微貸客戶財(cái)務(wù)信息的獲取分析與檢驗(yàn)概述

微貸客戶財(cái)務(wù)信息的獲取、分析與檢驗(yàn)1*第一頁(yè)，共六十六頁(yè)。情景案例一一個(gè)陌生人走向你說(shuō)：先生/小姐，可以借我50000塊錢嗎?問(wèn)題:你會(huì)怎么說(shuō)?2*第二頁(yè)，共六十六頁(yè)。情景案例一(續(xù))假如你很富有,目前手頭有閑置資金100萬(wàn)元.你覺(jué)得存在銀行利率太低不合算;因?yàn)橛X(jué)得風(fēng)險(xiǎn)太高,你也不愿意投資于股市;你也不愿意借給親戚朋友,因?yàn)楹陀H戚朋友不好意思收利息.這時(shí)朋友介紹了一個(gè)人給你,說(shuō)他是個(gè)生意人,希望借一些資金周轉(zhuǎn).問(wèn)題:你會(huì)考慮把錢借給這個(gè)人嗎?3*第三頁(yè)，共六十六頁(yè)。情景案例一(續(xù))假如你考慮貸給他,你希望了解他哪些信息呢?你最關(guān)心的什么呢?他的人品怎么樣?--還款意愿他的生意做的怎么樣?--還款能力4*第四頁(yè)，共六十六頁(yè)。貸款分析需要的信息收集以評(píng)估關(guān)于客戶家庭及生意的客觀性非財(cái)務(wù)信息關(guān)于客戶人品的主觀性非財(cái)務(wù)信息客戶家庭及生意方面的財(cái)務(wù)信息商譽(yù)誠(chéng)信償還能力及貸款需求風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)還款意愿與還款能力哪個(gè)更重要5*第五頁(yè)，共六十六頁(yè)。應(yīng)該了解哪些財(cái)務(wù)信息？利潤(rùn)：他每個(gè)月賺多少錢？除生意外，家庭還有其他收入嗎？他的家庭開(kāi)支有多少？他生意上的投入有多少？有些什么資產(chǎn)？有哪些負(fù)債？他家庭有什么資產(chǎn)？有哪些債務(wù)？6*第六頁(yè)，共六十六頁(yè)。一個(gè)核心指標(biāo)：月可支配收入

最常見(jiàn)的小額貸款產(chǎn)品通常是按月等額還款。根據(jù)這種還款方式的特點(diǎn)，在小額貸款業(yè)務(wù)中，評(píng)估客戶還款能力的一個(gè)核心指標(biāo)是“月可支配收入”，即把客戶的生意和家庭作為一個(gè)“經(jīng)濟(jì)單位”，每個(gè)月可以產(chǎn)生的“自由現(xiàn)金流”的金額。7*第七頁(yè)，共六十六頁(yè)。淡季旺季平均月份銷售收入200006000035000可變成本170005100029750毛利潤(rùn)300090005250固定費(fèi)用房租130013001300交通費(fèi)900900900水電費(fèi)200200200通信費(fèi)300300300其他稅收200200200招待費(fèi)150150150總額305030503050凈利潤(rùn)-5059502200家庭因素其他收入250025002500家庭開(kāi)支200020002000月可支配收入45064502700損益表范例8*第八頁(yè)，共六十六頁(yè)。資產(chǎn)負(fù)債信息通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債信息可以了解客戶生意當(dāng)前的“財(cái)務(wù)狀況”，同時(shí)也是識(shí)別客戶借款需求和判斷其貸款用途合理性的重要基礎(chǔ)。9*第九頁(yè)，共六十六頁(yè)。資產(chǎn)負(fù)債表基本結(jié)構(gòu)資產(chǎn)

負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn):現(xiàn)金及銀行存款應(yīng)收款/預(yù)付款原材料庫(kù)存商品固定資產(chǎn):設(shè)備交通工具不動(dòng)產(chǎn)其它其它資產(chǎn)（如：投資）

應(yīng)付賬款預(yù)收貨款商業(yè)信貸私人借款所有者權(quán)益:總資產(chǎn)總負(fù)債+所有者權(quán)益時(shí)間：10*第十頁(yè)，共六十六頁(yè)。如何獲取損益和資產(chǎn)負(fù)債信息？請(qǐng)客戶提供《損益表》和《資產(chǎn)負(fù)債表》？11*第十一頁(yè)，共六十六頁(yè)。認(rèn)識(shí)微貸客戶

微貸業(yè)務(wù)目標(biāo)客戶的特點(diǎn)12*第十二頁(yè)，共六十六頁(yè)。企業(yè)金字塔大型企業(yè)中型企業(yè)小型企業(yè)微小企業(yè)有了擴(kuò)展積累有了簡(jiǎn)單積累為了生存微貸目標(biāo)客戶13*第十三頁(yè)，共六十六頁(yè)。微小企業(yè)的特點(diǎn)微小企業(yè)處于“企業(yè)金字塔”的塔基，數(shù)量巨大，但個(gè)體規(guī)模很小。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系下，絕大部分企業(yè)都是沿著“微型企業(yè)小型企業(yè)中型企業(yè)大型企業(yè)”的路徑發(fā)展的。因此“微型企業(yè)”是整個(gè)企業(yè)體系的基石。14*第十四頁(yè)，共六十六頁(yè)。微小企業(yè)的特點(diǎn)（續(xù)）大部分微小企業(yè)注冊(cè)形式為“個(gè)體工商戶”，很多是“夫妻店”。絕大部分客戶不制作“財(cái)務(wù)報(bào)表”。由于大部分客戶教育程度不高，因此也不懂如何制作“財(cái)務(wù)報(bào)表”。即使少量客戶制作財(cái)務(wù)報(bào)表，也主要是為報(bào)稅使用，很難反映其真實(shí)的經(jīng)營(yíng)情況。大部分客戶交稅采用“包稅”，因此很多客戶不長(zhǎng)期保存其經(jīng)營(yíng)記錄。由于其業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在經(jīng)營(yíng)中大量采用現(xiàn)金結(jié)算的方式。15*第十五頁(yè)，共六十六頁(yè)。財(cái)務(wù)報(bào)表的產(chǎn)生由于“微小企業(yè)”的前述特點(diǎn)，決定了我們必須對(duì)銀行“傳統(tǒng)”的信貸方法進(jìn)行調(diào)整。在絕大部分情況下不能要求客戶提供“財(cái)務(wù)報(bào)表”；即使客戶有財(cái)務(wù)報(bào)表，也不能簡(jiǎn)單地將其作為信貸決策的基礎(chǔ)。信貸員必須在調(diào)查的基礎(chǔ)上為客戶編制或重構(gòu)“財(cái)務(wù)報(bào)表”。16*第十六頁(yè)，共六十六頁(yè)。如何編制/重構(gòu)報(bào)表？編制/重構(gòu)報(bào)表的關(guān)鍵是獲取《損益表》、《資產(chǎn)負(fù)債表》各科目的數(shù)據(jù)。相比而言，由于《資產(chǎn)負(fù)債表》反映的是“時(shí)點(diǎn)”數(shù)據(jù)，是客戶生意“財(cái)務(wù)狀況”在調(diào)查時(shí)點(diǎn)上的一張“照片”，因此理論上講可以相對(duì)容易地獲得更加可靠的數(shù)據(jù)。而《損益表》數(shù)據(jù)由于是過(guò)去一段期間的數(shù)據(jù)，是“流量”數(shù)據(jù)。因此，在客戶沒(méi)有完整、可靠經(jīng)營(yíng)記錄的情況下，數(shù)據(jù)獲取起來(lái)會(huì)更加困難。但損益表數(shù)據(jù)是評(píng)價(jià)客戶償還能力的核心！17*第十七頁(yè)，共六十六頁(yè)。資產(chǎn)負(fù)債表編制/重構(gòu)科目/項(xiàng)目數(shù)據(jù)獲取方式現(xiàn)金清點(diǎn)現(xiàn)金銀行存款查看銀行賬戶余額應(yīng)收賬款/預(yù)付款項(xiàng)詢問(wèn)/清點(diǎn)有關(guān)憑證存貨盤(pán)點(diǎn)存貨18*第十八頁(yè)，共六十六頁(yè)。資產(chǎn)負(fù)債表編制/重構(gòu)（續(xù)）科目/項(xiàng)目數(shù)據(jù)獲取方式機(jī)器設(shè)備、交通工具清點(diǎn)/查看有關(guān)憑證廠房/鋪面查看購(gòu)買合同、產(chǎn)權(quán)憑證應(yīng)付款項(xiàng)詢問(wèn)借款詢問(wèn)19*第十九頁(yè)，共六十六頁(yè)。損益表編制/重構(gòu)科目/項(xiàng)目數(shù)據(jù)獲取方式銷售收入詢問(wèn)/查看有關(guān)記錄變動(dòng)成本通過(guò)核定毛利率/變動(dòng)成本比率計(jì)算得出工資詢問(wèn)/查看工資表租金查看租賃合同、租金收據(jù)20*第二十頁(yè)，共六十六頁(yè)。損益表編制/重構(gòu)（續(xù)）科目/項(xiàng)目數(shù)據(jù)獲取方式水電費(fèi)詢問(wèn)/查看水電費(fèi)單據(jù)稅收詢問(wèn)/查看交稅憑證其他費(fèi)用詢問(wèn)/根據(jù)生意特點(diǎn)進(jìn)行判斷家庭其他收入/家庭開(kāi)支詢問(wèn)/并根據(jù)客戶經(jīng)濟(jì)情況進(jìn)行判斷21*第二十一頁(yè)，共六十六頁(yè)。報(bào)表編制/重構(gòu)中的重點(diǎn)損益表對(duì)于典型的微貸客戶來(lái)說(shuō)，固定費(fèi)用中最主要的部分是租金和工資。這兩項(xiàng)費(fèi)用通常調(diào)查和把握起來(lái)都比較容易。在這種情況下，能否準(zhǔn)確把握客戶的損益，關(guān)鍵就是能否準(zhǔn)確把握客戶的銷售收入和毛利率。而銷售收入和毛利率通常是損益調(diào)查中最困難的兩項(xiàng)內(nèi)容。22*第二十二頁(yè)，共六十六頁(yè)。報(bào)表編制/重構(gòu)中的重點(diǎn)資產(chǎn)負(fù)債表對(duì)于典型的微貸客戶來(lái)說(shuō)，主要的資產(chǎn)通常包括：存貨、應(yīng)收賬款、設(shè)備和交通工具以及預(yù)付款項(xiàng)。其中存貨和應(yīng)收賬款是調(diào)查的難點(diǎn)。對(duì)于微貸客戶來(lái)說(shuō)，有借款的并不多，但負(fù)債往往是一個(gè)重大的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，調(diào)查起來(lái)通常難度也比較大。23*第二十三頁(yè)，共六十六頁(yè)。難點(diǎn)：數(shù)據(jù)的可靠性銷售收入是整個(gè)損益表的開(kāi)端和基石，但如前所述，絕大部分微貸客戶不編制財(cái)務(wù)報(bào)表，即使編制可靠度也很低。那么銷售收入數(shù)據(jù)從哪里來(lái)？路徑一：詢問(wèn)客戶。不足：客戶口頭回答的可信嗎？路徑二：部分客戶有銷售流水帳，可以看帳。不足1：客戶的帳真實(shí)嗎？不足2：客戶的帳簿成堆、又很散亂，逐個(gè)去加要幾天幾夜。問(wèn)題：如何高效地獲取、檢驗(yàn)客戶的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)呢？24*第二十四頁(yè)，共六十六頁(yè)。邏輯檢驗(yàn)：一個(gè)有用的工具對(duì)于一個(gè)客戶來(lái)講，其各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間是相互關(guān)聯(lián)、而不是各自獨(dú)立的。這種關(guān)聯(lián)性就決定了特定數(shù)據(jù)之間應(yīng)該有一定的比例關(guān)系。這種關(guān)聯(lián)和比例關(guān)系就為我們提供了一個(gè)驗(yàn)證客戶財(cái)務(wù)信息是否可靠的非常有用的工具。我們稱這種驗(yàn)證為“邏輯檢驗(yàn)”。25*第二十五頁(yè)，共六十六頁(yè)。邏輯檢驗(yàn)：小例子一個(gè)養(yǎng)豬戶說(shuō)：我的養(yǎng)豬場(chǎng)一年出欄量是7000-9000頭目前我豬場(chǎng)的存欄量是1000頭。問(wèn)題：你覺(jué)得客戶說(shuō)的話可靠嗎？你有什么問(wèn)題要問(wèn)他嗎？26*第二十六頁(yè)，共六十六頁(yè)。邏輯檢驗(yàn)：小例子2一個(gè)銷售實(shí)木門(mén)的客戶說(shuō)：我每個(gè)月銷售額都在10萬(wàn)以上，門(mén)的毛利率在50%以上我沒(méi)有雇員，我店面租金是一年3萬(wàn)我一年凈賺20-30萬(wàn)我前兩年的生意比現(xiàn)在還好我的存貨有38萬(wàn)你認(rèn)為這個(gè)客戶說(shuō)的怎么樣？她可信嗎？27*第二十七頁(yè)，共六十六頁(yè)。銷售額其它收入可變成本費(fèi)用家庭開(kāi)支可支配收入現(xiàn)金負(fù)債銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款短期負(fù)債存貨長(zhǎng)期負(fù)債固定資產(chǎn)其它資產(chǎn)注現(xiàn)金＝月?tīng)I(yíng)業(yè)額／３０／每天營(yíng)業(yè)時(shí)間＊當(dāng)天營(yíng)業(yè)時(shí)間應(yīng)收帳款＝營(yíng)業(yè)額／３０＊應(yīng)收帳款帳齡應(yīng)有存貨=上次進(jìn)貨時(shí)的存貨+期間購(gòu)買存貨-期間銷售成本應(yīng)付＝月銷售成本／３０＊賒賬周期銀行存款=MDF*上次大項(xiàng)開(kāi)支截至到分析時(shí)的時(shí)間資金積累和設(shè)備采購(gòu)、其他資產(chǎn)購(gòu)置是否匹配客戶的財(cái)務(wù)信息之間存在著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系28*第二十八頁(yè)，共六十六頁(yè)。營(yíng)業(yè)額與營(yíng)業(yè)現(xiàn)金小案例：

你的客戶李師傅開(kāi)出租車。他每天早上7點(diǎn)開(kāi)車出門(mén)，晚上8點(diǎn)回家，中午休息一個(gè)小時(shí)，每天跑車約12個(gè)小時(shí)。當(dāng)天下午兩點(diǎn)你分析他的貸款申請(qǐng)時(shí)，他向你展示了身上有的現(xiàn)金，共166元。早上出門(mén)時(shí)，李師傅帶了80元現(xiàn)金找零用，十點(diǎn)時(shí)他加了一次油花了70元。 請(qǐng)估算一下李師傅現(xiàn)在每天的營(yíng)業(yè)額有多少？29*第二十九頁(yè)，共六十六頁(yè)。營(yíng)業(yè)額與營(yíng)業(yè)現(xiàn)金邏輯關(guān)系：期末現(xiàn)金=期初現(xiàn)金+期間銷售額-期間開(kāi)支因此：期間銷售額=期末現(xiàn)金-期初現(xiàn)金+期間開(kāi)支應(yīng)用在李師傅的案例上：6小時(shí)營(yíng)業(yè)額=166

-80

+70=156元目前每天營(yíng)業(yè)額=(156/6)*12=312元30*第三十頁(yè)，共六十六頁(yè)。營(yíng)業(yè)額與營(yíng)業(yè)現(xiàn)金由于是用較短時(shí)段的營(yíng)業(yè)額來(lái)較長(zhǎng)時(shí)間的營(yíng)業(yè)額因此適用于：生意營(yíng)業(yè)額比較穩(wěn)定、起伏不大的客戶，如小超市、雜貨鋪等此外，因?yàn)樾枰玫疥P(guān)于期初現(xiàn)金、期間開(kāi)支的準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，因此選用期間通常只能是較短的時(shí)間（數(shù)小時(shí)、數(shù)天）可以用來(lái)：驗(yàn)證當(dāng)天的、本周的、本月的乃至本經(jīng)營(yíng)周期的銷售額對(duì)于生意有較大起伏的客戶，不能用該方法做精確的檢驗(yàn)，但也可以用此種方法對(duì)營(yíng)業(yè)額做一個(gè)大的判斷。31*第三十一頁(yè)，共六十六頁(yè)。銷售額與應(yīng)收賬款小案例 客戶張先生從事鋼釘生產(chǎn)，信貸員3月2日做現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查時(shí)，客戶說(shuō)：下游客戶與我的結(jié)款方式是：先付10%的預(yù)付款，余款在貨到后兩個(gè)月內(nèi)結(jié)清。4-8月為好的月份，日銷量為4噸；12-2月為差的月份，日銷量0.7噸，其他月份是一般月份，日銷量2.6噸。鋼釘每噸售價(jià)3500元。目前我有應(yīng)收賬款約70000元。請(qǐng)給出你的評(píng)價(jià)！32*第三十二頁(yè)，共六十六頁(yè)。銷售額與應(yīng)收賬款邏輯關(guān)系如客戶與其下游有較穩(wěn)定結(jié)款周期：則：應(yīng)收賬款余額=賬期內(nèi)的銷售額*賒銷比例因此：賬期內(nèi)的銷售額=應(yīng)收賬款余額/賒銷比例在前述案例中：賬期為2個(gè)月，賒銷比例為90%，應(yīng)收賬款余額為70000因此可推算客戶在1、2兩個(gè)月的銷售額應(yīng)為：70000/0.9=78000元而客戶口述1、2月每天銷售0.7噸，每噸3500元?jiǎng)t兩個(gè)月的銷售額應(yīng)為：60天×0.7噸/天×3500元/噸=147000二者差異很大，邏輯檢驗(yàn)通不過(guò)??！33*第三十三頁(yè)，共六十六頁(yè)。銷售額與應(yīng)收賬款

變化后的小案例

上例中的張先生，如其結(jié)算方式是：下游客戶先付30%的預(yù)付款，余款在貨到后兩個(gè)月內(nèi)分兩次平均結(jié)清。請(qǐng)重新給出你的評(píng)價(jià)！34*第三十四頁(yè)，共六十六頁(yè)。銷售額與應(yīng)收賬款

變化后的小案例檢驗(yàn)過(guò)程：在新的結(jié)算方式下，客戶賒銷比例為70%，其中35%賬期為30天，35%賬期為60天。因此，應(yīng)收賬款余額應(yīng)為（客戶1-2月銷售額×35%+客戶2月銷售額×35%）。根據(jù)前面信息，1、2月為淡季，客戶每月銷售額為73500則應(yīng)收賬款余額應(yīng)為：147000×35%+73500×35%=77175客戶實(shí)際的應(yīng)收賬款余額為70000萬(wàn)元左右。二者基本一致，通過(guò)檢驗(yàn)！35*第三十五頁(yè)，共六十六頁(yè)。銷售額與進(jìn)貨額客戶王老板經(jīng)營(yíng)一家火鍋店，王老板說(shuō)：我的生意不錯(cuò)，近幾個(gè)月每月?tīng)I(yíng)業(yè)額在70000元左右；我的毛利率在50%左右；肉類我一般每周進(jìn)兩次，每次進(jìn)2000左右菜品、輔料每天都買，平均每天購(gòu)買額在500元左右請(qǐng)給出你的評(píng)價(jià)！36*第三十六頁(yè)，共六十六頁(yè)。銷售額與進(jìn)貨額檢驗(yàn)過(guò)程銷售成本=銷售額×毛利率因此王老板每月的銷售成本應(yīng)在35000元左右。從飯館的生意特點(diǎn)來(lái)講，通常存貨水平非常低，月初月末的存貨水平差異基本可以忽略。因此，其月銷售成本應(yīng)該和月進(jìn)貨額基本一致。其月進(jìn)貨額為：30/7×2000+30×500=32142二者基本一致，基本可以接受。37*第三十七頁(yè)，共六十六頁(yè)。銷售額與員工工資客戶劉女士經(jīng)營(yíng)一家服裝店，有雇員3名。雇員基本工資每人每月700元，另外按照各自的銷售額給予1%的提成。劉女士說(shuō)我近兩個(gè)月每月銷售額在80000元左右。上個(gè)月的工資支出大約是2500元。請(qǐng)給出你的評(píng)價(jià)！38*第三十八頁(yè)，共六十六頁(yè)。銷售額與員工工資檢驗(yàn)過(guò)程客戶月銷售80000左右，根據(jù)其提成方法，給員工的提成總額應(yīng)為800左右；三名員工的基本工資總額為700×3=2100元；因此工資總額應(yīng)為（2100+800)=2900元。與客戶所說(shuō)的實(shí)際工資支出有較大的差距！檢驗(yàn)通不過(guò)！39*第三十九頁(yè)，共六十六頁(yè)。交叉檢驗(yàn)營(yíng)業(yè)額按時(shí)間比較銷售額（每日、每周、每月、每年）按類型比較銷售額（零售占比，批發(fā)占比，前提：知道零售還是批發(fā)具體營(yíng)業(yè)額）按產(chǎn)品比較銷售額（A類產(chǎn)品占比，B類產(chǎn)品占比，前提：知道當(dāng)月某一產(chǎn)品的具體營(yíng)業(yè)額）通過(guò)進(jìn)貨檢驗(yàn)銷售額(期初存貨+期間進(jìn)貨-期末存貨)V.S銷貨成本40*第四十頁(yè)，共六十六頁(yè)。交叉檢驗(yàn)營(yíng)業(yè)額通過(guò)生產(chǎn)能力、時(shí)間等檢驗(yàn)銷售額通過(guò)應(yīng)收賬款檢驗(yàn)銷售額通過(guò)現(xiàn)金、存款檢驗(yàn)銷售額通過(guò)績(jī)效工資、返利等檢驗(yàn)銷售額把可獲得的文件與客戶的言談相比較41*第四十一頁(yè)，共六十六頁(yè)。交叉檢驗(yàn)營(yíng)業(yè)額要根據(jù)客戶的不同行業(yè)靈活選擇不同的檢驗(yàn)方法交叉檢驗(yàn)沒(méi)有定式，千差萬(wàn)別的客戶會(huì)有千差萬(wàn)別的檢驗(yàn)方法貿(mào)易行業(yè)（小超市）生產(chǎn)行業(yè)（機(jī)加）服務(wù)（出租車）按時(shí)間按產(chǎn)品按進(jìn)貨額現(xiàn)金檢驗(yàn)…按生產(chǎn)能力按原材料消耗按水、電消耗按計(jì)件工資按應(yīng)收賬款按鐵屑…按里程表、油表按每日加油費(fèi)用與油耗比較按汽車檢測(cè)、維修、換機(jī)油、輪胎的頻率按上座率…42*第四十二頁(yè)，共六十六頁(yè)。邏輯檢驗(yàn)財(cái)務(wù)信息小案例在4月30日的客戶拜訪時(shí)，客戶說(shuō)：我專營(yíng)一家上海知名品牌的兒童服裝。利潤(rùn)不錯(cuò)，進(jìn)價(jià)100，掙100；每年2，5，6，10，11月是生意的旺季，其它月份是平季；旺季每月?tīng)I(yíng)業(yè)額為3萬(wàn)，平季為2萬(wàn)；上個(gè)星期我去外地給孩子看病，店由妹妹看。她記了賬（我們獲得了上個(gè)星期的銷售記錄，營(yíng)業(yè)額匯總為5000元）；從客戶給上游供貨商的匯款流水中看出，客戶過(guò)去12個(gè)月共匯出了15萬(wàn)請(qǐng)給出你的評(píng)價(jià)！43*第四十三頁(yè)，共六十六頁(yè)。在4月30日的客戶拜訪時(shí)，客戶說(shuō)：我長(zhǎng)期為一家工廠做鋼結(jié)構(gòu)件加工，毛利率30%，一個(gè)月能加工1萬(wàn)個(gè)標(biāo)準(zhǔn)同類型零件，每件售價(jià)5元，月?tīng)I(yíng)業(yè)額是5萬(wàn)，我沒(méi)有淡旺季；我有3臺(tái)同類型機(jī)器，都能用；我有4個(gè)員工，兩班倒工作。他們工資底薪500，計(jì)件績(jī)效100件給50元，四個(gè)員工上個(gè)月計(jì)件績(jī)效分別是：750，1200，1300，1750；我采購(gòu)從浙江采購(gòu)，用銀行匯款，我上年一共匯款41萬(wàn)請(qǐng)給出你的評(píng)價(jià)?。?！邏輯檢驗(yàn)財(cái)務(wù)信息小案例44*第四十四頁(yè)，共六十六頁(yè)。稍復(fù)雜案例--進(jìn)貨存貨與營(yíng)業(yè)額其它信息：客戶08年11月初開(kāi)業(yè)時(shí)備有3萬(wàn)的貨，至今一共6個(gè)月。其中2，3月為淡季，其它為旺季。但2月份休息了15天，進(jìn)貨減少了1/2。信貸員分析時(shí)統(tǒng)計(jì)客戶現(xiàn)有12萬(wàn)存貨。主要供應(yīng)商名稱或地址采購(gòu)貨物種類每次采購(gòu)金額付款方式頻次旺季江西南昌淡季福建廈門(mén)服裝類旺季5000元淡季10000元現(xiàn)金兩天一次一周一次45*第四十五頁(yè)，共六十六頁(yè)。進(jìn)貨存貨與營(yíng)業(yè)額期末存貨=期初存貨+期間進(jìn)貨-期間銷貨上例中，客戶經(jīng)營(yíng)半年中，四個(gè)月為旺季，一個(gè)半月為淡季，根據(jù)損益表，客戶半年中的銷貨成本為：55000×4+35000×1.5=272500根據(jù)客戶的進(jìn)貨頻率與金額，客戶半年中的進(jìn)貨額為：4個(gè)旺季月份×15次/月×5000元/次+1.5個(gè)淡季月份×30/7次/月×10000元/次=364300因此期末存貨應(yīng)為：30000+364300-272500=121800與實(shí)際盤(pán)點(diǎn)的期末存貨數(shù)一致，邏輯檢驗(yàn)通過(guò)！46*第四十六頁(yè)，共六十六頁(yè)。邏輯檢驗(yàn)方法–毛利率、月凈利潤(rùn)利用你的點(diǎn)貨單（大部分售出的商品加權(quán)平均），將計(jì)算出來(lái)的毛利率和客戶口述的進(jìn)行對(duì)比將你按產(chǎn)品不同種類得到加權(quán)毛利率和客戶的口述對(duì)比將你計(jì)算得出的凈利潤(rùn)與客戶口述的凈利潤(rùn)比較同行業(yè)比較：把客戶的價(jià)格和毛利率與其他相似的客戶價(jià)格、毛利率比較生產(chǎn)類型的客戶，通過(guò)分析加工過(guò)程，得到毛利利用收支平衡信息47*第四十七頁(yè)，共六十六頁(yè)。權(quán)益檢驗(yàn)權(quán)益：代表生意資金來(lái)源中由所有者自己投入/擁有的那一部分權(quán)益=資產(chǎn)-負(fù)債現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債銀行存款長(zhǎng)期負(fù)債存貨固定資產(chǎn)權(quán)益資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債與所有者權(quán)益

48*第四十八頁(yè)，共六十六頁(yè)。權(quán)益變化的原因增加投入紅利分配利潤(rùn)留存資產(chǎn)價(jià)值增值或貶值49*第四十九頁(yè)，共六十六頁(yè)。以下情況權(quán)益改變嗎？購(gòu)買設(shè)備（用現(xiàn)金、借款、投入設(shè)備）借錢、還錢、負(fù)債減免賣出商品，買入商品，生產(chǎn)產(chǎn)品日常開(kāi)支消費(fèi)固定資產(chǎn)折舊、固定資產(chǎn)損失、資產(chǎn)價(jià)值重估增值或貶值50*第五十頁(yè)，共六十六頁(yè)。權(quán)益檢驗(yàn)----公式初始權(quán)益＋期間利潤(rùn)＋（期間權(quán)益注資－期間權(quán)益提款）＋（資產(chǎn)增值－折舊或貶值）

=應(yīng)有權(quán)益51*第五十一頁(yè)，共六十六頁(yè)。權(quán)益檢驗(yàn)—思路應(yīng)有VS實(shí)際“2點(diǎn)一線”選定2個(gè)時(shí)點(diǎn)（正推，反推）回顧期間經(jīng)營(yíng)、投資、融資活動(dòng)及家庭支出52*第五十二頁(yè)，共六十六頁(yè)。應(yīng)有VS實(shí)際

應(yīng)有>調(diào)查（實(shí)際）利潤(rùn)算高了，支出算少了（月可支配收入被高估）有部分資產(chǎn)沒(méi)有調(diào)查出來(lái)，或者客戶有其他投資初始投資中有部分負(fù)債沒(méi)有調(diào)查出來(lái)，或是客戶借款、還款行為沒(méi)有調(diào)查清楚忘記了放在表外的資產(chǎn)53*第五十三頁(yè)，共六十六頁(yè)。應(yīng)有VS實(shí)際應(yīng)有<調(diào)查（實(shí)際）損益表中利潤(rùn)算少了，或有其他收入客戶有負(fù)債沒(méi)有調(diào)查出來(lái)：應(yīng)付帳款，民間借貸可能有部分資產(chǎn)不是客戶的，注意合伙情況54*第五十四頁(yè)，共六十六頁(yè)。案例：客戶張三2004年元月開(kāi)始經(jīng)營(yíng)一家服裝店，初始投資20萬(wàn)，其中自己投入15萬(wàn)，親戚借款5萬(wàn)。期初投資表現(xiàn)為現(xiàn)金5萬(wàn)，存貨12萬(wàn)，設(shè)備3萬(wàn)。開(kāi)業(yè)一年，扣除家庭開(kāi)支后每月可支配收入1萬(wàn)元，2004年折舊1萬(wàn)，期間還款3萬(wàn)。2005年1月信貸員進(jìn)行了調(diào)查，請(qǐng)問(wèn)調(diào)查時(shí)的應(yīng)有權(quán)益為多少？55*第五十五頁(yè)，共六十六頁(yè)。公式：

初始權(quán)益 15＋期間利潤(rùn)（MDF）+12＋（期間權(quán)益注資－期間權(quán)益提款）+0＋（資產(chǎn)增值－折舊或貶值） -1=應(yīng)有權(quán)益=2656*第五十六頁(yè)，共六十六頁(yè)。2006年1月我們又進(jìn)行了一次調(diào)查，這次發(fā)現(xiàn)客戶在2005年經(jīng)營(yíng)情況保持穩(wěn)定，依舊每月1萬(wàn)元可支配收入，折舊1萬(wàn)，當(dāng)年客戶投資外地5萬(wàn)，償還外債2萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)應(yīng)有權(quán)益多少？57*第五十七頁(yè)，共六十六頁(yè)。公式：

初始權(quán)益26＋期間利潤(rùn)（MDF）+12＋（期間權(quán)益注資－期間權(quán)益提款）-5＋（資產(chǎn)增值－折舊或貶值） -1=應(yīng)有權(quán)益=3258*第五十八頁(yè)，共六十六頁(yè)。案例:請(qǐng)列出所有可能的交叉檢驗(yàn)方法王先生97年開(kāi)始做生意，2002年1月進(jìn)入官園批發(fā)市場(chǎng)，夫妻共同經(jīng)營(yíng)調(diào)味品批發(fā)生意至今。此次申請(qǐng)5萬(wàn)元貸款，1年，用于代理新品牌。信貸員于06年12月31日下午3點(diǎn)進(jìn)行了貸款調(diào)查。王先生將生意搬到官園批發(fā)市場(chǎng)時(shí)，進(jìn)貨28萬(wàn)元（有兩萬(wàn)為廠家鋪貨，約定合作終止時(shí)才需付款），裝修1萬(wàn)元，還要4萬(wàn)元作為流動(dòng)資金。王先生是太太樂(lè)、王守義、稻香園和胡玉美四個(gè)調(diào)味品品牌的一級(jí)代理，這四個(gè)品牌占了其銷售的一半。此外他還代理了20多個(gè)二線品牌?？蛻籼焯爝M(jìn)貨，都是現(xiàn)金支付。當(dāng)天進(jìn)貨13000元。王先生說(shuō)他的生意每年遞增30％，現(xiàn)在一年能賺20萬(wàn)。王先生說(shuō)，06年年銷售900－1000萬(wàn)，其中王守義系列約90萬(wàn)，太太樂(lè)系列約140萬(wàn)，胡玉美系列約130萬(wàn)，稻香園約100萬(wàn)。平均毛利有6％，純利為2％－3%。該生意的季節(jié)性不是很強(qiáng)，每月銷售約75萬(wàn)。信貸員在調(diào)查時(shí)看到客戶12月門(mén)市和市場(chǎng)調(diào)撥的發(fā)貨單，合計(jì)約45萬(wàn)元。59*第五十九頁(yè)，共六十六頁(yè)。案例:請(qǐng)列出所有可能的交叉檢驗(yàn)方法銷售主要分為超市零售、門(mén)市批發(fā)和市場(chǎng)調(diào)撥三類。超市零售：占總銷售的20％，毛利為10％。王先生向市內(nèi)20多家超市供貨，其中最大的兩家超市A和超市B占超市部分的50－60％，銷售額月結(jié)，每月15日結(jié)款。其他小超市都是貨到付款。門(mén)市批發(fā)：占總銷售的60％，毛利為6％。日均15000元，現(xiàn)金結(jié)算。市場(chǎng)調(diào)撥：占總銷售的20％，毛利為5％。日均5000元，現(xiàn)金結(jié)算。分析當(dāng)天，信貸元看到客戶有現(xiàn)金5800元，客戶說(shuō)是當(dāng)天收的錢除去進(jìn)貨的錢剩的。另外客戶還有2萬(wàn)元的存款。超市A自9月15日起就沒(méi)有給客戶結(jié)款，現(xiàn)欠其14萬(wàn)元。超市B從10月15日起也沒(méi)有結(jié)款，現(xiàn)欠其10萬(wàn)元。客戶共有存貨40萬(wàn)元?？蛻舭徇^(guò)來(lái)后，陸續(xù)買了4輛面包車，當(dāng)時(shí)共花了16萬(wàn)，現(xiàn)在市值7萬(wàn)元?？蛻暨€在04年買了一套房子花了16萬(wàn)。60*第六十頁(yè)，共六十六頁(yè)。61*第六十一頁(yè)，共六十六頁(yè)。