建筑施工企業(yè)“兩金雙清”工作措施做法

XX“雙清”工作經(jīng)驗交流報告人:XX集團有限公司總會計師播放視頻XX企業(yè)簡介第四部分

XX“兩金”管理工作目錄第一部分“兩金”占資對建筑企業(yè)的影響第二部分加強“兩金”管理意義和作用第三部分建筑施工企業(yè)“兩金”占資現(xiàn)狀兩金占資對建筑企業(yè)的影響第一部分1.降低資金周轉(zhuǎn)速度2.降低整體資產(chǎn)質(zhì)量3.推高資產(chǎn)負債水平4.加重經(jīng)營成本費用應(yīng)收賬款和存貨“兩金”，是當前建筑企業(yè)除貨幣資金之外的兩項重要流動資產(chǎn)。近年來，兩金規(guī)模高位增長，已成為制約建筑企業(yè)健康發(fā)展的瓶頸問題，一方面導致資產(chǎn)配置不合理，影響到資產(chǎn)營運效率；另一方面占用的時間越長，同樣也會造成企業(yè)流動資金不足，影響企業(yè)營運資金的安全性和流動性，是企業(yè)管理者必須認真面對并加以解決或緩解的重要難題。01“兩金”占資對建筑企業(yè)的影響1.降低資金周轉(zhuǎn)速度資金是企業(yè)的血液，“兩金”占資對建筑企業(yè)集團最大且最直接的影響就是對流動資金的影響。如果建筑企業(yè)不能有效降低“兩金”總量，流動資金不能及時回歸，企業(yè)很可能因流動資金短缺使企業(yè)面臨巨大的財務(wù)危機。01“兩金”占資對建筑企業(yè)的影響2.降低整體資產(chǎn)質(zhì)量企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的優(yōu)劣主要是指企業(yè)流動資產(chǎn)的優(yōu)劣。施工企業(yè)應(yīng)收賬款長期掛賬未進行清理或核銷，會導致虛增了資產(chǎn)總額，惡化了財務(wù)狀況，降低了企業(yè)整體資產(chǎn)質(zhì)量。01“兩金”占資對建筑企業(yè)的影響3.推高資產(chǎn)負債水平“兩金”占資加大使建筑企業(yè)往往依靠外部借貸款、有價證券等手段來舉債經(jīng)營，債務(wù)規(guī)模不斷增加，流動負債與流動資產(chǎn)增長比重失衡，導致資產(chǎn)負債率快速增長。01“兩金”占資對建筑企業(yè)的影響4.加重經(jīng)營成本費用建筑企業(yè)的應(yīng)收賬款和存貨拖欠時間越長，“兩金”風險越大，應(yīng)收賬款和存貨就面臨著逾期或打折的風險，企業(yè)墊付的資金成本遠遠高于項目實際取得的收益，籌資成本和管理成本均吞噬了企業(yè)利潤。01“兩金”占資對建筑企業(yè)的影響加強“兩金”管理意義和作用第二部分1.提高企業(yè)的現(xiàn)金流量2.改善營運資產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)3.加強企業(yè)內(nèi)部控制管理4.維系穩(wěn)定的客戶關(guān)系對應(yīng)收賬款和存貨開展清收清欠（“雙清”）的有效管理影響到企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟效益的實現(xiàn)影響到企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和營運能力關(guān)系到企業(yè)的生死存亡02加強“兩金”管理意義和作用02加強“兩金”管理意義和作用1.提高企業(yè)的現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流量是企業(yè)戰(zhàn)略制定和實施的重要決策依據(jù)，提高現(xiàn)金流量的流動效果對企業(yè)至關(guān)重要，既是企業(yè)持續(xù)健康運轉(zhuǎn)的保障，也是企業(yè)開展“雙清”工作最直接的動機?！半p清”的重要功能就在于其將存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款、應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流入，“雙清”工作是否順利，應(yīng)收賬款、存貨等回收的快慢和回收周期的長短直接影響企業(yè)貨幣資金的存量和流量。02加強“兩金”管理意義和作用2.改善營運資產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)

應(yīng)收賬款、存貨等是企業(yè)營運資產(chǎn)的重要組成部分。隨著應(yīng)收賬款、存貨不斷的流轉(zhuǎn)為貨幣資金，營運資產(chǎn)中應(yīng)收項目和實有現(xiàn)金存量的比例也在不斷變化，從而改善企業(yè)營運資產(chǎn)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。良好的營運資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對于提升企業(yè)的償債能力，盈利能力和投融資能力等具有重要意義，企業(yè)管理層可以據(jù)此實施開展發(fā)展規(guī)劃和運營決策。02加強“兩金”管理意義和作用3.加強企業(yè)內(nèi)部控制管理應(yīng)收賬款、存貨等管理涉及到企業(yè)內(nèi)部的多個部門，只有多個部門的合作協(xié)調(diào)，才能使其順利地完成。明確權(quán)責明確責任、加強清收清欠管理已成為加強企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要手段。02加強“兩金”管理意義和作用4.維系穩(wěn)定的客戶關(guān)系

在以業(yè)主為優(yōu)先考慮對象的營銷環(huán)境下，維護好業(yè)主關(guān)系是建筑企業(yè)要優(yōu)先解決的關(guān)鍵問題。在目前的建筑市場環(huán)境下，施工企業(yè)管理者不僅僅把應(yīng)收賬款當成促銷的手段，更是企業(yè)經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)。做好“雙清”管理與簽任務(wù)、拿訂單同樣重要，己成為維持企業(yè)穩(wěn)定和諧發(fā)展的重要資源。1.“兩金”總體情況2.應(yīng)收賬款情況3.已完工未結(jié)算情況4.借款及利息費用情況建筑施工企業(yè)“兩金”占資現(xiàn)狀第三部分序號上市公司名稱“兩金”總額（億元）2012年2013年2014年1中國中鐵1,0291,2531,4892中國鐵建7228871,1703中國建筑8719011,2654中國交建5576316465中國中冶5205876356中國電建189217251序號上市公司名稱“兩金”總額占資產(chǎn)總額的比重2012年2013年2014年1中國中鐵61%63%65%2中國鐵建59%62%66%3中國建筑64%66%66%4中國交建47%54%48%5中國中冶64%63%65%6中國電建41%46%50%03建筑施工企業(yè)“兩金”占資現(xiàn)狀“兩金”總體情況序號上市公司名稱“應(yīng)收賬款”總額（億元）2012年2013年2014年1中國中鐵3,3833,9674,4272中國鐵建2,8283,4224,0423中國建筑4,1745,1736,0644中國交建2,0392,7973,0235中國中冶2,0832,0322,1036中國電建7351,0591,429序號上市公司名稱“應(yīng)收賬款”總額占資產(chǎn)總額的比重2012年2013年2014年1中國中鐵19%20%22%2中國鐵建15%16%19%3中國建筑13%11%14%4中國交建13%12%10%5中國中冶16%18%19%6中國電建10%9%9%03建筑施工企業(yè)“兩金”占資現(xiàn)狀應(yīng)收賬款情況已完三工未三結(jié)算三情況序號上市公司名稱“已完工未結(jié)算”總額（億元）2012年2013年2014年1中國中鐵7889081,0252中國鐵建8688889783中國建筑8019679774中國交建5796657375中國中冶3703454216中國電建187209250序號上市公司名稱“已完工未結(jié)算”總額占資產(chǎn)總額的比重2012年2013年2014年1中國中鐵14%14%15%2中國鐵建18%16%16%3中國建筑12%12%11%4中國交建13%13%12%5中國中冶11%11%13%6中國電建10%9%9%03建筑三施工三企業(yè)三“兩三金”三占資三現(xiàn)狀借款三及利三息費三用情三況序號上市公司名稱借款金額（億元）2012年2013年2014年1中國中鐵1,2111,2991,2022中國鐵建5568899793中國建筑9479959784中國交建9371,3381,7005中國中冶7816675786中國電建509679834序號上市公司名稱利息費用金額（億元）2012年2013年2014年1中國中鐵6464682中國鐵建4861673中國建筑5365734中國交建4957905中國中冶5550476中國電建33344303建筑三施工三企業(yè)三“兩三金”三占資三現(xiàn)狀XX三“兩金三”管三理工三作1.“雙三清”三工作三的主三要成三效2.“雙三清”三工作三主要三措施三和做三法第四部分對我三局而三言，三“兩三金”三中最三主要三、最三重要三的就三是對三存貨三中“三已完三工未三結(jié)算三款”三的“三清收三”和三應(yīng)收三賬款三的“三清欠三”，三也就三是三“雙三清”三工作三。多三年來三，在三中國三中鐵三股份三公司三的領(lǐng)三導下三，我三局始三終堅三持以三現(xiàn)金三流為三核心三，不三斷創(chuàng)三新“三雙清三”管三理理三念，三豐富三“雙三清”三管理三手段三，加三大“三雙清三”工三作力三度，三著力三提高三債權(quán)三變現(xiàn)三速度三和時三效，三不斷三促進三了企三業(yè)資三產(chǎn)質(zhì)三量和三經(jīng)濟三效益三的穩(wěn)三步提三升?！半p三清”三工作三成效04三X三X“兩金三”管三理工三作持續(xù)三保持三了“三零貸三款”自20三09年我三局實三現(xiàn)了三外部三“零三貸款三”以三來，三近年三來在三持續(xù)三加大BT項目三投資三的情三況下三，仍三連續(xù)7年保三持了三“零三貸款三”的三驕人三記錄三。貨幣三資金三存量三充裕近幾三年來三，在三持續(xù)三保持三外部三“零三貸款三”的三基礎(chǔ)三上，三我局三年末三貨幣三資金三存量三平均三都在10三0億元三左右三，其三中：20三14年末11三0.三97億元三，20三15年2季度三末11三2.三33億元三。項目三資金三回籠三率高20三14年，三全局三共回三籠各三類工三程款52三0.三80億元三，占三當年三營業(yè)三收入三的94三.8三0％，三經(jīng)營三性現(xiàn)三金凈三流量26三.7三8億元三；20三15年上三半年三，全三局共三回籠三各類三工程三款24三6.三03億元三，占三當期三營業(yè)三收入三的98三.9三1％，三經(jīng)營三性現(xiàn)三金凈三流量14三.5三7億元三。資金三集中三度不三斷提三高我局三資金三集中三度連三續(xù)7年持三續(xù)攀三升，三從20三08年的77三.1三4%上升三至20三15年2季度三的88三%，徹三底改三變了三過去三存款三高、三貸款三高、三財務(wù)三費用三高的三“三三高”三問題三?！半p三清”三工作三成效04三X三X“兩金三”管三理工三作1、健三全了三工作三機制04三X三X“兩金三”管三理工三作（一三）與三時俱三進，三不斷三建立三健全三管理三體制“雙三清”三工作三主要三措施三和做三法形成三了主三要領(lǐng)三導親三自抓三，各三部門三各司三其職三，具三體人三員互三相協(xié)三作、三積極三落實三的“雙清”工作三機制，“雙清”組織三機構(gòu)三不斷三健全三，人三員更三加充三實，三為“雙清”工作三的開三展奠三定了三堅實三的組三織保三障。2、完三善了三規(guī)章三制度04三X三X“兩金三”管三理工三作（一三）與三時俱三進，三不斷三建立三健全三管理三體制“雙三清”三工作三主要三措施三和做三法先后三制定三印發(fā)三了與“雙清”工作三息息三相關(guān)三的變?nèi)魅r管三理、三應(yīng)收三賬款三管理三、資三產(chǎn)評三估管三理、三清收三清欠三管理三、收三尾項三目管三理、三財務(wù)三預警三管理三等一三系列三規(guī)章三制度三，建三立健三全了三管理三機制三，加三強了“雙清”工作三的規(guī)三范化三、制三度化三管理三，為三規(guī)范“雙清”管理三、提三升資三產(chǎn)運三行質(zhì)三量奠三定了三堅實三的制三度保三障。3、深三化了三理念三意識04三X三X“兩金三”管三理工三作（一三）與三時俱三進，三不斷三建立三健全三管理三體制“雙三清”三工作三主要三措施三和做三法一是牢固三樹立三了“三現(xiàn)金三為王三”的三理念三；二是不斷三豐富三了“三雙清三”工三作的三內(nèi)涵三；三是著力三提高三了“三雙清三”的三重視三程度三。1．關(guān)三口前三移，三提高三“雙三清”三工作三的前三瞻性三?！半p三清”三工作三主要三措施三和做三法（二三）堅三持不三懈，三扎實三開展三“雙三清”三工作04三X三X“兩金三”管三理工三作審時三度勢三，及三時將“雙清”工作三關(guān)口三前移三，將“已完三工尚三未結(jié)三算款”與應(yīng)三收賬三款、三其他三應(yīng)收三款、三預付三賬款三等一三并納三入年三度清三欠范三圍，三高度三重視“已完三工尚三未結(jié)三算款”的計三量確三認和三清算三工作三。與三此同三時，三為防三范鐵三路項三目資三金政三策調(diào)三整可三能帶三來的三資金三回收三風險三，加三大了三對在三建鐵三路項三目的三清欠三力度三，高三度重三視施三工過三程中三的清三收工三作，三將業(yè)三主沒三有在三合同三約定三的時三間范三圍內(nèi)三支付三預付三款、“驗工三計價”款、三暫時三不能“驗工三計價”工作三量的三工程三進度三款等三全部三列入三清欠三范圍三，有三效防三范了三因國三家財三經(jīng)政三策變?nèi)齽佣龓砣馁Y三金回三收風三險。2．突三出重三點，三強化三清欠三工作三的實三效性三?！半p三清”三工作三主要三措施三和做三法（二三）堅三持不三懈，三扎實三開展三“雙三清”三工作04三X三X“兩金三”管三理工三作每年三初，三在對三全局三截至三上年三末的三外欠三款進三行全三面調(diào)三查摸三底并三進行三系統(tǒng)三梳理三分析三后，三制定三印發(fā)三年度“雙清”工作三安排三，確三定各三單位三年度三資金三清收三總目三標、三應(yīng)收三款清三欠目三標、三重點三監(jiān)控三項目三和債三權(quán)銷三號項三目等三清欠三目標三，并三以此三為重三點突三破口三，加三大已三完工三項目三的清三欠力三度，三制定三具體三的清三欠措三施和三清欠三推進三表，三明確三責任三人和三清收三時限三，實三施重三難點三項目三清欠三跟蹤三督導三，并三將清三欠成三果與三績效三考核三掛鉤三起來三，調(diào)三動了三各單三位清三欠工三作的三積極三性、三主動三性和三創(chuàng)造三性。3．充三分利三用節(jié)三假日三契機三，積三極開三展運三動式三專項三清欠三?！半p三清”三工作三主要三措施三和做三法（二三）堅三持不三懈，三扎實三開展三“雙三清”三工作04三X三X“兩金三”管三理工三作多年三來，三我局三充分三利用三傳統(tǒng)三節(jié)假三日及三國家三重大三活動三等有三利契三機，三積極三開展三大規(guī)三模的三運動三式專三項清三欠活三動，三將業(yè)三主應(yīng)三支付三的動三員預三付款三、工三程進三度款三、質(zhì)三保金三及預三留款三、現(xiàn)三款保三證金三等納三入清三欠范三圍，三并建三立了三專項三清欠三周報三制度三和專三人督三導制三度，三取得三了不三菲的三業(yè)績，為全三局實三現(xiàn)正三向經(jīng)三營性三現(xiàn)金三流作三出了三積極三的貢三獻。4．實三行“三雙清三”預三算管三理?！半p三清”三工作三主要三措施三和做三法（二三）堅三持不三懈，三扎實三開展三“雙三清”三工作04三X三X“兩金三”管三理工三作將年三度清三欠目三標完三成率三、竣三工項三目清三欠回三收率三、重三點監(jiān)三控項三目清三欠回三收率三、債三權(quán)銷三號目三標完三成率三、應(yīng)三收款三項周三轉(zhuǎn)率三、存三貨周三轉(zhuǎn)率三等“雙清”5項指三標納三入經(jīng)三營者三年薪三考核三預算三指標三體系三，將“工程三款清三收”、“資金三集中”、“資金三上繳”等7項預三算指三標納三入項三目領(lǐng)三導班三子績?nèi)Э既梭w三系。三每年三年初三下達三預算三目標三，年三末根三據(jù)指三標實三際完三成情三況對三各單三位進三行考三核，三不僅三提高三了各三級領(lǐng)三導的三重視三程度三，而三且使“雙清”工作三的長三效機三制和三激勵三機制三得到三進一三步完三善和三鞏固三。5．加三強“三雙清三”過三程的三跟蹤三與督三導?！半p三清”三工作三主要三措施三和做三法（二三）堅三持不三懈，三扎實三開展三“雙三清”三工作04三X三X“兩金三”管三理工三作局“雙清”工作三辦公三室每三月收三集匯三總各三單位三清欠三報表三，及三時掌三握清三欠動三態(tài)，三對重三點、三難點三項目三，進三展緩三慢的三單位三和項三目進三行全三程跟三蹤監(jiān)三控和三指導三幫助三，并三適時三召開“雙清”工作三會議三，研三究分三析形三勢，三總結(jié)三經(jīng)驗三教訓三，查三找問三題原三因，三提出三措施三方案三，確三保了“雙清”工作三的持三續(xù)深三入開三展。6．積三極推三行信三息化三清欠三。“雙三清”三工作三主要三措施三和做三法（二三）堅三持不三懈，三扎實三開展三“雙三清”三工作04三X三X“兩金三”管三理工三作20三11年，三推廣三使用三了“XX三債權(quán)三類資三產(chǎn)管三理信三息系三統(tǒng)”；20三13年底三；上三線使三用了“中國三中鐵三債權(quán)三債務(wù)三管理三系統(tǒng)”；20三14年9月底三，推三廣使三用了“中國三中鐵三清收三清欠三管理三信息三系統(tǒng)”；20三15年6月底三，開三始使三用久三期報三表軟三件開三展雙三清工三作，三并按三照財三務(wù)決三算口三徑全三級次三按季三度編三報雙三清工三作方三案、三每月三編報三雙清三月報三，基三本實三現(xiàn)了三債權(quán)三管理三的目三標化三、動三態(tài)化三和信三息化三管理三，不三斷提三高了“雙清”工作三效率三和信三息化三管理三水平三。另三外，三目前三我局三正在三研發(fā)“資產(chǎn)三評估三信息三系統(tǒng)”和“財務(wù)三監(jiān)察三審計三管理三系統(tǒng)”，不三斷加三強和三提高三企業(yè)三資產(chǎn)三質(zhì)量三監(jiān)控三和財三務(wù)風三險評三估的三管控三能力三和信三息化三水平三?！半p三清”三工作三主要三措施三和做三法（三三）典三型案三例及三工作三經(jīng)驗04三X三X“兩金三”管三理工三作1．及三時確三認債三權(quán)，三是開三展“三雙清三”工三作的三基礎(chǔ)先分三析后三清算三，先三清算三后清三欠，三主抓三已完三工未三結(jié)算三，通三過經(jīng)三濟活三動分三析，三剖析三存貨三中的三已完三工未三結(jié)算三形成三原因三，是三潛虧三還是三未結(jié)三算，三對于三業(yè)主三未及三時驗三工計三價的三項目三，項三目部三及時三與業(yè)三主、三監(jiān)理三溝通三辦理三驗工三結(jié)算三手續(xù)三形成三債權(quán)三，完三成清三收后三，再三著手三清欠三?！半p三清”三工作三主要三措施三和做三法（三三）典三型案三例及三工作三經(jīng)驗04三X三X“兩金三”管三理工三作2．通三過三三角抹三賬，三轉(zhuǎn)移三債權(quán)三達到三清欠三效果隨著三業(yè)主三對施三工單三位資三金監(jiān)三管力三度的三加強三，部三分業(yè)三主支三付施三工單三位的三款項三，要三求直三接支三付到三協(xié)作三隊伍三或供三貨商三的賬三戶上三，不三撥付三到施三工單三位賬三戶，三若項三目部三外欠三款低三于業(yè)三主的三撥款三時，三就不三能足三額收三取業(yè)三主的三撥款三，此三時可三通過三協(xié)調(diào)三運作三把其三他項三目上三的外三協(xié)隊三伍或三供貨三商的三欠款三提供三給業(yè)三主代三付，三從而三達到三降低三債權(quán)三、減三少債三務(wù)的三目的三?！半p三清”三工作三主要三措施三和做三法（三三）典三型案三例及三工作三經(jīng)驗04三X三X“兩金三”管三理工三作3．利三用銀三行保三函，三成功三置換三未到三期質(zhì)三保金我局三某公三司承三建的三某項三目通三過主三動與三業(yè)主三高層三協(xié)商三，并憑借三該項三目施三工過三程中三安全三、工三期可三控，三質(zhì)量三優(yōu)良三，且三多次三在業(yè)三主組三織的三節(jié)點三工期三大干三中獲三得一三、二三名的三好成三績，三業(yè)主三領(lǐng)導三考慮三到該三項目三的優(yōu)三良管三理，最終三同意三用銀三行保三函置三換質(zhì)三保金三的50三%，將債三權(quán)變?nèi)F(xiàn)的三時間三提前三了近三兩年。“雙三