2022年度稅務(wù)師之稅法一能力檢測(cè)試卷A卷附答案

2022年度稅務(wù)師之稅法一能力檢測(cè)試卷A卷附答案

單選題（共55題）1、根據(jù)關(guān)稅的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說法正確的是（）。A.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價(jià)格為完稅價(jià)格B.出口貨物完稅價(jià)格包含在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)C.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格包括經(jīng)紀(jì)費(fèi)D.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格包括進(jìn)口關(guān)稅【答案】C2、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。A.非營利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房B.企業(yè)之間互換辦公用房C.雙方合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值率未超過20%【答案】D3、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.該境外旅游公司應(yīng)在中國自行申報(bào)繳納增值稅1.85萬元B.該鏡外旅游公司應(yīng)在中國自行申報(bào)繳納增值稅3.6萬元C.境內(nèi)旅游公司應(yīng)代扣代繳境外旅游公司增值稅3.6萬元D.該境外旅游公司在中國不繳納增值稅【答案】D4、2017年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動(dòng)產(chǎn)作為辦公樓用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元，稅額100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬元。該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。A.85.71B.10000C.198.00D.90.00【答案】D5、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為口罩的生產(chǎn)與銷售。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.5.64B.5.67C.6.24D.6.37【答案】C6、睪酮17α-甲基衍生物，為雄激素，可口服，用于男性缺乏睪酮引起的疾病A.甲睪酮B.雌二醇C.黃體酮D.米非司酮E.苯丙酸諾龍【答案】A7、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時(shí)也生產(chǎn)啤酒。2020年6月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：A.7.6B.7.8C.7D.8.2【答案】B8、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開采原油8萬噸，對(duì)外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價(jià)3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對(duì)外投資。（3）支付石油勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合同約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。A.672.57B.674.51C.12372.57D.12374.51【答案】C9、下列小汽車，同時(shí)繳納車輛購置稅和消費(fèi)稅的是（）。A.進(jìn)口后自用的小汽車B.生產(chǎn)后銷售的小汽車C.受贈(zèng)并自用的小汽車D.購置后對(duì)外投資的小汽車【答案】A10、某公司為增值稅一般納稅人，2019年12月收取試點(diǎn)前開工的一級(jí)公路通行費(fèi)90萬元、收取試點(diǎn)后開工的橋、閘通行費(fèi)200萬元，上述金額均含增值稅。對(duì)于可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目該公司均選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13.81B.16.96C.20.80D.23.94【答案】C11、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。A.進(jìn)口關(guān)稅B.購貨傭金C.買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)D.貨物進(jìn)口后發(fā)生的技術(shù)服務(wù)費(fèi)【答案】C12、一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。A.6個(gè)月B.12個(gè)月C.24個(gè)月D.36個(gè)月【答案】D13、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對(duì)其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該項(xiàng)目資料如下：A.2232B.2632C.3052D.3200【答案】B14、下列規(guī)定，表述不正確的是（）。A.一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款B.小規(guī)模納稅人跨市提供建筑服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額【答案】A15、下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅B.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)C.水路運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)D.航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍【答案】D16、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司于2017年成立，為增值稅一般納稅人，2020年現(xiàn)代服務(wù)銷售額占總銷售額比例為80%，公司按規(guī)定享受四大行業(yè)進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵扣10%的政策并辦理了相關(guān)備案手續(xù)。2021年7月，發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.0B.6.50C.7.70D.25.70【答案】C17、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.10%【答案】B18、（2013年）下列關(guān)于稅收規(guī)章權(quán)限范圍的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容B.國務(wù)院行政法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)D.稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷【答案】A19、以下單位中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。A.向零售商批發(fā)卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)B.委托加工金銀首飾的受托方C.進(jìn)口小汽車的單位D.進(jìn)口金銀首飾的金店【答案】D20、某啤酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售啤酒，開具增值稅專用發(fā)票上的銷售額800萬元，已收取包裝物押金23.4萬元；本月逾期未退還包裝物押金56.5萬元。6月該啤酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.110.5B.116.24C.136.07D.144.5【答案】A21、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照（）預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。A.2%B.3%C.5%D.9%【答案】B22、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.5850B.1200C.3510D.3600【答案】C23、區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（）。A.納稅義務(wù)人B.課稅對(duì)象C.稅率D.稅目【答案】B24、某企業(yè)進(jìn)口一批材料，材料價(jià)款折合人民幣100萬元，境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)10萬元。被海關(guān)征收關(guān)稅后放行，企業(yè)發(fā)現(xiàn)其中的10%存在質(zhì)量問題，與銷售方協(xié)商后，將存在質(zhì)量問題的材料退回，同時(shí)銷售方免費(fèi)更換11萬元的相同貨物（含境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)1萬元）。已知該批材料的關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。A.12.1B.11C.10D.9.9【答案】B25、在國際稅收實(shí)踐活動(dòng)中，締結(jié)的國際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是()。A.單邊稅收協(xié)定B.多邊稅收協(xié)定C.雙邊稅收協(xié)定D.稅收特惠協(xié)定【答案】C26、利血平具有A.降壓B.抗腫瘤C.抗菌D.鎮(zhèn)痛E.平喘【答案】A27、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個(gè)月為一個(gè)納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。當(dāng)月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當(dāng)月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當(dāng)月購入生產(chǎn)經(jīng)營用水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處外購辦公用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款1.5萬元。A.0B.27.59C.38.56D.75.36【答案】A28、2020年11月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購入土地支付地價(jià)款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70％。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.573.50B.550.00C.556.80D.500.00【答案】C29、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價(jià)為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價(jià)款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價(jià)款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價(jià)為4萬元，顧客舊項(xiàng)鏈作價(jià)2.5萬元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B30、某成品油生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年6月生產(chǎn)銷售汽油20000升、航空煤油10000升、變壓器油5000升。已知汽油、潤滑油消費(fèi)稅稅率均為1.52元/升，航空煤油消費(fèi)稅稅率為1.20元/升。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.3.04B.3.8C.4.24D.5【答案】A31、下列關(guān)于增值稅零稅率和征收率的說法正確的是（）。A.一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡易計(jì)稅方法，征收率為3%B.其他個(gè)人出租住房，按照5%征收率計(jì)算納稅C.放棄適用增值稅零稅率后，12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)適用增值稅零稅率D.境內(nèi)的單位或個(gè)人向境外單位或個(gè)人提供期租服務(wù)，由出租方適用增值稅零稅率【答案】D32、某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月開采原煤100噸，當(dāng)月銷售80噸，取得不含增值稅銷售額48000元，另收取坑口至購買方指定地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用5850元。原煤資源稅稅率3%。該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）元。A.1615.50B.1440C.1800D.1975.5【答案】B33、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.該境外旅游公司應(yīng)在中國自行申報(bào)繳納增值稅1.85萬元B.該鏡外旅游公司應(yīng)在中國自行申報(bào)繳納增值稅3.6萬元C.境內(nèi)旅游公司應(yīng)代扣代繳境外旅游公司增值稅3.6萬元D.該境外旅游公司在中國不繳納增值稅【答案】D34、2021年6月20日，石某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購置稅（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B35、甲公司2020年9月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，取得不含增值稅銷售收入24000萬元。2011年建造該辦公樓時(shí)，為取得土地使用權(quán)支付金額6000萬元，發(fā)生建造成本8000萬元。轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后，確定該辦公樓的重置成本價(jià)為16000萬元，成新度折舊率為60%，允許扣除的有關(guān)稅金及附加1356萬元。A.0B.1987.2C.2113.2D.28176【答案】C36、（2016年）下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.車輛購置稅屬于直接稅范疇B.車輛購置稅實(shí)行比例稅率C.外國公民在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛免稅D.受贈(zèng)使用的新車需要交納車輛購置稅【答案】C37、（2012年）在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅是（）。A.選擇稅B.滑動(dòng)稅C.復(fù)合稅D.差別稅【答案】B38、甲勞務(wù)派遣公司為增值稅一般納稅人，2019年12月提供勞務(wù)派遣服務(wù)共計(jì)取得全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用280萬元，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利等200萬元。如若甲公司選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，則其應(yīng)納增值稅（）萬元。A.13.33B.3.81C.2.33D.8.16【答案】B39、某建筑安裝公司為增值稅一般納稅人，2020年7月承包本市的一項(xiàng)建筑工程，該建筑安裝公司收取不含稅工程價(jià)款5400萬元。另外，該建筑安裝公司購入建筑工程所需的材料、設(shè)備支付不含稅價(jià)款2000萬元，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票。則該建筑安裝公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.220B.226C.270D.374【答案】B40、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類原油的平均不含稅銷售單價(jià)1650元/噸，2020年3月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（題中涉及原油均為同類同質(zhì)原油）A.168.24B.168.00C.174.24D.168.27【答案】A41、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機(jī)械設(shè)備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2508.48B.2479.68C.2438.08D.3099.60【答案】B42、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.6558.00B.6565.00C.7786.99D.7798.00【答案】C43、某企業(yè)2021年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各100千克，一氧化碳200千克、氯化氫80千克，假設(shè)當(dāng)?shù)卮髿馕廴疚锩课廴井?dāng)量稅額1.2元，該企業(yè)只一個(gè)排放口。對(duì)應(yīng)污染物的污染當(dāng)量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.278.62B.146.99C.142.03D.255.98【答案】A44、現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)可重新核定最低計(jì)稅價(jià)格的情形是指銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到3個(gè)月以上，累計(jì)上漲或下降幅度在()以上。A.20%B.15%C.10%D.5%【答案】A45、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報(bào)繳納增值稅。2019年第二季度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.362.26B.480.00C.384.00D.452.83【答案】D46、城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。A.地區(qū)差別比例稅率B.行業(yè)比例稅率C.產(chǎn)品比例稅率D.有幅度的比率稅率【答案】A47、2021年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2020年3月購進(jìn)，購進(jìn)時(shí)支付房價(jià)100萬元，手續(xù)費(fèi)0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅（）萬元。A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A48、（2010年）關(guān)于稅法適用原則的說法，正確的是（）。A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志B.提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實(shí)體原則C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則【答案】B49、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.2.067B.2.18C.3D.3.39【答案】C50、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.204.60B.4.75C.142.31D.5.23【答案】C51、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】B52、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月對(duì)外銷售自產(chǎn)餅干取得不含稅收入220000元，銷售自己使用過的2014年購進(jìn)的大貨車一輛，取得含稅收入15600元；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購一批大米用于加工餅干，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價(jià)款10000元，當(dāng)月大米已被生產(chǎn)領(lǐng)用；外購原材料，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款120000元；當(dāng)月初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款3000元、增值稅390元。該食品加工企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.26004.69B.26104.69C.26394.69D.26494.69【答案】A53、某境外旅客2019年12月10日到我國旅游度假，當(dāng)日在北京某退稅商店購買了一件旗袍作為禮物送給家人，取得了退稅商店當(dāng)天為其開具的增值稅普通發(fā)票及相應(yīng)退稅申請(qǐng)單，發(fā)票上注明旗袍價(jià)稅合計(jì)金額880元。該旅客12月30日從北京首都機(jī)場離境并辦理離境退稅，在不考慮退稅代理機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)的情況下，該旅客可獲得的退稅額為（）元。A.87.21B.96.8C.101.24D.114.4【答案】B54、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，不正確的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在我國領(lǐng)域以及管轄的其他海域直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者征收的一種稅B.直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，除依照《環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅外，應(yīng)當(dāng)對(duì)所造成的損害依法承擔(dān)責(zé)任C.達(dá)到省級(jí)人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)殖場，應(yīng)當(dāng)依法繳納環(huán)境保護(hù)稅D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，不繳納環(huán)境保護(hù)稅【答案】D55、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經(jīng)營業(yè)務(wù)。最近時(shí)期同類原油的平均不含稅銷售單價(jià)為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價(jià)為850元/噸。2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.0B.24C.18.75D.24.75【答案】B多選題（共13題）1、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，關(guān)于消費(fèi)稅的下列表述中，正確的有（）。A.貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車、衛(wèi)星通信車等專用汽車不征消費(fèi)稅B.卷煙消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的所有牌號(hào)、規(guī)格的卷煙C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定D.對(duì)啤酒生產(chǎn)企業(yè)銷售的啤酒，經(jīng)批準(zhǔn)可以以向其關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司銷售的價(jià)格作為確定消費(fèi)稅稅額的標(biāo)準(zhǔn)E.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格80%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格【答案】ABC2、下列各項(xiàng)中，資源稅減征30%的有（）。A.三次采油B.從深水油氣田開采的原油C.從低豐度油氣田開采的原油D.從衰竭期煤礦開采的煤炭E.高凝油【答案】ABD3、下列扣除項(xiàng)目中，屬于轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓新建房均能扣除的有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金E.加計(jì)扣除【答案】AD4、下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.丙公司開發(fā)的住宅已銷售建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的65%，自用的面積占可售面積的5%B.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓C.甲公司開發(fā)的住宅項(xiàng)目已銷售完畢D.丁公司于2017年3月取得住宅項(xiàng)目銷售（預(yù)售）許可證，截止2019年3月底仍未銷售完畢E.戊公司開發(fā)的別墅項(xiàng)目銷售面積已達(dá)整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的75%【答案】BC5、根據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅額期末留抵退稅政策，下列憑證中可以申請(qǐng)退稅的有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書D.解繳稅款完稅憑證E.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票【答案】ABCD6、自2020年1月1日起，納入試點(diǎn)的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)道路貨物運(yùn)輸企業(yè)（以下稱試點(diǎn)企業(yè)）可以為符合條件的貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人（以下稱會(huì)員）代開增值稅專用發(fā)票，并代辦相關(guān)涉稅事項(xiàng)。下列選項(xiàng)中說法正確的有（）A.僅限于為會(huì)員通過本平臺(tái)承攬的貨物運(yùn)輸服務(wù)代開增值稅專用發(fā)票B.應(yīng)與會(huì)員簽訂委托代開增值稅專用發(fā)票協(xié)議C.使用自有增值稅發(fā)票稅控開票軟件，按照3%的征收率代開增值稅專用發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明會(huì)員的納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息。如內(nèi)容較多可另附清單D.代開增值稅專用發(fā)票的相關(guān)欄次內(nèi)容，應(yīng)與會(huì)員通過本平臺(tái)承攬的運(yùn)輸服務(wù)，以及本平臺(tái)記錄的物流信息保持一致E.試點(diǎn)企業(yè)接受會(huì)員提供