馬冰財政學第1章導論

財政學5/17/20231財政學第一章導論第二章市場失靈和財政職能第三章財政支出基本理論第四章購買性支出第五章轉移性支出第六章財政收入概述第七章稅收原理第八章稅收制度第九章國際稅收第十章國有資產(chǎn)收益和國有企業(yè)利潤分配制度第十一章國債第十二章政府預算第十三章財政平衡和財政政策5/17/202325/17/202335/17/202345/17/202355/17/202365/17/20237第一章導論.第一節(jié)財政的概念.第二節(jié)財政學說的形成與發(fā)展.5/17/20238【教學目的及要求】：掌握財政的概念、要素和特征理解財政現(xiàn)象、財政的產(chǎn)生與發(fā)展過程了解西方財政學發(fā)展以及我國財政學研究的發(fā)展狀況5/17/20239第一節(jié)財政的概念財政是一個古老的經(jīng)濟范疇，財政活動自古有之。政府籌集、支配和使用國內生產(chǎn)總值中的一部分資金的活動就是財政活動。政府籌集資金的活動即為財政收入。政府支配和使用資金的活動即為財政支出。5/17/202310無論是發(fā)展中國家、發(fā)達國家還是不發(fā)達國家，各國政府每年籌集、支配和使用的資金數(shù)額在各國國內生產(chǎn)總值（GDP）中所占的比重都是十分可觀的。這促使人們去研究和探討財政問題。/tjsj/ndsj/2014/indexch.htm5/17/202311一、財政現(xiàn)象財政現(xiàn)象，是指在日常生活中可以觀察、觀測和體會到的財政行為及結果。財政收支對社會資源配置、社會公平調節(jié)、經(jīng)濟持續(xù)協(xié)調發(fā)展起著非常重要的作用。5/17/202312人的一生中，從搖籃到墳墓，都在不同程度地享受著政府的服務，每個人的生活都與政府有著緊密的聯(lián)系。財政部財政部財政部5/17/202313人的一生：出生時的醫(yī)院，義務教育，高等教育（就業(yè)），就業(yè)（個人所得稅，養(yǎng)老保險或其他社會保障），失業(yè)救濟金，社會救濟，醫(yī)療保險，養(yǎng)老金……這些都是可以感覺到的財政現(xiàn)象。5/17/202314生活的每一天生活用電，生活用水，廢水排放，家用煤氣，公交設施或地鐵公司，警察的安全保衛(wèi)，公園等公共場所……政府的活動對每個人都產(chǎn)生的極大的影響。這時候我們發(fā)現(xiàn)政府是多么重要！在許多情況下，政府為我們提供自己無法生產(chǎn)或無法通過市場從其他人手中購買的物品或服務，我們在日常的工作和生活中一般都從政府的活動中獲益。那么政府從事這些活動的資金來源于何處呢?實際上，政府的收入主要來源于財政收入。5/17/2023151990-2014中國GDP增速5/17/202316中國GDP與財政收入總量（單位：億元）年份GDP財政收入19783645113219804546116019859016200519901866829371995607946242200099215133952005184937316492010401202831022014636463140350174.6倍6.41倍124倍10.47倍人均：47902元5/17/2023175/17/202318年份中國美國197211221238019782165229381993601166674199810195879352005223661263802008452181444102010587801466022011742611592422012822671567602014101457172368

中美GDP之比較（單位：億美元）

52%，首超美國的一半首次突破60萬億及10萬美元大關。日本4.8萬億美元。5/17/202319小資料：據(jù)中國經(jīng)濟網(wǎng)記者統(tǒng)計，2000年我國GDP為8.9萬多億元，首次突破1萬億美元；2005年，突破2萬億美元；2009年超過5萬億美元。從跨入GDP萬億美元俱樂部到成功突破10萬億美元大關，我國用時14年。相比之下，美國1970年的國內生產(chǎn)總值為1萬億美元，早于中國30年，而到2001年才達到10萬億美元，從1萬億到10萬億，美國用時31年。5/17/202320

2014年全國一般公共財政收入140350億元，比2013年增加11140億元，增長8.6%，其中稅收收入119158億元，增加8627億元，增長7.8%。5/17/202321財政現(xiàn)象實例之一美國、中國軍費預算2015年美國：6000億美元；中國：1320億美元5/17/2023222008年軍費開支5/17/202323排名國家軍費開支(億$)百分比——世界16204——1美國698343.22中國11947.43英國5963.74法國5933.75俄羅斯5873.66日本5453.57沙特4522.88德國4522.89印度4132.510意大利3702.3其他24.42010年軍費開支排行榜5/17/202324排名國家軍費開支百分比全球17381001美國711040.92中國14308.33俄羅斯7204.14英國6273.65法國6253.66日本5933.47印度4892.88沙特4852.89德國4672.710巴西3542.0其他31.42011年全球軍費排行榜5/17/202325

2012全球軍費排行榜世界16204（億美元）

國家（地區(qū)）軍費總額人均軍費

001美國69831834（美元/人）

002中國119489

003英國596

004法國593

005俄羅斯587490

006日本554427

007沙特452

008德國452

009印度41337

010意大利3705/17/2023262014世界各國軍費排名：1.美國5186億美元，占美國GDP的3.2%。2.中國1320億美元￥8082億)，占GDP的1.4%。3.俄羅斯907億美元，占GDP的4.4%。4.英國608億美元，占GDP的2.5%。5.日本593億美元，占GDP的1.0%。前五位國家軍費總和為10248億美元，占世界軍事支出的60%。6.法國(589億美元)、7.沙特(567億美元)、8.印度(461億美元)、9.德國(458億美元)、10.意大利(340億美元)、11.巴西(331億美元)、12.韓國(317億美元)、13.澳大利亞(262億美元)、14.加拿大(225億美元)、15.土耳其(182億美元)。全部15國軍費總和為14300億美元，占世界軍事支出的82%。5/17/2023272011年10月20日老卡也死了，中國成為西方最大釘子戶，強拆即將來臨！海灣戰(zhàn)爭科索沃戰(zhàn)爭阿富汗戰(zhàn)爭伊拉克戰(zhàn)爭利比亞戰(zhàn)爭敘利亞局勢5/17/202328

2013.7.29，奧巴馬與土耳其總理埃爾多安通電話討論敘利亞局勢時，手持打棒球用的大棒，從而引發(fā)多方猜測：這是不是意味著美國將會動用“大棒”來對付敘利亞？

俄羅斯8艘艦艇集結地中海防敘利亞局勢突變2013俄羅斯政府9月6日警告美國及其盟友，不要打擊敘利亞化學武器庫及相關設施。

俄外交部說，美國1991年轟炸位于伊拉克穆薩納省一處化學武器儲藏設施，致使鄰近區(qū)域遭嚴重污染。

5/17/202329財政現(xiàn)象實例之二2007年至今實行免費師范生政策，從2010年起，人均按1.4萬元的標準安排補助經(jīng)費。

5/17/2023305/17/202331財政現(xiàn)象實例之三央視2011年10月7日《新聞聯(lián)播》節(jié)目播出“農民稱年收入二十多萬黨白給好幾萬”。

5/17/202332財政現(xiàn)象實例之四誰來拯救你?——中國守法奶農受三鹿元事件影響，國內中國奶制品廠商紛紛停產(chǎn)整頓，善良的奶農看著牛奶賣不出去，只好倒掉，掩面哭泣5/17/2023335/17/202334關鍵時刻誰出手？中央財政緊急撥付了奶農臨時救助補貼資金3億元，重點支持內蒙古、河北、遼寧、山西、山東、河南6個奶業(yè)主產(chǎn)?。▍^(qū)）特別困難的倒奶奶農。中央財政補貼資金采取切塊一次性下達，由地方根據(jù)實際情況，結合地方財政補貼資金統(tǒng)籌安排使用。5/17/202335財政現(xiàn)象實例之五

我國農村的醫(yī)療衛(wèi)生體制改革

到2011年，中國農村已普遍實行新型農村合作醫(yī)療制度，覆蓋約8.3億人，覆蓋率達95%以上。2014年，各級財政對新農合和居民醫(yī)保人均補助標準達到320元，為此，國家每年將補助資金達2000多億元，解決農民“因病致貧、因病返貧”的問題。5/17/202336地鐵作為城市交通的動脈，以其安全可靠、方便快捷、環(huán)保舒適的優(yōu)勢，成為許多大城市緩解交通擁堵的重要手段。但地鐵的建設投入大（平均造價約為6億元/千米），成本回收周期長，使很多城市望而卻步，望“鐵”興嘆。(1)地鐵能靠個人興建嗎?(2)修建地鐵耗資巨大,如果個人難以承擔，應該由誰來辦?(3)修建地鐵的資金從哪里來?中國最大的地鐵站—徐家匯地鐵站財政現(xiàn)象實例之六5/17/202337神奇的天路——青藏鐵路青藏鐵路總投資330多億元是世界上海拔最高、線路最長、施工難度最大的高原鐵路，但是鐵路的修建給西藏以及整個西部的經(jīng)濟發(fā)展注入了前所未有的活力。5/17/202338結論：現(xiàn)實經(jīng)濟生活中的財政現(xiàn)象隨處可見，上至國家安全，下至柴米油鹽，從政府機關到事業(yè)單位，從國家元首到平民百姓，從政治、軍事的操作到經(jīng)濟活動，都與財政存在著極為密切的關系。5/17/202339二、財政的產(chǎn)生與發(fā)展（一）“財政”一詞的來歷一、財政的詞源*英文單詞“finance”，它起源于公元13-15世紀的拉丁語finis，意思是貨幣支付，表示當時一切貨幣關系的總和，*后來演變?yōu)閒inare，意為“支付款項”、“裁定款項”或“罰款支付”等。*到16世紀末，法國政治家讓·波丹（JeanBodin，1530—1596）將法語finances作為財政一詞使用，認為財政是“國家的神經(jīng)”，*隨后逐步泛指國家及其他公共團體的理財。日本于1868年明治維新開始后，從西歐引入finance一詞，并借用漢語的“財”與“政”二字，創(chuàng)造了“財政”詞匯，并在1882年官方文件《財政議》中，第一次使用了“財政”這一術語。5/17/202340（二）財政的產(chǎn)生與發(fā)展1.財政的產(chǎn)生財政作為公共分配的產(chǎn)生，必須同時具備兩個基本條件：

一是社會剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，

二是公共權力的產(chǎn)生。

國家的存在是財政存在的必要條件。這是財政與國家關系的一個方面。另一個方面，財政是國家機器的經(jīng)濟基礎。或者說，有了財政便有了國家，便有了國家存在的經(jīng)濟體現(xiàn)。在這里，財政又是國家存在的必要條件。這是財政與國家關系的又一個方面。5/17/202341

2.財政的發(fā)展P3一、奴隸制財政二、封建制財政三、資本主義財政四、社會主義財政5/17/202342一、奴隸制財政奴隸制財政的財政收入主要來源于以下幾個方面：國王強制奴隸為他從事各種生產(chǎn)勞動而取得的王室土地收入，向被征服的弱小部族或國家進行掠奪、收受強派的貢物收入，向農民和手工業(yè)者等自由民征收的捐稅等。其財政支出主要用于軍事開支、維護政權機構的支出、王室的享用、宗教和祭祀等。5/17/202343二、封建制財政封建國家的財政分配在采取實物分配形式的同時，越來越多地采取了價值的形式，如當時的土地稅、礦產(chǎn)稅、漁業(yè)稅等都采用了貨幣的形式。與此同時，在封建社會時期還產(chǎn)生了一些在現(xiàn)代社會仍然具有重要地位和意義的財政范疇，如公債與國家預算。5/17/202344三．資本主義財政資本主義國家的財政收入形式主要是稅收，此外還依靠公債和通貨膨脹等方式獲得一定的財政收入。其財政支出主要用于提供公共產(chǎn)品和服務，滿足國防、行政、社會保障、基礎設施等方面的公共需要。5/17/202345四、社會主義財政在社會主義社會初級階段，財政是實現(xiàn)國家職能，鞏固人民政權，發(fā)展與調控經(jīng)濟，滿足社會公共需要的有效手段之一。在不同的歷史時期，社會主義財政為了適應政治經(jīng)濟形勢與發(fā)展的需要，承擔著不同的任務，呈現(xiàn)出不同的特點，尤其是在社會主義市場經(jīng)濟時期，財政將經(jīng)歷一系列重大的變化和發(fā)展。5/17/202346三、財政的概念（一）財政的概念財政是一個經(jīng)濟范疇，是整個社會產(chǎn)品分配中的一個特定的部分，即以國家為主體的分配活動部分。——鄧子基對財政的一般概念簡略地概括為以國家為主體集中一部分社會產(chǎn)品用于滿足社會公共需要的分配，或稱為國家集中性的分配?！惞藏斦菄覟榱藢崿F(xiàn)其職能，運用（或憑借）國家權力，在國民收入（或國民生產(chǎn)總值）分配、再分配過程中所變現(xiàn)的以國家為主體的分配關系。——趙春新5/17/202347一般認為，財政是國家政府為了實現(xiàn)其職能，以國家為主體，憑借國家政府的權力，對社會產(chǎn)品進行的一種集中性的再分配活動。

這一概念提示了財政的四個基本要素，即財政分配的主體、財政分配的目的、財政分配的形式和財政分配的客體。主體目的客體形式5/17/202348（二）財政構成的要素財政構成的要素.1.財政分配的主體.2.財政分配的目的.3.財政分配的形式.4.財政分配的客體.5/17/2023491.財政分配的主體國家分配論強調，國家或政府是財政分配的主體。任何社會產(chǎn)品的分配都有其主體，都不可能自發(fā)產(chǎn)生。就財政而言，任何財政的分配主體都是國家（政府），財政與國家共存共榮，相輔相成，缺一不可。5/17/2023502.財政分配的目的財政分配的直接目的是滿足國家實現(xiàn)其職能的需要。由于國家并不直接從事物質資料的生產(chǎn)，它要實現(xiàn)上述職能，必須要有一定的財力作保證。主要憑借政治權力參與社會產(chǎn)品分配的財政，就成為維持國家財力的源泉。而財政分配，不僅是國家實現(xiàn)職能的需要，同時也是政府提供公共產(chǎn)品、滿足社會公共需要的財力保障。5/17/2023513.財政分配的形式在自然經(jīng)濟條件下，如奴隸社會與封建社會時期，財政分配主要采取實物和力役的形式，但在商品經(jīng)濟或市場經(jīng)濟條件下，如資本主義社會與社會主義社會時期，財政分配則以價值形式為主，表現(xiàn)為貨幣的收入與支出。5/17/2023524.財政分配的客體財政分配的對象或財政分配的客體是一部分社會產(chǎn)品或國民收入，即一個國家在一定時期內（通常是一年）所生產(chǎn)的最終產(chǎn)品和服務的市場價值的總和，它是國家取得財政收入的基本源泉。5/17/202353（三）財政的特征1.國家主體性P5財政分配是以國家為主體的社會產(chǎn)品分配，財政部門的一切財政活動直接代表國家。……財政分配是通過國家與有關各方的分配關系來是實現(xiàn)的，集團之間、單位之間、人與人之間的利益關系矛盾，是通過國家這個層次來得以緩解或調節(jié)的。5/17/2023542.無償性P5財政分配具有無償性?！斦杖牒拓斦С鰞蓚€方面都表現(xiàn)出“無償性”的特征。5/17/2023553.強制性P5財政是最具有強制性的一種分配。……財政分配的強制性體現(xiàn)的是一種經(jīng)濟強制，法律強制是其表現(xiàn)形式。5/17/202356第二節(jié)財政學說的形成與發(fā)展從歷史的角度考察，財政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，但是財政的產(chǎn)生并不意味著研究財政的學科就產(chǎn)生了。財政最初表現(xiàn)為政府的收支活動，隨著該活動的廣泛和復雜，對于政府如何理財，人民開始思考和探討，如我國古代的一些理財家就提出了“量入而出”的思想。但這時對財政活動的研究屬于一種財政思想，還不構成財政學說。5/17/202357一、西方財政學的發(fā)展1.以亞當·斯密為代表的古典財政學時期