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如何看財務(wù)報表?
如何從資產(chǎn)負債表、損益表中了解企業(yè)的情況??幢砜闪私馄髽I(yè)的:償債能力營運能力盈利能力開展能力主要從指標比率中得出結(jié)果1一、反映償債能力的比率指標1、資產(chǎn)負債率2、所有者權(quán)益比率3、流動比率4、速動比率2
1、資產(chǎn)負債率
負債總額資產(chǎn)負債率=全部資產(chǎn)總額資產(chǎn)負債率是負債總額與全部資產(chǎn)總額的比值,是衡量企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進行經(jīng)營活動的能力,以及反映債權(quán)人發(fā)放貸款的平安程度。一般來講,資產(chǎn)負債率越低,對債權(quán)人來講就越有利,其貸款平安程度就越高;反之,對債權(quán)人來講那么越不利,風險越高。比率過大說明企業(yè)的債務(wù)負擔重,資金實力不強,更甚者有倒閉的可能性。32、所有者權(quán)益比率43、流動比率流動資產(chǎn)流動比率=流動負債流動比率是流動資產(chǎn)比流動負債的比率,這是確定企業(yè)支付現(xiàn)在債務(wù)能力,及由此確定其流動資金是否適當?shù)囊粋€關(guān)鍵方法。一般地認為,流動比率應(yīng)到達2:1,這就說明企業(yè)有足夠的償債能力,但此比率過高也不是什么好現(xiàn)象,很可能是由于存貨積壓或滯銷引起的。又或者意味著企業(yè)閑置現(xiàn)金的持有量過多。54、速動比率流動資產(chǎn)-存貨速動比率=流動負債速動比率就是將流動資產(chǎn)中存貨剔除后與流動負債的比率。一般認為速動比率至少要到達1:1,但也不能一概而論,應(yīng)根據(jù)本行業(yè)和本企業(yè)的歷史資料情況予以判斷。剔除存貨后變現(xiàn)能力強,能更準確可靠地評價企業(yè)的短期歸還能力。6二、反映營運能力的比率指標1、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率2、存貨周轉(zhuǎn)率3、勞動效率4、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率71、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率82、存貨周轉(zhuǎn)率產(chǎn)品銷售本錢存貨周轉(zhuǎn)率=平均存貨其中平均存貨=〔期初存貨+期末存貨〕÷2存貨周轉(zhuǎn)率是產(chǎn)品銷售本錢與平均存貨本錢之比,是反映企業(yè)購、產(chǎn)、銷、平衡的效率的一種尺度。一般來說,存貨周轉(zhuǎn)率比值越大,說明存貨變現(xiàn)能力強,流動性能好,企業(yè)經(jīng)營狀況良好。93、勞動效率銷售收入凈額(或凈產(chǎn)值)勞動效率=平均職工人數(shù)比率應(yīng)越高越好。用比較法作比照,例如與方案水平、歷史先進水平或同行業(yè)平均先進水平等進行比照,確定差異程度及原因,以擇取適宜對策,進一步開掘提高人力資源的潛能。104、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率收入凈額(或凈產(chǎn)值)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=平均流動資產(chǎn)總額周轉(zhuǎn)次數(shù)越多,說明以相同的流動資產(chǎn)完成的周轉(zhuǎn)額越多,流動資產(chǎn)利用效果越好。11三、反映盈利能力的比率指標盈利能力比率分析:盈利能力是企業(yè)賺取利潤的能力,不管是企業(yè)債權(quán)人,還是企業(yè)經(jīng)理人,都非常重視企業(yè)的盈利能力。反映企業(yè)盈利能力的比率通常有:凈資產(chǎn)收益率、本錢費用率、銷售凈利率、銷售毛利率、總資產(chǎn)報酬率。121、凈資產(chǎn)收益率=〔凈利潤/平均凈資產(chǎn)〕*100%平均凈資產(chǎn)=〔年初凈資產(chǎn)+年末凈資產(chǎn)〕/2該指標反映企業(yè)資本運營的綜合效益,通用性強,適應(yīng)范圍廣,不受行業(yè)的局限。在我國上市公司業(yè)績綜合排序中,該指標居于首位。一般認為,指標越高越好,企業(yè)自有資本的收益能力越強,對企業(yè)、股東等。132、本錢費用率利潤總額本錢費用率=本錢費用總額本錢費用率是指利潤與本錢費用總額的比值,反映了企業(yè)利潤與本錢費用間的關(guān)系。反映了企業(yè)主要本錢的利用效果,是企業(yè)加強本錢管理的著眼點。143、銷售凈利率=凈利潤/銷售收入指標分析:該指標反映一元銷售收入帶來的凈利潤是多少,表示銷售收入的收益水平,從銷售凈利率的指標關(guān)系看,凈利額與銷售凈利率成正比關(guān)系,而銷售收入與銷售凈利率成反比關(guān)系。通過考察該指標的升降,可以開展企業(yè)經(jīng)營理財狀況的穩(wěn)定性,面臨的危險或可能出現(xiàn)的轉(zhuǎn)機跡象。155、銷售毛利率=〔銷售收入-銷售本錢〕/銷售收入*100%指標分析:銷售毛利率表示一元銷售收入扣除銷售本錢后,有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利,銷售毛利率是企業(yè)銷售凈利率的最初根底,,沒有足夠大的毛利率便不能盈利。164、總資產(chǎn)報酬率利潤總額+利息支出總資產(chǎn)報酬率=平均資產(chǎn)總額比率越高,說明企業(yè)的資產(chǎn)利用效益越好,整個企業(yè)盈利能力越強,經(jīng)營管理水平越高。17四、開展能力比率分析開展能力是企業(yè)在生存的根底上,擴大規(guī)模,壯大實力的潛在能力。主要考核的指標:銷售增長率、資本積累率、總資產(chǎn)增長率、固定資產(chǎn)成新率。181、銷售增長率本年銷售增長額銷售增長率=*100%上年銷售增長額衡量企業(yè)經(jīng)營狀況和市場占有能力,預(yù)測經(jīng)營業(yè)務(wù)拓展趨勢的重要標志,也是企業(yè)擴張增量和存量資本的重要前提。指標越高,說明增長速度越快,企業(yè)市場前展越好。指標小于零,說明或產(chǎn)品不適銷對路,或是銷售市場份額萎縮。192、資本積累率本年所有者權(quán)益增長額資本積累率=*100%年初所有者權(quán)益表達了企業(yè)資本的積累情況,是企業(yè)開展強壯的標志,展示了企業(yè)的活力。指標越高,企業(yè)資本保全性越強,假設(shè)為負數(shù),說明企業(yè)資本受到侵蝕。203、總資產(chǎn)增長率本年總資產(chǎn)增長額總資產(chǎn)增長率=*100%年初資產(chǎn)總額
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