2023年初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收綜合檢測試卷A卷含答案

2023年初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收綜合檢測試卷A卷含答案

單選題（共50題）1、2019年1月31日，某市房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，轉(zhuǎn)讓自行開發(fā)市區(qū)辦公樓一棟，共取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅金。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1400萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為130萬元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明)，比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。A.2495B.2710C.2540.4D.3435【答案】C2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列行為中需要按照視同銷售計算繳納增值稅的是（）。A.將外購的貨物用于個人消費B.將外購的貨物用于集體福利C.將外購的貨物用于無償贈送他人D.將外購的貨物用于增值稅非應(yīng)稅項目【答案】C3、企業(yè)所得稅中，可以計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)是（）。A.外購商譽的支出B.自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)C.自創(chuàng)商譽D.與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)【答案】A4、關(guān)于收入分配政策和分配制度的說法，錯誤的是（）。A.政府的分配政策最主要反映在稅收政策上B.收入分配政策對財政收入規(guī)模的影響十分關(guān)鍵C.提高個人所得稅免征額會使國民收入分配向居民傾斜D.提高增值稅起征點會使國民收入分配向政府傾斜【答案】D5、下列關(guān)于公債的衡量指標，不屬于絕對規(guī)模的是（）。A.公債依存度B.歷年累積債務(wù)的總規(guī)模C.當(dāng)年發(fā)行公債的總額D.當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額【答案】A6、煙葉稅實行比例稅率，稅率統(tǒng)一為（）。A.10%B.20%C.25%D.30%【答案】B7、下列印花稅的應(yīng)稅憑證中，適用定額稅率的是()。A.權(quán)利許可證照B.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿C.借款合同D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)【答案】A8、某小型微利企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額80萬元，則該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。A.20B.2C.4D.8【答案】B9、關(guān)于耕地占用稅的設(shè)法，正確的是（）。A.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅B.納稅人應(yīng)當(dāng)在獲準占用耕地之日起20日內(nèi)繳納耕地占用稅C.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地的征收耕地占用稅D.耕地占用稅由土地管理部門征收【答案】A10、對實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得的海關(guān)繳款書，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對的期限是，在開具之日起（）日內(nèi)。A.60B.180C.360D.240【答案】C11、某公民曾某2012年1月受贈一棟房屋市場價值60萬元，該地區(qū)契稅稅率為5%。同年3月，由于該公民工作業(yè)績突出，該單位獎勵其住宅一套，市場價值45萬元。當(dāng)年8月他將受贈的房屋與公民張某交換，此時雙方交換價值相等。A.不繳納契稅B.即征即退C.繳納契稅2.25萬元D.由單位繳納契稅2.25萬元【答案】C12、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，本期將自產(chǎn)消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品一批用于該企業(yè)基本建設(shè)，無同類產(chǎn)品的市場銷售價格。該產(chǎn)品進項稅額已于上期抵扣。已知其成本價為10000元，成本利潤率為8%，消費稅稅率為10%，產(chǎn)品已轉(zhuǎn)移使用。則該企業(yè)自用產(chǎn)品應(yīng)繳納的增值稅稅額是（）元。A.1200B.1700C.1836D.2040【答案】D13、增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，不能選擇按簡易辦法依照6%征收率計算增值稅的是()A.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品B.用動物毒素制成的生物制品C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土D.縣級以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力【答案】A14、對從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)，判定為小規(guī)模納稅人的年應(yīng)征增值稅銷售額應(yīng)是（）。A.100萬元以下B.120萬元以下C.150萬元以下D.180萬元以下【答案】A15、《資源稅暫行條例》規(guī)定，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以（）為課稅數(shù)量。A.開采數(shù)量B.銷售數(shù)量C.自用數(shù)量D.廢品數(shù)量【答案】B16、為促進住房租賃市場健康發(fā)展，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按（）的稅率征收房產(chǎn)稅。A.4%B.1.2%C.12%D.0【答案】A17、納稅人所在地在縣城的，其城建稅稅率為（）。A.7%B.6%C.5%D.1%【答案】C18、除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列資產(chǎn)計算折舊最低年限的表述中，錯誤的是()。A.飛機、火車、輪船，為10年B.房屋、建筑物，為20年C.電子設(shè)備，為3年D.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為5年【答案】D19、財政職能是指（）的職能。A.政府B.企業(yè)C.財政部D.黨委【答案】A20、工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為（）。A.3%～30%B.3%～45%C.5%～35%D.5%～40%【答案】B21、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務(wù)的運輸費用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。A.8.4B.5.6C.4.9D.0【答案】A22、在充分尊重市場機制作用的前提下，市場仍然無法有效配置資源和正常發(fā)揮作用的現(xiàn)象稱為（）。A.政府失靈B.市場失靈C.政府干預(yù)D.市場扭曲【答案】B23、政府為了治理通貨膨脹實行凍結(jié)物價的舉措屬于（）。A.法律手段B.經(jīng)濟手段C.行政手段D.市場手段【答案】C24、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.20%B.15%C.25%D.10%【答案】B25、某市兒童公園將其一房屋租給個體戶王某開鮮花禮品店，根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，對該房屋（）。A.征收房產(chǎn)稅B.減征房產(chǎn)稅C.免征房產(chǎn)稅D.緩征房產(chǎn)稅【答案】A26、國家通過稅收的征收管理可以反映有關(guān)的經(jīng)濟動態(tài)，為國民經(jīng)濟管理提供信息，并對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動進行制約，督促和管理，這體現(xiàn)了稅收的（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.補償職能D.監(jiān)督職能【答案】D27、一個人對公共物品的享用并不影響另一個人的享用，指的是公共物品的（）。A.非排他性B.非競爭性C.非盈利性D.非壟斷性【答案】A28、在安排財政支出結(jié)構(gòu)方面，必須遵循的原則是（）。A.量入為出B.量出為入C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排D.厲行節(jié)約、講求效益【答案】C29、稅務(wù)機關(guān)在采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內(nèi)的物品是（）。A.高檔消費品B.金銀首飾C.個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品D.單價在5000元以上的生活用品【答案】C30、下列財政支出項目中，不屬于消費性支出的是（）。A.國家物資儲備支出??B.文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費支出C.社會福利救濟費支出??D.國防費支出【答案】A31、不屬于車船稅的計稅依據(jù)（）。A.車船的輛數(shù)B.車輛的整備質(zhì)量C.車輛的載重噸位數(shù)D.車船的凈噸位數(shù)【答案】C32、對通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅（）。A.免征B.減征60%C.減征50%D.減征30%【答案】C33、（）通?？捎糜谘a償政府提供準公共物品所耗費的成本。A.行政事業(yè)性收費收入B.中央銀行收入C.國有資本收益D.罰沒收入【答案】A34、當(dāng)社會總需求大于社會總供給時，財政預(yù)算應(yīng)該采取的政策是（）。A.收支平衡政策B.赤字政策C.結(jié)余政策D.積極財政政策【答案】C35、國家發(fā)行公債的擔(dān)保物是（）。A.國有資產(chǎn)B.政府信譽C.國有資產(chǎn)收益D.稅收收入【答案】B36、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務(wù)的運輸費用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。A.18.48B.16.8C.1.68D.0【答案】A37、事業(yè)單位通過開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入為（）。A.預(yù)算外資金收入B.事業(yè)收入C.經(jīng)營收入D.其他收入【答案】B38、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產(chǎn)總額120萬元，固定資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應(yīng)付款項和暫存款項240萬元，應(yīng)繳款項60萬元。A.33.33%B.34.04%C.34.78%D.40%【答案】D39、不與以前年度已形成的收支掛鉤測算政府預(yù)算收支指標的方法是（）。A.基數(shù)法B.系數(shù)法C.零基預(yù)算法D.綜合法【答案】C40、我國《預(yù)算法》規(guī)定各級預(yù)算設(shè)置預(yù)備費的計算依據(jù)是（）。A.本級預(yù)算支出額B.本級預(yù)算收入額C.上級預(yù)算限制額D.下級預(yù)算上報額【答案】A41、下列車船中，不屬于免征車船稅的是（）。A.警用車輛B.養(yǎng)殖漁船C.商用客車D.軍隊專用車輛【答案】C42、下列不屬于資源稅的納稅人的是（）。A.開采天然氣的民營企業(yè)B.生產(chǎn)鹽的股份制企業(yè)C.開采有色金屬礦的國有企業(yè)D.消費鹽的居民【答案】D43、車船使用稅的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.累退稅率【答案】B44、車船稅采用以自重噸位為計稅標準的不包括（）。A.載貨汽車B.摩托車C.三輪汽車D.低速貨車【答案】B45、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產(chǎn)所在地契稅稅率為4%。A.我國境內(nèi)土地B.我國境內(nèi)房屋權(quán)屬C.我國境內(nèi)不動產(chǎn)D.我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為【答案】D46、某運輸公司擁有并使用以下車輛：自重6噸的載貨卡車10輛；自重噸位為4.5的汽車掛車5輛。中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸，載客汽車的稅額是500元/年。該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為（）元。A.9750B.9570C.9150D.9275【答案】D47、我國政府正常的預(yù)算收入不包括（）。A.稅收收入B.國有資產(chǎn)收益C.規(guī)費收入D.債務(wù)收入【答案】D48、依據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定，對城市，農(nóng)村公共交通車船可給予定期減免、免稅的優(yōu)惠，有權(quán)確定定期減稅、免稅的部門是（）。A.省級人民政府B.省級稅務(wù)機關(guān)C.縣級人民政府D.縣級稅務(wù)機關(guān)【答案】A49、國內(nèi)債務(wù)和國外債務(wù)是公債發(fā)行按照（）分類的。A.償還期限B.是否可以流通C.利率情況D.發(fā)行區(qū)域【答案】D50、建立財政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展（）。A.國有商業(yè)銀行B.國有股份制銀行C.政策性銀行D.私營銀行【答案】C多選題（共20題）1、下列屬于轉(zhuǎn)移性支出的是（）。A.政府各部門的行政管理費支出B.養(yǎng)老保險C.債務(wù)利息D.各項事業(yè)的經(jīng)費支出【答案】BCD2、下列關(guān)于耕地占用稅的稅率的表述，正確的有（）。A.耕地占用稅單位稅額最高每平方米50元，最低5元B.各地適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，根據(jù)本地區(qū)情況核定C.以納稅人實際使用的耕地面積為計稅依據(jù)D.耕地占用稅以每平方米為計量單位E.耕地占用稅在稅率設(shè)計上采用了地區(qū)差別定額稅率【答案】ABD3、財政“內(nèi)在穩(wěn)定器"的政策工具有()。A.規(guī)范的增值稅B.累進的所得稅C.社會保險支出D.財政補貼支出E.社會福利支出【答案】BCD4、下列財政收入中屬于非稅收入的有（）。A.國有資本經(jīng)營收益B.罰沒收入C.彩票公益金D.政府性基金E.所得稅【答案】ABCD5、下列憑證中，屬于印花稅應(yīng)稅范圍的有（）。A.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B.記載資金的營業(yè)賬簿C.各類經(jīng)濟合同D.無息貸款合同E.建筑工程勘察設(shè)計合同【答案】BC6、某企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋四棟，其中兩棟用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原值共計360萬元，另外兩棟房屋，一棟作為企業(yè)為社區(qū)提供家政服務(wù)的房產(chǎn)，房產(chǎn)原值為80萬元。另一棟和某單位發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛，產(chǎn)權(quán)未確定，現(xiàn)由某貿(mào)易公司使用，房產(chǎn)原值為240萬元。該省規(guī)定允許按原值一次扣除30%。A.由使用人納稅B.由貿(mào)易公司納稅C.由國有工業(yè)企業(yè)納稅D.暫不納稅【答案】AB7、下列船舶，免征船舶噸稅的是（）A.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶B.非機動船舶C.非機動駁船D.捕撈、養(yǎng)殖漁船E.警用船舶【答案】ABD8、我國個人所得稅的納稅人包括（）。A.中國公民B.個體工商戶C.個人獨資企業(yè)D.股份有限公司中的個人投資者E.在華取得所得的外籍人員【答案】ABC9、政府干預(yù)主要是利用（）對市場經(jīng)濟的有效運作發(fā)揮調(diào)控作用。A.經(jīng)濟政策B.經(jīng)濟法規(guī)C.計劃指導(dǎo)D.行政管理E.法律制裁【答案】ABCD10、關(guān)于非稅收入特點的說法，錯誤的是（）。A.非稅收入具有靈活性B.非稅收入具有補償性C.非稅收入具有穩(wěn)定性D.非稅收入具有隨意性E.非稅收入具有普遍性【答案】CD11、社會公共需要的特征包括（）。A.為滿足社會公共需要所提供的公共產(chǎn)品，其效用具有“不可分割性”B.為滿足社會公共需要所提供的公共產(chǎn)品不具有排他性C.社會成員享用為滿足社會公共需要所提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)，無須付出費用或只須付出少量費用D.滿足公共需要的物質(zhì)來源只能是剩余產(chǎn)品價值的一部分E.為滿足公共需要所提供的產(chǎn)品和服務(wù)，必須等價交換【答案】ABCD12、根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，符合免征或不征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未出售的商品房B.經(jīng)鑒定已停用的危房C.老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)D.權(quán)屬有爭議的房產(chǎn)E.大修停用3個月以上的房產(chǎn)【答案】ABC13、契稅的具體征稅范圍包括（）。A.國有土地使用權(quán)出讓B.房屋買賣C.房屋交換D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓E.房屋拆遷【答案】ABCD14、影響國防支出水平的因素包括（）。A