2023年稅務(wù)師之稅法一基礎(chǔ)試題庫和答案要點(diǎn)

2023年稅務(wù)師之稅法一基礎(chǔ)試題庫和答案要點(diǎn)

單選題（共50題）1、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.784.05B.568.10C.705.65D.961.29【答案】C2、境外單位為境內(nèi)單位提供宣傳畫冊(cè)設(shè)計(jì)服務(wù)（服務(wù)在境內(nèi)發(fā)生），境內(nèi)單位支付含稅服務(wù)費(fèi)10300元，該境外單位在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，則境內(nèi)單位應(yīng)代扣代繳繳增值稅（）元。A.0B.300.00C.583.02D.618.00【答案】C3、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年3月對(duì)其開發(fā)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料如下：A.5418B.4326C.5496D.3664【答案】C4、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.30B.27C.22.5D.26.85【答案】A5、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說法，不正確的是（）。A.銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括增值稅銷項(xiàng)稅額B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的（自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的除外），應(yīng)當(dāng)依照《資源稅法》規(guī)定繳納資源稅C.應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購買方指定地點(diǎn)的相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準(zhǔn)予從銷售額中扣除D.實(shí)行從價(jià)計(jì)征的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以具體適用稅率計(jì)算【答案】A6、（2017年）我國(guó)劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國(guó)的（）。A.《稅務(wù)部門規(guī)章制定辦法》B.《憲法》和《立法法》C.《稅收征收管理法》D.《立法法》【答案】B7、自2020年1月1日起，下列各項(xiàng)中不符合現(xiàn)行增值稅規(guī)定的是（）。A.納稅人享受增值稅即征即退政策，有納稅信用級(jí)別條件要求的，以納稅人申請(qǐng)退稅稅款所屬期的納稅信用級(jí)別確定B.納稅人申請(qǐng)退稅稅款所屬期內(nèi)納稅信用級(jí)別發(fā)生變化的，以變化前的納稅信用級(jí)別確定C.納稅人適用增值稅留抵退稅政策，有納稅信用級(jí)別條件要求的，以納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理增值稅留抵退稅提交《退（抵）稅申請(qǐng)表》時(shí)的納稅信用級(jí)別確定D.動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)銷售動(dòng)物食品和用品，提供動(dòng)物清潔、美容、代理看護(hù)等服務(wù)，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅【答案】B8、米非司酮A.結(jié)構(gòu)中含有異B.結(jié)構(gòu)中含有氯C.結(jié)構(gòu)中含有縮酮D.結(jié)構(gòu)中含有丙炔基E.結(jié)構(gòu)中含有三氟甲基【答案】D9、某卷煙廠（增值稅一般納稅人）2021年6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙并于當(dāng)月全部領(lǐng)用，收購憑證上注明價(jià)款50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了10%價(jià)外補(bǔ)貼。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.5B.5.5C.6.6D.5.94【答案】C10、以下關(guān)于資源稅納稅環(huán)節(jié)的描述，不正確的是（）。A.納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅B.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在選礦銷售環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅C.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在原礦移送加工環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅D.納稅人以自采原礦加工的選礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在選礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅【答案】C11、（2019年真題）關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.單位租賃或承包給其他單位或個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以出租人為納稅人B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人C.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人D.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人【答案】C12、下列各項(xiàng)中屬于我國(guó)現(xiàn)行稅收制度采用的稅率形式的是（）。A.全額累進(jìn)稅率B.定額稅率C.負(fù)稅率D.超倍累進(jìn)稅率【答案】B13、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時(shí)）某油田2012年10月開釆原油6.5萬噸，當(dāng)月銷售4萬噸，取得不含稅收入16000萬元；將1.5萬噸用于加工成品油，其余1萬噸轉(zhuǎn)入庫存待銷售。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率5%）A.800B.1000C.1100D.1300【答案】C14、某娛樂服務(wù)公司為增值稅一般納稅人，適用加計(jì)抵減政策。2019年10月，一般計(jì)稅項(xiàng)目銷項(xiàng)稅額為130萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額110萬元，上期留抵稅額10萬元，上期結(jié)轉(zhuǎn)的加計(jì)抵減額余額6萬元；簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目不含稅銷售額80萬元，征收率為3%。此外無其他涉稅事項(xiàng)。該娛樂服務(wù)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅是（）萬元。A.2.4B.4.6C.3.4D.0【答案】A15、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司，該房地產(chǎn)公司采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，2020年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.3153.27B.2760.39C.4667.46D.6054.43【答案】C16、某證券公司2009年5月以8元/股的價(jià)格購進(jìn)A股票50000股，購入過程中發(fā)生各種費(fèi)用800元;10月將上述股票以13元/股的價(jià)格全部出售，賣出過程中發(fā)生稅費(fèi)1950元：10月取得客戶傭金收入6000000元，另代收證券交易監(jiān)管費(fèi)8000元。該證券公司10月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()元。A.312442.50B.312500.00C.312842.50D.312900.00【答案】B17、（2015年）下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.調(diào)味料酒B.鞭炮引線C.衛(wèi)星通訊車D.寶石坯【答案】D18、關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項(xiàng)目的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。A.凡不能取得評(píng)估價(jià)格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項(xiàng)目金額B.因計(jì)算納稅需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的，其支付的評(píng)估費(fèi)用不得扣除C.出售舊房或建筑物的，首選按評(píng)估價(jià)格計(jì)算扣除項(xiàng)目的金額D.凡不能取得評(píng)估價(jià)格的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額作為扣除項(xiàng)目金額【答案】C19、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.10755.84B.10835.84C.12880.28D.10540.36【答案】B20、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.2.03B.2.05C.2.68D.2.43【答案】B21、以下單位中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。A.向零售商批發(fā)卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)B.委托加工金銀首飾的受托方C.進(jìn)口小汽車的單位D.進(jìn)口金銀首飾的金店【答案】D22、某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開采原煤500萬噸，銷售原煤60萬噸，取得不含稅銷售額12000萬元，另外收取含稅裝卸費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)5.85萬元，將自產(chǎn)原煤400萬噸移送生產(chǎn)洗選煤150萬噸，本月銷售洗選煤120萬噸，取得不含稅銷售額36000萬元。該企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納資源稅()萬元。(洗選煤折算率80%，資源稅稅率10%)A.4080.00B.4080.50C.4800.00D.4800.50【答案】A23、下列關(guān)于土地增值稅清算中有關(guān)拆遷安置費(fèi)的處理，不正確的是（）。A.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房不視同銷售處理，同時(shí)暫不確認(rèn)開發(fā)項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)B.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶，回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價(jià)款，應(yīng)抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬于購入的，以實(shí)際支付的購房支出計(jì)入本項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)D.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)【答案】A24、下列關(guān)于土地增值稅的說法正確的是（）。A.對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅，建成后轉(zhuǎn)讓的，不征收土地增值稅B.對(duì)于房地產(chǎn)抵押行為，需要繳納土地增值稅C.個(gè)人繼承房地產(chǎn)，免征土地增值稅D.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅【答案】D25、下列關(guān)于捐贈(zèng)用于疫情防控的進(jìn)口試劑，消毒物品，防護(hù)用品，救護(hù)車、防疫車、消毒用車、應(yīng)急指揮車等物資稅收政策，說法錯(cuò)誤的是（）A.免征進(jìn)口關(guān)稅B.免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅C.屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅D.上述物資已征稅進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅的，均應(yīng)向海關(guān)申請(qǐng)辦理退稅手續(xù)。【答案】D26、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時(shí)）某有線電視臺(tái)2013年3月份取得下列收入：有線電視節(jié)目收費(fèi)120萬元，有線電視初裝費(fèi)20萬元，廣告播映收費(fèi)600萬元，向其他電視臺(tái)出售某專題片播映權(quán)收入100萬元。該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.25.2B.27.2C.39.2D.42.0【答案】C27、（2019年）甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對(duì)一項(xiàng)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元；銷售費(fèi)用4500萬元；管理費(fèi)用2150萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用3680萬元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關(guān)證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項(xiàng)目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是（）萬元。A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】A28、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，征收消費(fèi)稅的是（）。A.調(diào)味料酒B.寶石坯C.體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線D.高爾夫車【答案】B29、位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.72.82B.43.69C.45.87D.73.39【答案】A30、某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2019年6月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)436萬元；當(dāng)月購進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬元、稅款52萬元；當(dāng)月購進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬元、稅款7.8萬元；當(dāng)月對(duì)外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅是（）萬元。（交通運(yùn)輸服務(wù)退稅率9%，美元對(duì)人民幣匯率1∶7）A.0B.12.77C.23.80D.44.1【答案】C31、甲家電廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售給乙商場(chǎng)300臺(tái)電視，不含稅價(jià)格為2000元/臺(tái)。由于乙商場(chǎng)購買數(shù)量較多，甲廠給予乙商場(chǎng)8折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.7.8B.6.24C.5.52D.6.90【答案】A32、下列進(jìn)口貨物的價(jià)款中不計(jì)入貨物的完稅價(jià)格中的是（）。A.除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)B.與該貨物視為一體的容器費(fèi)用C.特許權(quán)使用費(fèi)的支付不構(gòu)成該貨物向中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售的條件D.包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用【答案】C33、增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅中抵扣的是（）。A.咨詢服務(wù)B.信息技術(shù)服務(wù)C.貨物運(yùn)輸服務(wù)D.娛樂服務(wù)【答案】D34、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅處理的規(guī)定中，說法正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，按照3%的征收率計(jì)算繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅B.自然人銷售自己使用過的電腦，減按2%征收率計(jì)算繳納增值稅C.屬于小規(guī)模納稅人的企業(yè)銷售自己使用過的機(jī)器設(shè)備，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，也可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅D.小規(guī)模納稅人銷售外購的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，按照6%低稅率計(jì)算繳納增值稅【答案】C35、2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.2050.70B.2324.00C.3937.27D.4462.00【答案】A36、（2013年）下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是（）。A.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定B.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配C.沒有充足證據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑D.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的適用稅率【答案】C37、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.稅款?？顚Ｓ肂.屬于一種附加稅C.根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計(jì)稅率D.征收范圍較窄【答案】D38、甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2992.5B.3520.59C.1676.47D.23470.59【答案】B39、下列業(yè)務(wù)，屬于增值稅征收范圍的是()。A.打字、復(fù)印B.照相、裱畫C.鐫刻印章D.鐘表維修【答案】D40、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售甲類卷煙，2021年7月發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.86.23B.85.33C.86.61D.73.86【答案】C41、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。A.大氣污染物B.建筑施工噪聲C.尾礦D.養(yǎng)雞場(chǎng)未經(jīng)處理直接排放的污水【答案】B42、某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.270.53B.269.76C.271.33D.268.60【答案】C43、位于縣城的一月餅生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2020年7月轉(zhuǎn)讓一處倉庫，取得含稅收入462萬元。2016年年初取得該倉庫時(shí)支付含稅價(jià)款383萬元，另發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)12萬元，該企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，則該企業(yè)當(dāng)月此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（）萬元。A.0.30B.0.42C.0.72D.0.22【答案】A44、下列關(guān)于稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法關(guān)系的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收協(xié)定具有高于國(guó)內(nèi)稅法的效力B.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定稅法C.稅收協(xié)定可以限制各國(guó)修改稅收優(yōu)惠的辦法D.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇【答案】C45、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.1.16B.30.04C.30.86D.30.96【答案】A46、單個(gè)細(xì)菌在固體培養(yǎng)基上繁殖后所形成的細(xì)菌集團(tuán)A.菌膜B.菌苗C.菌落D.菌苔E.菌體【答案】C47、下列行為中，免征車輛購置稅的是（）。A.某市公交企業(yè)購置自用小轎車B.來華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車C.某國(guó)駐華使館進(jìn)口自用小汽車D.某物流企業(yè)購買設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸專用車【答案】C48、下列各項(xiàng)中，不符合車輛購置稅規(guī)定的是（）。A.我國(guó)車輛購置稅的適用區(qū)域在“中華人民共和國(guó)境內(nèi)”B.挖掘機(jī)、推土機(jī)、電動(dòng)摩托車不屬于應(yīng)稅車輛C.車輛購置稅的征稅對(duì)象包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車D.購買自用應(yīng)稅車輛僅包括購買使用國(guó)產(chǎn)應(yīng)稅車輛【答案】D49、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時(shí)）某油氣田開采企業(yè)2012年9月開采天然氣300萬立方米，開釆成本為400萬元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價(jià)格明顯偏低并且無正當(dāng)理由。當(dāng)?shù)責(zé)o同類天然氣售價(jià)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的成本利潤(rùn)率為10%,則該油氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。（天然氣資源稅稅率5%）A.2B.20C.22D.23.16【答案】D50、下列關(guān)于增值稅零稅率和征收率的說法正確的是（）。A.一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率為3%B.其他個(gè)人出租住房，按照5%征收率計(jì)算納稅C.放棄適用增值稅零稅率后，12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)適用增值稅零稅率D.境內(nèi)的單位或個(gè)人向境外單位或個(gè)人提供期租服務(wù)，由出租方適用增值稅零稅率【答案】D多選題（共20題）1、色譜系統(tǒng)適用性試驗(yàn)不包括以下哪項(xiàng)參數(shù)A.理論塔板數(shù)B.重復(fù)性C.分離度D.拖尾因子E.比移值【答案】2、下列項(xiàng)目中，不屬于車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格組成部分的有（）。A.銷售方代收的保險(xiǎn)費(fèi)B.增值稅C.車船稅D.不含增值稅的價(jià)款E.車輛購置稅【答案】ABC3、暫時(shí)進(jìn)境或者暫時(shí)出境的某些貨物，在進(jìn)境或者出境時(shí)納稅義務(wù)人向海關(guān)繳納相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金或者提供其他擔(dān)保的，可以暫不繳納關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)自進(jìn)境或者出境之日起6個(gè)月內(nèi)復(fù)運(yùn)出境或者復(fù)運(yùn)進(jìn)境。下列選項(xiàng)中屬于上述暫不繳納關(guān)稅的貨物有（）。A.加工貿(mào)易作為固定資產(chǎn)使用的機(jī)器設(shè)備B.醫(yī)療活動(dòng)使用的儀器、設(shè)備C.體育交流活動(dòng)中使用的比賽用品D.貨樣E.供安裝、調(diào)試、檢測(cè)設(shè)備時(shí)使用的儀器、工具【答案】BCD4、（2015年）下列稅收文件屬于稅收法規(guī)的有（）。A.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》C.《中華人民共和國(guó)資源稅法》D.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》E.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》【答案】AB5、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含稅價(jià)格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.應(yīng)該按照實(shí)際收到的貨款計(jì)算銷項(xiàng)稅額B.按照合同約定的付款金額計(jì)算銷項(xiàng)稅額C.應(yīng)在乙地繳納資源稅D.應(yīng)按照開采量計(jì)算資源稅E.應(yīng)按照實(shí)際銷售量征收資源稅【答案】BC6、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有()。A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)C.單位向社會(huì)公益事業(yè)無償捐贈(zèng)不動(dòng)產(chǎn)D.臺(tái)灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)從臺(tái)灣取得運(yùn)輸收入E.個(gè)人將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)產(chǎn)品加工【答案】C7、下列一般納稅人的增值稅處理，表述正確的有（）。A.甲公司向乙公司銷售貨物，因質(zhì)量問題貨物被全部退回，則甲公司應(yīng)在銷售退回當(dāng)期沖減銷項(xiàng)稅額B.甲公司向乙公司銷售貨物，因質(zhì)量問題甲公司承諾給予價(jià)格折讓，則乙公司在折讓當(dāng)期沖減銷項(xiàng)稅額C.甲商業(yè)企業(yè)向乙供貨方收取與商品銷售量掛鉤的返還收入，甲企業(yè)應(yīng)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額D.甲商業(yè)企業(yè)向乙供貨方收取與商品銷售量掛鉤的返還收入，甲企業(yè)應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額E.甲公司向乙公司銷售貨物，由于乙公司提前還款而給予現(xiàn)金折扣，甲公司應(yīng)沖減銷項(xiàng)稅額【答案】AC8、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類原油的平均不含稅銷售單價(jià)1650元/噸，2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)原油）：A.將原油移送用于生產(chǎn)加工成品油不征增值稅B.將開采的原油對(duì)外投資應(yīng)征收增值稅和資源稅C.將原油移送用于生產(chǎn)加工成品油不征資源稅D.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅E.銷售汽油征收增值稅不征收資源稅【答案】ABD9、下列各項(xiàng)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中，以選礦為征稅對(duì)象的有（）。A.中重稀土B.鈉鹽C.天然氣水合物D.輕稀土E.地?zé)帷敬鸢浮緼BD10、某事業(yè)單位出租辦公樓取得租金收入，該事業(yè)單位應(yīng)繳納的稅費(fèi)有（）。A.契稅B.增值稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.教育費(fèi)附加E.土地增值稅【答案】BCD11、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.丙煙草批發(fā)企業(yè)將A牌卷煙批發(fā)給二級(jí)批發(fā)商不繳納消費(fèi)稅B.卷煙用于業(yè)務(wù)招待、職工福利、換取原材料均屬于視同銷售，按卷煙平均售價(jià)繳納消費(fèi)稅C.乙煙絲廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅33.82萬元D.乙煙絲廠還應(yīng)代收代繳甲卷煙廠的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加E.底盤更換的小轎車視同為新車，按照最低計(jì)稅價(jià)格繳納車輛購置稅【答案】AD12、下列關(guān)于煙葉稅的表述中，錯(cuò)誤的有（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款B.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.煙葉稅的征稅范圍包括生煙葉.烤煙葉D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)月E.煙葉稅按月計(jì)征【答案】ACD13、下列關(guān)于稅收民事司法的表述，正確的有（）。A.稅法與民法的關(guān)系，在一定程度上體現(xiàn)出公法與私法的關(guān)系B.稅收的優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)制度等，都是有關(guān)稅收債權(quán)的重要保護(hù)制度C.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外D.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照規(guī)定行使代位權(quán)E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以依照規(guī)定行使撤銷權(quán)【答案】ABCD14、下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的表述中，不正確的有（）。A.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是納稅單位和個(gè)人C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員D.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是內(nèi)部非行政執(zhí)法E.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督【答案】BD15、關(guān)于增值稅一般納稅人購進(jìn)和租用固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，下列說法正確的有（）。A.購進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額從銷項(xiàng)稅額中抵扣B.購進(jìn)固定資產(chǎn)，專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣C.購進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣D.租入固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)