2023年應收票據、應收賬款處理準則（制度）

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篇1:應收票據、應收賬款處理準則（制度）

制度名

應收票據、應收賬款處理準則

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GLZD097頁碼

3-1第一條

為確保公司權益，削減壞賬損失，依國內營業(yè)處理方法的規(guī)定，特制定本準則，以資遵行。

其次條

各營業(yè)部門應依國內營業(yè)處理方法的規(guī)定辦妥客戶征信調查，并隨時偵查客戶信用的變化(可利用機會通過A客戶調查B客戶的信用情形)，簽注于征信調查表相關欄內。但政府機關、公營事業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及機會性的小金額或現金交易客戶應不受此限。

第三條

營業(yè)部門，至遲應于出貨日起30日內收款，惟不銹鋼及特別鋼因限于同業(yè)習慣，應于55天內收款。如超過上列期限者，總管理處即依查得資料，就其未收款項具體列表通告各營業(yè)部門主管核閱以督促加強催收。如超過60天尚未收回其金額在5萬元以上者，營業(yè)部門應即填列應收賬款未收報告表送總管理處參考辦理。但政府機關、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內部付款程序者，得依其規(guī)定。

第四條

賒售貨品收受支票時，應留意下列事項：

1.留意發(fā)票人有無權限簽發(fā)支票。

2.非該商號或本人簽發(fā)的支票，應要求交付支票人背書。

3.留意查明支票有效的肯定必要記載事項，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全。

4.留意所收支票賬號號碼越少表示與該銀行往來期間越長，信用較為可

靠(可直接向付款銀行查明或請財務部協(xié)辦)。

5.留意所收支票賬戶與銀行往來的期間、金額、退票紀錄情形(可直接

向付款銀行查明或請財務部協(xié)辦)。

6.支票上文字有否涂改、涂銷或變造。

7.留意支票記載何處不能修改(如大寫金額)，可更改者是否于更改處加

蓋原印鑒章，如有背書人時應同時蓋章。

8.留意支票上的文字記載(如"禁止背書轉讓'字樣)。

簽發(fā)人

責任人簽名

制度名

應收票據、應收賬款處理準則

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3-29.留意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效)，如有背書人，應留意支票提示期日是否超過第6條的規(guī)定。

10.盡量利用機會通過A客戶留意B戶支票(或客票)的信用。

第五條

本公司收受的支票提示付款期限，至遲應于到期日后6日內辦理。

第六條

本公司收受的支票"到期日'與"兌現日'的計算如下：

1.本埠支票到期日當日兌現。

2.近郊到期日2日內兌現。

第七條

所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現或換票時，營業(yè)單位應填具票據撤回申請書經部門主管簽準后，送總管理處辦理。營業(yè)部門取回原支票后，送總管理處辦理，并且必需先向客戶取得相當于原支票金額的現金或擔保品，或新開支票，始將原支票交付，但仍須依上列規(guī)定辦理。

第八條

應收賬款發(fā)生折讓時，應填具折讓證明單，并呈主管批準后始得辦理(如急需時得先行以電話取得主管的同意，而后補辦)。或遇有銷貨退回時，應于出貨日起60天內將交寄貨運收據及原始統(tǒng)一發(fā)票取回，送交會計辦理(如不能取回時，應向客戶取得銷貨退回證明)。其折讓或退回部分，應設銷貨折讓及銷貨退回科目表示，不得直接由銷貨收入項下減除。

第九條

財務部門接到銀行通知客戶退票時，應即轉告營業(yè)部門，營業(yè)部門對于退票，無法換回現金或新票時，應馬上寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人，并快速擬訂善策處理，且由營業(yè)部門填送呆賬(退票)處理報告表，隨附支票正本(副本留營業(yè)部門供備忘催辦)及退票理由單，徑送總管理處依法辦理。

簽發(fā)人

責任人簽名

制度名

應收票據、應收賬款處理準則

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3-3第十條

營業(yè)部門對退票聲訴案件送請總管理處辦理時應即供應下列資料：

1.發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務部)。

2.〖JP3〗發(fā)票人及背書人財產(土地應注明全部權人、地段、地號、面積、持分、設定抵押、建物〈土地改良物〉)應留意全部權人、建號、建坪持分、設定抵押。其他財產應注明名稱、存放地點、現值等。〖JP〗

3.其他投資事業(yè)。

第十一條

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總管理處接到呆賬(退票)處理報告表，經呈準后2日內應依法起訴，并隨時將處理情形通知各有關單位。

第十二條

上列債權確認無法收回時，應專案列表送總管理處，并附原呆賬(退票)處理報告表存根聯及稅捐機關認可的合法憑證(如法院裁定書，或當地警察證明文件，或郵政信函等)呈總管理處總經理核準后，始得沖銷應收賬款。

第十三條

依法起訴而無法收回債權部分，應取得法院債權憑證，交財務部列冊保管，倘事后發(fā)覺債務人(利益償還懇求權時效為15年內)有償還力量時，應依上列有關規(guī)定申請法院執(zhí)行。

第十四條

本公司營業(yè)人員不依本準則的各項規(guī)定辦理或有勾結行為，致使本公司權益蒙受損失者，依人事管理規(guī)章議處，情節(jié)重大者移送法辦。

第十五條

本準則經呈準后公布實施，修訂時亦同。

簽發(fā)人

責任人簽名

篇2:其他應收款管理制度

其他應收款管理制度

第一條其他應收款是指除應收票據、應收賬款和預付賬款以外的其他各種應收、應付款項。主要包括：

（一）應收的各種賠款、罰款。

（二）應收出租包裝物的租金。

（三）應向職工收取的各種墊付款項。

（四）備用金（向單位各職能科室、車間等撥出的備用金）。

（五）存出的保證金，如：租入包裝物支付的押金。

（六）預付賬款轉入。

（七）其他各種應收、暫付款項。

其次條其他應收款業(yè)務主要有兩個方面：一是對外發(fā)生的債權，二是發(fā)生在單位內部的備用金借款和員工差旅費借款等。

其中對外發(fā)生的債權掌握應比照應收賬款的掌握進行。發(fā)生在單位內部的備用金借款掌握依據《現金管理制度》，本制度針對員工因公借款的管理，主要包括差旅費借款、零星選購借款和其他臨時性借款。

第三條建立健全其他應收款的管理責任制度

（一）財務部門負責其他應收款的管理工作。

（二）單位各部門凡涉及有其他應收款在賬的，部門負責人負有督促其按時歸還借款之責任。

第四條管理原則

事前掌握、事中監(jiān)管、事后清理。

第五條借款支付方式

借款可使用現金、支票或匯票等方式予以支付，視不憐憫況和公司財務規(guī)定而定。

第六條借款程序和標準

（一）因公出差借款。

員工因公需借支差旅費時，應填寫借款單，注明預借金額。

2、經部門負責人審查，財務部長審核、總會計師簽批。

3、到財務部領款。

4、財務部以借款單為依據辦理借款。

5、員工出差回單位后7日內，應持相關憑證到財務部辦理報銷手續(xù)。

6、財務部結合借款單的內容審核差旅費報銷憑證的真實性精確?????性，辦理差旅費的報銷并沖銷借款。

（二）零星選購借款

1、由相關部門做出書面選購方案，注明需預借的金額。

2、經部門負責人和分管領導審查、財務部長審核、總會計師簽批。

3、到財務部門領款。

4、財務部門以借款單為借款依據辦理借款支付。

5、零星選購業(yè)務完畢后5日內，應持相關發(fā)票等憑證到財務部辦理報銷手續(xù)。

6、財務部結合借款單的內容審核選購發(fā)票報銷憑證的真實性、精確?????性，辦理報銷并沖銷借款。

（三）其他臨時性借款

1、個人臨時性借款一般不予辦理，特別狀況經公司領導批準方可辦理，有借款尚未還清者，一律不準進行二次借款。

2、借款人填寫借款單，注明借款用途。

3、借款單需經部門負責人和分管領導審查、財務部長審批、總會計師簽批。

4財務部以借款單作為借款、還款的依據。

5、個人借款的一般不得超過2個月的工資總額，超過時須有單位擔保人。

第七條借款人應嚴格根據借款用途使用借款，不得挪作他用；否則，應視情節(jié)輕重追究責任

第八條建立定期報賬制度

（一）員工借款必需在業(yè)務發(fā)生后準時辦理報銷或還款手續(xù)。職工因公出差預借差旅費，必需在返回后7日內報銷清賬，報銷后的余額應準時交回。對于領用支票、匯票結算的零星選購業(yè)務，應于使用后5個工作日內辦理報銷手續(xù)，

（二）員工其他借款原則上不應超過3個月。

第九條逐筆清欠制度

（一）無論何人、何事，在其次次借款前必需首先報清上一次借款，若上次借款尚未報賬，原則不能再借款。

（二）財務部門應定期、不定期清理暫借款。對逾期未還、未報銷者，發(fā)送《借款報銷（還款）催辦單》通知當事人，仍未執(zhí)行者，實行扣除工資和其他措施，特別狀況需報公司領導批準。

第十條建立健全其他應收款年度清查制度。

（一）每年年終時，要組織專人對其他應收款的占用狀況進行清理，與債務人核對清晰，并取得對方欠證。對業(yè)務尚在進行中的借款，已開支的要報賬，尚未開支的要在還款后再重新辦理借款手續(xù)。做到債權明確，帳證、帳實相符。如不能取得欠證，應準時向領導匯報，查找緣由，討論處理方法，寫出書面材料，歸入檔案。

（二）財務部門每年末應對其他應收款進行賬齡分析，對賬齡1年以上的其他應收款項進行重點分析，并在年度財務分析報告中逐筆披露，列示產生緣由，通知業(yè)務部門組織清理。

（三）業(yè)務部門應估量各項應收款項的可回收性，估計可能產生的壞賬損失，通知財務部按規(guī)定計提壞賬預備。

（四）對的確不能收回的其他應收款，在仔細清查核實的基礎上，報經上級主管部門和相關部門批準后，做壞帳損失處理。

第十一條人員調離

公司員工在辦理調動、離職時，必需經財務部部長簽字，證明其已辦理還款等財務手續(xù)后，人力資源部方能為其辦理調動，離職手續(xù)。

第十二條責任追究制度

（一）對于不能收回的其他應收款應當查明緣由，追究責任，并依據責任人的責任范圍和失職損失程度賜予經濟懲罰．

（二）對不按時報賬還款的人員實行強制措施，如從工資、獎金款項中扣除借款、通報批判、賜予紀律處分等懲罰。

四、附則

本制度由晉中公司財務管理部負責解釋和修訂，自文件下發(fā)之日起執(zhí)行。

篇3:應收賬款會計崗位職責

應收賬款會計崗位職責

1、負責制定應收賬款管理制度、賬款催討方法等規(guī)章制度

2、應用會計準則及相關的財務規(guī)定，記錄會計系統(tǒng)的財務活動（應收賬款部分）

3、監(jiān)督銷售人員的貨款回收狀況，監(jiān)督應