2023年上海市鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度

上海市鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度以讓管理變得更簡潔高效為己任，為此，我們細(xì)心編撰了以下上海市鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度文章，盼望您撰寫財務(wù),財務(wù)制度,制度相關(guān)文章時，為您供應(yīng)必要的借鑒和參考。

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上海市鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度

(1987年7月17日上海市人民政府發(fā)布)

第一章總則

第一條

為了加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的財務(wù)管理，實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)財政部、農(nóng)牧漁業(yè)部《鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)財務(wù)制度》，結(jié)合本市的實(shí)際狀況，制定本制度。

其次條

本制度所稱的鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)，是指本市鄉(xiāng)和村舉辦的工業(yè)企業(yè)，包括鄉(xiāng)與鄉(xiāng)、村與村、鄉(xiāng)與村聯(lián)辦的工業(yè)企業(yè)。

本市農(nóng)村生產(chǎn)隊舉辦的獨(dú)立核算的工業(yè)企業(yè)可參照本制度執(zhí)行。

第三條

鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)(以下簡稱企業(yè))應(yīng)具有工商行政管理部門發(fā)給的營業(yè)執(zhí)照，有肯定數(shù)額的投資基金，執(zhí)行統(tǒng)一的財會制度，在銀行(信用社)有獨(dú)立開設(shè)的帳戶，對本企業(yè)的財產(chǎn)和經(jīng)營結(jié)果擔(dān)當(dāng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并享有與其經(jīng)營范圍和經(jīng)濟(jì)責(zé)任相適應(yīng)的自主權(quán)。

第四條

企業(yè)與有關(guān)單位和個人的經(jīng)濟(jì)活動必需貫徹自愿互利、等價交換的原則。任何單位和個人不得無償調(diào)用企業(yè)的資金、產(chǎn)品、設(shè)備、材料、勞動力，也不得隨便攤派，增加企業(yè)負(fù)擔(dān)。企業(yè)的經(jīng)營自主權(quán)應(yīng)得到敬重。

第五條

企業(yè)財務(wù)管理的任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)法規(guī)和制度，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，保證集體財產(chǎn)的完整;多渠道籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金，促進(jìn)生產(chǎn)進(jìn)展;實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算，降低成本，增加收入和積累，提高經(jīng)濟(jì)效益。

第六條

企業(yè)不論實(shí)行何種形式的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，其全部制性質(zhì)和隸屬關(guān)系不變，企業(yè)的一切財產(chǎn)仍歸舉辦該企業(yè)的集體全部，一切收支都應(yīng)入帳。

其次章財務(wù)方案管理

第七條

財務(wù)方案是企業(yè)方案管理的重要組成部分，企業(yè)應(yīng)依據(jù)國家的直接方案、間接方案(工商、工貿(mào)連接方案)和有關(guān)主管部門下達(dá)的方案以及市場猜測等編制財務(wù)方案。

企業(yè)的財務(wù)方案主要包括：資金籌集和使用方案、產(chǎn)品成本方案、銷售方案、利潤和利潤安排方案等。財務(wù)方案內(nèi)容可由粗到細(xì)，逐步完善。

第八條

企業(yè)編制的年度財務(wù)方案，經(jīng)鄉(xiāng)、村主管部門批準(zhǔn)后執(zhí)行，并由鄉(xiāng)、村主管部門匯總后報鄉(xiāng)人民政府和縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)主管部門備案。其中利潤方案由縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)主管部門匯總后報市鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)主管部門備案。

企業(yè)在執(zhí)行財務(wù)方案過程中，如遇供、產(chǎn)、銷狀況發(fā)生特別變化，可編制年度調(diào)整財務(wù)方案，報鄉(xiāng)、村主管部門批準(zhǔn)。有條件的企業(yè)還應(yīng)編制年度分季財務(wù)方案。

第九條

會計年度終了，鄉(xiāng)、村主管部門應(yīng)對企業(yè)財務(wù)方案的執(zhí)行狀況進(jìn)行檢查考核。

財務(wù)方案的表式要求、編制方法、編報時間，由各縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)主管部門依據(jù)詳細(xì)狀況作出規(guī)定。

第三章資金籌集管理

第十條

企業(yè)可依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定并結(jié)合當(dāng)?shù)卦敿?xì)狀況，根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要，實(shí)行多種形式、多種渠道廣泛籌集資金。

企業(yè)的集資方案，須經(jīng)鄉(xiāng)、村主管部門批準(zhǔn)后方得實(shí)施。鄉(xiāng)、村主管部門對企業(yè)用于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的集資方案要嚴(yán)加審核，防止盲目性投資。

第十一條

企業(yè)集資分為投資集資和借款集資兩類。

投資集資，是企業(yè)向出資人(包括單位)籌集資金的一種方式。出資人采納投資形式向企業(yè)投入資金，并可通過不同組織形式參加企業(yè)的管理，共享企業(yè)的利潤和擔(dān)當(dāng)企業(yè)的虧損。

借款集資，是企業(yè)向出借人(包括單位)籌集資金的一種方式。出借人通過貸款或借款向企業(yè)出借資金，企業(yè)擔(dān)當(dāng)定期支付利息和到期還款的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第十二條

屬于投資集資的，企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的投資資金入帳。其數(shù)額非經(jīng)投資人同意或董事會、股東會打算，不得任意增加或削減。

第四章固定資產(chǎn)管理

第十三條

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凡使用年限在一年以上，單位價值在五百元以上(含五百元)的勞動資料應(yīng)列為固定資產(chǎn)。不同時具備這兩個條件的列為低值易耗品。

規(guī)模較大的企業(yè)，經(jīng)縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)主管部門會同財政部門批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)的單位價值標(biāo)準(zhǔn)可提高到八百元。

第十四條

企業(yè)主要設(shè)備的單位價值雖低于上述固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的，也應(yīng)列為固定資產(chǎn);有些勞動資料的單位價值雖然超過固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，但簡單損壞，更換頻繁的(如玻璃器皿、專用工卡模具等)也可列為低值易耗品。

第十五條

企業(yè)零星修建小型、簡易的建筑物(例如崗?fù)?、廁所?，在基本上利用舊料，花錢不多的前提下，單項(xiàng)面積不超過二十平方米的，其費(fèi)用可列入生產(chǎn)成本開支。

企業(yè)以購買露天倉庫所用的蘆席、油布、防水布等的費(fèi)用，修建每平方米不超過六十五元的臨時性簡易敞棚，可列為待攤費(fèi)用，按十二個月平均計算攤?cè)肷a(chǎn)成本。

第十六條

企業(yè)有更新固定資產(chǎn)的自主權(quán)，但屬擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、購置大型固定資產(chǎn)或進(jìn)行基本建設(shè)的，其投資資金必需落實(shí)，并按規(guī)定程序報經(jīng)上級主管部門或有關(guān)部門批準(zhǔn)。

第十七條

企業(yè)的固定資產(chǎn)分為下列五類：

(一)房屋及建筑物;

(二)機(jī)器及動力設(shè)備;

(三)運(yùn)輸設(shè)備;

(四)其他固定資產(chǎn);

(五)未使用、不需用固定資產(chǎn)。

第十八條

固定資產(chǎn)的入帳價值以原價為準(zhǔn)。

房屋及建筑物按交付驗(yàn)收的實(shí)際竣工決算價值計價;機(jī)器及其他固定資產(chǎn)價值應(yīng)包括設(shè)備價款、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)、改裝費(fèi)等全部支出計價;有償調(diào)入的舊設(shè)備，可按重置完全價格入帳，實(shí)際支付的價款(包括包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、修復(fù)費(fèi)、改裝費(fèi)、安裝費(fèi)等)低于重置完全價格的差額，應(yīng)列作已提折舊處理，高于重置完全價格的，按實(shí)際價格計價。

固定資產(chǎn)在原有的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原有固定資產(chǎn)的價值，加上由于改造，擴(kuò)建而增加的費(fèi)用，減去改造、擴(kuò)建工程中發(fā)生的變價收入計價;企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)和接受獎贈，饋贈的固定資產(chǎn)，可按重置完全價值計價。

第十九條

企業(yè)在規(guī)定的還款期內(nèi)應(yīng)支付的銀行設(shè)備貸款利息，在工程完工前可采納預(yù)提方法計入工程成本(即構(gòu)成有關(guān)固定資產(chǎn)的價值)。逾期歸還銀行設(shè)備貸款支付的利息，應(yīng)在企業(yè)進(jìn)展基金中列支。

其次十條

固定資產(chǎn)應(yīng)按分類綜合折舊法計算折舊費(fèi)。分類綜合折舊率為：房屋及建筑物類，年折舊率百分之六，使用年限十六年，殘值率百分之四;機(jī)器及其他固定資產(chǎn)類，年折舊率百分之九點(diǎn)六，使用年限十年，殘值率百分之四。

固定資產(chǎn)月折舊率為年折舊率的十二分之一。每月折舊費(fèi)應(yīng)按月初固定資產(chǎn)帳面原值乘以月折舊率計算。

其次十一條

未使用及不需用固定資產(chǎn)不應(yīng)計算折舊(房屋及室外建筑物除外);超齡固定資產(chǎn)不再計算折舊;因社會技術(shù)進(jìn)步，必需由先進(jìn)設(shè)備替換的落后設(shè)備，以及按國家規(guī)定應(yīng)予淘汰的設(shè)備，經(jīng)主管部門和財稅部門批準(zhǔn)提前報廢的，其未提足折舊的可以補(bǔ)提，季節(jié)性生產(chǎn)使用的固定資產(chǎn)，要在使用期間提足全年折舊，計入生產(chǎn)成本;大修理期間停止使用的固定資產(chǎn)，照提折舊。

其次十二條

實(shí)行承包的企業(yè)，在承包期內(nèi)必需按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，對損壞的固定資產(chǎn)，應(yīng)準(zhǔn)時修復(fù)，不能修復(fù)的應(yīng)按質(zhì)論價，由承包者賠償。

其次十三條

企業(yè)一般不實(shí)行預(yù)提固定資產(chǎn)大修理基金制度。為了均衡成本負(fù)擔(dān)，企業(yè)可按年度大修理方案按月預(yù)提大修理費(fèi)用，年終預(yù)提費(fèi)用與實(shí)際支動身生的差額，應(yīng)調(diào)整當(dāng)年生產(chǎn)成本。某些企業(yè)(腐蝕性強(qiáng)、磨損程度高的化工、建材等)，經(jīng)市鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)主管部門和市財政部門批準(zhǔn)，可實(shí)行預(yù)提大修理基金結(jié)余留用的制度。預(yù)提大修理基金的方法另訂。

其次十四條

企業(yè)購入或外部投入的商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等，應(yīng)作為無形資產(chǎn)管理，其價值的攤銷，除有明確規(guī)定者外，一般不得低于兩年，最長不超過十年，在期限內(nèi)分期平均計入生產(chǎn)成本。

其次十五條

企業(yè)必需建立和健全固定資產(chǎn)的保管、使用、保養(yǎng)、修理、檢查和定期盤點(diǎn)制度，確保固定資產(chǎn)的完整和保持良好的技術(shù)狀態(tài)，使生產(chǎn)正常進(jìn)行。

企業(yè)固定資產(chǎn)的報廢、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓，盤盈和盤虧，都必需報經(jīng)鄉(xiāng)、村主管部門審查批準(zhǔn)，并報財稅部門備案。

第五章流淌資產(chǎn)管理

其次十六條

企業(yè)應(yīng)建立和健全材料選購、保管、領(lǐng)發(fā)、使用等管理制度，做到選購有方案，進(jìn)廠有驗(yàn)收，儲備消耗有定額，領(lǐng)退材料有憑證，倉庫保管有專職。

其次十七條

對材料、產(chǎn)成品應(yīng)定期清查、盤點(diǎn)。發(fā)覺有盤盈、盤虧或損壞狀況時，須仔細(xì)查明緣由，準(zhǔn)時處理。應(yīng)由責(zé)任人員賠償?shù)膿p失，要準(zhǔn)時收回賠款;屬于定額內(nèi)的盤虧和經(jīng)批準(zhǔn)核銷的超定額盤虧，可列入生產(chǎn)成本;由于自然災(zāi)難患病的毀損，可按凈損失(原損失減除保險公司賠償收入，加上必要的清理費(fèi))列作營業(yè)外支出。

其次十八條

凡單位價值在五十元以下的低值易耗品，在領(lǐng)用時可一次計入生產(chǎn)成本，假如領(lǐng)用數(shù)量多，總金額大，一次列支影響成本均衡負(fù)擔(dān)的，可采納"分期攤銷法'，攤銷期為十二個月，新建單位或擴(kuò)建車間可延長到二十四個月平均攤銷。

凡單位價值在五十元以上，不滿固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的低值易耗品，可采納"九一攤銷法'，在領(lǐng)用時將其百分之九十的價值計入生產(chǎn)成本，其余百分之十留在帳面，待報廢時再計入生產(chǎn)成本。

其次十九條

企業(yè)應(yīng)按月或按季清理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)。屬于應(yīng)收的款項(xiàng)，要樂觀催收;屬于應(yīng)付的款項(xiàng)，要按期償還。

對于長期催收后的確無法收回的帳款，在取得債務(wù)方主管部門或法院的書面證明后，報經(jīng)鄉(xiāng)、村主管部門審批，并征得財稅部門同意，可作為壞帳損失，列入生產(chǎn)成本。但由于有關(guān)責(zé)任人員的過失所造成的壞帳損失，應(yīng)由責(zé)任人員賠償。

第三十條

實(shí)行承包經(jīng)營的企業(yè)在承包期間，承包人對企業(yè)的財產(chǎn)負(fù)有保證其不受損失的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。應(yīng)收帳款要由承包人負(fù)責(zé)收回，臨時不能收回的，承包人應(yīng)向企業(yè)交付保證金。各項(xiàng)流淌資產(chǎn)發(fā)生的損失，均應(yīng)由承包人負(fù)責(zé)賠償。

第三十一條

企業(yè)應(yīng)執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度：庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額;出納人員不得以"白條'抵充庫存現(xiàn)金;大宗經(jīng)營支出，要通過銀行(信用社)進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算;選購員、推銷員出差，不得攜帶大量現(xiàn)金;因公預(yù)借出差費(fèi)，必需嚴(yán)格審批手續(xù)，不得拖欠;任何人不準(zhǔn)以任何理由挪用公款。

第六章勞動酬勞管理

第三十二條

企業(yè)人員勞動酬勞總額的構(gòu)成內(nèi)容為：

(一)基本勞動酬勞。指由鄉(xiāng)、村主管部門對企業(yè)核定的不含獎金，津貼的酬勞。

(二)勞動酬勞性質(zhì)的津貼。指夜班津貼、伙食津貼和副食品價格補(bǔ)貼。

(三)勞動酬勞性質(zhì)的獎金。指生產(chǎn)獎、超利潤分成獎以及從嘉獎基金中實(shí)際支付給企業(yè)人員的原材料節(jié)省獎、出口收匯獎、保險公司無賠償退費(fèi)中提取的獎金等。

第三十三條

鄉(xiāng)、村主管部門在核定企業(yè)年度勞動酬勞安排總額時。要兼顧國家、集體、個人三者利益，勞動酬勞的增長水平應(yīng)低于集體積累的增長。

第三十四條

企業(yè)應(yīng)貫徹勞動酬勞與經(jīng)營成果掛鉤的原則，嚴(yán)格根據(jù)核定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成狀況進(jìn)行考核，實(shí)行"有獎有賠'。

企業(yè)因非主觀因素的影響而需要調(diào)增、調(diào)減有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)時，須經(jīng)鄉(xiāng)、村主管部門批準(zhǔn)。

第三十五條

企業(yè)必需貫徹按勞安排的原則，要依據(jù)企業(yè)內(nèi)部實(shí)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制形式，嚴(yán)格考核企業(yè)人員的勞動成果，實(shí)行男女同工同酬，多勞多得。

勞動酬勞的安排要張榜公布，實(shí)行群眾監(jiān)督。

第三十六條

企業(yè)計入生產(chǎn)成本的工資標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

實(shí)行按成本工資(計稅工資的一種形式)核算的企業(yè)，發(fā)生實(shí)際安排與成本工資的差額，應(yīng)作調(diào)整企業(yè)稅后利潤處理;實(shí)行按浮動計稅工資核算的企業(yè)，稅前列支的勞動酬勞額與實(shí)際安排額之間的差額，應(yīng)作調(diào)整企業(yè)稅后利潤處理。

第七章成本及費(fèi)用管理

第三十七條

企業(yè)必需建立和健全經(jīng)濟(jì)核算制度，努力降低消耗，提高經(jīng)濟(jì)效益。各種主要產(chǎn)品及其各道生產(chǎn)工序的材料消耗、勞動消耗(產(chǎn)量或工時)和產(chǎn)品質(zhì)量必需實(shí)行定額管理。

有條件的企業(yè)對其他生產(chǎn)費(fèi)用也可制定定額。

第三十八條

企業(yè)必需建立和健全各項(xiàng)原始記錄制度。包括原輔材料的領(lǐng)退記錄、產(chǎn)量工時記錄、產(chǎn)品質(zhì)量記錄、在產(chǎn)品轉(zhuǎn)移記錄、產(chǎn)成品入庫記錄等。生產(chǎn)第一線應(yīng)有不脫產(chǎn)的記錄員，車間和廠部應(yīng)配備必要的統(tǒng)計員。

第三十九條

企業(yè)應(yīng)依據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)選擇合適的成本核算方法。企業(yè)的主要產(chǎn)品必需核算單位成本。目前尚在實(shí)行"綜合核算'(總成本核算)的企業(yè)，應(yīng)樂觀制造條件，做到分產(chǎn)品核算成本，提高核算水平。

有條件的企業(yè)可實(shí)行廠部、車間兩級核算。

第四十條

企業(yè)應(yīng)仔細(xì)執(zhí)行有關(guān)成本開支范圍的規(guī)定，不屬于成本開支范圍的費(fèi)用，不得混入生產(chǎn)成本。要分清本期成本與下期成本的界限，不準(zhǔn)任意攤銷或預(yù)提成本費(fèi)用，要劃清在產(chǎn)品和產(chǎn)成品之間的界限，不許任憑提高或壓低在產(chǎn)品的成本。嚴(yán)禁在成本開支和計算上弄虛作假。

第四十一條

企業(yè)成本開支的范圍是：

(一)生產(chǎn)經(jīng)營過程中實(shí)際消耗的各種原材料、幫助材料、備品備件、外購半成品、燃料、動力、包裝物、低值易耗品等的原價，以及運(yùn)輸、裝卸、整理、倉儲費(fèi)用;

(二)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、修理費(fèi)和無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi);

(三)按規(guī)定倒入成本的企業(yè)人員的勞動酬勞(包括基本勞動酬勞、勞動酬勞性質(zhì)的津貼和獎金)，以及按國家規(guī)定經(jīng)市鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)主管部門會同市財政部門批準(zhǔn)的原材料節(jié)省獎;

(四)按勞動酬勞的肯定比例提取的附加費(fèi)(如福利基金、教育基金)和按在冊人數(shù)提取的文體宣揚(yáng)費(fèi);

(五)產(chǎn)品包修、包換、包退的費(fèi)用，副次品的修復(fù)費(fèi)用或廢品的損失，以及生產(chǎn)停工不滿一個月期間內(nèi)支付給生產(chǎn)人員的勞動酬勞及附加費(fèi)、車間經(jīng)費(fèi)和企業(yè)管理費(fèi);

(六)有債務(wù)方主管部門的或法定書面材料的證明，的確無法收回的，報經(jīng)主管部門批準(zhǔn)并征得財稅部門同意核銷的壞帳損失;

(七)財產(chǎn)保險費(fèi)，契約、合同公證費(fèi)或鑒證費(fèi)，生產(chǎn)技術(shù)、企來管理詢問費(fèi)，法律顧問費(fèi)，訴訟費(fèi)，律師聘請費(fèi)和允許列入成本的"三廢'排污費(fèi);

(八)按規(guī)定允許列入成本的銀行(信用社)生產(chǎn)費(fèi)貸款的利息支出，包括按國家有關(guān)規(guī)定向社會借款集資在一年定期儲蓄存款利率范圍內(nèi)的利息支出;

(九)為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)和非獨(dú)立核算的銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生的經(jīng)營管理費(fèi)用等;

(十)辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、勞動愛護(hù)用品費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、消防費(fèi)、商標(biāo)注冊費(fèi)、展覽費(fèi)和汽車(船只)的養(yǎng)路費(fèi)、停車費(fèi)、牌照費(fèi)、過閘費(fèi)，以及經(jīng)主管部門和財稅部門批準(zhǔn)的材料、產(chǎn)成品的盤盈、盤虧等企業(yè)管理費(fèi)用;

(十一)經(jīng)市財政部門和市鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)主管部門批準(zhǔn)可以列入成本的其他費(fèi)用。

第四十二條

下列各項(xiàng)費(fèi)用不得列入生產(chǎn)成本：

(一)應(yīng)在進(jìn)展基金中列支的固定資產(chǎn)清理損失，逾期歸還銀行設(shè)備貸款的利息，生產(chǎn)費(fèi)貸款的加息、罰息，超量、超期限排污費(fèi)，以及各種滯納金、罰款等;

(二)應(yīng)在企業(yè)嘉獎基金中開支的獎金;

(三)應(yīng)在福利基金、教育基金、廠長基金中開支的福利費(fèi)、文體宣揚(yáng)費(fèi)、教育費(fèi)、款待費(fèi)和贊助各種公益事業(yè)及社會活動費(fèi)用;

(四)超過國家規(guī)定開支標(biāo)準(zhǔn)部分的各項(xiàng)費(fèi)用支出;

(五)應(yīng)在利潤帳戶中列支的按銷售量(額)或利潤的肯定比例提成的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi);

(六)企業(yè)違反有關(guān)規(guī)定自行支付的"傭金'、"辛苦費(fèi)'、"勞務(wù)費(fèi)'等各種名義的費(fèi)用;

(七)沒有法律規(guī)定，也未經(jīng)市人民政府明文批準(zhǔn)收取的各種攤派款項(xiàng);

(八)與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的其他費(fèi)用。

第八章收入和利潤管理

第四十三條

企業(yè)應(yīng)執(zhí)行國家的價格政策。屬于國家方案支配和收購的產(chǎn)品，應(yīng)按國家規(guī)定的價格計價;屬于市場調(diào)整的產(chǎn)品，應(yīng)在縣以上有關(guān)主管部門核定的價格范圍內(nèi)按合同或賣買雙方的協(xié)議計價;自產(chǎn)自用商品性產(chǎn)品應(yīng)按出廠價格計算，視同于對外銷售處理。

第四十四條

企業(yè)銷往外省、市的產(chǎn)品(包括對外加工)，不論采納何種結(jié)算方式，一律以實(shí)際收到貨款的當(dāng)月列為銷售;分期收款銷售或托付其他單位代銷的產(chǎn)品，應(yīng)按規(guī)定的結(jié)算期結(jié)算，列入當(dāng)月銷售;對本市銷售產(chǎn)品或供應(yīng)勞務(wù)加工，一律以交貨以后開動身票的當(dāng)月列為銷售。

第四十五條

企業(yè)應(yīng)按月向鄉(xiāng)主管部門上繳管理費(fèi)。其標(biāo)準(zhǔn)以產(chǎn)品銷售收入(包括加工、勞務(wù)收入、下同)額為依據(jù)，鄉(xiāng)辦企業(yè)按千分之三點(diǎn)五繳納，村辦企業(yè)按千分之二點(diǎn)五繳納。企業(yè)上繳的管理費(fèi)可在"銷售'帳戶中列支。管理費(fèi)實(shí)行逐級分成方法。鄉(xiāng)主管部門可按實(shí)際收入額留用百分之七十，上繳給縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)主管部門百分之三十(實(shí)際上繳時列支出);縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)主管部門可按實(shí)際收入額留用百分之九十，上繳給市鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)主管部門百分之十(實(shí)際上繳時列支出)。

第四十六條

各級主管部門留用的管理費(fèi)主要用于：

(一)未列入行政編制人員的經(jīng)費(fèi)開支;

(二)補(bǔ)助企業(yè)人員培訓(xùn)、技術(shù)推廣、新產(chǎn)品試制失敗損失、購置必要的檢測儀器和展覽及樣品費(fèi)用的不足等。

管理費(fèi)的使用，應(yīng)受同級財稅部門和上一級主管部門的監(jiān)督、檢查，不得擴(kuò)大開支范圍。年終結(jié)余的管理費(fèi)，應(yīng)按規(guī)定繳納所得稅。

第四十七條

企業(yè)必需仔細(xì)核算利潤，不得弄虛作假。利潤總額應(yīng)按銷售收入減去銷售稅金、銷售成本、按規(guī)定提取的銷售業(yè)務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)，加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出計算。

第四十八條

企業(yè)的營業(yè)外支出應(yīng)嚴(yán)加管理。其支出范圍是：

(一)勞動保險費(fèi)。包括：

1.企業(yè)人員因公死亡，經(jīng)鄉(xiāng)主管部門批準(zhǔn)支付的喪葬費(fèi)和撫恤費(fèi);

2.企業(yè)人員因工致殘丟失勞動力量，按鄉(xiāng)主管部門規(guī)定支付的生活補(bǔ)助費(fèi);

3.企業(yè)人員退休工資、務(wù)工社員養(yǎng)老金或養(yǎng)老保險費(fèi);

4.企業(yè)人員病假超過六個月后按鄉(xiāng)主管部門規(guī)定支付的生活補(bǔ)助費(fèi)。

(二)企業(yè)搬遷費(fèi)。指企業(yè)在搬遷過程中發(fā)生不構(gòu)成固定資產(chǎn)的運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等超過動遷補(bǔ)償收入的凈支出。

(三)特別損失。指因患病自然災(zāi)難造成流淌資產(chǎn)的損失超過保險賠償收入的凈損失。

(四)脫產(chǎn)學(xué)習(xí)人員生活補(bǔ)助費(fèi)。指企業(yè)人員脫產(chǎn)學(xué)習(xí)滿一個月以上，在學(xué)習(xí)期間按鄉(xiāng)主管部門規(guī)定發(fā)給本人的生活補(bǔ)助費(fèi)(不包括應(yīng)由企業(yè)教育基金中支付的學(xué)費(fèi)和應(yīng)由本人負(fù)擔(dān)的書籍、講義及其他費(fèi)用)。

(五)新產(chǎn)品試制失敗損失。指新產(chǎn)品試制失敗而造成的損失，即全部試制費(fèi)用扣除回收價值和上級補(bǔ)助款后的凈損失。

(六)一個月以上的停工損失。指整個月份停產(chǎn)期間支付給生產(chǎn)人員的工資及附加費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、車間經(jīng)費(fèi)和企業(yè)管理費(fèi)等。

本條前款第(一)項(xiàng)中的第2、3、4目均不提工資附加費(fèi)，有關(guān)人員的醫(yī)藥費(fèi)可按實(shí)列支。

第四十九條

企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤應(yīng)在兼顧國家、集體、個人三者利益和保障投資者權(quán)益的原則下進(jìn)行安排。

第五十條

企業(yè)按規(guī)定在交納所得稅前進(jìn)行安排的項(xiàng)目如下：

(一)實(shí)行先分后稅的企業(yè)稅前分出的聯(lián)營投資利潤;

(二)企業(yè)基金;

(三)"三廢'產(chǎn)品留利;

(四)不征或免征所得稅的產(chǎn)品利潤;

(五)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi);

(六)浮動計稅工資差額;

(七)方案外出口收匯補(bǔ)貼;

(八)上繳"生豬飼料差價補(bǔ)貼'和"以工補(bǔ)農(nóng)'專項(xiàng)資金等;

(九)上繳"社會性支出'專項(xiàng)資金。

第五十一條

企業(yè)應(yīng)依據(jù)征稅利潤額，按適用稅率計算，準(zhǔn)時足額地繳納所得稅。

征稅利潤額，等于利潤總額加上稅前分進(jìn)投資利潤，再減去第五十條第(一)至(九)項(xiàng)稅前安排的各項(xiàng)利潤。

依據(jù)國家規(guī)定，對企業(yè)減免的所得稅額應(yīng)視同國家對企業(yè)的扶持，可留給企業(yè)作"投資基金--國家扶持基金'處理。

第五十二條

稅后利潤的計算方法為：

稅后利潤凈額=征稅利潤額-應(yīng)繳所得稅-應(yīng)減免所得稅實(shí)際工資與成本工資的差額不征或免征所得稅產(chǎn)品利潤或虧損+稅后分進(jìn)投資利潤。

第五十三條

企業(yè)稅后凈利潤應(yīng)按下列挨次進(jìn)行安排：

(一)彌補(bǔ)企業(yè)以前年度尚未得到彌補(bǔ)的虧損;

(二)實(shí)行先稅后分的企業(yè)按投資協(xié)議規(guī)定的比例分給外來投資單位的稅后利潤;

(三)在國家規(guī)定的范圍內(nèi)，按企業(yè)主管部門批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)分給個人投資的利潤(包括按規(guī)定在稅后利潤中列支的股息);

(四)鄉(xiāng)人民政府在征收稅前列支的"社會性支出'和市人民政府規(guī)定的"以工補(bǔ)農(nóng)'等專項(xiàng)資金后，如行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)確有不足的，可再從企業(yè)稅后凈利潤中在不超過百分之十的比例內(nèi)征收補(bǔ)助"社會性支出'專項(xiàng)資金;

(五)上繳利潤和企業(yè)留利?？偟陌才旁瓌t是，用于擴(kuò)大再生產(chǎn)的比例一般不應(yīng)低于百分之六十，其中企業(yè)留利的比例由鄉(xiāng)、村主管部門詳細(xì)確定。企業(yè)留利應(yīng)全部列為進(jìn)展基金。

第九章專用基金管理

第五十四條

專用基金，是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營資金以外，根據(jù)規(guī)定建立的具有特定資金來源和特地用途的專項(xiàng)資金的總稱。它分為"進(jìn)展基金'、"福利基金'、"嘉獎基金'、"教育基金'、"廠長基金'和"大修理基金'。

專用基金的使用實(shí)行"先提后用、不準(zhǔn)混用'的原則。除教育基金、廠長基金可由鄉(xiāng)、村主管部門進(jìn)行適當(dāng)調(diào)劑外，應(yīng)全部留給企業(yè)使用。在保證日常支用的前提下，專用基金結(jié)余的資金可以參加企業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)。

第五十五條

企業(yè)應(yīng)按下列規(guī)定提取各項(xiàng)專用基金：

(一)依據(jù)鄉(xiāng)、村主管部門的規(guī)定，可以從稅后凈利潤的留利額中提取進(jìn)展基金。

(二)經(jīng)財稅部門批準(zhǔn)，綜合利用"三廢'制造產(chǎn)品所實(shí)現(xiàn)的稅前利潤，可列作進(jìn)展基金。

(三)對固定資產(chǎn)進(jìn)行清理、處理所取得的凈收入，可列作進(jìn)展基金。

(四)生產(chǎn)出口產(chǎn)品的企業(yè)可依據(jù)超方案創(chuàng)匯額，按外貿(mào)單位核定的金額從稅前利潤中提取"出口收匯補(bǔ)貼'，其中百分之七十列作進(jìn)展基金，百分之三十列作嘉獎基金。

(五)外貿(mào)單位撥入的"出口收匯嘉獎'，百分之七十列作進(jìn)展基金，百分之三十列作嘉獎基金。

(六)保險公司撥入的"保險無賠償退費(fèi)'，百分之七十列作進(jìn)展基金，百分之十列作福利基金，百分之二十列作嘉獎基金。

(七)企業(yè)可按勞動酬勞總額(剔除獎金和副食品價格補(bǔ)貼)的百分之十一計算，從生產(chǎn)成本中提取福利基金。

(八)企業(yè)可按在冊人員人數(shù)，以每人每月五角的標(biāo)準(zhǔn)，從生產(chǎn)成本中提取文體宣揚(yáng)費(fèi)，并入福利基金使用。

(九)企業(yè)可按勞動酬勞總額的百分之一點(diǎn)五計算，從生產(chǎn)成本中提取教育基金。

(十)盈利企業(yè)可按勞動酬勞總額(剔除獎金和副食品價格補(bǔ)貼)的百分之三計算，從稅前利潤中提取企業(yè)基金;利潤總額或產(chǎn)品銷售收入比上年增長的企業(yè)可按百分之四計提;增長比例超過百分之七以上的企業(yè)，可按百分之五計提。企業(yè)基金全部留給企業(yè)，其中百分之七十列作進(jìn)展基金，百分之十列作福利基金，百分之二十列作廠長基金。

(十一)企業(yè)可依據(jù)市主管部門統(tǒng)一制定的消耗定額和按節(jié)省額的肯定比例，從生產(chǎn)成本中提取原材料、燃料節(jié)省獎，全部列作嘉獎基金使用。

(十二)企業(yè)可按產(chǎn)品銷售(包括加工、勞務(wù))收入額的萬分之十五計算，從銷售收入中提取經(jīng)濟(jì)交往業(yè)務(wù)費(fèi)，列作廠長基金使用。

(十三)生產(chǎn)出口產(chǎn)品的企業(yè)，通過調(diào)劑外匯取得的收入，可留給企業(yè)，其中百分之八十列作進(jìn)展基金，百分之二十列作嘉獎基金。

(十四)經(jīng)市鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)主管部門和財政部門批準(zhǔn)實(shí)行預(yù)提大修理基金制度的企業(yè)，可從生產(chǎn)成本中按規(guī)定的比例提取大修理基金。

第五十六條

企業(yè)各項(xiàng)專用基金使用范圍如下：

(一)進(jìn)展基金。除保留一部分以備企業(yè)可能發(fā)生固定資產(chǎn)清理(處理)的凈損失、設(shè)備貸款逾期還款的利息、生產(chǎn)費(fèi)借款的加息，以及各種滯納金、罰款、超量超限期排污費(fèi)支出外，應(yīng)準(zhǔn)時轉(zhuǎn)作"投資基金--企業(yè)積累基金'。

(二)福利基金。主要用于企業(yè)人員的醫(yī)藥費(fèi)、方案生育和獨(dú)生子女保健費(fèi)、生活困難補(bǔ)助費(fèi)，以及食堂、托兒所、醫(yī)務(wù)室等福利部門的費(fèi)用和集體福利設(shè)施等。其中文體宣揚(yáng)費(fèi)主要用于宣揚(yáng)用品(紙張、畫刊)、集體閱讀的報刊雜志、體育用品和器具以及其他文體宣揚(yáng)活動費(fèi)用支出等。

(三)嘉獎基金。主要用于嘉獎對產(chǎn)品出口、平安防范、節(jié)省原材料有成果的企業(yè)人員。此項(xiàng)基金不得平均發(fā)放。

(四)教育基金。主要用于企業(yè)人員文化、技術(shù)、業(yè)務(wù)方面的業(yè)余教育，包括各種培訓(xùn)班、中專技校、大專院校的學(xué)費(fèi)。為了保證主管部門集中舉辦教育事業(yè)的經(jīng)費(fèi)需要，縣、鄉(xiāng)主管部門可部分調(diào)劑使用，上繳比例由縣、鄉(xiāng)主管部門規(guī)定。

(五)廠長基金。應(yīng)根據(jù)"小額、必需、合理'的原則，主要用于經(jīng)濟(jì)交往中的接待費(fèi)用。對一般性的經(jīng)濟(jì)交往，可由職工食堂按客飯標(biāo)準(zhǔn)接待;對與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有重大影響的經(jīng)濟(jì)交往，經(jīng)鄉(xiāng)、村主管部門批準(zhǔn)，可適當(dāng)提高接待標(biāo)準(zhǔn)。對廠長基金，鄉(xiāng)、村主管部門可依據(jù)企業(yè)供、產(chǎn)、銷渠道的不同特點(diǎn)進(jìn)行調(diào)劑。上繳比例由鄉(xiāng)、村主管部門規(guī)定。

(六)大修理基金。全部用于企業(yè)固定資產(chǎn)大修理的費(fèi)用支出。

鄉(xiāng)、村主管部門對企業(yè)廠長基金的使用應(yīng)加強(qiáng)管理，嚴(yán)防失控。對無合法憑證報銷費(fèi)用、私挪私分、行賄貪污等非法行為，鄉(xiāng)、村主管部門必需嚴(yán)厲?處理。

第十章財會機(jī)構(gòu)和人員

第五十七條

企業(yè)應(yīng)依據(jù)需要設(shè)置財會機(jī)構(gòu)或配備專職財會人員。主辦會計不得兼任出納工作。

企業(yè)的財會人員，應(yīng)正確執(zhí)行各項(xiàng)財經(jīng)法規(guī)和制度，努力鉆研業(yè)務(wù)，做好本職工作，敢于堅持原則，與鋪張鋪張、貪污盜竊等行為作斗爭。

第五十八條

企業(yè)的財會人員，有權(quán)參加企業(yè)各項(xiàng)方案的編制和參與有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理的會議，有權(quán)對本企業(yè)的資金籌集、收入管理、費(fèi)用開支、財產(chǎn)保管等方面的工作提出建議和進(jìn)行檢查監(jiān)督。

第五十九條

企業(yè)應(yīng)保證財會人員的相對穩(wěn)定，不得隨便調(diào)換?？h鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)主管部門應(yīng)對企業(yè)會計人員進(jìn)行考試和考核，對合格者頒發(fā)"會計人員合格證'。

企業(yè)主辦會計人員的任免和調(diào)換，須經(jīng)縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)主管部門同意。

第六十條

各級主管部門的負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)會計工作的領(lǐng)導(dǎo)，支持財會人員履行工作職責(zé)，保障財會人員的工作權(quán)限。

財政部門和上級業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)會計工作的指導(dǎo)，對堅持原則、忠于職守、工作成果優(yōu)異的財會人員應(yīng)賜予表彰和嘉獎。

第十一章附則

第六十一條

本制度自一九八七年一月一日起執(zhí)行，原《上海市鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)財務(wù)管理若干規(guī)定》同時廢止。

篇2:財務(wù)人員結(jié)構(gòu)與職責(zé)

財務(wù)部門人員結(jié)構(gòu)與職責(zé)

一、人員結(jié)構(gòu)

財務(wù)部經(jīng)理1人

核算部

統(tǒng)計部

核算會計(費(fèi)用)1人

報稅會計1人

核算會計（應(yīng)收）1人

核算會計（應(yīng)付、成本）1人

出納1人

二、部門人員職責(zé)

財務(wù)部管理說明書

填寫部門

財務(wù)部

填寫日期20**年11月15日

部門職能

1.全面實(shí)行財務(wù)預(yù)決算的方案管理職能。

2.建立健全企業(yè)內(nèi)掌握度的財務(wù)管理職能。

3.切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)管職能。

4.保證會計信息真實(shí)、完整的會計核算職能。

5、全面負(fù)責(zé)組織制定并運(yùn)行財務(wù)管理體系。

6、全面負(fù)責(zé)公司資金調(diào)度和監(jiān)管工作。

7、負(fù)責(zé)組織年度決算工作和財務(wù)統(tǒng)計工作。

8、負(fù)責(zé)財務(wù)的考核評價工作。

部門架構(gòu)

財務(wù)部經(jīng)理1人

核算部

統(tǒng)計部

核算會計(費(fèi)用)1人

報稅會計1人

核算會計（應(yīng)收）1人

核算會計（應(yīng)付、成本）1人

出納

1人

人員編制

職位名稱

財務(wù)經(jīng)理

稽核會計

核算會計

報稅會計

出納

合計

人員編制

現(xiàn)有人員

職位說明書

崗位名稱

出納

任職人

直接上級

直接下級

無

任職條件

學(xué)歷

財務(wù)專業(yè)，大專以上學(xué)歷，持有會計人員上崗證書。

工作閱歷

一年以上相關(guān)工作閱歷，嫻熟運(yùn)用各辦公軟件。

其他要求

全面把握財務(wù)專業(yè)學(xué)問，熟識國家財經(jīng)法律、法規(guī)、章程和方針、政策，把握本行業(yè)業(yè)務(wù)學(xué)問。

為人品德端正，有責(zé)任心，工作細(xì)致，遵守職業(yè)道德。遵守公司規(guī)章，保守公司隱秘。

工作目的和性質(zhì)

依據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，準(zhǔn)時登記；做到賬實(shí)、賬證、賬賬相符；為下一步財務(wù)工作打好基礎(chǔ)。

職位目的（目標(biāo)、權(quán)限）：

維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為；

參加貨幣資金方案定額管理的權(quán)力；

管好用好貨幣資金的權(quán)力。

職責(zé)范圍

負(fù)責(zé)程度

衡量標(biāo)準(zhǔn)

按重要挨次依次列出每項(xiàng)職責(zé)及其目標(biāo)

全責(zé)／部分／支持

（文字說明考核點(diǎn)）

1、辦理四個公司現(xiàn)金收付。嚴(yán)格根據(jù)國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，依據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付；收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋"收訖'、"付訖'戳記。

全責(zé)

精確?????性

2、辦理四個公司銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。嚴(yán)格掌握簽空白支票；如因特別狀況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必需在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必需加蓋"作廢'戳記，與存根一并保存。支票遺失時要馬上向銀行辦理掛失手續(xù)。不將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

全責(zé)

精確?????性

3、登記四個公司現(xiàn)金銀行日記賬。依據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆挨次登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要做到賬實(shí)相符。銀行存款的賬面余額要準(zhǔn)時與銀行對賬單核對，月末要編制銀行存款余額調(diào)整表，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)整相符。對于末達(dá)帳款，要準(zhǔn)時查詢。要隨時把握銀行存款余額，不簽發(fā)空頭支票。做到日清月結(jié)，保證賬證相符、賬款相符、賬賬相符，發(fā)覺差錯準(zhǔn)時查清更正。每日下班前準(zhǔn)時清點(diǎn)庫存現(xiàn)金。

全責(zé)

精確?????性

4、保管庫存現(xiàn)金，保管各種有價證券，確保其平安和完整無缺；保管空白收據(jù)、支票及其登記注銷支票等。

全責(zé)

完整性

5、辦理其他往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)。（包括公司內(nèi)部員工的借款，報銷；供應(yīng)商的付款、各辦事處的備用金、員工工資的發(fā)放等等）對預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促準(zhǔn)時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不拖欠，不挪用。

全責(zé)

精確?????性

6、負(fù)責(zé)通信設(shè)備公司增值稅發(fā)票的認(rèn)證工作，準(zhǔn)時上報。

全責(zé)

準(zhǔn)時性

7、辦理與銀行有關(guān)的各種事宜的變更等工作，確保工作的順當(dāng)進(jìn)行。

全責(zé)

準(zhǔn)時性

8、每日下班前提交資金日報表。

全責(zé)

準(zhǔn)時性、精確?????性

9、依據(jù)人事部供應(yīng)的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)放公司職工的工資、獎金。

全責(zé)

精確?????性

10、每月5日前提交上月資金收支狀況表。

11、收款做到準(zhǔn)時登記，并對收款、付款對相應(yīng)部門發(fā)郵件進(jìn)行提示。

職位說明書

崗位名稱

會計

任職人

直接上級

直接下級無

任職條件

學(xué)歷

財務(wù)會計及相關(guān)專業(yè)，高校?？埔陨蠈W(xué)歷。

工作閱歷

三年以上會計工作閱歷，中級以上會計職稱。

其他要求

作踏實(shí)勤懇，責(zé)任心強(qiáng)，工作仔細(xì)細(xì)心。遵守公司規(guī)章，保守公司隱秘。

熟識國家財務(wù)、稅務(wù)制度和政策、企業(yè)財務(wù)管理流程，嫻熟使用辦公軟件及財務(wù)軟件。

工作目的和性質(zhì)

仔細(xì)做好所負(fù)責(zé)的全部工作，努力做到最好，不消失任何重大問題

職位目的（目標(biāo)、權(quán)限）：

賬務(wù)處理、報稅、申報統(tǒng)計、審核憑證、關(guān)于國稅、地稅及統(tǒng)計局相關(guān)的外勤工作。

職責(zé)范圍

負(fù)責(zé)程度

衡量標(biāo)準(zhǔn)

按重要挨次依次列出每項(xiàng)職責(zé)及其目標(biāo)

全責(zé)／部分／支持

（文字說明考核點(diǎn)）

1、負(fù)責(zé)通信設(shè)備公司及軟件公司的帳務(wù)處理，每月依據(jù)審批并報銷完成后的原始單據(jù)登記入帳，結(jié)轉(zhuǎn)成本。

全責(zé)

賬務(wù)處理正確

2、每月月初（10日前）依據(jù)財務(wù)報表填報增值稅申報表并到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報繳納工作。

全責(zé)

按時完成并精確?????無誤

3、每月5日前到北京市地方稅務(wù)局網(wǎng)站申報個人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加增值稅。

全責(zé)

按時完成并精確?????無誤

4、依據(jù)統(tǒng)計局要求按時申報設(shè)備公司、軟件公司的統(tǒng)計報表。

全責(zé)

按時完成并精確?????無誤

5、每月9日前統(tǒng)計設(shè)備、軟件公司各科目明細(xì)表（如：庫存明細(xì)表、應(yīng)收明細(xì)表、應(yīng)付明細(xì)表、固定資產(chǎn)明細(xì)表等）

全責(zé)

按時完成并精確?????無誤

6、每月工資表個稅部分的審核。

全責(zé)

正確

7、統(tǒng)計相關(guān)指標(biāo)臺賬及原始記錄的登記工作。

全責(zé)

按時完成并精確?????無誤

8、所得稅年度匯算清繳。

全責(zé)

按時完成并精確?????無誤

9、三個公司地稅抄報數(shù)工作。

全責(zé)

按時完成并精確?????無誤

10、臨時性工作：申報及繳納三個公司的殘疾人保障金、公司各部門所需涉及財務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)的填寫（如：招投標(biāo)、企業(yè)年檢、軟件企業(yè)年審等）。

全責(zé)

按時完成并精確?????無誤

11、領(lǐng)導(dǎo)支配的其他工作。

全責(zé)

仔細(xì)負(fù)責(zé)

職位說明書

崗位名稱

會計

任職人

直接上級

張根育

直接下級無

任職條件

學(xué)歷

財務(wù)專業(yè)?？萍耙陨蠈W(xué)歷，有會計上崗證

工作閱歷

2年以上相關(guān)工作閱歷

其他要求

取得會計從業(yè)資格證

把握財務(wù)會計基礎(chǔ)學(xué)問和技能，遵守公司規(guī)章，保守公司隱秘。

嫻熟操作辦公軟件及各類財務(wù)軟件

熟識辦理稅務(wù)登記，申請發(fā)票，企業(yè)變更等事宜的流程

熟識企業(yè)工商、稅務(wù)設(shè)立登記注銷、納稅申報等相關(guān)事務(wù)

工作目的和性質(zhì)

審核河南辦事處、工程管理部所報銷的費(fèi)用原始憑證是否符合公司規(guī)定；負(fù)責(zé)銷售發(fā)票的開具及應(yīng)收賬款管理；統(tǒng)計申報。

職位目的（目標(biāo)、權(quán)限）：

對應(yīng)收賬款的審核和監(jiān)督回款。

衡量標(biāo)準(zhǔn)

職責(zé)范圍

負(fù)責(zé)程度

（衡量標(biāo)準(zhǔn)）

按重要挨次依次列出每項(xiàng)職責(zé)及其目標(biāo)

全責(zé)／部分／支持

（文字說明考核點(diǎn)

1、負(fù)責(zé)審核河南辦事處、工程管理部每月寄京的費(fèi)用原始單據(jù)，依據(jù)國家對報銷發(fā)票的要求和公司對報銷的管理規(guī)定，對不合格單據(jù)予以退回，合格單據(jù)進(jìn)行匯總交財務(wù)經(jīng)理審批

全責(zé)

精確?????

2、每月5日前與河南辦事處對賬，確保費(fèi)用的報銷數(shù)額精確?????無誤

全責(zé)

精確?????、按時

3、負(fù)責(zé)ERP軟件河南辦事處、工程管理的費(fèi)用憑證錄入，應(yīng)收賬款的管理及核對

全責(zé)

精確?????、按時

4、定期與商務(wù)部進(jìn)行應(yīng)收賬款的核對，準(zhǔn)時開具銷售發(fā)票，管理公司簽訂的銷售合同

全責(zé)

準(zhǔn)時

5、編制10年各月所開發(fā)票的成本統(tǒng)計表

全責(zé)

按時

6、負(fù)責(zé)設(shè)備公司統(tǒng)計申報，每月按時精確?????地上報統(tǒng)計數(shù)據(jù)

全責(zé)

精確?????、準(zhǔn)時

7、每月5日前提交上月合同和開票金額

全責(zé)

精確?????

8、完成上級支配的其他臨時任務(wù)

全責(zé)

精確?????

崗位名稱

會計

任職人

直接上級

直接下級無

任職條件

學(xué)歷

財務(wù)專業(yè)?？萍耙陨蠈W(xué)歷，有會計上崗證，助理睬計師資格證書。

工作閱歷

2年以上相關(guān)工作閱歷

其他要求

把握財務(wù)會計基礎(chǔ)學(xué)問和技能，遵守公司規(guī)章，保守公司隱秘。

嫻熟操作辦公軟件及各類財務(wù)軟件

職位目的（目標(biāo)、權(quán)限）：

會計核算；費(fèi)用審核；財務(wù)費(fèi)用報表編制；個人所得稅明細(xì)申報;發(fā)票認(rèn)證等。

職責(zé)范圍

負(fù)責(zé)程度

衡量標(biāo)準(zhǔn)

按重要挨次依次列出每項(xiàng)職責(zé)及其目標(biāo)

全責(zé)／部分／支持

（文字說明考核點(diǎn)）

1、依據(jù)財務(wù)制度和公司的有關(guān)規(guī)定及管理方法與要求，進(jìn)行各個辦事處費(fèi)用的審核工作，對不符合規(guī)定的票據(jù)予以退回。

全責(zé)

精確?????

真實(shí)

規(guī)范

準(zhǔn)時

2、依據(jù)審核無誤的辦事處費(fèi)用匯總表進(jìn)行賬務(wù)處理，錄入ERP，打印記賬憑證。

全責(zé)

賬務(wù)完整性

3、負(fù)責(zé)北京總部全部費(fèi)用ERP賬務(wù)處理.

全責(zé)

賬務(wù)完整性

4、按月編制公司各類費(fèi)用統(tǒng)計表，客觀真實(shí)的反映各個辦事處預(yù)算執(zhí)行狀況、資金使用狀況。

全責(zé)

精確?????

真實(shí)

規(guī)范

準(zhǔn)時

5、嚴(yán)格對各種發(fā)票特殊是增值稅專用發(fā)票進(jìn)行審核，準(zhǔn)時進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證。

全責(zé)

精確?????

準(zhǔn)時

6、負(fù)責(zé)準(zhǔn)時、精確?????向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人所得稅明細(xì)。

全責(zé)

精確?????

準(zhǔn)時

7、負(fù)責(zé)記帳憑證的準(zhǔn)時裝訂，稅務(wù)相關(guān)資料的裝訂存檔。

部分

準(zhǔn)時

8、幫助經(jīng)理完成其他相關(guān)財務(wù)工作。

部分

工作結(jié)果，上級滿足度

職位說明書

崗位名稱

會計

任職人

曹麗靜

直接上級

直接下級

任職條件

學(xué)歷

財務(wù)專業(yè)?？萍耙陨蠈W(xué)歷，有會計上崗證，助理睬計師資格證書。

工作閱歷

2年以上相關(guān)工作閱歷

其他要求

把握財務(wù)會計基礎(chǔ)學(xué)問和技能，遵守公司規(guī)章，保守公司隱秘。

嫻熟操作辦公軟件及各類財務(wù)軟件

職位目的（目標(biāo)、權(quán)限）：仔細(xì)執(zhí)行公司的方案，供應(yīng)每月各辦事處費(fèi)用報銷金額及匯總報銷問題，制作裝訂憑證，核對賬目。

職責(zé)范圍

負(fù)責(zé)程度

衡量標(biāo)準(zhǔn)

按重要挨