西交《稅收籌劃與代理》在線作業(yè)答卷

西交《稅收籌劃與代理》在線作業(yè)-00003試卷總分:100得分:90一、單選題(共30道試題,共60分)1.()采取欺騙、隱瞞等非法手段，不按規(guī)定納稅的行為。A.欠稅B.漏稅C.抗稅D.偷稅正確的答案是:D2.下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是()。A.物業(yè)管理公司代供電部門(mén)收取電費(fèi)取得的手續(xù)費(fèi)收入B.金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入C.國(guó)家進(jìn)出口銀行辦理出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入D.拍賣(mài)行受理拍賣(mài)文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入正確的答案是:C3.下列哪項(xiàng)不是稅率差異技術(shù)的特點(diǎn)()。A.運(yùn)用相對(duì)收益籌劃原理B.運(yùn)用稅率籌劃原理C.技術(shù)較為復(fù)雜D.適用范圍較大正確的答案是:A4.納稅人的年貨物銷(xiāo)售額與非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額的合計(jì)數(shù)中，在年貨物銷(xiāo)售額()的情況下繳納營(yíng)業(yè)稅。A.<50%B.=50%C.>50%D.≥50%正確的答案是:A5.一般認(rèn)為,()是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本前提條件。A.商品供求彈性B.物價(jià)自由波動(dòng)C.市場(chǎng)結(jié)構(gòu)D.課稅制度正確的答案是:B6.2009年末購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，其原值50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)殘值10%，折舊年限5年，企業(yè)采取雙倍余額遞減法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，稅法規(guī)定采取直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。則2011年度該項(xiàng)業(yè)務(wù)的所得稅納稅調(diào)整額是（）萬(wàn)元。A.5B.4C.3D.2正確的答案是:C7.下列貨物免征關(guān)稅的是()A.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和樣貨B.關(guān)稅稅額在人民幣60元以下的一票貨物C.在海關(guān)放行后損失的貨物D.盛裝貨物的容器正確的答案是:A8.某個(gè)人全年工薪收入30012元，假定工資支付方式有3種選擇：①月工資2000元，年終支付全年一次性獎(jiǎng)金6012元；②按月支付2501元；③月工資700元，年終支付全年一次性獎(jiǎng)金21600元；④月工資2000元，每季度末支付季度獎(jiǎng)1503元。按現(xiàn)行個(gè)人所得稅制規(guī)定，采用哪種工資支付方式對(duì)個(gè)人更有利。（）A.①B.②C.③D.④正確的答案是:B9.某汽車(chē)廠的自產(chǎn)汽車(chē)抵償債務(wù)，消費(fèi)稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額應(yīng)選擇（）。A.同類(lèi)消費(fèi)品中間價(jià)B.同類(lèi)消費(fèi)品加權(quán)平均價(jià)C.同類(lèi)消費(fèi)品最高售價(jià)D.組成計(jì)稅價(jià)格正確的答案是:C10.甲某將自有的一套單元房按市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租，每月租金1000元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是（）。A.144元B.480C.860D.1440正確的答案是:B11.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在()以下的，為小規(guī)模納稅人。A.30萬(wàn)元（含）B.50萬(wàn)元（含）C.80萬(wàn)元（含）D.100萬(wàn)元（含）正確的答案是:C12.一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物所支付的運(yùn)費(fèi)，可按（）的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A.17%B.13%C.10%D.7%正確的答案是:D13.稅法規(guī)定免征營(yíng)業(yè)稅和所得稅的是（）。A.社會(huì)福利生產(chǎn)單位B.稅務(wù)咨詢(xún)業(yè)C.中小學(xué)校辦工廠D.托兒所養(yǎng)育服務(wù)正確的答案是:D14.勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的是()。A.個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)20000元B.個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)50000元C.個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元D.個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過(guò)50000元正確的答案是:C15.某商店(增值稅小規(guī)模納稅人)5月份購(gòu)進(jìn)童裝150套，“六一”兒童節(jié)之前以每套98元的含稅價(jià)格全部零售出去。該商店當(dāng)月銷(xiāo)售這批童裝應(yīng)納增值稅為()元。A.428.16B.588C.832.08D.882正確的答案是:A16.()是采取欺騙、隱瞞等非法手段，不按規(guī)定納稅的行為。A.欠稅B.漏稅C.抗稅D.偷稅正確的答案是:D17.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理不正確的有（）。A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)不可以確定預(yù)計(jì)凈殘值，應(yīng)全額計(jì)提折舊B.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)在重組過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時(shí)確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)正確的答案是:A18.屬于法定減免稅的是（）。A.進(jìn)出口無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣B.加工貿(mào)易品C.邊境貿(mào)易進(jìn)口物資D.扶貧、慈善性捐贈(zèng)物資正確的答案是:A19.我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的超出其出資額部分的轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)按（）的稅率繳納預(yù)提所得稅或個(gè)人所得稅。A.20%B.15%C.40%D.10%正確的答案是:A20.我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，納稅人來(lái)源于境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除。該規(guī)定屬于何種稅收優(yōu)惠形式（）。A.減稅B.優(yōu)惠退稅C.稅收減免D.虧損抵補(bǔ)正確的答案是:C21.消費(fèi)稅主要采取在（）環(huán)節(jié)計(jì)征。A.流通B.消費(fèi)C.生產(chǎn)或進(jìn)口D.出口正確的答案是:C22.屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.對(duì)學(xué)生個(gè)人參與“迎奧運(yùn)知識(shí)競(jìng)賽”活動(dòng)并獲得的資金B(yǎng).因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的C.為聯(lián)合國(guó)援助項(xiàng)目來(lái)華工作的專(zhuān)家薪金所得D.個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金正確的答案是:23.納稅人發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入（）。A.千分之三B.千分之五C.千分之一D.千分之二正確的答案是:B24.代理人代理記賬，對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存一定期限以上。這一期限為()。A.1年B.5年C.10年D.20年正確的答案是:C25.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限方法的，最短不得低于規(guī)定折舊年限的（）。A.60%B.50%C.40%D.30%正確的答案是:A26.《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）支出可以扣除。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.違反合同法規(guī)定付給對(duì)方的違約金C.付給稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收滯納金D.付給工商部門(mén)的罰款正確的答案是:B27.固定資產(chǎn)折舊中,折舊年份越(),則年折舊額就越大,從而利潤(rùn)越低,應(yīng)納所得稅額就越小A.適中B.長(zhǎng)C.短D.無(wú)所謂正確的答案是:C28.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，按實(shí)際支付給殘疾職工工資的（）加計(jì)扣除。A.150%B.100%C.50%D.10%正確的答案是:B29.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是（）。A.單位取得折借給B.購(gòu)買(mǎi)金融債券取得的利息收入C.購(gòu)買(mǎi)國(guó)債到得利息收入D.財(cái)政撥款正確的答案是:D30.增值稅起征點(diǎn)規(guī)定，銷(xiāo)售貨物的起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額（）元。A.2000～5000B.1500～3000C.1500～5000D.100～200正確的答案是:A二、多選題(共10道試題,共20分)31.一般納稅人與小規(guī)模納稅人的稅收籌劃策略()。A.實(shí)際增值率>無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率，一般納稅人納稅更多，小規(guī)模納稅人為佳B.實(shí)際增值率<無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率，一般納稅人為佳C.實(shí)際抵扣率<無(wú)差別平衡點(diǎn)抵扣率，小規(guī)模納稅人為佳D.實(shí)際抵扣率>無(wú)差別平衡點(diǎn)抵扣率，一般納稅人為佳正確的答案是:ABCD32.發(fā)生廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)較多的企業(yè)，將企業(yè)內(nèi)部的銷(xiāo)售部門(mén)獨(dú)立成為銷(xiāo)售公司，則企業(yè)所得稅前可扣除的（）。A.廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)總額可能增加B.廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)總額可能減少C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)可能增加D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)不受影響正確的答案是:AD33.下列項(xiàng)目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）。A.企業(yè)支付的違約金B(yǎng).企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息正確的答案是:BCD34.需要辦理變更稅務(wù)登記的情況主要包括（）。A.改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)B.改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)屬C.改變開(kāi)戶(hù)銀行和賬號(hào)D.改變單位會(huì)計(jì)正確的答案是:35.納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種形式()。A.意識(shí)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)B.經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)C.政策性風(fēng)險(xiǎn)D.操作性風(fēng)險(xiǎn)正確的答案是:ABCD36.依據(jù)稅收籌劃服務(wù)對(duì)象分類(lèi)，可將稅收籌劃分為（）。A.法人稅收籌劃B.外部稅收籌劃C.內(nèi)部稅收籌劃D.個(gè)人稅收籌劃正確的答案是:37.某企業(yè)以房地產(chǎn)對(duì)外投資，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金包括()。A.營(yíng)業(yè)稅B.增值稅C.土地使用稅D.印花稅正確的答案是:38.下列支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以再稅前扣除的有()。A.租入固定資產(chǎn)改良支出攤銷(xiāo)費(fèi)用B.汽車(chē)到期報(bào)廢的損失C.按規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)D.對(duì)外投資設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)款正確的答案是:39.我國(guó)個(gè)人所得稅法對(duì)外籍人員和在境外工作的中國(guó)公民的工資、薪金所得增加了附加減除費(fèi)用的照顧，下列各類(lèi)人員屬于附加費(fèi)用扣除適用范圍的是（）。A.應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)工作取得工資、薪金所得的外籍專(zhuān)家B.應(yīng)聘在中國(guó)境外的企業(yè)，同時(shí)又取得境內(nèi)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)工作取得工資、薪金所得的中國(guó)專(zhuān)家C.在中國(guó)境內(nèi)有住所而中國(guó)境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人D.在中國(guó)境外有住所而中國(guó)境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人正確的答案是:AC40.計(jì)算增值稅時(shí)下列項(xiàng)目不包括在銷(xiāo)售額之內(nèi)()A.向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額B.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅所代收代繳的消費(fèi)稅C.承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)貨方的代墊運(yùn)費(fèi)D.納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方的代墊運(yùn)費(fèi)正確的答案是:ABCD三、判斷題(共10道試題,共20分)41.以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營(yíng)業(yè)稅；投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營(yíng)業(yè)稅。（）正確的答案是:正確42.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內(nèi)的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國(guó)家限定并符合國(guó)家和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品所取得的收入，減按90％計(jì)入收入總額。（）正確的答案是:正確43.A建筑公司多年來(lái)一直盈利，但該公司下屬的子公司近年來(lái)連續(xù)虧損。如果母子公司合并，則子公司的虧損可以沖減A公司的當(dāng)年盈利。（）正確的答案是:錯(cuò)誤44.按企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)安置殘疾人員的，可按實(shí)際支付給殘疾職工工資的100％加計(jì)扣除。（）正確的答案是:正確45.通過(guò)收入結(jié)算方式或者銷(xiāo)售方式的籌劃可能做到延遲收入的確認(rèn)時(shí)間，從而可以少繳流轉(zhuǎn)稅和所得稅。（）正確的答案是:錯(cuò)誤46.