2022-2023年度稅務師之稅法一能力測試試卷A卷含答案

2022-2023年度稅務師之稅法一能力測試試卷A卷含答案

單選題（共55題）1、下列關于稅收公平主義的說法，不正確的是（）。A.稅收公平主義是近代法的基本原理即平等性原則在課稅思想上的具體體現(xiàn)，與其他稅法原則相比，稅收公平主義滲入了更多的社會要求B.納稅人的負擔能力無論是否相等，稅負都是相同的C.法律上的稅收公平主義與經(jīng)濟上要求的稅收公平較為接近，其基本思想內涵是相通的D.由于稅收公平主義源于法律上的平等性原則，所以許多國家的稅法在貫徹稅收公平主義時，都特別強調“禁止不平等對待”的法理【答案】B2、某商場為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年9月采取還本銷售方式銷售家具，家具現(xiàn)零售價125000元，5年后還本，該商場增值稅的計稅銷售額為（）元。（不考慮疫情期間的優(yōu)惠政策）A.125000B.124038.46C.121359.22D.0【答案】C3、甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售自己使用過的包裝物，取得含稅收入41200元；銷售食用鹽，取得含稅收入515000元；銷售牡丹籽油，取得含稅收入206000元。甲商店上述業(yè)務應繳納增值稅（）元。A.1852.48B.22200C.22866D.0【答案】B4、營改增一般納稅人提供物流輔助服務適用的稅率是（）。A.9%B.6%C.10%D.13%【答案】B5、下列各項中，不符合從價定率征收的計稅依據(jù)規(guī)定的是（）。A.從價計征資源稅的計稅依據(jù)為應稅資源產(chǎn)品的銷售額B.實行從價計征的，應納稅額按照應稅產(chǎn)品的銷售額乘以具體適用稅率計算C.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率D.資源稅應稅產(chǎn)品的銷售額，按照納稅人銷售應稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款確定，包括增值稅稅款【答案】D6、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務：A.12373.87B.12372.57C.12375.81D.12140.23【答案】B7、下列屬于轉讓舊房及建筑物的扣除項目的是（）。A.舊房及建筑物的入賬成本價B.舊房及建筑物的重置成本價C.舊房及建筑物的評估價格D.舊房及建筑物的市場價格【答案】C8、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.678.30B.590.30C.662.40D.668.70【答案】D9、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：A.268B.312C.286D.299【答案】C10、下列行為中，免征車輛購置稅的是（）。A.某市公交企業(yè)購置自用小轎車B.來華留學人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車C.某國駐華使館進口自用小汽車D.某物流企業(yè)購買設有固定裝置的運輸專用車【答案】C11、關于轉讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務處理，下列說法正確的是（）。A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額B.因計算納稅需要對房地產(chǎn)進行評估的，其支付的評估費用不得扣除C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額D.凡不能取得評估價格的，由稅務機關核定的金額作為扣除項目金額【答案】C12、下列情形中，應繳納環(huán)境保護稅的是（）。A.企業(yè)向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物B.個體戶向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物C.事業(yè)單位在符合國家環(huán)境保護標準的設施貯存固體廢物D.企業(yè)在不符合地方環(huán)境保護標準的場所處置固體廢物【答案】D13、下列關于一般性企業(yè)增值稅期末留抵稅額退稅制度的表述，錯誤的是（）。A.自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度B.所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額C.納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照公式計算：允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進項構成比例×50%D.納稅人應在增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關申請退還留抵稅額【答案】C14、2020年4月，稅務機關對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：A.13434.80B.16980.2C.20045D.28481【答案】C15、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費用可以據(jù)實扣除B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機構證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用不得扣除C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費用，可以扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】D16、以關稅特定減免方式進口的科教用品，海關監(jiān)管的年限為（）年。A.7B.10C.8D.3【答案】D17、某企業(yè)2021年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設大氣污染物的稅額標準為每污染當量1.5元，該企業(yè)只有一個排放口。對應污染物的污染當量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應繳納環(huán)境保護稅（）元。A.48.55B.46.99C.42.03D.55.98【答案】B18、對下列增值稅應納稅行為計算銷項稅額時，按照全額確定銷售額的是（）。A.貸款服務B.一般納稅人提供客運場站服務C.金融商品轉讓服務D.經(jīng)紀代理服務【答案】A19、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：A.114.29B.216.00C.240.00D.281.60【答案】B20、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2019年6月取得旅游費收入共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63.6萬元，向境內其他單位支付交通費60萬元，住宿費24萬元，門票費21萬元，簽證費1.8萬元。支付本單位導游餐飲住宿費共計2.2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發(fā)票（金額均含稅）。該企業(yè)2019年6月增值稅銷項稅額為（）萬元。A.28.85B.98.2C.18.92D.38.38【答案】A21、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實際9月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.9.12B.5.31C.5.79D.10.11【答案】D22、下列業(yè)務中，屬于增值稅征稅范圍的是()。A.縫紉B.發(fā)行體育彩票C.轉讓企業(yè)全部產(chǎn)權D.供應未經(jīng)加工的天然水【答案】A23、下列關于進境物品進口關稅的稅收政策，說法不正確的是（）。A.物品指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個人郵遞物品、各種運輸工具上的服務人員攜帶進口的自用物品、饋贈物品以及其他方式進境的個人物品B.個人從境外郵遞進境的藥品，一律按貨物適用稅率征收關稅C.《中華人民共和國進境物品進口稅率表》中的煙、酒；貴重首飾及珠寶玉石；高爾夫球及球具；高擋手表；高檔化妝品的具體范圍與消費稅征收范圍一致D.我國目前進境物品的進口稅稅率分為三檔【答案】B24、進口貨物的保險費，應當按照實際支付的費用計算。如果進口貨物的保險費無法確定或者未實際發(fā)生，海關應當按照“貨價加運費”兩者總額的（）計算保險費。A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰【答案】C25、下列關于關稅特點的表述中，說法不正確的是（）。A.征收的對象是進出境的貨物和物品B.關稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅C.有較強的涉外性D.征收的對象是進出境的貨物、勞務、服務【答案】D26、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項目需要繳納消費稅的是（）。A.自制的糧食白酒用于生產(chǎn)藥酒B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計稅價格出售C.自產(chǎn)的實木地板用于廠房裝修D.外購的涂料用于在建工程【答案】C27、2020年4月，稅務機關對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：A.2284.25B.3286.5C.3379.75D.4382【答案】C28、江西省藥品檢驗所對南昌某藥廠生產(chǎn)的藥品進行檢驗A.靜態(tài)常規(guī)檢驗B.藥品有效成分的測定C.藥物純度控制D.動態(tài)分析監(jiān)控E.藥品檢驗的目的【答案】A29、下列行為中，應當征收土地增值稅的是（）。A.將房屋產(chǎn)權贈與直系親屬的B.由雙方合作建房后分房自用的C.因國家建設需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)D.以房地產(chǎn)作價入股投資房地產(chǎn)開發(fā)公司的【答案】D30、某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關稅完稅價格360萬元，假定關稅稅率為50%，該公司應繳納消費稅（）萬元。A.305.44B.308.44C.691.20D.694.09【答案】D31、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設一單獨核算的銷售公司，2021年7月將10噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價為80000元。白酒銷售公司對外的銷售價格為120000元/噸，稅務機關核定消費稅最低不含稅計稅價格為84000元/噸，則該白酒生產(chǎn)企業(yè)當月應納消費稅（）元。A.250000B.340000C.178000D.170000【答案】C32、按現(xiàn)行消費稅規(guī)定，國家稅務總局有權核定新牌號卷煙消費稅的計稅價格，核定的計稅價格：零售價÷(1+45%)。其中45%的含義是(、)。A.消費稅的稅率B.該牌號卷煙流通環(huán)節(jié)的銷售成本率C.卷煙流通環(huán)節(jié)的平均費用率和平均利潤率D.卷煙流通環(huán)節(jié)的平均稅率【答案】C33、根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，說法不正確的是（）。A.采取賒銷結算方式的，為實際收到貨款的當天B.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天C.采取委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天【答案】A34、（2017年）2017年3月，某貿(mào)易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內特許銷售權費用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關稅完稅價格（）萬元。A.615B.613C.623D.610【答案】C35、（2018年真題）2020年1月，某設計公司（小規(guī)模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入30萬元；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司當月上述業(yè)務應納增值稅（）萬元A.0B.0.89C.0.96D.0.87【答案】B36、下列各項中，應繳納消費稅的是（）。A.批發(fā)煙絲B.零售高檔化妝品C.進口酒精D.委托加工涂料【答案】D37、根據(jù)增值稅法律制度的相關規(guī)定，下列各項中，應按照“銷售服務-建筑服務”計算增值稅的是（）。A.平整土地B.出售住宅C.出租辦公樓D.轉讓土地使用權【答案】A38、下列出口貨物成交價格包含的稅費中應計入出口貨物關稅完稅價格的是（）。A.運至我國境內輸出地點裝載后的相關費用B.出口關稅稅額C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險費D.運至我國境內輸出地點裝載前的運輸費用【答案】D39、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務，2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務如下：A.188.57B.195.00C.204.29D.180.00【答案】C40、下列關于關稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。A.在納稅義務人與海關發(fā)生納稅爭議時，可以向上一級海關申請復議B.納稅義務人自海關填發(fā)稅款繳款書之日起60日內，向原征稅海關的上一級海關書面申請復議C.海關應當自收到復議申請之日起30日內作出復議決定，并以復議決定書的形式正式答復納稅義務人D.納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起15日之內，向人民法院提起訴訟【答案】C41、2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：A.6.77B.3.52C.6.89D.4.77【答案】A42、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.140.77B.110.43C.110.77D.134.44【答案】C43、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進白酒10噸，支付其不含稅價格100萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費稅（）萬元。（已知該批白酒市場售價為170萬元，白酒生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為20%＋0.5元/斤）A.0B.10.5C.20D.21【答案】A44、根據(jù)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2020年2月底以前，已按3%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照（）征收率開具紅字發(fā)票。A.1%B.3%C.1.5%D.2%【答案】B45、最早用于抑制流感病毒的抗病毒藥是A.金剛烷胺B.環(huán)丙沙星C.阿昔洛韋D.氨曲南E.磺胺嘧啶【答案】A46、某白酒生產(chǎn)企業(yè)2021年2月購進玉米一批用于生產(chǎn)白酒。當月銷售1000噸白酒，主營業(yè)務成本為1500萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，玉米平均購買單價為4000元/噸。按照成本法計算，則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額為（）萬元。A.195B.172.57C.120.80D.120【答案】C47、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅銷售額339萬元，將閑置的生產(chǎn)設備出租，取得不含稅收入40萬元。當月該企業(yè)外購原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元；接受某金融機構提供的貸款服務，支付含稅金額10.9萬元；接受信息系統(tǒng)服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，增值稅1.2萬元。該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。A.30B.39.6C.36.7D.57.8【答案】A48、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲C.水污染物D.事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施、場所貯存固定廢物【答案】D49、因國家建設需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)（）。A.免征土地增值稅B.減半征收土地增值稅C.酌情準予減征或免征土地增值稅D.按照規(guī)定的稅率和速算扣除系數(shù)征收土地增值稅【答案】A50、甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93【答案】D51、某有出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），專門從事進料加工業(yè)務。2020年3月從國內購進生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，進料加工貿(mào)易保稅進口料件的到岸價格為10萬元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內銷貨物的銷售額為15萬元，出口貨物的離岸價格為4.2萬美元，計劃分配率為30%，已知期初待抵扣進項稅額為0，該生產(chǎn)企業(yè)當月應退增值稅（）萬元。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為13%，出口退稅率10%，匯率為1∶6.5，按實耗法計算）A.0B.1.91C.21.57D.23.48【答案】B52、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.23428.57B.22857.14C.23650.49D.11428.57【答案】A53、下列情形中，應征收增值稅的是（）。A.法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內的辦公樓B.德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內使用的客車C.英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內使用的無形資產(chǎn)D.美國G公司向我國H公司提供在美國境內的會議展覽服務【答案】A54、下列關于營改增應稅服務的表述中，不正確的是（）。A.將建筑物、構筑物等不動產(chǎn)或者飛機、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務繳納增值稅B.納稅人通過省級土地行政主管部門設立的交易平臺轉讓補充耕地指標，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅C.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀代理服務”繳納增值稅D.車輛停放服務，按物流輔助服務繳納增值稅【答案】D55、下列各項中，不屬于消費稅特點的是（）。A.征稅范圍具有普遍性B.征收方法具有多樣性C.稅收調節(jié)具有特殊性D.稅收負擔具有轉嫁性【答案】A多選題（共13題）1、進口貨物完稅價格的估定方法應依次使用，但是應進口商的要求，（）的使用次序可以顛倒。A.相同貨物的成交價格估價方法B.類似貨物的成交價格估價方法C.倒扣價格估價方法D.計算價格估價方法E.合理估價方法【答案】CD2、某酒廠2021年1月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取價值相等的原材料，供貨方提供的原材料價款44萬元，供貨方開具了稅款為5.72萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠也開具了增值稅專用發(fā)票。特制糧食白酒平均不含稅售價22元/斤；最高不含稅售價25元/斤。下列關于酒廠的業(yè)務說法正確的有（）。A.酒廠應按特制糧食白酒平均售價計算從價部分的消費稅B.本期應繳納消費稅為11萬元C.本期計算消費稅時，從價采用最高價25元/斤D.本期應該繳納增值稅為0E.就增值稅而言，用糧食白酒換取原材料屬于視同銷售【答案】BCD3、下列關于含量測定方法的準確度描述錯誤的是A.原料藥可用已知純度的對照品或樣品進行測定B.制劑可用含已知量被測物的各組分混合物進行測定C.制劑的含量測定要考查輔料對回收率是否有影響D.回收率的RSD一般控制在5%以內E.用uv和HPLC法時，一般回收率可達到98%～102%【答案】D4、下列納稅人中，年應稅銷售額超過規(guī)定標準但可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有（）。A.會計核算健全的單位B.非企業(yè)性單位C.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)D.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的個體工商戶E.自然人【答案】BCD5、下列貨物的出口，適用增值稅征稅政策的有（）。A.以旅游購物貿(mào)易方式報關出口的貨物B.特殊區(qū)域內的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內的貨物C.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內的生活消費用品和交通運輸工具D.出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物E.以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質量、收款或退稅風險之一的【答案】CD6、根據(jù)稅法的適用原則，下列說法正確的有（）。A.根據(jù)法律優(yōu)位原則，效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效的B.根據(jù)法律不溯及既往原則，一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，只能沿用舊法C.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法原則，對同一事項兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力D.新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，舊法的效力優(yōu)于新法E.根據(jù)實體從舊，程序從新原則，對于一項新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的，原則上新稅法不具有約束力【答案】ABC7、稅收執(zhí)法通常是指一切執(zhí)行法律和適用法律的活動。稅收執(zhí)法的特征主要有()。A.具有單方意志性B.具有被動性C.具有裁量性D.具有效力先定性E.具有責行政行為【答案】ACD8、下列關于煙葉稅的說法正確的有（）。A.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅B.煙葉稅實行比例稅率，稅率為10%C.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天D.收購煙葉的當天，是指納稅人向煙葉銷