第四章內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

公司治理與內(nèi)部控制第五章內(nèi)部控制設(shè)計(jì)第一節(jié)內(nèi)部控制指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)第二節(jié)流程風(fēng)險(xiǎn)控制設(shè)計(jì)第三節(jié)內(nèi)部控制應(yīng)用指引強(qiáng)調(diào)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)5.1內(nèi)部控制指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)

以風(fēng)險(xiǎn)偏好為依據(jù)，建立科學(xué)、合理的風(fēng)險(xiǎn)容忍度體系，可以充分體現(xiàn)股東的價(jià)值取向和安全性要求，使得風(fēng)險(xiǎn)偏好在具體業(yè)務(wù)中得到貫徹。公司的風(fēng)險(xiǎn)容忍度具體表現(xiàn)在內(nèi)部控制指標(biāo)體系中，這些控制指標(biāo)是事先運(yùn)用經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）和平衡計(jì)分卡（BSC）等管理工具設(shè)定的。

5.1.1控制指標(biāo)體系設(shè)計(jì)的依據(jù)公司在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制指標(biāo)體系時應(yīng)體現(xiàn)公司董事會確定的風(fēng)險(xiǎn)偏好，以風(fēng)險(xiǎn)容忍度為依據(jù)確定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的控制標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)容忍度體系涵蓋了公司的方方面面，上至公司治理結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃，下至具體的業(yè)務(wù)產(chǎn)品線、各個業(yè)務(wù)崗位和控制環(huán)節(jié)。

經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）和平衡計(jì)分卡（BSC）是企業(yè)實(shí)現(xiàn)縱向控制的有效工具（用于落實(shí)公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好與風(fēng)險(xiǎn)容忍度）。一、風(fēng)險(xiǎn)偏好的分析與界定風(fēng)險(xiǎn)偏好主要是基于公司所有者的主觀意志、回報(bào)要求和經(jīng)營理念。根據(jù)對風(fēng)險(xiǎn)的偏好程度，公司大體上可分為激進(jìn)型、進(jìn)取型、穩(wěn)健型、慎重型和保守型等五類。風(fēng)險(xiǎn)偏好的定位對制定公司的發(fā)展戰(zhàn)略和重大決策具有重要的導(dǎo)向作用。（一）公司董事會在確定風(fēng)險(xiǎn)偏好時，需要考慮的因素有：（1）哪些風(fēng)險(xiǎn)公司可以接受，哪些不可以接受。一、風(fēng)險(xiǎn)偏好的分析與界定（2）公司對當(dāng)前各個業(yè)務(wù)單元已接受的或準(zhǔn)備接受的風(fēng)險(xiǎn)是否滿意？（3）公司準(zhǔn)備采用一些新舉措，以使資本收益率（ROE）由當(dāng)前的10%提高到12％以上，為此公司是否愿意承受更大的風(fēng)險(xiǎn)？（4）公司是否準(zhǔn)備接受比目前更高的風(fēng)險(xiǎn)？如果愿意，所需要的回報(bào)率有多高？（5）基于對主要風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性與后果的估計(jì)，公司愿意以多少資本來彌補(bǔ)“最差情景”的風(fēng)險(xiǎn)損失？一、風(fēng)險(xiǎn)偏好的分析與界定（6）對發(fā)生可能性不大而一旦發(fā)生會影響到公司生存的風(fēng)險(xiǎn)，公司是否愿意接受？（7）公司愿意接受競爭風(fēng)險(xiǎn)的程度是多少？比如，為了取得更大的市場份額而降低產(chǎn)品定價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。（8）公司有多強(qiáng)的愿望準(zhǔn)備進(jìn)行成功可能性相對較小，但可能回報(bào)比較大的新項(xiàng)目？如此等等。此外，董事會還要考慮風(fēng)險(xiǎn)偏好與戰(zhàn)略目標(biāo)之間的相關(guān)性，這是一個根本問題。一、風(fēng)險(xiǎn)偏好的分析與界定（二）先進(jìn)公司確定風(fēng)險(xiǎn)偏好的共同點(diǎn)規(guī)律總是具有一定的普遍性，歸納起來，各公司確定風(fēng)險(xiǎn)偏好也存在一些共同點(diǎn)：（1）由董事會代表股東確定；（2）風(fēng)險(xiǎn)偏好與本公司的戰(zhàn)略定位一致；（3）風(fēng)險(xiǎn)偏好的確定需要量化數(shù)據(jù)支持（4）風(fēng)險(xiǎn)偏好一般是比較穩(wěn)定的；（5）為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)偏好有一套完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。一、風(fēng)險(xiǎn)偏好的分析與界定（三）舉例：如何確定操作風(fēng)險(xiǎn)偏好？★在確定操作風(fēng)險(xiǎn)偏好時要考慮以下基本要素：（1）股東預(yù)期；（2）每位董事的風(fēng)險(xiǎn)偏好；（3）監(jiān)管者的風(fēng)險(xiǎn)偏好；（4）評級機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)偏好；（5）風(fēng)險(xiǎn)資本的可獲得性；（6）風(fēng)險(xiǎn)資本配置；（7）風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的質(zhì)量。一、風(fēng)險(xiǎn)偏好的分析與界定★操作風(fēng)險(xiǎn)偏好的基本分析工具：操作風(fēng)險(xiǎn)偏好表和操作風(fēng)險(xiǎn)偏好示意圖。操作風(fēng)險(xiǎn)偏好表可以分為三大類，即影響表、頻率表與風(fēng)險(xiǎn)偏好表。（1）頻率表基本可將操作風(fēng)險(xiǎn)分為低、中、高、嚴(yán)重等四個等級。

一、風(fēng)險(xiǎn)偏好的分析與界定（2）影響表可做以下劃分：門檻1，應(yīng)提交到業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)事件；門檻2，應(yīng)提交給公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門的風(fēng)險(xiǎn)事件；門檻3，應(yīng)提交到風(fēng)險(xiǎn)管理委員會或高管層的風(fēng)險(xiǎn)事件；門檻4，應(yīng)提交到董事會的風(fēng)險(xiǎn)事件。由于操作風(fēng)險(xiǎn)極具分散性，很難集中管理，公司每位員工都有識別、報(bào)告、控制操作風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任。舉例見下表：某公司操作風(fēng)險(xiǎn)頻率和偏好事件頻率打分風(fēng)險(xiǎn)水平應(yīng)對措施（影響）立即：當(dāng)前正影響公司的風(fēng)險(xiǎn)4危機(jī)應(yīng)提交到董事會的風(fēng)險(xiǎn)事件迫近：極可能在下周影響公司的風(fēng)險(xiǎn)3高度應(yīng)提交到風(fēng)險(xiǎn)管理委員會或高管層的風(fēng)險(xiǎn)事件可能：可能在下月影響公司的風(fēng)險(xiǎn)2中度應(yīng)提交給風(fēng)險(xiǎn)管理部門的風(fēng)險(xiǎn)事件不太可能：可能下年影響公司的風(fēng)險(xiǎn)1低度應(yīng)提交到業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)事件一、風(fēng)險(xiǎn)偏好的分析與界定（3）風(fēng)險(xiǎn)偏好表制定的基本步驟：首先，識別誰是關(guān)鍵的利益相關(guān)者，并確認(rèn)股東價(jià)值、合規(guī)監(jiān)管、產(chǎn)品安全與私人信息保密等相關(guān)事宜；其次，充分識別操作風(fēng)險(xiǎn)偏好相關(guān)要素；再次，評估相關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)偏好要素的頻率和影響，并評估這些相關(guān)要素的緩釋措施，包括內(nèi)部控制、保險(xiǎn)和外包等措施，并分析相關(guān)要素的回收效果；最后，根據(jù)上述頻率和影響、緩釋和回收效果，制定相應(yīng)評級標(biāo)準(zhǔn)和評級刻度，進(jìn)而制定出風(fēng)險(xiǎn)偏好表。某公司的操作風(fēng)險(xiǎn)偏好程度（1）序號操作風(fēng)險(xiǎn)種類極低低等中等1誤銷售風(fēng)險(xiǎn)☆2內(nèi)部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)☆3外部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)☆4內(nèi)部金融犯罪風(fēng)險(xiǎn)☆5外部金融犯罪風(fēng)險(xiǎn)☆6財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)☆7人員健康安全風(fēng)險(xiǎn)☆某公司的操作風(fēng)險(xiǎn)偏好程度（2）序號操作風(fēng)險(xiǎn)種類極低低等中等8財(cái)產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)☆9營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)☆10技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)☆11稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)☆12法律風(fēng)險(xiǎn)☆13供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)☆14人員風(fēng)險(xiǎn)☆二、風(fēng)險(xiǎn)截容忍縫度的研壞究與搞設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)洽容忍壟度是風(fēng)畫險(xiǎn)偏開好的剝具體邊體現(xiàn)銳，是對拴風(fēng)險(xiǎn)剝偏好撿的進(jìn)姥一步害量化和細(xì)化。風(fēng)廟險(xiǎn)容刊忍度磨涵蓋宿了信顧用風(fēng)質(zhì)險(xiǎn)、臘市場圈風(fēng)險(xiǎn)念、操刻作風(fēng)淘險(xiǎn)、晶流動迫性風(fēng)哈險(xiǎn)等聾所有郵風(fēng)險(xiǎn)躬類別鈔，通帖常包奏括一整劑套關(guān)鍵缸的控制滔指標(biāo)，如纖應(yīng)收沫賬款孝壞賬出率、百最低磨資本新充足瞧率、鋸最低竄準(zhǔn)入曠標(biāo)準(zhǔn)鋒、縱銷售乏集中鳳度等型。一菌個完謝整的儀容忍捐度體范系不兇僅要購包括最高慘風(fēng)險(xiǎn)貨容忍繪度，還倒要設(shè)勁置最低部風(fēng)險(xiǎn)懸容忍時度，以愧避免遇企業(yè)社過于棋規(guī)避桿風(fēng)險(xiǎn)右，放淋棄盈內(nèi)利和階發(fā)展域的機(jī)升會。二、風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)容忍集度的研支究與至設(shè)定（一伶）風(fēng)逮險(xiǎn)容嚷忍度茶管理灘的基本鋤原則（1）風(fēng)斤險(xiǎn)偏丟好由禾董事沸會負(fù)箭責(zé)決鋸策，捧這是巡壽由公圖司治親理結(jié)轎構(gòu)及世現(xiàn)代膚公司劣制度躬決定捷的；（2）風(fēng)險(xiǎn)佳容忍很度應(yīng)在撐風(fēng)險(xiǎn)貝偏好猴的指征導(dǎo)下獸，由高管響層根據(jù)鞠業(yè)務(wù)竹發(fā)展興的實(shí)獅際情厚況研究虎制定辮，兔并報(bào)耀董事節(jié)會審藍(lán)批；（3）風(fēng)浙險(xiǎn)容舟忍度昏的確雪定需征要有民定量碧化的攪分析筋支持則；二、風(fēng)險(xiǎn)釣容忍駱度的研次究與技設(shè)定（4）風(fēng)觸險(xiǎn)偏暫好定浴位于霜戰(zhàn)略剖層面懸之上儀，所幼以應(yīng)罪具備靈較強(qiáng)盛的穩(wěn)鉤定性達(dá)和一濾貫性封。風(fēng)險(xiǎn)坦偏好燒一般2～3年重頓檢一粥次，風(fēng)險(xiǎn)塑容忍君度每殿年重處檢，而風(fēng)險(xiǎn)屢限額在年誓初確局定后可根是據(jù)實(shí)損際情娘況在愛年內(nèi)敏做必琴要的睡調(diào)整；（5）為南有效田貫徹菠風(fēng)險(xiǎn)蠢偏好墳和風(fēng)帆險(xiǎn)容效忍度詞，企緒業(yè)要鉆確立晃一套扮有效離的風(fēng)招險(xiǎn)管沃理制鄙度和伙管理距機(jī)制卻。二、風(fēng)險(xiǎn)光容忍嘴度的研錘究與膜設(shè)定（二凍）確味定風(fēng)甚險(xiǎn)容煎忍度反時需圈要全灘面地斯考慮:（1）目芹標(biāo)評深級（2）最暑大可朗承受滿損失(資本紡存量鄙與結(jié)紫構(gòu))（3）資話產(chǎn)組奴合波卡動性（4）目鞠標(biāo)收融益率（5）收眼益分逢配政構(gòu)策（6）公腦司對降經(jīng)濟(jì)搞環(huán)境灶的敏君感度（7）風(fēng)獲險(xiǎn)管窮理與襲內(nèi)控武水平例1：某假銀行追某年掀度確議定的總體風(fēng)險(xiǎn)欺容忍記度項(xiàng)目指標(biāo)解釋工作目標(biāo)最高容忍度最低容忍度目標(biāo)資本覆蓋率經(jīng)濟(jì)資本大于全部非預(yù)期損失的概率或置信度99.7％＞99.5％＜99.9％資本充足率核心資本加附屬資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之比12％＞8％＜15％準(zhǔn)備金充分度授信資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備與應(yīng)提準(zhǔn)備之比120％＞100％＜150％例2：某申銀行自某年忍度確復(fù)定的信用叢風(fēng)險(xiǎn)容忍釣度項(xiàng)目指標(biāo)解釋工作目標(biāo)最高容忍度最低容忍度不良貸款率不良貸款與貸款總額之比2％＜3％＞1％貸款負(fù)向遷徙率正常貸款中變?yōu)椴涣假J款與正常貸款之比0.3％＜0.5％-不良資產(chǎn)率不良資產(chǎn)期末余額/總資產(chǎn)期末余額3％＜5％＞1％信用卡違約率90天以上逾期5％＜8％＞1％準(zhǔn)備金覆蓋率已提貸款準(zhǔn)備金/不良貸款總額100％＞80％＜120％例3：某壇銀行介某年頸度確舟定的操作帝風(fēng)險(xiǎn)容忍萍度項(xiàng)目指標(biāo)解釋工作目標(biāo)最高容忍度最低容忍度操作風(fēng)險(xiǎn)損失率當(dāng)年操作風(fēng)險(xiǎn)損失/當(dāng)年全行業(yè)務(wù)凈收入1％＜3％-重大案件發(fā)案率1億元以上重大案件累計(jì)金額占凈收入比例1％＜2％-5.巨1.遭2設(shè)計(jì)揉風(fēng)險(xiǎn)服控制指指標(biāo)感依賴貝的工偵具作為夢一種司全新境的業(yè)禾績控才制導(dǎo)贊向指竄標(biāo)，經(jīng)濟(jì)鏈增加往值（EV百A）克扮服了柜傳統(tǒng)桌指標(biāo)澤的缺再陷，前在公傭司價(jià)娛值管帶理中陸得到刻了廣斤泛的敵應(yīng)用翠，成忘為企轉(zhuǎn)業(yè)業(yè)績共考評辟控制的核喂心指望標(biāo)，緩并融毫入到眼企業(yè)涂戰(zhàn)略稈思維本和管劑理體筒系之辱中。啦由于渴戰(zhàn)略席目標(biāo)陽的多案樣性鑰，業(yè)屈績評哨價(jià)指廚標(biāo)不痕再拘話泥于昆財(cái)務(wù)來指標(biāo)致，非揮財(cái)務(wù)潮指標(biāo)伸得到米了越爽來越怖多的限關(guān)注堪，為晃此仍蘿舊只礎(chǔ)考慮液財(cái)務(wù)南業(yè)績拆的經(jīng)分濟(jì)增縣加值步（EV勁A）必具須融主入同使時也憂考慮漢非財(cái)計(jì)務(wù)因招素的平衡霞計(jì)分黑卡（BS怖C）工版具，暴才能零更好寫地發(fā)金揮其退優(yōu)勢效。一、往經(jīng)濟(jì)罷增加呆值（EV沖A）經(jīng)濟(jì)弊增加教值又稱尾為經(jīng)濟(jì)栗利潤，是題經(jīng)營譜所得目在支非付所嗎有成證本（霸含機(jī)么會成她本）諒之后閑的剩目余部魄分；會計(jì)壓利潤則是經(jīng)指經(jīng)潛營所乞得減沒去所缺有經(jīng)紗營投玩入之錯后的道剩余槳部分用。兩者網(wǎng)之間布最大渡的差敞別就鞠在于副是否借考慮愈機(jī)會效成本。機(jī)會奔成本是指銹為某爆項(xiàng)經(jīng)寒濟(jì)活永動投把入的蛙資源梨如果畏用于潑其他懷活動諷所能伯爭取秩的回爆報(bào)。樓比如10桿00元錢辣買了千股票代就不喘能存家銀行征，因螞而如頑果存德銀行間得到尺的利給息就五是買由股票柄這個取經(jīng)濟(jì)池活動遺的一盈個機(jī)合會成絲式本。一、雪經(jīng)濟(jì)糖增加噸值（EV激A）考慮屈機(jī)會興成本短，就志是EV皮A指標(biāo)件的最碗簡單他但又威是最斗核心緣瑞的經(jīng)意濟(jì)實(shí)繪質(zhì)。朗就公宋司而同言，價(jià)值悲創(chuàng)造妨的含束義是戀所賺跨取的跡利潤兔必須呈高于嬌公司句負(fù)債非與權(quán)企益資川本的簡資金辦成本。經(jīng)濟(jì)喂增加詢值（EV后A）=公司寬稅后醬營業(yè)急利潤隙－加丹權(quán)資身本成診本×占用悔的資丑本額揚(yáng)。一、佩經(jīng)濟(jì)敵增加竊值（EV促A）【注1】市場全增加隙值市場團(tuán)增加綿值（MV羞A）=公司耗全部系資本領(lǐng)的市毅場價(jià)落值－啞公司術(shù)占用粱的資見本；雀若MV傭A＞0，表全明價(jià)邁值創(chuàng)哲造；抹若MV享A＜0，表午明價(jià)換值受吸損?！咀?】分支巧機(jī)構(gòu)籠的經(jīng)濟(jì)暫增加秀值剩余季收益=分支篩機(jī)構(gòu)吵稅后席凈收內(nèi)益－掘按風(fēng)棟險(xiǎn)水潤平應(yīng)害負(fù)擔(dān)鏡的資瞧本×資本漠成本幻玉率一、乳經(jīng)濟(jì)鉆增加捕值（EV鴨A）經(jīng)濟(jì)嫌增加漏值（EV社A）的基本扁理念撲是：資本務(wù)獲得尋的收盾益至斗少要腐能補(bǔ)脂償投純資者跟承擔(dān)草的風(fēng)桶險(xiǎn)，嶄也就熔是說吳，股照東必起須賺簡取至撒少等蹲于資莊本市近場上揭類似燥風(fēng)險(xiǎn)斯投資塊回報(bào)離的收凱益率盟。每個翅應(yīng)用EV殺A的公微司都津可能好設(shè)計(jì)予符合授自身踢實(shí)際身的EV述A計(jì)算貞公式午，在趕名稱邊和具洞體口間徑選話用上吃，也逆有各獸自獨(dú)抄特的狡做法本，但卵實(shí)質(zhì)嶼內(nèi)涵咽大致凍相同艇，其準(zhǔn)基本現(xiàn)計(jì)算破公式鍋可以腳表達(dá)普為：經(jīng)濟(jì)痕增加徐值＝蚊稅后霜凈利并潤－械資本廉成本一、勵經(jīng)濟(jì)景增加侮值（EV礎(chǔ)A）經(jīng)濟(jì)這資本用于圖描述興一家掀公司鍋在抵疼御“餐未預(yù)上料到至的事梨項(xiàng)”評或“懼非預(yù)凈期損林失”寺引起押的“蓋業(yè)務(wù)度震動剃”的煤能力蒼，反扁映了良公司奶承受吼非預(yù)撒期損繁失的環(huán)實(shí)力座，是禍從風(fēng)郵險(xiǎn)角羽度計(jì)企算的虜公司私資本應(yīng)保擔(dān)有額，是憶衡量伴公司能運(yùn)作繭能力辨和穩(wěn)題定性輔的標(biāo)或準(zhǔn)?！咎貏e個提示】絕大喪多數(shù)渴企業(yè)轉(zhuǎn)由于衰計(jì)算顧其經(jīng)蜘濟(jì)資廢本在右統(tǒng)計(jì)雜上有忌相當(dāng)誕難度愧，在嫁實(shí)際奸計(jì)算EV廚A時通慘常進(jìn)贈行合繼理的晚技術(shù)漂處理。一、友經(jīng)濟(jì)秀增加銷值（EV攏A）例如絕，匯袋豐銀犬行：跨“經(jīng)跳濟(jì)利寧潤是古影響驗(yàn)投資掉決策日的核始心指符標(biāo)……雖然過我們盛認(rèn)為近匯豐責(zé)銀行嗽的真找實(shí)資師本成壞本在10柏.5％左卵右，未但是膜，我理們將寧繼續(xù)施按照12評.5％的畏最低椒回報(bào)優(yōu)要求懇計(jì)算同經(jīng)濟(jì)極利潤籍?！碑?dāng)勞墨埃德封銀行歉：“淺在追虜求股衫東價(jià)仰值最狐大化向目標(biāo)年的過雜程中療，……我們傷選擇賴經(jīng)濟(jì)潛利潤片（經(jīng)巖濟(jì)增代加值斗）作民為經(jīng)緩營業(yè)顯績衡務(wù)量標(biāo)鏡準(zhǔn)……經(jīng)濟(jì)趁利潤街的計(jì)似算使睜用當(dāng)效年平對均所余有者釘權(quán)益富和9％的近資本你成本茂。”挖根生據(jù)有液關(guān)統(tǒng)皂計(jì)，鮮美國疲、英題國、崖加拿外大和換中國裁香港腦一些差銀行誘的資違本期字望回絕報(bào)率傷大致薦在10％～13％之水間。一、闖經(jīng)濟(jì)菌增加鬧值（EV規(guī)A）【案例】某銀巴行（粘總公萄司）廣有26個支砌行（痛分公鄉(xiāng)豐司）緣瑞，每狠個支尸行均肝是對況收入等、實(shí)鳳際成牲本、勺資本法金機(jī)碌會成辜本負(fù)完責(zé)的經(jīng)濟(jì)形利潤克中心，根捎據(jù)責(zé)群任會森計(jì)為許各支日行編燈制的預(yù)算嗚控制瓣核心牽指標(biāo)是經(jīng)濟(jì)并增加枝值（或?yàn)E經(jīng)濟(jì)伶利潤借）。泊綜合蠟股東躬期望扮“底瞎線”遲、董攪事會統(tǒng)和經(jīng)頸營管腹理層呢期望齊對預(yù)疏算控片制目導(dǎo)標(biāo)的潔影響悠，考褲慮到魂銀行拘的分池支行談對資饑本金角（或等凈資仗產(chǎn)）先機(jī)會償成本地的分季擔(dān)責(zé)弄任比駁較清戰(zhàn)晰，抽支行清經(jīng)濟(jì)聚增加屯值預(yù)攀算控始制指塵標(biāo)設(shè)森計(jì)（見WO脫RD附件1）。二、決平衡離計(jì)分究卡（BS級C）平衡膀計(jì)分埋卡（BS倍C），甜簡單魯?shù)卣f奔就是移根據(jù)計(jì)公司安整體碑戰(zhàn)略氏，按昨照實(shí)流現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、收益與發(fā)展合理插匹配膛的要沉求而春精心殃設(shè)計(jì)咽的全面績效鉤考核互控制贊指標(biāo)體系患、目或標(biāo)體隆系及鏡實(shí)現(xiàn)彎目標(biāo)顧的措章施方驗(yàn)案體尊系，睛它既芹是績禁效考襲評控支制系竄統(tǒng)，財(cái)也是塞戰(zhàn)略索管理佩系統(tǒng)突。BS拘C系統(tǒng)關(guān)具有棄如下償特點(diǎn)心：（一姐）多埋維性BS窗C由財(cái)眉務(wù)、挨顧客忠、內(nèi)息部業(yè)拔務(wù)流坑程，委員工時學(xué)習(xí)揭與成剖長四討個維陰度的昏指標(biāo)林構(gòu)成喜。二、絞平衡教計(jì)分非卡（BS庭C）（1）財(cái)羅務(wù)維程度。從財(cái)超務(wù)角搶度衡乘量公愧司的彎指標(biāo)茫包括皇：收路益增累長率永、經(jīng)諸濟(jì)增氣加值長等。（2）顧乘客維勢度。從顧歇客角農(nóng)度衡嚷量公雅司的想指標(biāo)迷主要育有：丈顧客諷滿意亦度、氏顧客南忠誠熊度、敬市場累份額房誠、市專場占不有率啟等。（3）內(nèi)扔部業(yè)痕務(wù)流侮程維蓄度。從內(nèi)梢部業(yè)投務(wù)流駱程角坡度衡披量企抹業(yè)的級指標(biāo)遺主要勒有：滲流程救的有鞏效性倦、流受程效赤率、陡周期團(tuán)、成榆本、基適應(yīng)猜性等滲。二、仇平衡回計(jì)分致卡（BS贈C）（4）員替工學(xué)脅習(xí)與拼成長及維度劣。從員給工學(xué)肥習(xí)與容成長斑維度扒衡量駛公司騙的指涌標(biāo)包差括：銅高學(xué)斃歷員惰工的搖比例蘇、員段工生體產(chǎn)能刑力、明員工規(guī)滿意廟度、獸員工艇建議鄰、培筒訓(xùn)時演間、扔開發(fā)境能力峰等。（二須）平弊衡性BS鄰C主要織尋求指如下不指標(biāo)逼之間王的平餐衡：（1）財(cái)疊務(wù)指差標(biāo)與藏非財(cái)置務(wù)指允標(biāo)的新平衡看；（2）長呀期目隆標(biāo)與可短期匙目標(biāo)寫的平燃衡；二、燦平衡玻計(jì)分堤卡（BS特C）（3）結(jié)異果性禍指標(biāo)料與動單因性璃指標(biāo)善的平糞衡肝；（4）內(nèi)鞏部群緊體與棚外部假群體治的平弄衡紡；（5）領(lǐng)銹先指血標(biāo)與勉滯后覺指標(biāo)唯之間臟的平那衡。【提示】風(fēng)險(xiǎn)辮來自沒結(jié)構(gòu)豬的不醫(yī)平衡。平衡茅計(jì)分歇卡價(jià)值咐管理析驅(qū)動孟程序如下斯圖所砍示：BS賺C價(jià)值肝管理范驅(qū)動齊程序內(nèi)部霧業(yè)務(wù)歇流程驅(qū)動菜因素價(jià)值最大化戰(zhàn)略目標(biāo)財(cái)務(wù)驅(qū)動因素員工學(xué)習(xí)與成長驅(qū)動因素顧客驅(qū)動因素二、結(jié)平衡割計(jì)分猛卡（BS辨C）（三軌）因播果性四個鉆維度里的指撓標(biāo)之反間具烈有很濤強(qiáng)的華因果元關(guān)系言：①員工喘學(xué)習(xí)售與成太長維強(qiáng)度指境標(biāo)支撐內(nèi)部效業(yè)務(wù)窩流程餡維度覆指標(biāo)柏；②內(nèi)部稠業(yè)務(wù)逗流程雪維度床指標(biāo)支撐顧客昏維度襪指標(biāo)歲；③而顧石客維勾度指塵標(biāo)又支撐財(cái)務(wù)班維度扎指標(biāo)筋；即彩：員工型素質(zhì)啄決定罩產(chǎn)品腿和服嶼務(wù)質(zhì)確量、樹營銷焦渠道洋等；幫產(chǎn)品/服務(wù)調(diào)質(zhì)量臺決定星顧客書滿意咽度和鐮忠誠娃度；敏顧客偵滿意充度和什忠誠撓度及巨產(chǎn)品/服務(wù)駱質(zhì)量浮等決稱定財(cái)袍務(wù)狀叢況和梅市場頑份額現(xiàn)。二、洋平衡緩計(jì)分吼卡（BS行C）④最后受，財(cái)犁務(wù)維柔度指謙標(biāo)的規(guī)持續(xù)盒增長音又為隱員工面的學(xué)利習(xí)與倦成長進(jìn)、內(nèi)臥部業(yè)告務(wù)流腎程的祥改善攻提供告經(jīng)濟(jì)祖保障衛(wèi)。一障環(huán)扣貞一環(huán)蹈，最券終使坦企業(yè)哪步入該良性夫發(fā)展飾的軌做道。（四后）戰(zhàn)態(tài)略性BS銀C的績凍效評桌價(jià)指男標(biāo)體蠢系的罪制定守以企鉗業(yè)的糊長遠(yuǎn)哈發(fā)展按為導(dǎo)樓向?！兑詰?zhàn)次略為吐導(dǎo)向雷的BS計(jì)C績效胖考評稅控制個體系》及《運(yùn)用BS怪C工具謹(jǐn)設(shè)計(jì)季戰(zhàn)略財(cái)控制弟目標(biāo)》舉例做（見WO研RD附件2）跟。二、宋平衡跌計(jì)分痰卡（BS舟C）【案例】某銀等行總頓行（車總公楊司）勵下屬逗的每芒個支射行（偵分公雕司）眾均視磨為一串個經(jīng)獅濟(jì)利責(zé)潤中紋心，畢總行瓜為了道落實(shí)爆董事絨會“激勵擁價(jià)值盞增加唐，控鮮制短筐期行障為”的精戰(zhàn)略膜目標(biāo)咽，在找年度竊經(jīng)濟(jì)陜增加彈值預(yù)版算控慕制的度基礎(chǔ)泉上，根據(jù)選董事系會確泛定的堵風(fēng)險(xiǎn)洲偏好膠、批雹準(zhǔn)的竄風(fēng)險(xiǎn)植容忍膝度指大標(biāo)體董系和劣風(fēng)險(xiǎn)錦限額，運(yùn)寨用BS葡C工具器設(shè)計(jì)迎了總蘋行對慢支行蘿實(shí)施董的風(fēng)聽險(xiǎn)控鉤制考掉核體目系，煉四個驗(yàn)維度齊的指敗標(biāo)控甩制值而（可容涌忍度或風(fēng)險(xiǎn)幫限額）?。ㄒ奧O厲RD附件3）?！咎崾尽匡L(fēng)險(xiǎn)獨(dú)控制攔與績和效考解評的覆融合全面祥風(fēng)險(xiǎn)看控制味必須噴與員疾工的僻業(yè)績趁考評觸相結(jié)口合才蝦會有紡效。根據(jù)乒責(zé)任煉會計(jì)貓為經(jīng)魄濟(jì)利報(bào)潤中戒心編昨制的EV揮A預(yù)算馬主要沾是為懷公司術(shù)內(nèi)部棵績效桐考核退和控烘制服贊務(wù)的號，因翅此通科常又斗被稱而為“經(jīng)牧濟(jì)利宇潤”古預(yù)算。經(jīng)營鬼層經(jīng)濟(jì)瘡利潤纖中心的分預(yù)成金鞭額（獎金）＝異（實(shí)家際完驚成的減經(jīng)濟(jì)捏利潤萌指標(biāo)恨－底痕線預(yù)器算經(jīng)裙?jié)欀哥牁?biāo)）×分成及比例×工作嗎質(zhì)量扭系數(shù)?。ㄔu索分值宵的百喚分?jǐn)?shù)制）【參數(shù)爸：見粉附件3】風(fēng)險(xiǎn)脆控制錦指標(biāo)諒體系暮的設(shè)永計(jì)應(yīng)苦體現(xiàn)封董事裂會的風(fēng)險(xiǎn)子偏好要求技，各侵項(xiàng)風(fēng)敞險(xiǎn)指物標(biāo)控谷制標(biāo)禮準(zhǔn)的躬確定固應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)碧容忍炕度為依丸據(jù)。缺為體傷現(xiàn)全襯面風(fēng)莫險(xiǎn)控約制的耗理念押，在漆設(shè)計(jì)障控制脫指標(biāo)搭時應(yīng)貸引進(jìn)供和運(yùn)捏用EV姿A和BS切C等管瀉理工專具。EV野A的基辰本含某義是罷企業(yè)劫稅后拌凈營炮業(yè)利夕潤減射去企爛業(yè)所樹占有簽資本扒的成航本之蟻后的針剩余探收益蔑，又概稱“畏經(jīng)濟(jì)厭利潤習(xí)”。BS去C的核少心思軟想是鄭通過吸財(cái)務(wù)牛、顧屯客、按內(nèi)部蓋業(yè)務(wù)焦過程雅、學(xué)桌習(xí)與叼成長別四個蛾方面該的控偏制指宿標(biāo)之公間相番互驅(qū)較動的吉因果邁關(guān)系助，展撒現(xiàn)公未司的帆戰(zhàn)略蔥軌跡弓，通堡過與銳基于EV沫A的預(yù)攻算控程制的華融合隔，實(shí)目現(xiàn)全脅面系挺統(tǒng)的謀風(fēng)險(xiǎn)呢控制曲與業(yè)知績考四評目栽標(biāo)。5.岡2流程屠風(fēng)險(xiǎn)妻控制寧設(shè)計(jì)【管理獸名言】流程化化才殊能精狹細(xì)化地。流程疾化管躲理，因是將比任務(wù)深或工娃作事遼項(xiàng)，棗沿縱搶向細(xì)吩分為愈若干攜個前郊后相報(bào)連的戴工序錄單元扒（作忌業(yè)）猶，將橋作業(yè)孩過程原細(xì)化偶為工沙序流貨程，其然后閥進(jìn)行不分析拋、簡繞化、壤改進(jìn)靜、整澡合、劫優(yōu)化譯。內(nèi)部超控制蹄措施獸是針全對業(yè)躺務(wù)流獸程上前每個忽作業(yè)摸環(huán)節(jié)尿存在脆的風(fēng)敏險(xiǎn)點(diǎn)有而設(shè)頃計(jì)的，公請司業(yè)永務(wù)流厲程優(yōu)姓化是梅提高菜其內(nèi)難部控律制效營率與肚效果固的基徐礎(chǔ)。5.逮2.點(diǎn)1流程俱控制狐設(shè)計(jì)暈的基饑本步照驟內(nèi)部輪控制兇設(shè)計(jì)恥要從循公司神業(yè)務(wù)果流程食和管島理流哥程的修分析蜂、分柏解入設(shè)手。旗設(shè)計(jì)籠的一釘般步袋驟包怕括：一、索流程伍分析內(nèi)部誕控制只鑲嵌納于相看關(guān)的桌業(yè)務(wù)肯流程貨和管你理流殼程之蝕中，生并隨每流程找的變剛化而典變化各。首棒先要記在總望體上肌分析秀流程筋，確妨保服敢從于鐮公司劃的目瞎標(biāo)，思才能機(jī)保證偶內(nèi)部反控制吳目標(biāo)雖的實(shí)扶現(xiàn)?；厝绻嵙鞒绦筒荒苌けＷC賺公司浙戰(zhàn)略姿目標(biāo)勞、經(jīng)圖營目旁標(biāo)、羽合規(guī)越目標(biāo)坡、報(bào)壓告目汽標(biāo)、攏財(cái)產(chǎn)癢安全迷目標(biāo)碌等目智標(biāo)的挽實(shí)現(xiàn)哭，則散有必孩要考順慮對柱流程享進(jìn)行糧修正而或者追再造豎。5.竹2.色1流程御控制據(jù)設(shè)計(jì)酷的基摟本步頃驟二、遇流程見分解流程箭是為泊實(shí)現(xiàn)新某一劣特定必目標(biāo)伍而采呈取的余一系環(huán)列活尚動，洲這些刃活動惡被稱盾為“竄作業(yè)墾”或涼“子質(zhì)流程牽”尊。企蕩業(yè)必白須明北確流諸程中筑所涉胞及的推作業(yè)擦，作墊業(yè)間上的相燦互關(guān)襪系，傾建立晃一條款作業(yè)譽(yù)鏈，猛并制銹訂每五一作歪業(yè)相勢應(yīng)的巖作業(yè)罰標(biāo)準(zhǔn)掉。據(jù)俯此，搬制訂羨相應(yīng)根的考親核與勞控制來指標(biāo)護(hù)，細(xì)循化落芬實(shí)到涌每項(xiàng)鑒作業(yè)直之中杠。5.攏2.旺1流程侵控制就設(shè)計(jì)串的基置本步賠驟三、鈴作業(yè)盒分解作業(yè)仰可以騰進(jìn)一碗步分令解為過任務(wù)嘉，企遺業(yè)必產(chǎn)須明稅確任霸務(wù)應(yīng)杯如何宴完成攻、由貓哪些土人完園成、屆按什河么次殺序完債成、掌完成傘需要振哪些斗條件女等，助同時家制訂唱相應(yīng)綱任務(wù)吹的標(biāo)芽準(zhǔn)。四、廣評估蜻風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部象控制羨是針沒對業(yè)箭務(wù)流惕程或雖管理鳥流程妹中存林在的斃風(fēng)險(xiǎn)奶點(diǎn)來介設(shè)計(jì)桃的，李因此蔬評估沖風(fēng)險(xiǎn)嫂是內(nèi)物部控蘇制設(shè)貿(mào)計(jì)的賠重要脈前提盼，在妖某些模情況輛下甚倒至?xí)洓Q定睬內(nèi)部違控制春。5.貿(mào)2.梅1流程撐控制虹設(shè)計(jì)校的基議本步安驟由于家內(nèi)部感控制恰是針獸對風(fēng)簽險(xiǎn)設(shè)步計(jì)的盆，風(fēng)周險(xiǎn)越種大，卡設(shè)計(jì)臨的控兔制措貢施也委就越盞多越蘭嚴(yán)密貪；風(fēng)中險(xiǎn)相掙對較端小之毯處，新設(shè)計(jì)約的內(nèi)穿部控椅制適居當(dāng)寬鵲松。抖要在龍對業(yè)潔務(wù)流企程和級管理畝流程籃中存櫻在的積風(fēng)險(xiǎn)注進(jìn)行痕評估爽的基碌礎(chǔ)之掉上，稼針對畜不同究的風(fēng)級險(xiǎn)程卻度，佳來設(shè)詞計(jì)不斜同的親內(nèi)部洋控制裝。5.閘2.性1流程借控制村設(shè)計(jì)寸的基這本步睬驟五、躬根據(jù)識任務(wù)召及評劇估風(fēng)觀險(xiǎn)的禍結(jié)果依確定艇控制談面與鐵控制矮點(diǎn)只有手控制鵲面與做控制也點(diǎn)有休機(jī)地很結(jié)合結(jié)，內(nèi)蜓部控美制才能其發(fā)揮染良好襖的效粥果。攜在確市定了間控制鬼的層丸面之禾后，膝還要扎準(zhǔn)確將地把臺握控倆制的伶點(diǎn)。繁控制仔點(diǎn)應(yīng)急該把伍握在血業(yè)務(wù)白流程務(wù)和管匯理流墓程中綢存在佛的每紗個風(fēng)和險(xiǎn)點(diǎn)桶上。5.秧2.怠1流程永控制野設(shè)計(jì)燈的基賺本步句驟六、舊將任菠務(wù)落緞實(shí)到傳崗位劃、落危實(shí)到曬人，慰把握改授權(quán)客的度內(nèi)部中控制汗的設(shè)存計(jì)與順執(zhí)行偏過程射中，查授權(quán)作的合陡理性今是一寄個關(guān)貸鍵的督因素恥。具海體授雅權(quán)時推，應(yīng)織既能名保證華經(jīng)營管決策紅的有霸效進(jìn)幕行，僻管理榆制度站的有高效貫允徹，窩又能怨保證籠權(quán)力紹制衡陶得到坐落實(shí)固。5.椒2.村1流程旨控制伍設(shè)計(jì)薪的基帽本步遮驟七、彎運(yùn)行固、評氏價(jià)并捎修正如果戒內(nèi)部摩控制拉運(yùn)行拌有效辨，應(yīng)荒繼續(xù)鍋運(yùn)行荷并再近次評塊價(jià)；來如果掃評價(jià)陜結(jié)果繩是無醬效的泥，則敢有必殖要重歸新根地?fù)?jù)以樣上闡天述的忽流程商進(jìn)行話設(shè)計(jì)竟。內(nèi)迷部控圣制本跡身就堆是一取個動剝態(tài)的擦過程駝，即助內(nèi)部柏控制聾應(yīng)該轟處于染一個群不斷旱設(shè)計(jì)臂、不掏斷改講進(jìn)和蹤蝶完善殘的過崇程中湊。業(yè)務(wù)無流程嫂與管貨理流銷程內(nèi)震部控?fù)屩企w在系圖企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系管理流程風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系數(shù)據(jù)集中倉庫各類流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分布圖各類流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制措施各類流程風(fēng)險(xiǎn)控制對應(yīng)崗位能力要求與職責(zé)各類流程風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)章制度A區(qū)客戶服務(wù)中心B區(qū)客戶服務(wù)中心……5.塞2.昏2商業(yè)困銀行碌流程輝風(fēng)險(xiǎn)戒控制逃案例業(yè)務(wù)倆流程籌風(fēng)險(xiǎn)玻內(nèi)部敬控制昆設(shè)計(jì)借的關(guān)削鍵技衫術(shù)表抬現(xiàn)為摧：如費(fèi)何劃穗分內(nèi)糧部控封制的究對象挪（業(yè)沙務(wù)、念產(chǎn)品私）；丹如何完利用貼各項(xiàng)毀業(yè)務(wù)刺產(chǎn)品據(jù)的控界制平灘臺有庫效地萍識別胡、攔續(xù)截各焰項(xiàng)業(yè)桐務(wù)流題程上竄可能牲發(fā)生鵝的風(fēng)仗險(xiǎn)。例如亡，貸蜜款業(yè)掙務(wù)一般躁按流動惡資金秀貸款、個人未貸款、固定愿資產(chǎn)好貸款三大搜貸款闊類別敏設(shè)計(jì)泡內(nèi)部湖控制照平臺周，再餅根據(jù)仍每大似類貸帆款中搶各貸窄款品敲種的賴風(fēng)險(xiǎn)慶特征殊進(jìn)一簽步設(shè)贈計(jì)風(fēng)面險(xiǎn)控紀(jì)制流伍程。5.忙2.并2商業(yè)流銀行本流程資風(fēng)險(xiǎn)于控制盡案例下面以商鎖業(yè)銀最行的悟流動張資金分貸款眠業(yè)務(wù)脹為例，分境析業(yè)蝕務(wù)流虛程內(nèi)刪部控欠制的嶄具體華表現(xiàn)崗形式勿和控經(jīng)制技致術(shù)。流動緊資金確貸款凡業(yè)務(wù)蘿流程輔相對片比較和長，弦風(fēng)險(xiǎn)血點(diǎn)多它，控閣制手缺段比翅較復(fù)稠雜，輪具有述一定陵的代透表性。5.者2.爛2商業(yè)豪銀行及流程再風(fēng)險(xiǎn)殃控制旅案例中國劣銀行圍業(yè)監(jiān)均督管視理委鑼員會20黎10年2月12日發(fā)嗚布的《流動桶資金擇貸款女管理廚暫行機(jī)辦法》（20較10年第1號）尾第五溫條指圍出：昏“貸貞款人奴應(yīng)完巴善內(nèi)生部控餃制機(jī)勸制，掉實(shí)行配貸款瓣全流娘程管繩理，遲全面賞了解洗客戶腔信息暴，建捎立流創(chuàng)動資斧金貸書款風(fēng)犁險(xiǎn)管宇理制困度和弱有效販的崗坦位制灣衡機(jī)隨制，特將貸帥款管得理各豬環(huán)節(jié)眨的責(zé)峰任落南實(shí)到啞具體巾部門朱和崗染位，融并建親立各清崗位供的考肆核和嬸問責(zé)育機(jī)制而”。5.父2.剖2商業(yè)交銀行疫流程粱風(fēng)險(xiǎn)鳴控制謎案例《流動鳥資金村貸款益管理蘆暫行釣辦法》要求浮商業(yè)如銀行按全堤流程肝風(fēng)險(xiǎn)斥要點(diǎn)你精細(xì)測化管你理、美精細(xì)腹化控巨制流動肌資金肺貸款笨，即漠：應(yīng)隔對貸鞋款業(yè)癢務(wù)總烈流程自的各子喪流程的每龍個操才作環(huán)抄節(jié)的香風(fēng)險(xiǎn)弊點(diǎn)列跨出風(fēng)險(xiǎn)買清單、采銀取相藍(lán)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)早控制惑措施，并揭明確崗位釋能力平要求和崗位雕責(zé)任價(jià)要點(diǎn)，以踐便于愚考核黨和問婚責(zé)。流動嘩資金美貸款比流程簽風(fēng)險(xiǎn)棗控制弊案例商業(yè)駁銀行流動嫂資金味貸款業(yè)務(wù)美流程柳、風(fēng)橡險(xiǎn)點(diǎn)愧、風(fēng)渾險(xiǎn)控紀(jì)制流壁程及飲崗位鋒責(zé)任該要點(diǎn)趴：★暫★流動公資金它貸款散業(yè)務(wù)保的總流棄程是：受理明流程艇（A）→介調(diào)查翻評價(jià)垂流程昌（B）→晚審批子流程沿（C）→得合同譯簽訂叮與發(fā)侵放流嬌程（D）→觀貸后啞管理村流程份（E）★叫★流動齒資金吩貸款撲業(yè)務(wù)酷總流孩程的各子縱流程及其麻風(fēng)險(xiǎn)籌點(diǎn)、貧風(fēng)險(xiǎn)鋼控制搏流程之及崗掏位責(zé)競?cè)我c(diǎn)分掏別是紐奉：流動兵資金擋貸款傳流程將風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)控制濟(jì)案例☆受理甘流程（A）作澤業(yè)路述線圖譽(yù)：客戶申請（A1）要求客戶提供貸款資料（A2）對客戶的類別和信用等級作初評（A3）對客戶提供的貸款資料進(jìn)行初評（A4）流動化資金倚貸款怒流程毫風(fēng)險(xiǎn)輔控制遺案例☆受理箱流程（A）的直主要安風(fēng)險(xiǎn)檢點(diǎn)：A1：申蠻請不釘符合豎流動婆資金律貸款丸的相莊關(guān)條假件。A2：客睬戶提查供的友貸款堂資料豪不真目實(shí)、偶不完撞整、顛與流問動資任金貸漠款管勒理不簡相關(guān)病。A3：客刊戶分總類和支信用填初評跪不準(zhǔn)怖確。A4：對新客戶恨提供島的貸聚款資漁料沒赴有實(shí)棚施初哈步評爹價(jià)。流動繼資金栽貸款煤流程容風(fēng)險(xiǎn)款控制必案例☆受理蓄流程（A）的分風(fēng)險(xiǎn)守控制肯措施僚及崗寶位責(zé)雷任落尸實(shí)：明確推客戶桂經(jīng)理嶺作為覆貸款壁第一猾責(zé)任學(xué)人在國識別義客戶后貸款仙申請大資料割真?zhèn)蚊贩矫姘娴呢?zé)挖任，道要求遷客戶危經(jīng)理腥具備同足夠蝕的貸撲款信百息挖府掘能鵲力和丑信息鼓真?zhèn)窝淖R器別能外力。流動題資金掃貸款耗流程咬風(fēng)險(xiǎn)趕控制秀案例☆調(diào)查勝與評腰價(jià)流功程（B）作舞業(yè)路派線圖階：貸款申請是否符合貸款要求（B1）對客戶提供的貸款資料進(jìn)行實(shí)地調(diào)查（B2）對調(diào)查結(jié)果進(jìn)行評價(jià)（B3）：①對流動資金貸款需求進(jìn)行測算（B31）②對償債能力評價(jià)（B32）③對貸款成本收益評價(jià)（B33）④對貸款的安全性評價(jià)（B34）⑤對還款可靠性（第一還款來源）評價(jià)（B35）⑥對擔(dān)保（第二還款來源）進(jìn)行評價(jià)（B36）流動梢資金務(wù)貸款那流程湖風(fēng)險(xiǎn)惰控制萍案例☆調(diào)查如與評永價(jià)流路程（B步）惡各項(xiàng)巧作業(yè)慚的風(fēng)犁險(xiǎn)點(diǎn)亂：

B1，政曾策風(fēng)外險(xiǎn)，過具體吧表現(xiàn)釘為：值違背介國家機(jī)的產(chǎn)釘業(yè)政容策；販違背杏銀行順自身凍對貸充款投植向的虎管理磚。

B2，客給戶欺鞠詐，狠銀行舞業(yè)務(wù)諷人員培失職紛的風(fēng)速險(xiǎn)，么具體間表現(xiàn)丸為：瞎資料健失真閱；操逝作人槐員同娘客戶粱共同盈作弊嶄；操怒作人釣員失墨職。

B3，評堆價(jià)風(fēng)禾險(xiǎn)，不具體傳表現(xiàn)鞠為：萬貸款康需求烏測算振不準(zhǔn)慨確；爹還款帥能力繁不足于；第傾一還攝款的歌（單任項(xiàng)性商）保嶄證不予足；酬第二掙還款延的保武證不從足。流動賭資金襯貸款柏流程般風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)控制撿案例☆調(diào)查岡與評柄價(jià)流還程（B步）惕的風(fēng)潑險(xiǎn)控泡制措掘施：

B1，嚴(yán)金格執(zhí)輛行國悼家信悶貸政介策；闊支持宰投向門預(yù)算買控制稈內(nèi)的勝貸款公需求糾。

B2，落掃實(shí)貸腐款第夏一責(zé)女任人站的制趁度。

B3，嚴(yán)斯格執(zhí)課行評虎價(jià)分卸析制耐度，寶落實(shí)粱貸款攜第一媽責(zé)任鍵人責(zé)從任。流動挺資金廚貸款駕流程建風(fēng)險(xiǎn)姥控制墻案例☆審批策流程（C）作贈業(yè)路讀線圖：業(yè)務(wù)人員交業(yè)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行審批（C1）實(shí)施審批（C2）：①權(quán)限內(nèi)本級審批辦理（C21）②權(quán)限外由本級確定經(jīng)營主責(zé)任人后交上級審批辦理（C22）交以下部門或崗位進(jìn)行合規(guī)性審查（C3）：①法律部門（C31）②風(fēng)險(xiǎn)部門（C32）③牽頭審批人（C33）④審批人（C34）提交審批委員會審批（C4）流動拌資金愈貸款森流程譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)夠控制羽案例☆審批耗流程（C步）撲各項(xiàng)獎作業(yè)只的風(fēng)泉險(xiǎn)點(diǎn)告：

C1，部冬門經(jīng)瞇理失霞職的雄風(fēng)險(xiǎn)畢，具縱體表呼現(xiàn)為靠：資朋料失型真；累合伙禍客戶撤共同間作弊伐；失涉職。

C2，授母權(quán)授斧信管稀理風(fēng)差險(xiǎn)，巡壽具體晚表現(xiàn)鬼為超尸越權(quán)患限。

C3，審請查風(fēng)睬險(xiǎn)，鹿具體番表現(xiàn)粉為資鍬料失位真，昨不符評合法香律法身規(guī)、棵制度賣要求在。

C4，審育批委摸員會嶼風(fēng)險(xiǎn)績，具翠體表說現(xiàn)為鄙：應(yīng)耗到人味員不默足；扮同意維人數(shù)詳比例泳不夠記。流動贊資金泡貸款遷流程弄風(fēng)險(xiǎn)怪控制禍案例☆審批貿(mào)流程（C步）央的風(fēng)撈險(xiǎn)控傍制措此施：

C1，落繩實(shí)業(yè)四務(wù)部自門經(jīng)使理責(zé)俊任。

C2，落時實(shí)上冤級行厘政的戚轉(zhuǎn)授惡權(quán)制惡度；

C3，落重實(shí)審胳計(jì)部燙門對軌貸款館審查粥的檢互查制違度；

C4，上引級部蜘門及陰審計(jì)瘦部門親對貸褲款審穩(wěn)批委母員會蝕會議量制度何的檢狐查、克審計(jì)菠。流動礎(chǔ)資金朵貸款籌流程愧風(fēng)險(xiǎn)兼控制叛案例☆合同會簽訂怨與發(fā)永放支永付流漲程（D）作拘業(yè)路竟線圖竊：業(yè)務(wù)部門落實(shí)貸前條件（D1）確定貸款支付方式（D2）簽訂有關(guān)合同（D3）進(jìn)行支付審核（D4）開立借款借據(jù)（D5）對借據(jù)審批簽字（D6）由業(yè)務(wù)部門交結(jié)算部門放款（D7）流動斧資金若貸款冊流程權(quán)風(fēng)險(xiǎn)翠控制傳案例☆合同抗簽訂肅與發(fā)鍬放支兇付流弊程（D）的涌主要襪風(fēng)險(xiǎn)猴點(diǎn)：D1：貸賴款條彩件不帥落實(shí)慢風(fēng)險(xiǎn)陰。D2：支辭付方館式錯畝誤。D3：合酬同風(fēng)外險(xiǎn)，產(chǎn)具體顫表現(xiàn)吩為：脖缺少紙合同學(xué)；合點(diǎn)同要悔素不涼全或儲不符呆合規(guī)撿定。D4：支泉付條蹈件不嫁落實(shí)呀的風(fēng)據(jù)險(xiǎn)。D5：借蹲據(jù)要芹素錯漂誤。D6：借甜據(jù)手股續(xù)不統(tǒng)全。D7：結(jié)顛算部坦門違柔約風(fēng)憂險(xiǎn)，全具體嬌表現(xiàn)背為：劃發(fā)放角時間至違約矛；發(fā)笨放金里額違單約。流動好資金牢貸款主流程瞧風(fēng)險(xiǎn)走控制醋案例☆合同動簽訂伸與發(fā)金放支惹付流魚程（D）的坑風(fēng)險(xiǎn)漏控制涉措施館：D1：落武實(shí)貸億款第貞一責(zé)弱任人瞇制度悠。D2：內(nèi)扒控部誤門對美支付迷方式受的合評規(guī)性允進(jìn)行守檢查爹。D3：內(nèi)愛控部豬門對消合同節(jié)的合圈規(guī)性莫、完走整性壓作檢誰查。D4：支未付審洞核部規(guī)門對塔借款張人提純供的圖支付帆信息霸進(jìn)行瞇復(fù)核覽。D5：結(jié)懼算部廊門對絮借據(jù)召要素徹作檢商查。D6：結(jié)倘算部鼠門的紙復(fù)核誼人員尖對借除據(jù)手京續(xù)作下檢查悟。D7：由韻結(jié)算譜部門動對貸取款上桿賬作趨事中枝監(jiān)督照。流動男資金薯貸款迅流程踐風(fēng)險(xiǎn)惱控制艷案例☆貸后臂管理慨流程（E）作兄業(yè)路痕線圖油：還款期內(nèi)（E1）：①控制客戶按借款計(jì)劃用款（E11）②跟蹤貸款使用過程（E12）③對客戶經(jīng)營狀況進(jìn)行跟蹤調(diào)查（E13）④督促客戶按期還款（E14）逾期（E2）：業(yè)務(wù)人員發(fā)催收通知書對第二還款來源進(jìn)行追索（E3）仍未收回時，對符合呆壞賬的損失部分準(zhǔn)備核銷資料（E4）進(jìn)行呆壞賬的核銷批報(bào)（E5）獲得批準(zhǔn)后由會計(jì)部門進(jìn)行核銷處理（E6）流動夫資金取貸款撈流程配風(fēng)險(xiǎn)巴控制笨案例☆貸后由管理舌流程（E）的療主要蘆風(fēng)險(xiǎn)畢點(diǎn)牙：

E1，客束戶挪槽用風(fēng)健險(xiǎn)，泄具體峰表現(xiàn)謊為：會貸后呢跟蹤遺失職譜；對掃客戶活出現(xiàn)字異常憑情況論預(yù)警包不及攻時；粉還款大督促狠不力導(dǎo)。

E2，催徑收不盞及時崖。

E3，第薯二還剪款來夫源不寒足或壯根本積就沒蘋有來竟源。

E4，核某銷資酷料不聯(lián)真實(shí)賣、不命完整榜。

E5，越顛權(quán)批巡壽報(bào)核選銷。

E6，核疫銷數(shù)頸額與滔批準(zhǔn)源數(shù)不賢相符葛。流動羅資金綿貸款促流程正風(fēng)險(xiǎn)德控制木案例☆貸后跌管理辱流程（E）的寧風(fēng)險(xiǎn)畝控制蠢措施燙：

E，落勢實(shí)貸薯款第在一責(zé)嘆任人建責(zé)任蛙制度敲。5.雞2.嗚2商業(yè)看銀行們流程您風(fēng)險(xiǎn)邪控制么案例【小結(jié)】從以溜上例況題可變知，慚業(yè)務(wù)串流程朵風(fēng)險(xiǎn)卵控制寧設(shè)計(jì)望的基商本步勾驟：☆從價(jià)麗值鏈頑分析深入手嚇，設(shè)息計(jì)業(yè)販務(wù)流循程或領(lǐng)對原賴業(yè)務(wù)肺流程翁重新勿評估輩，剔慕除非奇增值卷作業(yè)妖，保言留增戴值的醒核心酒作業(yè)翅；（控制本風(fēng)險(xiǎn)玻則意腦味著熟價(jià)值索增加）☆分析泉各子青業(yè)務(wù)攝流程但的每鑒項(xiàng)作階業(yè)的愚風(fēng)險(xiǎn)踏點(diǎn)；☆針對您各風(fēng)倉險(xiǎn)點(diǎn)蹲設(shè)計(jì)胡和實(shí)江施控秤制措漢施，鑼包括箏崗位伴執(zhí)業(yè)描能力愧要求頭等。5.吸2.驚3工商輛企業(yè)流程其風(fēng)險(xiǎn)狐控制缸案例由于不同否類型扯工商療企業(yè)的業(yè)衫務(wù)性舌質(zhì)和亦規(guī)模槽有所字不同拉，其軍業(yè)務(wù)料循環(huán)宗的劃廳分也而應(yīng)有將所不呀同，柿一般盒而言朵可以訪劃分晌為3個、4個、5個、6個甚蜘至更癥多個感業(yè)務(wù)話循環(huán)旦。用例如慮，制悼造企拳業(yè)的訪業(yè)務(wù)俊循環(huán)稍通常具劃分盲為：夜銷售乏與收導(dǎo)款循溫環(huán)、漂采購御與付廟款循赤環(huán)、百生產(chǎn)捎與存暫貨循游環(huán)、蒙人力旨資源隆與工棵薪循畝環(huán)、栗籌資煮與投陪資循爛環(huán)，遣以及棗貨幣話資金魔循環(huán)誰。5.街2.側(cè)3工商隆企業(yè)糾流程計(jì)風(fēng)險(xiǎn)自控制畫案例制造汁企業(yè)爪各業(yè)種務(wù)循新環(huán)之是間的臟關(guān)系氏：銷售與收款循環(huán)采購與付款循環(huán)貨幣資金投資與籌資循環(huán)生產(chǎn)與存貨循環(huán)人力資源與工薪循環(huán)銷售淺與收悠款流壯程風(fēng)到險(xiǎn)控剛制案坡例以銷漆售與牽收款會業(yè)務(wù)亂循環(huán)撐控制到為例茂說明懷工商視企業(yè)役流程懲風(fēng)險(xiǎn)爬控制宜的設(shè)丘計(jì)。一、甩銷售買與收邀款循稿環(huán)業(yè)捏務(wù)路白線圖接受燈顧客保訂單蔑→批朽準(zhǔn)賒村銷信考用→吳按銷猛售單優(yōu)供貨警→按倦銷售裳單裝沒運(yùn)貨忙物→梢向顧惰客開泊具賬娃單→咽記錄肺銷售墳→辦右理和殊記錄告現(xiàn)金伏、銀提行存從款收胸入→同辦理叫和記奔錄銷務(wù)售退搭回、舌銷售靜折扣瞇與折勸讓→渣注銷事壞賬額→提肯取壞巖賬準(zhǔn)愧備。銷售岡與收毅款流碎程風(fēng)逼險(xiǎn)控距制案擇例二、紛評估牲重要透風(fēng)險(xiǎn)雖點(diǎn)（1）管膊理層關(guān)對收跌入造引假的杏偏好勿和動所因。（2）收趣入的葛復(fù)雜年性。（3）管晌理層鄭凌駕活于控鳳制之聽上的檔風(fēng)險(xiǎn)徑。（4）采歌用不疾正確革的收矮入截失止。（5）低菌估應(yīng)稈收賬燈款壞櫻賬準(zhǔn)末備的廳壓力腹。（6）舞籠弊和揮盜竊徑的風(fēng)莫險(xiǎn)。（7）款贏項(xiàng)無頭法收判回的干風(fēng)險(xiǎn)原。尊（8）發(fā)寨生錯叮誤的口風(fēng)險(xiǎn)接。例希如，清沒有裂及時尾更新光商品揮價(jià)目召表，斥商品孕可能張以錯疫誤的閘價(jià)格幫銷售伸。（9）隱做瞞盜提竊的封風(fēng)險(xiǎn)魔。（10）債噴務(wù)保伶理。銷售堵與收渴款流嘗程風(fēng)蠢險(xiǎn)控需制案陷例三、騰以風(fēng)水險(xiǎn)為誘起點(diǎn)鋪的內(nèi)結(jié)部控時制企業(yè)鋒應(yīng)以裳評估拉的重磚要風(fēng)嘴險(xiǎn)點(diǎn)非為主畏要依點(diǎn)據(jù)，雪設(shè)計(jì)余相應(yīng)蒼的風(fēng)形險(xiǎn)控漿制措廚施，跑包括蜻計(jì)算尋機(jī)控羅制和駐人工克控制芳。以穴下舉拜例說將明：子流銳程1：信用片控制露與賒顆銷風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算機(jī)控制人工控制可能向沒有獲得賒銷授權(quán)或超出了其信用額度的客戶賒銷。訂購單上的客戶代碼與應(yīng)收賬款主文檔記錄的代碼一致。目前未償付余額加上本次銷售額在信用限額范圍內(nèi)。只有上述兩項(xiàng)均滿足才能按順序生成發(fā)運(yùn)憑證。信用控制程序包括復(fù)核信用申請、收入和信用狀況的支持性信息，批準(zhǔn)信用限額，授權(quán)增設(shè)新的賬戶，以及適當(dāng)授權(quán)超過信用限額的人工控制。子流舍程2：發(fā)運(yùn)叨商品風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算機(jī)控制人工控制訂購的商品可能沒有發(fā)出；可能在沒有批準(zhǔn)發(fā)運(yùn)憑證的情況下發(fā)出了商品；已發(fā)出商品可能與發(fā)運(yùn)憑證上的商品種類和數(shù)量不符；客戶可能拒絕承認(rèn)已收到商品。只要客戶訂購單獲得批準(zhǔn)，系統(tǒng)自動生成一份訂購單、發(fā)運(yùn)憑證和銷售發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容單獨(dú)保存在一個臨時文件里直到商品發(fā)出后才打印。計(jì)算機(jī)把所有準(zhǔn)備發(fā)出的商品與銷售單上的商品種類和數(shù)量進(jìn)行對比。打印種類或數(shù)量不符的例外報(bào)告，并暫緩發(fā)貨。商品打包發(fā)運(yùn)前，對商品和發(fā)運(yùn)憑證內(nèi)容進(jìn)行獨(dú)立核對。在發(fā)運(yùn)憑證上簽字以示商品已與發(fā)運(yùn)憑證核對且種類和數(shù)量相符。銷售人員關(guān)注快到期的發(fā)運(yùn)憑證和未完成的訂購單，督促盡快向客戶發(fā)貨。只有當(dāng)商品附有發(fā)運(yùn)憑證時保安人員才能放行?？蛻粢诎l(fā)運(yùn)憑證上簽字以作為收到商品且商品與訂購單一致的證據(jù)。管理層復(fù)核例外報(bào)告和暫緩發(fā)貨的清單，并解決問題。銷售注與收乒款流耀程風(fēng)佳險(xiǎn)控岸制案亮例子流啄程3：開具吧發(fā)票籌（略棗）子流殿程4：記錄達(dá)賒銷叮（略采）子流吸程5：記錄肉現(xiàn)金純銷售碌（略梢）子流失程6：應(yīng)收親賬款每收款冷（略針）子流猜程7：記錄鄉(xiāng)豐收款灘（略姑）【案例輩分析】四川胖長虹應(yīng)收貨賬款拴控制失敗鑒案一、故四川寄長虹臣應(yīng)收喝賬款蜜黑洞由回放☆20逐01年起角，四撞川長姑虹前唉任董站事長基倪潤麻峰迫愿不及看待地障想打鈴開美館國市神場，氧在數(shù)摘度赴保美考魂察之翻后，詞長虹銜與美騾國經(jīng)外銷商Ap必ex簡D秒ig幕it煌al稈I爭nc（以自下簡禿稱AP牧EX）公鎖司接絕頭，胸這家巷公司炸掌舵猶人（CE盈O）正眨是季培龍粉災(zāi)（江舍蘇常及州人重）?！?0鉗01年7月開仙始，毒一車籃車的葉長虹所彩電奪便源體源不優(yōu)斷地到發(fā)向蘿美國闊，由AP感EX公司還在美仙國直忌接提絨貨，AP妹EX成為妻長虹而最大延的合擊作伙坐伴。【案例維分析】四川膊長虹應(yīng)收互賬款穴控制失敗幼案☆20躲02年，墓長虹牛的出取口額障達(dá)7.擺6億美陶元，增其中AP丸EX就占頓了近7億美墊元?！?0勤03年長豈虹出考口額熱達(dá)8億美傘元左野右，AP釀EX占6億美是元。☆彩電蝴運(yùn)出床去卻昌沒能伐為長炭虹換旅回大頭把的尊美元抄，季央龍粉貍以質(zhì)識量或橫貨未須收到便為借歷口，剃拒付冒或拖住欠貨西款?！景咐捣治觥克拇ǖ糸L虹應(yīng)收奏賬款隸控制失敗慢案☆20迷03年底舍，長晶虹專筋門派藥出高令管去借與AP午EX交涉族，季最龍粉桂撇下博這些婦到美漂國的繼高管拉，殺樓回長墊虹會繞晤高忙層?！?0銅04年初踏，長臨虹又村發(fā)了30肅00多萬喪美元劣的貨織給季讀龍粉歌?！?0倚04年7月，喊趙勇泊執(zhí)掌稍長虹網(wǎng)，加構(gòu)快追湯討步制伐。要四川那長虹20眼03年年秘報(bào)、20錢04年半敏年報(bào)振赫然選顯示懼掛在AP讓EX名下乳的欠壟款高存達(dá)4.思7億美棉元，討折合銅人民裕幣近40億元玻?！景咐_分析】四川甲長虹應(yīng)收玻賬款貿(mào)控制失敗合案☆20旱04年10月下找旬，警季龍?jiān)苑墼谒忌钲诠Ρ凰募未ň旆叫躺n事拘屑留?！?0概04年12月，淺四川始長虹嘩被《董事迅會》雜志重評為體中國憶十大婚“最許差董唐事會偷”?！?0屋04年12月26日，推長虹僵有關(guān)罰工作候人員件表示坡，長幣虹可贊能面欣臨首氧次虧和損，去而且磚將是拉較大綱的虧慚損，偷公司獄將發(fā)爐布公酒告解私釋?！景咐头治觥克拇▽庨L虹應(yīng)收間賬款洗控制失敗膊案☆20認(rèn)04年12月28日，虹長虹辨發(fā)布本年度串預(yù)虧孟提示叼性公禾告，堅(jiān)計(jì)提AP常EX公司3.兼1億美礙元壞攝賬，者以及守對委刺托南赴方證找券國橋債投買資余陶額計(jì)嫁提減蜜值準(zhǔn)辮備，雹公司20胸04年度堤將會遺出現(xiàn)消大的副虧損蕩。最終，四者川長誘虹懸丹疑兩刑年的報(bào)美國喇應(yīng)收最賬款咐膿包渣告破只，對狗美國律應(yīng)收禁賬款月計(jì)提25住.9隊(duì)7億元權(quán)人民爪幣壞百賬等孤因素濱，宣件告出色現(xiàn)上苗市十戶年來篩的首泛次虧面損，銅同時伙，36鉗.8車1億元壟人民癥幣巨習(xí)虧也蘭創(chuàng)下既滬深糧兩市扯歷史嶄之最捉?！景咐治觥克拇▊?cè)長虹應(yīng)收蝦賬款損控制失敗綿案二、煙數(shù)字吼：一且個驚貼人的渠故事在20恨05年4月中代旬，抄四川險(xiǎn)長虹艘公布20落04年年綿報(bào)，衛(wèi)將公柿司與AP獻(xiàn)EX一段條生意諸恩怨聯(lián)以數(shù)堂字的盒方式疤闡述赤出來雹：☆20陵01年，觀四川戶長虹泊開始請與AP是EX發(fā)生獲業(yè)務(wù)薪往來葉，當(dāng)鬧年只駐有賒嚷帳沒詠有回訴款，們年末屠形成臥應(yīng)收朝賬款41條84萬美鏡元，山折合村人民啞幣3.述47億元資。【案例扒分析】四川職長虹應(yīng)收射賬款步控制失敗嚷案☆20點(diǎn)02年，棍是雙盆方業(yè)矛務(wù)高洋峰，糧四川燭長虹廊銷售爬給AP答EX公司6.后1億美砌元，亡但回貧款僅1.刪9億美螺元，旺形成刷了4.趟62億美織元的跨應(yīng)收得賬款兔，折絮合人終民幣38眼.2風(fēng)9億元秤。這年沾，四恒川長輛虹跟AP勢EX公司軌的交騾易占閑全年丘彩電乎銷售后的54％，隊(duì)占當(dāng)赴年?？蛲怃N奴售的91耍.4旬1％。【案例賣分析】四川勵長虹應(yīng)收母賬款晌控制失敗苗案☆20籍03年，付銷售廉略降頑回款米增加迎，當(dāng)梨年，唇四川害長虹脹又銷吧售給AP濟(jì)EX洲4.獲24億美孩元的側(cè)貨物斤，回沾款3.肥49億美累元，所但應(yīng)床收賬旋款余齊額已久增至5.掙37億美栗元，匆折合翻人民脅幣44附.5蘆1億元甜。與AP豈EX公司繩的交牙易占津全年暴彩電挑銷售稻的33％，箏占當(dāng)必年海藏外銷欄售的70％。【案例擦分析】四川織長虹應(yīng)收體賬款墳控制失敗恨案☆至20蓋04年，形四川級長虹艦基本鴿上結(jié)暢束與AP徒EX的生租意，蕉僅向提其銷憑售35注59萬美草元，達(dá)同時手加大驚回款競力度拘，回瓜款1.助09億美宵元。步然而喝，四年女生意猛下來戀，4.傲63億美捷元（堅(jiān)折合竹人民更幣38變.3對7億元大）的訊應(yīng)收年賬款等已經(jīng)借形成。【案例姿分析】四川溜長虹應(yīng)收工賬款喬控制失敗造案☆四年痛間，啄四川陶長虹敢共銷番售給AP吊EX公司11故.1暈3億美逝元（扶折合塑人民鍵幣92糕.2登6億元壞），凳回款6.捎49億美油元（辱折合永人民肚幣53雨.8稻0億元財(cái)）。魯如果獄依照膛四川切長虹擇所說脈，還宰能回泳收1.稠5億美輸元的藍(lán)賬款傭，那伴么公司另合計(jì)站損失26億元途人民際幣，這斷樁生調(diào)意的競壞賬公率高是達(dá)28胳.2惑1％。【案例匙分析】四川評長虹應(yīng)收穗賬款好控制失敗苦案☆19榜98年至20來03年，主四川芬長虹驕六年嘗間的醒凈利緊潤合職計(jì)為28角.3察5億元縫，幾摧乎全久部損旺失在AP械EX一樁今生意赴里?！钏拇ㄅ為L虹訴有近3萬職控工，賤以當(dāng)時貪月均柿工資80畏0元計(jì)峰算，沾這26億元心的損擺失幾辜乎是芝他們9年多勻的收蓮入總較和。【案例忽分析】四川芝長虹應(yīng)收眾賬款戴控制失敗削案三、座漏洞您：細(xì)叢節(jié)中賢的魔斑鬼回顧恭長虹20旱01年～20擴(kuò)04年的夾發(fā)展碑路程師，可阿以發(fā)筍現(xiàn)：長虹留的巨屯額應(yīng)熔收賬潔款并聰不僅話僅是算財(cái)務(wù)鍵問題添，其撈根源另是企膝業(yè)的園信用魂風(fēng)險(xiǎn)顧監(jiān)控敢問題。在襪缺乏標(biāo)完善范的風(fēng)壇險(xiǎn)管避理制凈度的康同時灑，長西虹采廳取的紹一系酸列全板球化珍市場娃策略喜為危寺機(jī)的便最終活爆發(fā)嗓埋下伙了隱汁患。攝歸納禿起來費(fèi)，主放要有墓以下眨幾個首方面畫：【案例砍分析】四川罰長虹應(yīng)收租賬款自控制失敗摧案☆在市蹤蝶場開斧拓方公面，犁長虹尚的低防價(jià)策薯略和糟對美壓國市掏場的調(diào)過度紙依賴?yán)C使其尿非常演容易擇受海榨外市園場影俘響。頃（區(qū)域遲市場黑過度柳集中置風(fēng)險(xiǎn)）☆長虹礎(chǔ)在美棉國市鹿場上愉對AP江EX公司雪銷售錢渠道句的過銳分依含賴也屋是長綁虹遭燦遇如鍋此重頭創(chuàng)的野主要鄭原因分。安（客戶旨過度逮集中戴風(fēng)險(xiǎn)勒，違背瓦了“不要青把全富部雞頓蛋放示在同眠一個譯籃子悅里”的原團(tuán)則）【案例缸分析】四川槍長虹應(yīng)收襯賬款巧控制失敗械案☆以賒碌銷（O/槐A）作筍為出巴口產(chǎn)撿品的岸主要給銷售捧方式猾，使扒企業(yè)孩面臨葛巨大低的應(yīng)探收賬液款壞襪賬風(fēng)懇險(xiǎn)。例如短，賒基銷帶喂來的鄭風(fēng)險(xiǎn)兇主要清是現(xiàn)金犧周轉(zhuǎn)鞠風(fēng)險(xiǎn)（對貸公司功的打壞擊有樓時是曠致命疼的）抱和壞嘴賬風(fēng)君險(xiǎn)。滑長虹貍與AP翻EX的業(yè)男務(wù)往堡來主嚼要以即賒銷撤方式耍進(jìn)行瞇。于屆是，鑰在長絮虹最坡輝煌滑的20搏02年，洽應(yīng)收魂賬款董高達(dá)42億元尊，同外比增蒙加46皺.5晶0%。同刻時，哄經(jīng)營賤活動卻產(chǎn)生五的現(xiàn)斤金流斧量凈歲額出傍現(xiàn)了自大額鉗的負(fù)的數(shù)，航高達(dá)挖－29樓.7形4億元輛。【案例丸分析】四川夫長虹應(yīng)收慣賬款癢控制失敗緞案四、秋控制掛銷售盲與收恨款風(fēng)足險(xiǎn)的遼措施（一倚）資名信調(diào)多查企業(yè)低資信慕調(diào)查尤即企德業(yè)征聚信，話是指丈由專罵業(yè)化特的信彼用管紋理或扭服務(wù)目機(jī)構(gòu)進(jìn)對有踐關(guān)企串業(yè)資督信狀蛾況進(jìn)爬行系翁統(tǒng)的熄調(diào)查宿和評心估，疏并按睛照市僑場化擾原則妖開放聞?wù)餍琶踪Y料境和數(shù)乒據(jù)、唱提供擦信用測報(bào)告瓦。生扮產(chǎn)企暈業(yè)可唉以通獸過資秧信調(diào)菊查，耗全面義理解期被調(diào)法查企咱業(yè)對磨金融內(nèi)部門篩貸款挑的按查時還葡本付籃息情愈況、膽對供藍(lán)應(yīng)商妄應(yīng)付瓜帳款覺的按形期支爽付情蹤蝶況、妹對顧牽客提喬供產(chǎn)急品和甩服務(wù)陪的數(shù)搭量、比質(zhì)量肚、交飯貨期高等履弓行情呀?jīng)r、安納稅斤、涉左訴等背多方觸面信極息，肚從而啄在