2022年廣東省潮州市中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法模擬考試(含答案)

2022年廣東省潮州市中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法模擬考試(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.

第

4

題

國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)2009年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)收入1550萬元，發(fā)生的相關(guān)成本、費用、稅金合計600萬元。該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

2.保險事故發(fā)生后，履行通知義務(wù)的主體不包括()。

A.投保人B.受益人C.保險人D.被保險人

3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是()。

A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.納稅人銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.納稅人進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

4.

第

20

題

重要性原則與（）直接相關(guān)。

A.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的客觀性B.會計核算成本C.會計信息的成本效益D.管理水平

5.

第

18

題

同一財產(chǎn)向兩個以上債權(quán)人抵押的，下列關(guān)于拍賣、變賣抵押財產(chǎn)所得的價款清償?shù)恼f法中符合《物權(quán)法》規(guī)定的是（）。

6.

第

25

題

某有限責(zé)任公司于2009年4月18日召開股東會，選舉公司的監(jiān)事。下列人員中可以擔(dān)任公司監(jiān)事的是（）。

7.

第

8

題

根據(jù)《中華人民共和國合伙企業(yè)法》的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)普通合伙企業(yè)的說法正確的是（）。

8.DUIA公司2017年度利潤總額為85萬元，通過紅十字會向某災(zāi)區(qū)捐贈7萬元，直接向某學(xué)校捐款4萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，DUIA公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除捐贈支出（）萬元

A.4B.5C.7D.1

9.陳某向張某借款5萬元，沒有約定利息，一年后，張某獲知陳某經(jīng)營個體企業(yè)獲利，在陳某還款時要求其支付利息1800元，陳某表示反對。根據(jù)《合同法》的規(guī)定。下列關(guān)于陳某應(yīng)否支付利息的表述中，正確的是()。

A.陳某應(yīng)該按銀行同期貸款利率支付利息

B.陳某應(yīng)按當(dāng)?shù)孛耖g慣例支付利息

C.陳某無需支付利息

D.陳某應(yīng)支付1800元利息

10.50歲的徐某在為自己投保人身保險時，申報的年齡為40歲，而該類保險對被保險人的年齡限制在45歲以下。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.該保險合同無效

B.保險公司有權(quán)解除合同，無需退還保單的現(xiàn)金價值

C.保險公司有權(quán)解除合同，并按照合同約定退還保單的現(xiàn)金價值

D.保險公司無權(quán)解除合同

11.甲公司為乙公司的股東，投資成本為200萬元，占乙公司的股權(quán)比例為1O％。乙公司累計未分配利潤和累計盈余公積為1800萬元，甲公司轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)的公允價格為500萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所

A.120B.180C.200D.300

12.下列項目中，免征增值稅的是()。

A.中藥飲片B.古舊圖書C.教材D.煙絲

13.

第

14

題

根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列憑證中不屬于印花稅征稅范圍的是（）。

A.原始憑證B.工商營業(yè)執(zhí)照C.購銷合同D.借款合同

14.

第

3

題

甲乙雙方簽訂一份合同。該合同的要點為：(1)甲方按照乙方指定的型號和技術(shù)要求向指定的丙購一套設(shè)備；(2)乙方按期支付租金；(3)租賃期滿，設(shè)備所有權(quán)仍歸甲方所有。按照我國合同法有關(guān)規(guī)定，該合同屬于（）。

15.甲向乙兜售毒品時，雖然提供了真實的毒品作為樣品，但實際交付的卻是面粉。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該合同效力的表述中，正確的是()。

A.無效B.可變更、可撤銷C.有效D.效力待定

16.甲公司將本公司注冊商標(biāo)轉(zhuǎn)讓給乙公司，雙方簽訂了轉(zhuǎn)讓合同。根據(jù)商標(biāo)法的規(guī)定，乙公司開始享有該注冊商標(biāo)專用權(quán)的時間是（）。A.甲、乙雙方簽訂注冊商標(biāo)轉(zhuǎn)讓合同之日

B.商標(biāo)局收到注冊商標(biāo)轉(zhuǎn)讓申請之日

C.商標(biāo)局核準(zhǔn)注冊商標(biāo)轉(zhuǎn)讓合同之日

D.商標(biāo)局核準(zhǔn)注冊商標(biāo)轉(zhuǎn)讓合同后，予以公告之日

17.合伙協(xié)議約定合伙企業(yè)的經(jīng)營期限的，在出現(xiàn)()情形時，合伙人可以退伙。

A.死亡或者被依法宣告死亡

B.其他合伙人嚴(yán)重違反合伙協(xié)議約定的義務(wù)

C.合伙人被法院強制執(zhí)行在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額

D.被依法宣告為無民事行為能力人

18.甲公司擬收購乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無相反證據(jù)，不屬于甲公司一致行動人的是()。

A.由甲公司的董事?lián)谓?jīng)理的丙公司

B.持有乙公司3%股份且為甲公司經(jīng)理之弟的張某

C.持有甲公司25%股份且持有乙公司4%股份的王某

D.在甲公司中擔(dān)任副經(jīng)理且持有乙公司4%股份的李某

19.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列各項中，屬于無效合同的是（）。

A.因乘人之危訂立的不損害國家利益的合同

B.因乘人之危訂立的損害國家利益的合同

C.因脅迫而訂立的不損害國家利益的合同

D.惡意串通，不損害國家利益的合同

20.下列關(guān)于仲裁協(xié)議效力的表述中，不符合仲裁法律制度規(guī)定的是（）

A.仲裁協(xié)議具有獨立性，合同的變更、解除，不影響仲裁協(xié)議的效力

B.仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權(quán)的效力

C.當(dāng)事人對協(xié)議的效力有異議的，只能請求人民法院裁定

D.仲裁協(xié)議對仲裁事項沒有約定且達(dá)不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效

21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）。

A.銷售貨物所得B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.租金所得

22.某模具廠將外購的鋼件(取得增值稅專用發(fā)票)用于本廠廠房的建造。對于該行為，下列各項中符合我國《增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則有關(guān)規(guī)定的是()。

A.不征收增值稅，并且外購鋼件的進(jìn)項稅額不得抵扣

B.該行為屬于視同銷售的行為，應(yīng)該計算銷項稅，可以抵扣外購鋼件的進(jìn)項稅

C.應(yīng)視為混合銷售行為，征收增值稅

D.該行為屬于視同銷售的行為，應(yīng)該計算銷項稅，但不得抵扣外購鋼件的進(jìn)項稅

23.甲向乙發(fā)出要約，要約中要求乙于6月10日前回復(fù);乙于5月10日收到要約，于6月15日發(fā)出承諾，該承諾于6月20日到達(dá)甲處。甲當(dāng)日發(fā)出通知，告知乙該承諾有效，通知于6月25日到達(dá)乙處。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，甲乙之間的合同成立于()。

A.6月10日B.6月15日C.6月20日D.6月25日

24.榮吉有限責(zé)任公司是一家商貿(mào)公司，劉壯任董事長，馬姝任公司總經(jīng)理。關(guān)于馬姝所擔(dān)任的總經(jīng)理職位，根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。

A.馬姝擔(dān)任公司總經(jīng)理須經(jīng)劉壯的聘任

B.馬姝有權(quán)決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案

C.馬姝有權(quán)制定公司的具體規(guī)章

D.馬姝有權(quán)聘任公司的財務(wù)經(jīng)理

25.甲公司出賣一批鋼材給乙公司，合同訂立的日期是2013年3月1E1，并在合同中注明鋼材的所有權(quán)在乙公司付清貨款時才轉(zhuǎn)移。乙公司在2013年4月5日支付了第一筆貨款，甲公司按照合同規(guī)定在4月10日將鋼材運到乙公司，乙公司檢驗并接受了鋼材’5月10日付清余款。該鋼材所有權(quán)的轉(zhuǎn)移時間是()。A.2013年3月1日B.2013年4月5日C.2013年4月10日D.2013年5月10日

26.有關(guān)權(quán)利質(zhì)押，下列表述不符合法律制度規(guī)定的是()。

A.以匯票出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自匯票交付質(zhì)權(quán)人時設(shè)立

B.以基金份額出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自向證券登記結(jié)算機構(gòu)辦理出質(zhì)登記時設(shè)立

C.以專利權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自專利權(quán)證書交付時設(shè)立

D.以應(yīng)收賬款出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自信貸征信機構(gòu)辦理出質(zhì)登記時設(shè)立

27.某有限合伙企業(yè)吸收甲為該企業(yè)的有限合伙人。對甲入伙前該企業(yè)既有的債務(wù)，下列表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是（）。

A.甲不承擔(dān)責(zé)任B.甲以其認(rèn)繳的出資額承擔(dān)責(zé)任C.甲以其實繳的出資額承擔(dān)責(zé)任D.甲承擔(dān)無限責(zé)任

28.2009年3月，某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批l000公斤，成本為l7萬，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，則該批酒應(yīng)納消費稅、增值稅合計為()。

A．8.80萬

B．8.56萬

C．7.91萬

D．8.20萬

29.如果收款人或持票人將出票人禁止背書的匯票轉(zhuǎn)讓，在匯票不獲承兌時，下列有關(guān)出票人票據(jù)責(zé)任的表述中，正確的是()。

A.出票人不負(fù)任何票據(jù)責(zé)任

B.出票人仍須對善意持票人負(fù)償還票款的責(zé)任

C.出票人與背書人對善意持票人負(fù)償還票款連帶責(zé)任

D.出票人與背書人、持票人共同負(fù)責(zé)

30.甲是一家有限責(zé)任公司的董事。公司章程規(guī)定，董事每屆任期2年，連選可以連任，則甲連續(xù)擔(dān)任該公司董事的最長期限()。

A.不得超過2年B.不得超過4年C.不得超過8年D.沒有限制

二、多選題(20題)31.下列股票交易行為中．屬于國家有關(guān)證券法律、法規(guī)禁止的有（）。

A.甲上市公司的董事乙，在任職期間的1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓其所持甲上市公司22％的股票

B.W證券公司的從業(yè)人員Y，在任職期間，買賣2上市公司的股票，W證券公司、從業(yè)人員Y與Z上市公司無任何關(guān)聯(lián)關(guān)系

C.為N上市公司年度會計報表出具審計報告的會計師事務(wù)所的A注冊會計師，在審計報告公布后的第3日．轉(zhuǎn)讓其所持有N公司的股票

D.為M股份有限公司首次發(fā)行股票出具審計報告的N會計師事務(wù)所的H注冊會計師，在該公司股票承銷期滿后的第11個月，買賣該公司的股票

32.有限合伙人的下列行為中，不視為執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的有()。

A.參與決定普通合伙人的入伙、退伙

B.為自身利益，查閱有限合伙企業(yè)會計賬簿

C.以合伙企業(yè)名義對外提供擔(dān)保

D.參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所

33.

第

35

題

下列情形中，屬無權(quán)代理的有（）．

A.沒有代理權(quán)B.超越代理權(quán)C.代理他人與自己進(jìn)行民事活動D.代理權(quán)終止后的代理

34.

第

34

題

根據(jù)《中華人民共和國證券法》的規(guī)定，股份有限公司發(fā)行的公司債券上市交易后，公司發(fā)生的下列情形中，證券交易所可以決定暫停公司債券上市交易的有（）。

A.最近2年連續(xù)虧損

B.有重大違法行為

C.凈資產(chǎn)額減至人民幣5000萬元

D.不按審批機關(guān)批準(zhǔn)的用途使用公司債券募集資金

35.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項中，準(zhǔn)予全額據(jù)實扣除的有()。

A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

C.金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出

D.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出

36.企業(yè)國有資產(chǎn)法的原則包括（）。

A.國家所有原則B.出資人代表原則C.職能分開D.國有資產(chǎn)不可侵害

37.

38.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，債務(wù)人的下列行為中，債權(quán)人認(rèn)為對自己造成損害的，可以請求人民法院予以撤銷的有（）。

A.放棄到期債權(quán)B.無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)C.拍賣優(yōu)良資產(chǎn)D.以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，且受讓人知道該情形

39.

第

29

題

下列屬于公司中股東的共益權(quán)的有（）。

40.甲公司對當(dāng)?shù)厥袌霰O(jiān)督管理局對其作出的責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)的決定不服，可以采取的解決糾紛途徑有（）。

A.仲裁B.民事訴訟C.行政復(fù)議D.行政訴訟

41.

第

28

題

對可撤銷的合同，有權(quán)作出撤銷裁決的有（）。

A.人民法院B.仲裁機構(gòu)C.人民檢察院D.稅務(wù)機關(guān)

42.下列糾紛中，不適用《仲裁法》解決的有（）。

A.甲乙之間的土地承包合同糾紛B.甲乙之間的貨物買賣合同糾紛C.甲乙之間的遺產(chǎn)繼承糾紛D.甲乙之間的勞動爭議糾紛

43.下列各項中，屬于侵權(quán)行為的有（）。

A.甲公司明知是假冒注冊商標(biāo)的商品而購買并經(jīng)營性使用

B.乙公司明知是假冒注冊商標(biāo)的商品而購買并用于銷售

C.丙公司銷售不知道是侵犯注冊商標(biāo)專用權(quán)的商品，丙公司能證明該商品是自己合法取得的并能說明提供者

D.丁公司明知是侵犯外觀設(shè)計專利權(quán)的商品而購買并經(jīng)營性使用

44.張某接受甲鞋店的委托，代理甲鞋店到外地購買－批皮鞋。期間張某與某鞋廠勾結(jié)，購進(jìn)－批劣質(zhì)皮鞋給甲鞋店。對此行為，下列表述中符合規(guī)定的有（）。

A.張某的行為是代理權(quán)的濫用

B.給甲鞋店造成的損失，僅由張某承擔(dān)民事責(zé)任

C.給甲鞋店造成的損失，僅由某鞋廠承擔(dān)民事責(zé)任

D.給甲鞋店造成的損失，張某與某鞋廠負(fù)連帶責(zé)任

45.（2011年）某上市公司擬聘請獨立董事。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，不得擔(dān)任該上市公司獨立董事的有（）。

A.該上市公司的分公司的經(jīng)理

B.該上市公司董事會秘書配偶的弟弟

C.持有該上市公司已發(fā)行股份2％的股東鄭某的岳父

D.持有該上市公司已發(fā)行股份10％的甲公司的某董事的配偶

46.下列關(guān)于證券發(fā)行承銷團(tuán)承銷證券的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的有（）A.承銷團(tuán)承銷適用于向不特定對象公開發(fā)行的證券

B.向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷

C.承銷團(tuán)由主承銷和參與承銷的證券公司組成

D.證券公司可以為本公司預(yù)先購入并留存所包銷的證券

47.

第

45

題

企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除的陳述，正確的有（）。

48.第

35

題

有限責(zé)任公司的股東會會議中，涉及——等事項，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。（）

A.減少注冊資本B.以公司資產(chǎn)設(shè)定擔(dān)保C.公司的合并D.變更公司形式

49.甲是某普通合伙企業(yè)合伙人，因病身亡，其繼承人只有乙。關(guān)于乙繼承甲的合伙財產(chǎn)份額的下列表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（）。

A.乙可以要求退還甲在合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額

B.乙只能要求退還甲在合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額

C.乙因繼承而當(dāng)然成為合伙企業(yè)的合伙人

D.經(jīng)其他合伙人同意，乙因繼承而成為合伙企業(yè)的合伙人

50.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，甲有限責(zé)任公司下列人員中，可以提議召開股東會臨時會議的有（）

A.總經(jīng)理B.董事長C.1/3以上的董事D.代表1/4表決權(quán)的股東

三、判斷題(10題)51.

A.是B.否

52.國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員違反規(guī)定，造成國有資產(chǎn)特別重大損失被免職的，自免職之日起5年內(nèi)不得擔(dān)任國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員。（）

A.是B.否

53.2021年5月10日,趙某加入甲普通合伙企業(yè)成為新合伙人,其對入伙前該合伙企業(yè)的債務(wù)不承擔(dān)責(zé)任。（）

A.是B.否

54.個人獨資企業(yè)解散后，其財產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，投資人應(yīng)當(dāng)以其個人的其他財產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)?，投資人應(yīng)當(dāng)以其家庭共有財產(chǎn)予以清償。()

A.是B.否

55.張某不慎將現(xiàn)金支票丟失，張某應(yīng)當(dāng)先申請掛失止付。（）

A.是B.否

56.

第

43

題

在企業(yè)的財務(wù)活動中，廣義的分配活動是指對企業(yè)利潤總額的分配，而狹義的分配活動僅指對于企業(yè)稅后凈利潤的分配。（）

A.是B.否

57.公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)。()

A.是B.否

58.增值稅的納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算的，一并征收增值稅。（）

A.是B.否

59.與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛和行政糾紛，不適用《中華人民共和國仲裁法》的規(guī)定，應(yīng)適用專門仲裁的相關(guān)規(guī)定。（）

A.是B.否

60.

第

48

題

有限責(zé)任公司變更為股份有限公司時，折合的實收股本總額應(yīng)當(dāng)?shù)扔诠緝糍Y產(chǎn)額。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)61.某日，A簽發(fā)一張商業(yè)匯票給收款人B，匯票記載的金額為人民幣8萬元，B依法承兌后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給C，C獲得該匯票的第2天，因車禍而死亡，該匯票由其唯一的繼承人D獲得。D又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給E，并依法提供了繼承該票據(jù)的有效證明，E獲得該匯票之后，將匯票金額改為人民幣18萬元，并背書轉(zhuǎn)讓給F，F(xiàn)又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給G。G在法定期限內(nèi)向付款人請求付款，付款人在審查該匯票后拒絕付款，理由是：(1)該匯票背書不連續(xù)。因為，C受讓該匯票時，是該轉(zhuǎn)讓行為的被背書人，而在下一次背書轉(zhuǎn)讓中，背書人不是C，而是D。(2)該匯票金額已被變造。隨即，付款人做成退票理由書，即為退票。要求：根據(jù)上述事實及有關(guān)規(guī)定，請回答下列問題。(1)付款人可否以背書不連續(xù)作為拒絕付款的理由?并說明理由。(2)G可以向本例中的哪些當(dāng)事人行使追索權(quán)?(3)對此因變造而退票的行為，如何界定當(dāng)事人應(yīng)承擔(dān)的民事責(zé)任?

62.甲、乙、丙、丁四人共同投資設(shè)立A有限合伙企業(yè)，其中，丙和丁是有限合伙人。合伙協(xié)議的部分內(nèi)容如下：甲以勞務(wù)出資，經(jīng)合伙人協(xié)商確定為10萬元；乙以一輛汽車作為出資，經(jīng)評估作價為5萬元；丙出資10萬元；丁同意認(rèn)繳5萬元，但一直沒有繳付出資。協(xié)議約定，由甲、乙執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，因為丙、丁是有限合伙人，不得過問企業(yè)事務(wù)，不能獲取經(jīng)審計的合伙企業(yè)財務(wù)會計報告，以及查閱有限合伙企業(yè)財務(wù)會計賬簿等財務(wù)資料。利潤和損失由甲、乙、丙、丁平均分配和分擔(dān)，

丙未經(jīng)甲、乙、丁同意，將自己在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額作為質(zhì)押從某商業(yè)銀行借款15萬元。

要求：根據(jù)上述情況和合伙企業(yè)法律制度的相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

(1)合伙協(xié)議中關(guān)于有限合伙企業(yè)出資的約定是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

(2)合伙協(xié)議中關(guān)于合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的約定是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

(3)丙是否可以將自己在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)?簡要說明理由。

63.某企業(yè)2009年主營業(yè)務(wù)收入為5000萬元，營業(yè)務(wù)成本為2500萬元，營業(yè)稅金及附加為500萬元，銷售費用為1200萬元，管理費用為600萬元，投資收益為90萬元，營業(yè)外支出為100萬元，企業(yè)利潤合計為190萬元。稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)下列問題需要調(diào)整；

(1)投資收益中，國債持有期間的利息收入為20萬元，公司債券利息收入為30萬元，投資于非上市公司，取得按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益為40萬元；

(2)銷售費用中，當(dāng)年發(fā)生的廣告費為500萬元，發(fā)生的宣傳費為300萬元；

(3)管理費用中60萬元為業(yè)務(wù)招待費支出；

(4)計入成本費用的工資總額為600萬元，

企業(yè)當(dāng)年福利費實際支出為104萬元，當(dāng)年列支補充養(yǎng)老和醫(yī)療保險40萬元；

(5)營業(yè)外支出中，30萬元為因遲延交貨按購銷合同約定支付的違約金．40萬元為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，10萬元為逾期2年的應(yīng)收賬款，10萬元為消防部門在防火檢查中的罰款，10萬元為補繳上年的所得稅款；

(6)當(dāng)年購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備，投資額為l00萬元。

要求：計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

64.

第

58

題

某日，A簽發(fā)一張商業(yè)匯票給收款人B，匯票記載的金額為人民幣8萬元，B依法承兌后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給C，C獲得該匯票的第2天，因車禍而死亡，該匯票由其唯一的繼承人D獲得。D又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給E，并依法提供了繼承該票據(jù)的有效證明，E獲得該匯票之后，將匯票金額改為人民幣18萬元，并背書轉(zhuǎn)讓給F，F(xiàn)又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給G。G在法定期限內(nèi)向付款人請求付款，付款人在審查該匯票后拒絕付款，理由是：（1）該匯票背書不連續(xù)。因為C受讓該匯票時，是該轉(zhuǎn)讓行為的被背書人，而在下一次背書轉(zhuǎn)讓中，背書人不是C，而是D。（2）該匯票金額已被變造。隨即，付款人做成退票理由書，即為退票。

要求：根據(jù)上述事實及有關(guān)規(guī)定，請回答下列問題：

（1）付款人可否以背書不連續(xù)作為拒絕付款的理由?為什么?

（2）G可以向本例中的哪些當(dāng)事人行使追索權(quán)?

（3）對此退票行為，如何界定當(dāng)事人應(yīng)承擔(dān)的民事責(zé)任?

65.甲、乙、丙、丁四人共同投資設(shè)立A普通合伙企業(yè)。合伙協(xié)議的部分內(nèi)容如下：由甲、乙執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，丙、丁不得過問企業(yè)事務(wù)；利潤和損失由甲、乙、丙、丁平均分配和分擔(dān)。在執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)過程中，為提高管理水平，甲自行決定聘請王某擔(dān)任合伙企業(yè)經(jīng)營管理人員。因合伙企業(yè)發(fā)展良好，乙打算讓其朋友鄭某入伙。在征得甲的同意后，乙即安排鄭某參與合伙事務(wù)。要求：根據(jù)上述情況和合伙企業(yè)法律制度的相關(guān)規(guī)定，回答下列問題。(1)合伙協(xié)議中關(guān)于合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的約定是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。(2)甲聘請王某擔(dān)任經(jīng)營管理人員是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。(3)鄭某是否已經(jīng)成為A合伙企業(yè)的合伙人?簡要說明理由。五、綜合題(5題)66.（“長期股權(quán)投資”科目要求寫出明細(xì)科目；答案中的金額單位用萬元表示。）

67.某企業(yè)2010年主營業(yè)務(wù)收入5000萬元，主營業(yè)務(wù)成本2500萬元，營業(yè)稅金及附加500萬元，銷售費用1200萬元，管理費用600萬元，投資收益90萬元，營業(yè)外支出100萬元，企業(yè)利潤合計為190萬元。稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)下列問題需要調(diào)整：（1）投資收益中，國債持有期間的利息收入20萬元，公司債券利息收入30萬元，投資于非上市公司，取得按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益40萬元；（2）銷售費用中，當(dāng)年發(fā)生的廣告費為500萬元，發(fā)生的宣傳費為300萬元；（3）管理費用中60萬元為業(yè)務(wù)招待費支出；（4）計入成本費用的工資總額為600萬元，企業(yè)當(dāng)年福利費實際支出為104萬元，當(dāng)年列支補充養(yǎng)老保險40萬元；（5）營業(yè)外支出中，30萬元為因遲延交貨按購銷合同約定支付的違約金，40萬元為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，10萬元為逾期兩年的應(yīng)收賬款，10萬元為消防部門在防火檢查中的罰款，10萬元為補繳上年的所得稅款；（6）當(dāng)年購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備，投資額為100萬元。要求：計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

68.（“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱，答案用萬元）

69.甲生物技術(shù)有限責(zé)任公司(簡稱甲公司)，是主要從事醫(yī)藥制造和銷售的大型國有企業(yè)，屬于符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。2017年主營業(yè)務(wù)收入5500萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元，營業(yè)外收入300萬元，主營業(yè)務(wù)成本2800萬元，其他業(yè)務(wù)成本300萬元，營業(yè)外支出210萬元，稅金及附加420萬元，管理費用550萬元，銷售費用900萬元，財務(wù)費用180萬元，投資收益120萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下：

(1)提供技術(shù)咨詢服務(wù)取得技術(shù)咨詢指導(dǎo)費120萬元(不含增值稅)。

(2)實際發(fā)生合理工資薪金支出1200萬元(其中殘疾人員工資40萬元)，發(fā)生職工福利費支出180萬元，撥繳工會經(jīng)費25萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出20萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費未扣除額為50萬元。

(3)發(fā)生廣告費支出800萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出60萬元。

(4)發(fā)生新技術(shù)研究開發(fā)費用100萬元，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益。

(5)通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈120萬元，直接向某殘障兒童學(xué)校捐贈20萬元。

(6)購置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列的污水處理設(shè)備一臺并投入使用，設(shè)備購置價為300萬元(含增值稅且已作進(jìn)項稅額抵扣)。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。

(1)計算業(yè)務(wù)(1)中甲公司應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅;

(2)計算業(yè)務(wù)(2)中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(3)計算業(yè)務(wù)(3)中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(4)計算業(yè)務(wù)(4)中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(5)計算業(yè)務(wù)(5)中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(6)計算甲公司2017年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

70.

第

59

題

某企業(yè)因資不抵債，擬向法院申請破產(chǎn)，后經(jīng)法院裁定受理其破產(chǎn)申請，并指定某會計師事務(wù)所接管破產(chǎn)中的事務(wù)。該事務(wù)所經(jīng)過一段時間工作后了解到：（1）該企業(yè)為原在省工商行政管理局注冊登記的股份有限公司；（2）該企業(yè)債權(quán)人之一甲公司因追索150萬元貨款而在1個月前起訴該企業(yè)，此案尚在審理中；（3）該企業(yè)欠當(dāng)?shù)毓ど蹄y行貸款1200萬元，貸款時曾提供一套設(shè)備作抵押，該設(shè)備價值800萬元；（4）該企業(yè)曾為乙公司向當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行一筆300萬元的貸款作保證人，現(xiàn)乙公司尚未償還該筆貸款；（5）該企業(yè)資不抵債已達(dá)3500萬元。

要求：

（1）該企業(yè)如果申請破產(chǎn)，應(yīng)由哪級法院受理?

（2）向人民法院申請破產(chǎn)時，該企業(yè)需準(zhǔn)備提交哪些材料?

（3）甲公司與該企業(yè)之間尚未審結(jié)的訴訟如何處理?

（4）工商銀行的1200萬元貸款如何處理?

（5）建設(shè)銀行能否參加破產(chǎn)程序、申報破產(chǎn)債權(quán)?說明理由。

六、問答題(1題)71.乙企業(yè)單方中止履行合同并要求甲公司提供擔(dān)保的行為是否合法?說明理由。乙企業(yè)的行為合法。根據(jù)《合同法》規(guī)定，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對方有喪失或者有可能喪失履行債務(wù)能力的情形，可以行使不安抗辯權(quán)，中止履行合同。本題中，乙企業(yè)掌握了確切證據(jù)，證明甲公司經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化，可以行使不安抗辯權(quán)。

參考答案

1.B本題考核的是企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及應(yīng)納稅額的計算。根據(jù)規(guī)定，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅；國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1550—600—500)×15%×50%=33.75(萬元)

2.C本題考核保險合同的履行。投保人、被保險人或者受益人知道保險事故發(fā)生后，應(yīng)當(dāng)及時通知保險人。

3.A選項A：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

4.C堅持重要性原則能夠使提供的會計信息的收益大于成本。

5.A

6.D

7.C本題考核合伙企業(yè)的有關(guān)規(guī)定。合伙人可以勞務(wù)形式出資；入伙的新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任；退伙人對其退伙前合伙企業(yè)的債務(wù)應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任，而對其退伙后合伙企業(yè)的債務(wù)不承擔(dān)連帶責(zé)任；合伙人之間約定的合伙企業(yè)虧損的分擔(dān)比例對合伙人具有約束力，對債權(quán)人是沒有約束力的。

8.C公益性捐贈支出稅前扣除限額=85×12%=10.2（萬元），通過紅十字會捐贈支出為7萬元，沒有超出該限額，可以全額扣除；該企業(yè)直接向某學(xué)校捐款4萬元，不能在稅前扣除。

綜上，本題應(yīng)選C。

9.C本題考查自然人借款相關(guān)知識點。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明確的，視為不支付利息。

10.C投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制的，保險人可以解除合同，并按照合同約定退還保單的現(xiàn)金價值。

11.D甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=500-200=300(萬元)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。

12.B本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。古舊圖書即指向社會收購的古書和舊書，免征增值稅。選項ACD均需繳納增值稅。

13.A解析：本題考核印花稅的征稅范圍。印花稅共有13個稅目，包括營業(yè)賬簿，不包括會計憑證。

14.B本題考核融資租賃合同的概念。融資租賃合同是出租人根據(jù)承租人對出賣、租賃物的選擇，向出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的合同。

15.A合同中約定的標(biāo)的物屬于違法標(biāo)的物，不論實際交付的標(biāo)的物與樣品是否一致，該買賣合同都是無效的。

16.D《商標(biāo)法》第四十二條規(guī)定：“轉(zhuǎn)讓注冊商標(biāo)的，轉(zhuǎn)讓人和受讓人應(yīng)當(dāng)簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，并共同向商標(biāo)局提出申請。轉(zhuǎn)讓注冊商標(biāo)經(jīng)核準(zhǔn)后，予以公告。受讓人自公告之日起享有商標(biāo)專用權(quán)?！?/p>

17.B

18.C(1)選項A：投資者的董事、監(jiān)事或者高級管理人員中的主要成員，同時在另一個投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級管理人員；(2)選項B：持有投資者30%以上股份的自然人和在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份；(3)選項C：持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份；(4)選項D：在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，與投資者持有同一上市公司股份。

19.D(1)選項AB：因乘人之危訂立的合同，不論是否損害國家利益，一律屬于可變更、可撤銷合同；(2)選項C：因欺詐、脅迫而訂立的合同，不損害國家利益的，屬于可撤銷合同，損害國家利益的，屬于無效合同；(3)選項D：惡意串通，損害他人利益的合同，不論損害國家、集體還是第三人的利益，均屬于無效合同。

20.C選項ABD，均符合仲裁法律制度的規(guī)定；

選項C不符合，當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定。

綜上，本題應(yīng)選C。

21.D動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。租金所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地。

22.A本題考核視同銷售行為的確定。根據(jù)規(guī)定，納稅人將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目，不是視同銷售行為，不征收增值稅；且其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中予以抵扣，如果購買時已經(jīng)抵扣了，就要作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。

23.C受要約人超過承諾期限發(fā)出承諾的，除要約人及時通知受要約人該承諾有效的以外，為新要約。承諾自通知到達(dá)要約人時生效，承諾生效時合同成立。

24.C(1)選項.AD：有限責(zé)任公司的經(jīng)理、副經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人均由“董事會”決定聘任或解聘；(2)選項B：決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案屬于“董事會"的職權(quán)。

25.D本題考核買賣合同所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。標(biāo)的物的所有權(quán)自標(biāo)的物交付時起轉(zhuǎn)移。當(dāng)事人可以在買賣合同中約定，買受人未履行支付價款或者其他義務(wù)時，標(biāo)的物的所有權(quán)屬于出賣人。

26.C選項C：以注冊商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同;質(zhì)權(quán)自有關(guān)主管部門辦理出質(zhì)登記時設(shè)立。

27.B合伙型基金本質(zhì)上是一種合伙關(guān)系。合伙型基金常以有限合伙形式設(shè)立，有限合伙人與普通合伙人承擔(dān)的責(zé)任不同，這也就決定了它們對有限合伙企業(yè)的權(quán)利也不相同。有限合伙人承擔(dān)有限責(zé)任，因此僅需按照有限合伙協(xié)議的約定按期、足額繳納認(rèn)繳出資；普通合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，受普通合伙人委托的基金管理人或自任基金管理人的普通合伙人負(fù)責(zé)基金投資等重大事項的管理與決策，對有限合伙企業(yè)的責(zé)任是執(zhí)行合伙事務(wù)。

28.A

29.A解析：根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，該轉(zhuǎn)讓不發(fā)生票據(jù)法上的效力，而只具有普通債權(quán)讓與的效力，出票人對受讓人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。出票人的禁止背書應(yīng)記載在匯票的正面。

30.D有限責(zé)任公司董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過3年；董事任期屆滿，連選可以連任（沒有連任期限的限制）。

31.BC本題考核證券交易的規(guī)則。上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過所持有本公司股份總數(shù)的25％，因此選項A中董事乙的行為并不違法；證券從業(yè)人員（包括證券公司從業(yè)人員）在任職或者法定期限內(nèi)，不得持有、買賣股票，因此選項B不符合規(guī)定；為上市公司出具審計報告和法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu)和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票，選項C中該注冊會計師在審計報告公開后的第3日即轉(zhuǎn)讓其所持有的股票，屬于法律禁止的行為；為股票發(fā)行（如發(fā)行新股）出具審計報告的注冊會計師，在股票的承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)，不得買賣該股票，選項D已經(jīng)超過了6個月，是合法的行為。

32.ABD選項C：有限合伙人“依法為本企業(yè)提供擔(dān)?！辈灰暈閳?zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)。

33.ABD根據(jù)《民法通則》規(guī)定，ABD屬無權(quán)代理的三種情形，c選項屬代理權(quán)濫用。

34.ABD股份有限公司發(fā)行公司債券時凈資產(chǎn)額不得低于3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)額不得低于6000萬元，因此選項C是錯誤的。

35.ACD【答案】ACD

【解析】(1)選項ACD：非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出，準(zhǔn)予全額扣除；(2)選項B：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除。

36.ABCD【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核企業(yè)國有資產(chǎn)法的原則。

【該題針對“企業(yè)國有資產(chǎn)管理”知識點進(jìn)行考核】

37.BCD

38.ABD選項C：拍賣優(yōu)良資產(chǎn)是債務(wù)人的合法選擇，并不一定會減少債務(wù)人財產(chǎn)，危及債權(quán)人的債權(quán)；但是如果債務(wù)人將優(yōu)良資產(chǎn)“賤賣”，并且受讓人知道該情形的，則屬于可撤銷的行為。

39.ABC

40.CD仲裁和民事訴訟適用于平等主體(橫向關(guān)系)之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛；行政復(fù)議和行政訴訟適用于不平等主體(縱向關(guān)系)之間發(fā)生的糾紛。在本題中，甲公司對市場監(jiān)督管理局作出的責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)決定不服，屬于不平等主體之間發(fā)生的糾紛，可以采取的解決糾紛途徑有行政復(fù)議(選項C)、行政訴訟(選項D)。綜上，本題應(yīng)選CD。

41.AB可撤銷合同的變更或撤銷須由人民法院或仲裁機構(gòu)作出。

42.ACD本題考核《仲裁法》的適用范圍。不適用于《仲裁法》的仲裁有：(1)勞動爭議的仲裁；(2)農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛的仲裁。此外，選項C屬于不能提請仲裁的糾紛事項，可適用民事訴訟，自然也不適用《仲裁法》。

43.BC【答案】BC

【解析】(1)選項AB：商標(biāo)侵權(quán)限于“銷售”，不包括“許諾銷售和為生產(chǎn)經(jīng)營目的使用”；(2)選項C：銷售不知道是侵犯注冊商標(biāo)專用權(quán)的商品，能夠證明該商品是自己合法取得的并說明提供者的，仍構(gòu)成侵權(quán)，只是不承擔(dān)賠償責(zé)任；(3)選項D：外觀設(shè)計的專利侵權(quán)限于“制造、許諾銷售、銷售、進(jìn)口”(不包括經(jīng)營性使用)。

44.AD本題考核代理權(quán)的濫用。本題中是代理人和第三人惡意串通，這是“濫用代理權(quán)”，選項A表述正確。代理人和第三人串通，損害被代理人的利益的，由代理人和第三人負(fù)連帶責(zé)任，因此選項BC表述錯誤，選項D表述正確。

45.ABD本題考核不得擔(dān)任獨立董事的情形。下列人員不得擔(dān)任獨立董事：（1）在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關(guān)系（直系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；因此選項AB當(dāng)選；（2）直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1％以上或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬；選項C中，“岳父”是主要社會關(guān)系，而不是“直系親屬”，因此不構(gòu)成障礙，可以擔(dān)任獨立董事，不選；（3）在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5％以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬；因此選項D當(dāng)選；（4）最近－年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項所列舉情形的人員；（5），為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員；（6）公司章程規(guī)定的其他人員；（7）中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他人員。

46.ABC選項ABC符合,向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷。

選項D不符合，證券公司在代銷、包銷期內(nèi)，對所代銷、包銷的證券應(yīng)當(dāng)保證先行出售給認(rèn)購人，證券公司不得為本公司預(yù)留所代銷的證券和預(yù)先購入并留存所包銷的證券。

綜上，本題應(yīng)選ABC。

47.BCD

48.ACD有限責(zé)任公司的股東會對公司增加或者減少注冊資本、公司分立和合并、公司解散、變更公司形式或者修改公司章程等事項作出決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。

49.AD解析：本題考核合伙財產(chǎn)的繼承。根據(jù)規(guī)定，普通合伙人死亡或者被依法宣告死亡的，對該合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額享有合法繼承權(quán)的繼承人，按照合伙協(xié)議的約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意，從繼承開始之日起，取得該合伙企業(yè)的合伙人資格。因此，選項B和C是錯誤的。

50.CD選項AB不可以，選項CD可以，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，代表1/10以上表決權(quán)的股東，1/3以上的董事，監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會的公司的監(jiān)事提議召開股東會臨時會議的，應(yīng)當(dāng)召開臨時會議。

綜上，本題應(yīng)選CD。

本題考的不是法律規(guī)定，而是給出具體的情況，問是否符合法律規(guī)定。

51.N

52.N造成國有資產(chǎn)“特別重大損失”被免職的，“終身”不得擔(dān)任國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員。

53.N新入伙的普通合伙人對入伙前各伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

54.N個人獨資企業(yè)投資人在申請企業(yè)設(shè)立登記時，明確以其家庭共有財產(chǎn)作為個人出資的，應(yīng)當(dāng)依法以家庭共有財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。本題中，投資人未明確以其家庭共有財產(chǎn)作為個人出資，不應(yīng)當(dāng)以其家庭共有財產(chǎn)予以清償。

55.N掛失止付并不是票據(jù)喪失后票據(jù)權(quán)利補救的必經(jīng)程序，因此表述錯誤。

56.N在企業(yè)的財務(wù)活動中，廣義的分配是指對企業(yè)各種收入進(jìn)行分割和分派的過程；而狹義的分配僅是指對于企業(yè)凈利潤的分配。

57.Y

58.N納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項目，未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定貨物的銷售額之后，分別繳納增值稅和營業(yè)稅。

59.N本題考核仲裁的適用范圍。考生要區(qū)分“不能仲裁”和“不適用《仲裁法》”的區(qū)分。根據(jù)規(guī)定，與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛和行政糾紛是不能進(jìn)行仲裁的；勞動爭議和農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛應(yīng)適用專門的規(guī)定，因此《中華人民共和國仲裁法》不適用于解決這兩類糾紛。

60.N有限責(zé)任公司變更為股份有限公司時，折合的實收股本總額不得高于公司凈資產(chǎn)額。61.(1)付款人不得以背書不連續(xù)作為拒絕付款的理由。因為，盡管C受讓該匯票時，是該行為的被背書人，而在下一次背書轉(zhuǎn)讓中，背書人不是C，而是D，但是，D系以繼承方式從C處合法獲得該匯票，是該匯票的權(quán)利人，只要其提供了有效證明，便可行使相應(yīng)的權(quán)利，將該匯票轉(zhuǎn)讓給他人。因此，付款人不能以該匯票背書不連續(xù)作為拒絕付款的理由。(2)依照《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定，G可向其一切前手及付款人(因付款人已承兌該匯票)行使追索權(quán)，故G可以向A、B、D、E、F及付款人之一或數(shù)人或全部行使追索權(quán)。(3)根據(jù)《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定，票據(jù)的變造應(yīng)依照簽章是在變造之前或之后判定當(dāng)事人的責(zé)任。A、B、D的簽章是在變造之前，故應(yīng)就該匯票當(dāng)時記載的人民幣8萬元承擔(dān)責(zé)任，付款人亦應(yīng)對此承擔(dān)責(zé)任；E為變造人，應(yīng)對所造文義負(fù)責(zé)，即人民幣18萬元承擔(dān)責(zé)任；F簽章在變造之后，亦應(yīng)對人民幣18萬元負(fù)責(zé)?！舅悸伏c撥】本題主要考核了票據(jù)背書、追索權(quán)的行使、票據(jù)變造責(zé)任的承擔(dān)等規(guī)定。易混淆點主要是：票據(jù)的簽章應(yīng)依照簽章是在變造之前或之后來承擔(dān)責(zé)任。如果當(dāng)事人簽章在變造之前，應(yīng)按原記載的內(nèi)容負(fù)責(zé)；如果當(dāng)事人簽章在變造之后，則應(yīng)按變造后的記載內(nèi)容負(fù)責(zé)；如果無法辨別是在票據(jù)被變造之前或之后簽章的，視同在變造之前簽章。

62.(1)合伙協(xié)議關(guān)于合伙企業(yè)出資的約定不符合法律規(guī)定。按規(guī)定有限合伙人丁應(yīng)當(dāng)按照合伙協(xié)議的約定按期足額繳納出資；未按期足額繳納的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補繳義務(wù)并對其他合伙人承擔(dān)違約責(zé)任。其他合伙人的出資符合法律規(guī)定。(2)合伙協(xié)議關(guān)于合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的約定不符合法律規(guī)定。按規(guī)定丙、丁作為有限合伙人不參與合伙企業(yè)事務(wù)的執(zhí)行但是有限合伙人有權(quán)實施下列行為：獲取經(jīng)審計的有限合伙企業(yè)財務(wù)會計報告；涉及自身利益的情況查閱有限合伙企業(yè)財務(wù)會計賬簿等財務(wù)資料；在有限合伙企業(yè)中的利益受到侵害時向有責(zé)任的合伙入主張權(quán)利或者提起訴訟等等。(3)可以有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)；但是合伙協(xié)議另有約定的除外。(1)合伙協(xié)議關(guān)于合伙企業(yè)出資的約定不符合法律規(guī)定。按規(guī)定，有限合伙人丁應(yīng)當(dāng)按照合伙協(xié)議的約定按期足額繳納出資；未按期足額繳納的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補繳義務(wù)，并對其他合伙人承擔(dān)違約責(zé)任。其他合伙人的出資符合法律規(guī)定。(2)合伙協(xié)議關(guān)于合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的約定不符合法律規(guī)定。按規(guī)定，丙、丁作為有限合伙人不參與合伙企業(yè)事務(wù)的執(zhí)行，但是有限合伙人有權(quán)實施下列行為：獲取經(jīng)審計的有限合伙企業(yè)財務(wù)會計報告；涉及自身利益的情況，查閱有限合伙企業(yè)財務(wù)會計賬簿等財務(wù)資料；在有限合伙企業(yè)中的利益受到侵害時，向有責(zé)任的合伙入主張權(quán)利或者提起訴訟，等等。(3)可以，有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。

63.答案：

(1)實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳贊為=500+300=800（萬元）。

廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=5000×15%-750（萬元），實際發(fā)生數(shù)大于限額，按限額750萬元扣除。

(2)業(yè)務(wù)招待費扣除限額：

當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰=5000×5%=25（萬元），實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費的60%=60×60%-36(萬元)，所以，業(yè)務(wù)招待費稅前扣除額為25萬元。

(3)福利費扣除限額=600×14%=84（萬元），實際發(fā)生數(shù)104萬元大于限額，按限額84萬元扣除。

補充養(yǎng)老和醫(yī)療保險扣除限額=600×5%=30（萬元），實際發(fā)生數(shù)40萬元大于限額，按限額30萬元扣除。

(4)稅法規(guī)定，購銷活動中支付的違約金可以在稅前扣除；計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不是實際損失不得在稅前扣除；逾期2年的應(yīng)收賬款不得扣除，消防部門檢查罰款屬于行政性罰款不得扣除，補繳的所得稅款不得在稅前扣除。

企業(yè)2009年稅前可扣除的營業(yè)外支出為30萬元。

(5)企業(yè)2009年應(yīng)納稅所得額

=190-20-40+(500+300-750)+(60-25)+(104-84)+(40-30)+(100-30)=315（萬元）

企業(yè)2009年應(yīng)納所得稅額

=315×25%-100×10%=68.75（萬元）

64.(1)付款人不得以背書不連續(xù)作為拒絕付款的理由。因為，盡管C受讓該匯票時，是該行為的被背書人，而在下一次背書轉(zhuǎn)讓中，背書人不是C，而是D，但是，D系以繼承方式從C處合法獲得該匯票，是該匯票的權(quán)利人，只要其提供了有效證明，便可行使相應(yīng)的權(quán)利，將該匯票轉(zhuǎn)讓給他人。因此，付款人不能以該匯票背書不連續(xù)作為拒絕付款的理由。

(2)依照《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定，G可向其一切熊手及付款人(因付款人已承兌該匯票)行使追索權(quán)，故G可以向A、B、D、E、F及付款人之一或數(shù)人或全部行使追索權(quán)。

(3)根據(jù)《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定，票據(jù)的變造應(yīng)依照簽章是在變造之前或之后判定當(dāng)事人的責(zé)任。A、B、D的簽章是在變造之前，故應(yīng)就該匯票當(dāng)時記載的人民幣8萬元承擔(dān)責(zé)任，付款人亦應(yīng)對此承擔(dān)責(zé)任；E為變造人，應(yīng)對所造文義負(fù)責(zé)，即人民幣18萬元承擔(dān)責(zé)任；F簽章在變造之后，亦應(yīng)對人民幣18萬元負(fù)責(zé)。如果G獲得付款人支付的人民幣8萬元，則可向E和F請求賠償人民幣10萬元及其他損失；如果F向G賠償了人民幣10萬元及其他損失，則可向E請求賠償由此造成的一切損失。

65.（1）不符合法律規(guī)定。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，不執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人有權(quán)監(jiān)督執(zhí)行事務(wù)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的情況。（或：丙、丁有權(quán)過問企業(yè)事務(wù)）（2）不符合法律規(guī)定。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，聘任合伙人以外的人擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員，須經(jīng)全體合伙人一致同意。（3）鄭某尚不是合伙人。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，新合伙人入伙時，除合伙協(xié)議另有約定外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人同意（并依法訂立書面入伙協(xié)議）。

66.（1）借：長期股權(quán)投資——乙公司（投資成本）6100

貸：銀行存款6100

借：長期股權(quán)投資——乙公司（股權(quán)投資差額）50（6100－24200×25%＝50）

貸：長期股權(quán)投資——乙公司（投資成本）50

（2）借：應(yīng)收股利150（600×25%＝150）

貸：長期股權(quán)投資——乙公司（投資成本）150

借：銀行存款150

貸：應(yīng)收股利150

（3）借：長期股權(quán)投資——乙公司（損益調(diào)整）950（3800×25%＝950）

貸：投資收益950

借：投資收益5（50÷10＝5）

貸：長期股權(quán)投資——乙公司（股權(quán)投資差額）5

（4）借：投資收益16.75（67×25%＝16.75）

貸：長期股權(quán)投資——乙公司（損益調(diào)整）16.75

（5）借：投資收益475（1900×25%＝475）

貸：長期股權(quán)投資——乙公司（損益調(diào)整）475

借：投資收益5

貸：長期股權(quán)投資——乙公司（股權(quán)投資差額）5

（6）減值準(zhǔn)備＝5000－[（6100－50－150）+（950－16.75－475）+（50－5－5）]=1398.25

借：投資收益1398.25

貸：長期投資減值準(zhǔn)備1398.25

（7）借：長期股權(quán)投資——乙公司（股權(quán)投資準(zhǔn)備）250

貸：資本公積250

（8）借：銀行存款5400（6000×90%＝5400）

貸：預(yù)收賬款5400

（9）借：長期股權(quán)投資——乙公司（損益調(diào)整）250（1000×25%＝250）

貸：投資收益250

借：投資收益5

貸：長期股權(quán)投資——乙公司（股權(quán)投資差額）5

67.（1）實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為＝500＋300＝800（萬元）。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額＝5000×15%＝750（萬元），實際發(fā)生數(shù)大于限額，按限額750萬元扣除。（2）業(yè)務(wù)招待費扣除限額：當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰＝5000×5‰＝25（萬元），實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費的60%＝60×60%＝36（萬元），所以，業(yè)務(wù)招待費稅前扣除額為25萬元。（3）福利費扣除限額＝600×14%＝84（萬元），實際發(fā)生數(shù)104萬元大于限額，按限額84萬元扣除。補充養(yǎng)老保險扣除限額＝600×5%＝30（萬元），實際發(fā)生數(shù)40萬元大于限額，按限額30萬元扣除。（4）稅法規(guī)定，購銷活動中支付的違約金可以在稅前扣除；計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不是實際損失不得在稅前扣除；逾期兩年的應(yīng)收賬款不得扣除，消防部門檢查罰款屬于行政性罰款得不扣除，補繳的所得稅款不得在稅前扣除。企業(yè)2010年稅前可扣除的營業(yè)外支出為30萬元。（5）企業(yè)2010年應(yīng)納稅所得額＝190－20－40＋（500＋300－750）＋（60－25）＋（104－84）＋（40－30）＋（100－30）＝315（萬元）企業(yè)2010年應(yīng)納所得稅額＝315×25%－100×10%＝68.75（萬元）

68.（1）①借：應(yīng)收賬款1170

貸：主營業(yè)務(wù)收入1000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）170

借：主營業(yè)務(wù)成本800

貸：庫存商品800

②借：銀行存款468

貸：庫存商品340

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）68

待轉(zhuǎn)庫存商品差價60

借：財務(wù)費用3[（418－400）÷6＝3]

貸：待轉(zhuǎn)庫存商品差價3

③借：銀行存款351

貸：預(yù)收賬款351

④借：銀行存款1076.4

貸：應(yīng)收賬款1076.4

借：主營業(yè)務(wù)收入80

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13.6

貸：應(yīng)收賬款93.6

⑤借：發(fā)出商品7200

貸：庫存商品7200

⑥借：銀行存款23.4

貸：預(yù)收賬款23.4

借：勞務(wù)成本70

貸：應(yīng)付工資70

借：預(yù)收賬款23.4

貸：主營業(yè)務(wù)收入20

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3.4

借：主營業(yè)務(wù)成本70

貸：勞務(wù)成本70

⑦借：銀行存款585

貸：其他業(yè)務(wù)收入500

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）85

借：其他業(yè)務(wù)支出460

貸：原材料460

⑧借：銀行存款765

貸：無形資產(chǎn)602

應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅38

營業(yè)外收入125

⑨借：銀行存款80

長期投資減值準(zhǔn)備

貸：長期債權(quán)投資10

應(yīng)收利息5

投資收益15

⑩借：應(yīng)收補貼款60

貸：補貼收入60

借：銀行存款60

貸：應(yīng)收補貼款60

（11）借：管理費用4

貸：壞賬準(zhǔn)備4

借：管理費用4

貸：存貨跌價準(zhǔn)備4

借：投資收益6

貸：短期投資跌價準(zhǔn)備6

借：營業(yè)外支出20

貸：在建工程減值準(zhǔn)備20

借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10

貸：營業(yè)外支出10

（13）應(yīng)交所得稅＝（1000+20+500+125+15+60+10）－（800＋3＋80＋70＋460＋14＋6＋20＋8＋4＋9＋56）]×33％＝66（萬元）

借：所得稅66

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅66

（2）填表：

利潤表（簡表）

編制單位：甲公司2003年12月單位：萬元

項目本月數(shù)

一、主營業(yè)務(wù)收入940

減：主營業(yè)務(wù)成本870

主營業(yè)務(wù)稅金及附加56

二、主營業(yè)務(wù)利潤14

加：其他業(yè)務(wù)利潤40

減：營業(yè)費用8

管理費用18

財務(wù)費用12

三、營業(yè)利潤22

加：投資收益9

補貼收入60

營業(yè)外收入125

減：營業(yè)外支出10

四、利潤總額200

減：所得稅66

五、凈利潤137

69.(1)甲公司就業(yè)務(wù)(1)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅=120×6%=7.2(萬元)。

【解析】納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和“與之相關(guān)的”技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅，但單獨提供的技術(shù)咨詢服務(wù)應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅。

(2)

①殘疾人員工資可以加計扣除100%，因此，納稅調(diào)減額為40萬元;

②職工福利費支出：按照稅法規(guī)定計算的扣除限額=1200×14%=168(萬元)，實際發(fā)生額180萬元超過了稅法規(guī)定的扣除限額，超過部分不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，因此，納稅調(diào)增額=180-168=12(萬元);

③工會經(jīng)費支出：按照稅法規(guī)定計算的扣除限額=1200×2%=24(萬元)，實際發(fā)生額25萬元超過了稅法規(guī)定的扣除限額，超過部分不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，因此，納稅調(diào)增額=25-24=1(萬元);

④職工教育經(jīng)費支出：按照稅法規(guī)定計算的扣除限額=1200×8%=96(萬元)，本年度實際發(fā)生額和以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費未扣除額共計70萬元(20萬元+50萬元)，未超過稅法規(guī)定的扣除限額，可以全部在計算本年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。由于以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費未扣除額50萬元，在計算本年度會計利潤總額時并未扣除，納稅調(diào)減額為50萬元。

【解析】符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

綜上，業(yè)務(wù)(2)合計納稅調(diào)減額為77萬元(40萬元+50萬元-12萬元-1萬元)。

(3)

①銷售(營業(yè))收入=5500+400=5900(萬元);

②廣告費支出：按照稅法規(guī)定計算的扣除限額=5900×30%=1770(萬元)，本年度實際發(fā)生額800萬元，未超過稅法規(guī)定的扣除限額，可以據(jù)實在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，因此，納稅調(diào)整額為0;

【解析】對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收人30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

③非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，因此，納稅調(diào)增額為50萬元;

④業(yè)務(wù)招待費支出：限額1=5900×5%0=29.5(萬元)，限額2=60×60%=36(萬元)，按照稅法規(guī)定確定的扣除限額為29.5萬元，因此，納稅調(diào)增額=60-29.5=30.5(萬元)。

綜上，業(yè)務(wù)(3)合計納稅調(diào)增額=50+30.5=80.5(萬元)。

(4)

甲公司不屬于科技型中小企業(yè)，其發(fā)生的新技術(shù)研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，可以加計扣除50%，因此，業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額50萬元(100萬元×50%)。

(5)

①會計利潤=5500+400+300-2800-300-210-420-550-900-180+120=960(萬元);

②公益性捐贈支出：按照稅法規(guī)定計算的扣除限額=960×12%=115.2(萬元)，實際發(fā)生的公益性捐贈支出120萬元，超過了稅法規(guī)定的扣除限額，超過部分不得在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，因此，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=120-115.2=4.8(萬元);

③直接捐贈支出不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，因此，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元。

綜上，業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=4.8+20=24.8(萬元)。

(6)

甲公司2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=960-77+80.5-50+24.8=938.3(萬元);

甲公司2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=938.3×15%-300÷1.17×10%=115.10(萬元)。

【解析1】符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【解析2】企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。如增值稅進(jìn)項稅額允許抵扣，其專用設(shè)備投資額不再包括增值稅進(jìn)項稅額。

70.(1)應(yīng)由破產(chǎn)企業(yè)所在地中級人民法院受理。

(2)應(yīng)報送下列文件：破產(chǎn)申請書、財產(chǎn)狀況說明、債務(wù)清冊、債權(quán)清冊、有關(guān)財務(wù)會計報告、職工安置預(yù)案以及職工工資的支付和社會保險費用的繳納情況。

(3)應(yīng)終結(jié)訴訟，由債權(quán)人甲公司向破產(chǎn)案件受理法院申報債權(quán)。

(4)1200萬元中的800萬元從抵押財產(chǎn)中優(yōu)先受償；其余400萬元作為普通債權(quán)，參與破產(chǎn)財產(chǎn)的分配程序。

(5)能參加破產(chǎn)程序。破產(chǎn)案件中債務(wù)人作為保證人而被保證的債務(wù)尚未清償?shù)?，債?quán)人享有是否將其債權(quán)作為破產(chǎn)債權(quán)的選擇權(quán)。

71.2022年廣東省潮州市中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法模擬考試(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.

第

4

題

國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)2009年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)收入1550萬元，發(fā)生的相關(guān)成本、費用、稅金合計600萬元。該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

2.保險事故發(fā)生后，履行通知義務(wù)的主體不包括()。

A.投保人B.受益人C.保險人D.被保險人

3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是()。

A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.納稅人銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.納稅人進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

4.

第

20

題

重要性原則與（）直接相關(guān)。

A.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的客觀性B.會計核算成本C.會計信息的成本效益D.管理水平

5.

第

18

題

同一財產(chǎn)向兩個以上債權(quán)人抵押的，下列關(guān)于拍賣、變賣抵押財產(chǎn)所得的價款清償?shù)恼f法中符合《物權(quán)法》規(guī)定的是（）。

6.

第

25

題

某有限責(zé)任公司于2009年4月18日召開股東會，選舉公司的監(jiān)事。下列人員中可以擔(dān)任公司監(jiān)事的是（）。

7.

第

8

題

根據(jù)《中華人民共和國合伙企業(yè)法》的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)普通合伙企業(yè)的說法正確的是（）。

8.DUIA公司2017年度利潤總額為85萬元，通過紅十字會向某災(zāi)區(qū)捐贈7萬元，直接向某學(xué)校捐款4萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，DUIA公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除捐贈支出（）萬元

A.4B.5C.7D.1

9.陳某向張某借款5萬元，沒有約定利息，一年后，張某獲知陳某經(jīng)營個體企業(yè)獲利，在陳某還款時要求其支付利息1800元，陳某表示反對。根據(jù)《合同法》的規(guī)定。下列關(guān)于陳某應(yīng)否支付利息的表述中，正確的是()。

A.陳某應(yīng)該按銀行同期貸款利率支付利息

B.陳某應(yīng)按當(dāng)?shù)孛耖g慣例支付利息

C.陳某無需支付利息

D.陳某應(yīng)支付1800元利息

10.50歲的徐某在為自己投保人身保險時，申報的年齡為40歲，而該類保險對被保險人的年齡限制在45歲以下。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.該保險合同無效

B.保險公司有權(quán)解除合同，無需退還保單的現(xiàn)金價值

C.保險公司有權(quán)解除合同，并按照合同約定退還保單的現(xiàn)金價值

D.保險公司無權(quán)解除合同

11.甲公司為乙公司的股東，投資成本為200萬元，占乙公司的股權(quán)比例為1O％。乙公司累計未分配利潤和累計盈余公積為1800萬元，甲公司轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)的公允價格為500萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所

A.120B.180C.200D.300

12.下列項目中，免征增值稅的是()。

A.中藥飲片B.古舊圖書C.教材D.煙絲

13.

第

14

題

根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列憑證中不屬于印花稅征稅范圍的是（）。

A.原始憑證B.工商營業(yè)執(zhí)照C.購銷合同D.借款合同

14.

第

3

題

甲乙雙方簽訂一份合同。該合同的要點為：(1)甲方按照乙方指定的型號和技術(shù)要求向指定的丙購一套設(shè)備；(2)乙方按期支付租金；(3)租賃期滿，設(shè)備所有權(quán)仍歸甲方所有。按照我國合同法有關(guān)規(guī)定，該合同屬于（）。

15.甲向乙兜售毒品時，雖然提供了真實的毒品作為樣品，但實際交付的卻是面粉。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該合同效力的表述中，正確的是()。

A.無效B.可變更、可撤銷C.有效D.效力待定

16.甲公司將本公司注冊商標(biāo)轉(zhuǎn)讓給乙公司，雙方簽訂了轉(zhuǎn)讓合同。根據(jù)商標(biāo)法的規(guī)定，乙公司開始享有該注冊商標(biāo)專用權(quán)的時間是（）。A.甲、乙雙方簽訂注冊商標(biāo)轉(zhuǎn)讓合同之日

B.商標(biāo)局收到注冊商標(biāo)轉(zhuǎn)讓申請之日

C.商標(biāo)局核準(zhǔn)注冊商標(biāo)轉(zhuǎn)讓合同之日

D.商標(biāo)局核準(zhǔn)注冊商標(biāo)轉(zhuǎn)讓合同后，予以公告之日

17.合伙協(xié)議約定合伙企業(yè)的經(jīng)營期限的，在出現(xiàn)()情形時，合伙人可以退伙。

A.死亡或者被依法宣告死亡

B.其他合伙人嚴(yán)重違反合伙協(xié)議約定的義務(wù)

C.合伙人被法院強制執(zhí)行在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額

D.被依法宣告為無民事行為能力人

18.甲公司擬收購乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無相反證據(jù)，不屬于甲公司一致行動人的是()。

A.由甲公司的董事?lián)谓?jīng)理的丙公司

B.持有乙公司3%股份且為甲公司經(jīng)理之弟的張某

C.持有甲公司25%股份且持有乙公司4%股份的王某

D.在甲公司中擔(dān)任副經(jīng)理且持有乙公司4%股份的李某

19.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列各項中，屬于無效合同的是（）。

A.因乘人之危訂立的不損害國家利益的合同

B.因乘人之危訂立的損害國家利益的合同

C.因脅迫而訂立的不損害國家利益的合同

D.惡意串通，不損害國家利益的合同

20.下列關(guān)于仲裁協(xié)議效力的表述中，不符合仲裁法律制度規(guī)定的是（）

A.仲裁協(xié)議具有獨立性，合同的變更、解除，不影響仲裁協(xié)議的效力

B.仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權(quán)的效力

C.當(dāng)事人對協(xié)議的效力有異議的，只能請求人民法院裁定

D.仲裁協(xié)議對仲裁事項沒有約定且達(dá)不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效

21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）。

A.銷售貨物所得B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.租金所得

22.某模具廠將外購的鋼件(取得增值稅專用發(fā)票)用于本廠廠房的建造。對于該行為，下列各項中符合我國《增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則有關(guān)規(guī)定的是()。

A.不征收增值稅，并且外購鋼件的進(jìn)項稅額不得抵扣

B.該行為屬于視同銷售的行為，應(yīng)該計算銷項稅，可以抵扣外購鋼件的進(jìn)項稅

C.應(yīng)視為混合銷售行為，征收增值稅

D.該行為屬于視同銷售的行為，應(yīng)該計算銷項稅，但不得抵扣外購鋼件的進(jìn)項稅

23.甲向乙發(fā)出要約，要約中要求乙于6月10日前回復(fù);乙于5月10日收到要約，于6月15日發(fā)出承諾，該承諾于6月20日到達(dá)甲處。甲當(dāng)日發(fā)出通知，告知乙該承諾有效，通知于6月25日到達(dá)乙處。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，甲乙之間的合同成立于()。

A.6月10日B.6月15日C.6月20日D.6月25日

24.榮吉有限責(zé)任公司是一家商貿(mào)公司，劉壯任董事長，馬姝任公司總經(jīng)理。關(guān)于馬姝所擔(dān)任的總經(jīng)理職位，根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。

A.馬姝擔(dān)任公司總經(jīng)理須經(jīng)劉壯的聘任

B.馬姝有權(quán)決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案

C.馬姝有權(quán)制定公司的具體規(guī)章

D.馬姝有權(quán)聘任公司的財務(wù)經(jīng)理

25.甲公司出賣一批鋼材給乙公司，合同訂立的日期是2013年3月1E1，并在合同中注明鋼材的所有權(quán)在乙公司付清貨款時才轉(zhuǎn)移。乙公司在2013年4月5日支付了第一筆貨款，甲公司按照合同規(guī)定在4月10日將鋼材運到乙公司，乙公司檢驗并接受了鋼材’5月10日付清余款。該鋼材所有權(quán)的轉(zhuǎn)移時間是()。A.2013年3月1日B.2013年4月5日C.2013年4月10日D.2013年5月10日

26.有關(guān)權(quán)利質(zhì)押，下列表述不符合法律制度規(guī)定的是()。

A.以匯票出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自匯票交付質(zhì)權(quán)人時設(shè)立

B.以基金份額出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自向證券登記結(jié)算機構(gòu)辦理出質(zhì)登記時設(shè)立

C.以專利權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自專利權(quán)證書交付時設(shè)立

D.以應(yīng)收賬款出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自信貸征信機構(gòu)辦理出質(zhì)登記時設(shè)立

27.某有限合伙企業(yè)吸收甲為該企業(yè)的有限合伙人。對甲入伙前該企業(yè)既有的債務(wù)，下列表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是（）。

A.甲不承擔(dān)責(zé)任B.甲以其認(rèn)繳的出資額承擔(dān)責(zé)任C.甲以其實繳的出資額承擔(dān)責(zé)任D.甲承擔(dān)無限責(zé)任

28.2009年3月，某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批l000公斤，成本為l7萬，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，則該批酒應(yīng)納消費稅、增值稅合計為()。

A．8.80萬

B．8.56萬

C．7.91萬

D．8.20萬

29.如果收款人或持票人將出票人禁止背書的匯票轉(zhuǎn)讓，在匯票不獲承兌時，下列有關(guān)出票人票據(jù)責(zé)任的表述中，正確的是()。

A.出票人不負(fù)任何票據(jù)責(zé)任

B.出票人仍須對善意持票人負(fù)償還票款的責(zé)任

C.出票人與背書人對善意持票人負(fù)償還票款連帶責(zé)任

D.出票人與背書人、持票人共同負(fù)責(zé)

30.甲是一家有限責(zé)任公司的董事。公司章程規(guī)定，董事每屆任期2年，連選可以連任，則甲連續(xù)擔(dān)任該公司董事的最長期限()。

A.不得超過2年B.不得超過4年C.不得超過8年D.沒有限制

二、多選題(20題)31.下列股票交易行為中．屬于國家有關(guān)證券法律、法規(guī)禁止的有（）。

A.甲上市公司的董事乙，在任職期間的1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓其所持甲上市公司22％的股票

B.W證券公司的從業(yè)人員Y，在任職期間，買賣2上市公司的股票，W證券公司、從業(yè)人員Y與Z上市公司無任何關(guān)聯(lián)關(guān)系

C.為N上市公司年度會計報表出具審計報告的會計師事務(wù)所的A注冊會計師，在審計報告公布后的第3日．轉(zhuǎn)讓其所持有N公司的股票

D.為M股份有限公司首次發(fā)行股票出具審計報告的N會計師事務(wù)所的H注冊會計師，在該公司股票承銷期滿后的第11個月，買賣該公司的股票

32.有限合伙人的下列行為中，不視為執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的有()。

A.參與決定普通合伙人的入伙、退伙

B.為自身利益，查閱有限合伙企業(yè)會計賬簿

C.以合伙企業(yè)名義對外提供擔(dān)保

D.參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所

33.

第

35

題

下列情形中，屬無權(quán)代理的有（）．

A.沒有代理權(quán)B.超越代理權(quán)C.代理他人與自己進(jìn)行民事活動D.代理權(quán)終止后的代理

34.

第

34

題

根據(jù)《中華人民共和國證券法》的規(guī)定，股份有限公司發(fā)行的公司債券上市交易后，公司發(fā)生的下列情形中，證券交易所可以決定暫停公司債券上市交易的有（）。

A.最近2年連續(xù)虧損

B.有重大違法行為

C.凈資產(chǎn)額減至人民幣5000萬元

D.不按審批機關(guān)批準(zhǔn)的用途使用公司債券募集資金

35.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項中，準(zhǔn)予全額據(jù)實扣除的有()。

A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

C.金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出

D.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出

36.企業(yè)國有資產(chǎn)法的原則包括（）。

A.國家所有原則B.出資人代表原則C.職能分開D.國有資產(chǎn)不可侵害

37.

38.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，債務(wù)人的下列行為中，債權(quán)人認(rèn)為對自己造成損害的，可以請求人民法