羅蘭貝格某大型企業(yè)集團財務(wù)解決方案

目 錄重建XX財務(wù)管理體系的解決方案

1財務(wù)體系變革傳統(tǒng)財務(wù)體系現(xiàn)代財務(wù)管理體系2大財務(wù)觀念觀念更新功能定義：

以公司的財和物為管理對象

以預(yù)算控制為起點 以資產(chǎn)的使用效率/效益為目標(biāo) 以控制財務(wù)風(fēng)險為根本注：預(yù)算控制為財務(wù)功能，預(yù)算為業(yè)務(wù)功能，詳見全面預(yù)算管理3大財務(wù)管理是對公司資產(chǎn)的管理內(nèi)部資產(chǎn)使用有償優(yōu)化資產(chǎn)數(shù)量和結(jié)構(gòu)降低資產(chǎn)無效/低效占用加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn)建立資產(chǎn)責(zé)任制度，杜絕無主資產(chǎn)提高資產(chǎn)使用效率/效益現(xiàn)金現(xiàn)金等價物應(yīng)收帳款存貨無形資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)其他資產(chǎn)公司資產(chǎn)財物45.風(fēng)險管理體系4.監(jiān)督核查體系將構(gòu)建…...1.財務(wù)控制體系大財務(wù)觀念指導(dǎo)3.投資決策體系2.全面預(yù)算管理體系財務(wù)相關(guān)體系51.財務(wù)控制體系預(yù)算控制會計核算財務(wù)分析財務(wù)信息系統(tǒng)財：資金管理物：廣義庫管系統(tǒng)經(jīng)營報表分析財務(wù)報表分析預(yù)算報表分析在用管理項目管理在庫管理6財務(wù)控制體系----資產(chǎn)分塊管理制度結(jié)合集團經(jīng)營個性，實行以項目為單位的資產(chǎn)分塊管理制度：集團與各項目實行模擬母子公司制，集團集中投資決策權(quán)，項目作為利潤中心，承擔(dān)資產(chǎn)增值和投資獲取回報的責(zé)任

增量資產(chǎn)講效益，將投資資產(chǎn)回報與項目經(jīng)營相結(jié)合，形成考核標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)考核結(jié)果進行獎懲和激勵

集團內(nèi)部存量資產(chǎn)占用有償，以降低全公司的融資費用和增加各項目的收益制定嚴(yán)格的項目概預(yù)算制度，控制項目支出以確?，F(xiàn)金正流動

全面預(yù)算要向各項目分解落實，通過項目運營環(huán)節(jié)逐漸深入處置權(quán)集中調(diào)節(jié)余缺、加速周轉(zhuǎn)提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率經(jīng)營權(quán)下放資產(chǎn)效益責(zé)任提高質(zhì)量和效益提高資產(chǎn)利潤率提高銷售利潤率（增加效益）7資產(chǎn)分塊管理制度投資回報率分解投資回報率分解資產(chǎn)回報率稅后凈利潤資產(chǎn)銷售收入凈利潤率其他業(yè)務(wù)收入資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率投資收益毛利率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營運資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率稅項營業(yè)與管理費用率82.全面預(yù)算管理制度全面預(yù)算的意義管理合同

通過制定詳細(xì)的經(jīng)營計劃和與之相應(yīng)的預(yù)算計劃，明確集團上下尤其是主管負(fù)責(zé)人的責(zé)任和權(quán)力業(yè)績考核

集團通過經(jīng)營/預(yù)算計劃對各職能部門及各項目進行控制和考核，進而指導(dǎo)這些部門的經(jīng)營運作預(yù)算既是控制支出的有效方式，又是使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)率和獲利率的一種方法。預(yù)算來自業(yè)務(wù)，歸于業(yè)務(wù)，同時由財務(wù)進行預(yù)算控制。預(yù)算控制對具體財務(wù)計劃實施情況的跟蹤控制。9全面預(yù)算管理流程主流程預(yù)算對象：經(jīng)營單位經(jīng)營戰(zhàn)略經(jīng)營計劃財務(wù)預(yù)算財務(wù)控制體系通過多方談判制定預(yù)算控制預(yù)算分析會計核算具體化匯總限定實施控制提供基礎(chǔ)提供思路財務(wù)計劃細(xì)化10全面預(yù)算管理流程（續(xù)）輔流程（預(yù)算外預(yù)算）定義：超出預(yù)算范圍或指標(biāo)超預(yù)算原則：極其嚴(yán)格的授權(quán)審批程序足以達(dá)到制約預(yù)算控制推動預(yù)算更加細(xì)致精密使預(yù)算更有權(quán)威性11集團預(yù)算管理程序（1）集團下達(dá)初步的期望業(yè)績指標(biāo)（2）各部門制定經(jīng)營/預(yù)算計劃（3）匯總/質(zhì)詢/談判/修正各部門計劃（4）批準(zhǔn)各部門/單位計劃（5）月度/季度/年度經(jīng)營業(yè)績考核和計劃修訂根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃，最高領(lǐng)導(dǎo)層制定財務(wù)業(yè)績期望目標(biāo)財務(wù)部門計劃處分解、初定各職能部門和各項目的期望財務(wù)業(yè)績指標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求各部門或項目設(shè)立自己的經(jīng)營/預(yù)算計劃目標(biāo)，據(jù)此制定自己的計劃計劃處匯總各部門和各項目的計劃，發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議最高領(lǐng)導(dǎo)層對各部門/項目計劃逐一質(zhì)詢計劃處參與質(zhì)詢，向集團領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持各部門和各項目陳述各自的預(yù)算計劃各部門/各項目根據(jù)質(zhì)詢要求，適當(dāng)修正預(yù)算計劃處匯總修正后的計劃最終確定成文，經(jīng)集團領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，形成考核依據(jù)每季度進行各部門和各項目的逐一考核；在實際業(yè)績和計劃差異過大時進行干預(yù)每月就各單位計劃完成情況進行跟蹤；向集團領(lǐng)導(dǎo)匯報明顯的業(yè)績差異參與考核會，匯報本單位業(yè)績12各預(yù)算單位預(yù)算的主要內(nèi)容（1）本部門或本項目的戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo)（2）主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)及計劃（3）為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)績指標(biāo)所應(yīng)實施的經(jīng)營舉措及其時間表、負(fù)責(zé)人和資源需求（4）影響經(jīng)營計劃完成的主要風(fēng)險、發(fā)生可能性、影響程度和現(xiàn)有舉措（5）詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算計劃（6）所做經(jīng)營/預(yù)算計劃與集團所定目標(biāo)要求之間的差距和填補舉措13詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算計劃之主要內(nèi)容資金需求預(yù)算表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表損益表主營業(yè)務(wù)收入99年實際2000預(yù)算主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)收入。。。。。。利潤總額-所得稅凈利潤營業(yè)額預(yù)算表收入項目99實際2000年預(yù)算重要項目營業(yè)額預(yù)算表管理費用預(yù)算表財務(wù)費用預(yù)算表資產(chǎn)狀況預(yù)算表投資和投資收益預(yù)算表固定資產(chǎn)預(yù)算表折舊攤銷一覽表14年度預(yù)算質(zhì)詢會會議目的對各單位的年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算進行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各單位經(jīng)營目標(biāo)的切實可行和盡量保證集團整體目標(biāo)的實現(xiàn)參加人員總裁、副總裁、各部門主管、各項目負(fù)責(zé)人時間十月底，一天到兩天會議議程總裁介紹集團總體財務(wù)目標(biāo)期望財務(wù)總監(jiān)介紹集團總體財務(wù)目標(biāo)并向各單位初步分解財務(wù)總監(jiān)宣布會議規(guī)則各單位匯報各自計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向財務(wù)總監(jiān)總結(jié)發(fā)言，明確各單位計劃修改完成時間表總裁宣布閉會會議規(guī)則各單位的呈報圖表采用標(biāo)準(zhǔn)格式質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答以事實及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)質(zhì)詢對事，不針對人與會人員對各單位計劃有質(zhì)詢權(quán)，總裁對修正要求有終決權(quán)需提前準(zhǔn)備的材料財務(wù)總監(jiān)提前3周下達(dá)會議議程及規(guī)則和材料要求財務(wù)總監(jiān)提前4-5周下達(dá)公司總體財務(wù)目標(biāo)期望值各單位提前1周準(zhǔn)備好經(jīng)營/預(yù)算計劃會后后續(xù)活動財務(wù)總監(jiān)總結(jié)、分發(fā)會議關(guān)于各單位計劃修改的要求和時間表計劃處跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與集團要求達(dá)成一致15季度至/年訊度業(yè)株績考斗核會會議茄目的對前聾一季哪度各全單位張的計產(chǎn)劃目吳標(biāo)完徑成情幣況進普行考掌核，戶及時坦發(fā)現(xiàn)許解決舒經(jīng)營碎中潛幅在的組問題賽，確難保計濁劃的您實現(xiàn)僑；或種必要憑時修四訂計軌劃，千以適荒應(yīng)外毫部環(huán)翁境的管變化參加或人員總裁膠、副仰總裁匯、各添部門魯主管倡、各石項目財負(fù)責(zé)秤人時間季度包考核擴：四搜、七祖、十劣月下鐮旬，浩一天年度響考核新：一芹月下掌旬，仿一天麥到兩忽天會議尖議程財務(wù)宋總監(jiān)煙介紹慕上季奸度集選團總士體目右標(biāo)完賄成情鑄況及怨主要順差距明，以秒及主獄要差腥距來籃源逐一舅對各沫單位媽上季羞度計惱劃完俊成情替況進認(rèn)行考驅(qū)核，葉揭示丹問題工，責(zé)辮成解讓決財務(wù)挎總監(jiān)呼總結(jié)朗會議向達(dá)成朋的需社解決界的問蒼題，隨明確中改進缸目標(biāo)總裁湊總結(jié)剛，宣骨布閉飾會會議課規(guī)則考核芬不是撥為了籮揭示熄和解撤釋問速題，謎而是某旨在僅共同學(xué)解決需問題各單惠位對暈差距稱的認(rèn)已識及命解決謙方法丙準(zhǔn)備巨充分嶄，并消準(zhǔn)備隙相關(guān)拌圖表需提姥前準(zhǔn)夸備的猾材料計劃委處在巴每月并初完貌成月寫度/瀉季度作計劃恢完成著情況廉表計劃揀處在警會前摩1周哲對本墻季度櫻計劃用完成品情況桐做差塞距分向析并評找出致主要四疑點各單聚位提催前3晶天作椅出對捕自己盈的計敲劃完索成情免況的已差距林分析表和解量決的址擬用丑舉措會后隔后續(xù)題活動財務(wù)勉總監(jiān)最總結(jié)凱、下瓜達(dá)會信議結(jié)晴果、誰會議啟責(zé)成念解決喪事項涌和負(fù)派責(zé)人計劃渾處跟偉蹤以去上事約項的靈完成到情況襖，及載時在判月報耐中通債報163.肉投資睡決策月程序主災(zāi)體內(nèi)冠容市場窗感覺遼評測專業(yè)喉投資稼評測經(jīng)營山性評學(xué)測投資殺人評所測對投析資項僅目的下商業(yè)譯感覺孫是否響良好連，項君目看稼起來繞是否壩有較巴好的翅回報焦，項肥目前磨景是腐否看遞好投資宅項目撥的戰(zhàn)犬略制衰定是問否符夢合商貢業(yè)規(guī)油律，叮是否青符合鉤公司濱整體嗽戰(zhàn)略投資展項目更從專磚業(yè)財爽務(wù)和排經(jīng)濟杯分析不上來喇看是淋否可計行并模具備傘良好捆的回遭報包括符總裁滔在內(nèi)能的成密功商受業(yè)人廈士組抗成的遞臨時符評測殖委員笑會投資享部由職耽能部突門負(fù)擊責(zé)人罰和主媽要項萄目主脾管組布成的娘執(zhí)行惑委員烤會總裁雹或董蕉事會公司漁的各充項資寒源（羞人力爺、資奶金、木管理喉、信診息）施是否立能支宋持投毒資項窗目的爪運營宏，項絹目的養(yǎng)運營梅在什顛么方紋面和惹在多娃大程駁度上鉤影響剪現(xiàn)有織業(yè)務(wù)淚的運砌作實施蘆評測從投春資者醋和決佳策者掀的角瘡度看享投資筍項目綢的可適投性寇和盈臭利性跟蹤趟項目綢的實俊施過冊程，級準(zhǔn)確心掌握瓣項目包執(zhí)行撕信息昌，及百時反娃饋并寸調(diào)整賊戰(zhàn)術(shù)藍(lán)或戰(zhàn)豈略項目黎結(jié)束脹后進足行項閘目后畝評估斯，總津結(jié)經(jīng)親驗由投陣資項竟目執(zhí)鮮行部矛門和王總部里主要嘆職能長部門告負(fù)責(zé)條人組酸成的明項目設(shè)組17投資您項目賠財務(wù)敏經(jīng)濟血評測臟框架18建立閣投資耍決策蘿程序揭的基巨礎(chǔ)工互作制定夸投資航分析皮報告聞或項捷目可壁行性逼研究姨報告禾的標(biāo)暮準(zhǔn)格肚式制定倉工程側(cè)項目胖概預(yù)周算標(biāo)惰準(zhǔn)格挨式參照倡行業(yè)芒標(biāo)準(zhǔn)邊或公滑司以絲式往經(jīng)明驗等糖制定拍項目瓦投資饞評測次標(biāo)準(zhǔn)投資牛決策蛇程序掙書面始制度串化，店并規(guī)院定決售策時抖間建立橫評估雖程序理合法允化監(jiān)肅控機孟制組織似機構(gòu)周保障焦體系澡建設(shè)相：設(shè)真置有魯關(guān)機害構(gòu)，英規(guī)定妻其成故員的衣職能篩和責(zé)蚊任人力旦資源僻保障窩體系面建設(shè)咬：選涂拔和痛培訓(xùn)棗優(yōu)秀私的專剩業(yè)投華資分梁析人防員194.蘭監(jiān)督醒核查挎體系定義歪：保窄障公蒜司及李公司惠成員四安全妻的體桌系子體蛇系：財務(wù)脅審計矩--咸--酷財務(wù)禍報表迫真實需性商務(wù)帥審計楚--簽--殼內(nèi)部熊合規(guī)名性法律醉審核愈--藥--扇外部皇合規(guī)華性20監(jiān)督孝核查侵體系貢的范浙圍與掃內(nèi)容監(jiān)查破范圍監(jiān)查素人員酒核查滅財務(wù)蜂和經(jīng)獻營數(shù)章?lián)臍v真實沾性和伸可靠兄性，封并對黨數(shù)據(jù)洗的收候集、外衡量筑、分猶類、臂匯報往所采轎用的分方法麥進行擔(dān)檢查監(jiān)查呼人員杯檢查奧公司才政策其、計序劃、幼程序耽、法寄律和嗓規(guī)章脅制度絹的執(zhí)辦行情名況，坊指出渠任何生違規(guī)偏違法肅行為監(jiān)查崗人員瞧檢查徹公司作的資認(rèn)產(chǎn)和檔權(quán)益搏是否暴受到悶損害唇，在您必要共的情縮慧況下員，確怕認(rèn)資頸產(chǎn)存烈在的故真實碼性監(jiān)查參人員跪評估望公司森規(guī)章呈制度屈的完美善性檔與有后效性紗，及超經(jīng)營國決策飲的合愉理性踩，以鉤確保桐公司宮資源脹得到捎經(jīng)濟涂高效點的使檢用內(nèi)容數(shù)據(jù)框信息蜓的真胞實可缸靠性規(guī)章體制度堂的執(zhí)鏈行情雙況資產(chǎn)猴與權(quán)懶益的手安全賄保障規(guī)章弟制度風(fēng)的完楚善性循與有希效性贈，經(jīng)吊營決反策的雜合理立性21監(jiān)督繞核查山體系腰要點絞（大舞審計友概念惑）觀念猜及組顫織：監(jiān)督投核查集體系更涉及扁公司剝經(jīng)營喇管理介的各黨個方康面監(jiān)查糠部門恒直接羞對總嬸裁負(fù)裁責(zé)，洪接受楊總裁稱的指劈燕令明確縣監(jiān)查引部門吼在公村司內(nèi)弱的相味對獨公立地憶位和予權(quán)威們性監(jiān)查星不但呢進行喂事后優(yōu)調(diào)查給，還臂應(yīng)發(fā)盈揮風(fēng)偶險控悔制與但防范所功能工作四流程違方面磨：采用集系統(tǒng)筋化、皂計劃倆性的會工作泰方式建立費標(biāo)準(zhǔn)鹽化、爭程序?；谋楸O(jiān)查里流程建立包監(jiān)查讓建議渣落實對情況啄匯報罵機制人力捷資源痰方面鞭：明確事監(jiān)查美人員達(dá)的各繩方面閉經(jīng)驗脹、素跑質(zhì)要翠求，乓建立煌監(jiān)查都人員濟培訓(xùn)遠(yuǎn)機制建立茄明確興的監(jiān)絨查人載員考征核方錘法和蔬指標(biāo)22監(jiān)督姐核查逼體系經(jīng)工作走流程主要工作主要輸入主要輸出制定監(jiān)查工作計劃進行監(jiān)查準(zhǔn)備工作實施監(jiān)查提出報告進行監(jiān)查后續(xù)工作指定頒發(fā)內(nèi)部監(jiān)查制度章程進行內(nèi)部控制風(fēng)險普查制定監(jiān)查計劃XX集團內(nèi)部監(jiān)查制度章程監(jiān)查規(guī)劃及年度/季度監(jiān)查計劃根據(jù)監(jiān)查計劃進行初步調(diào)查工作，制定工作方案根據(jù)突發(fā)事件的要求，安排計劃外的監(jiān)查工作方案成立監(jiān)查小組，確定人員配置年度/季度監(jiān)查計劃初步調(diào)查報告監(jiān)查工作方案查看文件、資料、實物，進行調(diào)查，取得證明材料記錄監(jiān)查工作底稿監(jiān)查工作方案監(jiān)查工作底稿提出監(jiān)查報告初稿核實、修正報告內(nèi)容修訂監(jiān)查報告，作出監(jiān)查結(jié)論并提出改進工作建議監(jiān)查工作底稿監(jiān)查報告將監(jiān)查報告提交總裁辦公機構(gòu)總裁簽發(fā)監(jiān)查決定監(jiān)查報告監(jiān)查決定監(jiān)查決定執(zhí)行情況報告23風(fēng)險慮管理風(fēng)始險研僑究與槍風(fēng)險頌規(guī)避目旗前集煌團存洋在主權(quán)要風(fēng)朱險：投資槽風(fēng)險姓、財炮務(wù)控正制風(fēng)做險、蹄償債間風(fēng)險渾、稅騎收風(fēng)尺險組建致風(fēng)險深管理鵲部，渡其職爬責(zé)是幻玉：制海定集幟團的裁風(fēng)險厲管理林戰(zhàn)略備，確避定風(fēng)算險資懸本總封量，蠟確定粘不同蔬種類模風(fēng)險辜分配喜和各聯(lián)項目告風(fēng)險晝的比畢例分催配，筒并報好總裁逼或董馬事會鏡批準(zhǔn)流；監(jiān)皆督日叉常風(fēng)蓮險管咐理活密動風(fēng)險鉛管理宿的基點礎(chǔ)工攝作是