出納實操學習情境三

出納實操學習情境三第一頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五※掌握庫存現(xiàn)金限額的核定辦法和核定程序；※掌握現(xiàn)金管理辦法的相關(guān)規(guī)定；※掌握現(xiàn)金收入與支出的管理與核算程序。知識目標：現(xiàn)金管理認知第二頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五※會根據(jù)單位的業(yè)務(wù)需要正確管理與使用現(xiàn)金；※會正確進行現(xiàn)金收入與支出的核算。能力目標：現(xiàn)金管理認知第三頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五金色公司的出納員李丹第一天上班，遇到一個員工要離職來結(jié)算賬目：該員工在出差時借了公司1500元，回來報銷發(fā)票數(shù)為1220.80元，退還現(xiàn)金239.20元，其中還差公司40元錢，發(fā)工資時在他的工資里扣了40元。該怎樣記賬？出納員李丹應采用哪種記賬方法？在記賬的過程中應該使用哪些會計憑證？需要登記哪些賬簿？情境導航現(xiàn)金管理認知第四頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊一庫存現(xiàn)金概述一、現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理就是對現(xiàn)金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進行的管理。依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，其具體規(guī)定有以下幾項。1.嚴格遵守庫存現(xiàn)金限額2.嚴禁私設(shè)“小金庫”和用“白條”抵庫

3.單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行

4.加強安全防范，確?，F(xiàn)金安全和完整（一）現(xiàn)金管理的基本規(guī)定第五頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊一庫存現(xiàn)金概述一、現(xiàn)金管理制度1.嚴格遵守庫存現(xiàn)金限額開戶銀行如何核定庫存現(xiàn)金限額？答：庫存現(xiàn)金限額的計算方式一般是：庫存現(xiàn)金=前一個月平均每天支付的數(shù)額（不含每月平均工資數(shù)額）×限定天數(shù)其限額一般按照單位3～5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。遠離銀行機構(gòu)或交通不便的單位可根據(jù)實際情況適當放寬，但最高不得超過15天。（一）現(xiàn)金管理的基本規(guī)定第六頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊一庫存現(xiàn)金概述一、現(xiàn)金管理制度2.嚴禁私設(shè)“小金庫”和用“白條”抵庫

“小金庫”是指不在本單位財會部門列支列收，私自在單位庫存之外保存的現(xiàn)金和銀行存款。

“白條”抵庫是指用不符合財務(wù)制度規(guī)定和審批手續(xù)的字條或單據(jù)，頂?shù)謳齑娆F(xiàn)金的做法。

（一）現(xiàn)金管理的基本規(guī)定第七頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊一庫存現(xiàn)金概述一、現(xiàn)金管理制度3.單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行

為防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫，單位收入的現(xiàn)金一律不準以個人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對單位處以罰款，情節(jié)嚴重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。（一）現(xiàn)金管理的基本規(guī)定第八頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊一庫存現(xiàn)金概述一、現(xiàn)金管理制度

4.加強安全防范，確?，F(xiàn)金安全和完整為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)外，其余的都應放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放，更不得攜款回家；單位的庫存現(xiàn)金不得與私人的現(xiàn)款混在一起，也不得將公款借給私人使用；為了確保安全，出納向銀行提取現(xiàn)金或交存現(xiàn)金，均應采取相應的安保措施等。（一）現(xiàn)金管理的基本規(guī)定第九頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊一庫存現(xiàn)金概述一、現(xiàn)金管理制度（二）現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度包括以下幾項內(nèi)容：（1）企業(yè)應建立現(xiàn)金的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（2）企業(yè)辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，應配備合格的人員，并根據(jù)具體情況進行崗位輪換。（3）企業(yè)應建立現(xiàn)金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度，明確審批人員對現(xiàn)金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人員辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。第十頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊一庫存現(xiàn)金概述一、現(xiàn)金管理制度（二）現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度包括以下幾項內(nèi)容：（4）企業(yè)應加強銀行預留印鑒的管理。財務(wù)專用章應當由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管。不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。（5）企業(yè)應加強與現(xiàn)金有關(guān)的票據(jù)管理，防止空白票據(jù)遺失和被盜。第十一頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊一庫存現(xiàn)金概述二、現(xiàn)金使用范圍開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。（1）職工工資、津貼。（2）個人勞務(wù)報酬。（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。第十二頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊一庫存現(xiàn)金概述二、現(xiàn)金使用范圍開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。（7）結(jié)算起點以下的零星支出。（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。目前，結(jié)算起點定為1000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。第十三頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)一、現(xiàn)金存入業(yè)務(wù)（一）相關(guān)規(guī)定

按照規(guī)定，各單位在其日?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)中，除了按規(guī)定可以坐支的現(xiàn)金和非業(yè)務(wù)性零星收入收取的現(xiàn)金可以用于補足庫存現(xiàn)金限額的不足外，其他業(yè)務(wù)活動取得的現(xiàn)金以及超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金都必須按規(guī)定于當日送存銀行。當日送存銀行確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。第十四頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)一、現(xiàn)金存入業(yè)務(wù)（二）送存現(xiàn)金的基本程序4.記賬

12342.填寫現(xiàn)金送款簿3.送存交款1.現(xiàn)金的整理

第十五頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)一、現(xiàn)金存入業(yè)務(wù)（二）送存現(xiàn)金的基本程序紙幣應按照票面金額（券別）分類整理。鑄幣包括1元、5角、1角、5分、1分（分幣也可暫不送銀行，用于流通）。鑄幣也應按幣別整理殘缺破損的紙幣和已經(jīng)穿孔、裂口、破缺、壓薄、變形以及正面的國徽或背面的數(shù)字模糊不清的鑄幣，應單獨剔出，另行包裝，整理方法與前同。1.現(xiàn)金的整理第十六頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)一、現(xiàn)金存入業(yè)務(wù)（二）送存現(xiàn)金的基本程序現(xiàn)金整理完后，出納員應根據(jù)整理后的金額填寫現(xiàn)金送款簿?，F(xiàn)金送款簿（格式見表3-1），一般一式四聯(lián)。2.填寫現(xiàn)金送款簿第十七頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)一、現(xiàn)金存入業(yè)務(wù)（二）送存現(xiàn)金的基本程序邊學邊問：出納員如何填寫現(xiàn)金送款簿？

答：(1)出納員必須如實填寫現(xiàn)金送款簿的各項內(nèi)容，特別是其中的款項來源等。(2)交款日期應當填寫送存銀行當日的日期。(3)券別的明細賬的張數(shù)和金額必須與各券別的實際數(shù)一致，1元、5角、1角等既有紙幣又有鑄幣的，應填寫紙幣、鑄幣合計的張數(shù)和金額。(4)出納員在填寫現(xiàn)金送款簿時必須采用雙面復寫紙，字跡必須清楚、規(guī)范，不得涂改。2.填寫現(xiàn)金送款簿第十八頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)一、現(xiàn)金存入業(yè)務(wù)（二）送存現(xiàn)金的基本程序3.送存交款出納員按規(guī)定整理現(xiàn)金并填寫現(xiàn)金送款簿后，應將現(xiàn)金連同現(xiàn)金送款簿一起送交銀行柜臺收款員。有的單位因交款數(shù)額較大，或者輔幣較多，銀行當面清點確有困難的，可事先與銀行協(xié)商，雙方規(guī)定有關(guān)條件，并簽訂協(xié)議書，采取封包交款的辦法交款。如銀行在清點封包時發(fā)現(xiàn)差錯金額較大，應保持原封包，及時通知交款單位派人復點，然后按封包協(xié)議規(guī)定處理。第十九頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)一、現(xiàn)金存入業(yè)務(wù)（二）送存現(xiàn)金的基本程序4.記賬交款人將現(xiàn)金送存銀行并取回現(xiàn)金送款簿（回單聯(lián)）后，財務(wù)部門根據(jù)回單聯(lián)填制現(xiàn)金付款憑證。如果現(xiàn)金不是由出納員匯總后送存銀行，而是由企業(yè)柜臺直接送存銀行，則財務(wù)部門根據(jù)現(xiàn)金送款簿（回單聯(lián)）編制銀行存款收款憑證。第二十頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)二、現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)（一）相關(guān)規(guī)定

現(xiàn)金的支取是以單位現(xiàn)金預算額度及實際需求為依據(jù)的，同時企業(yè)所提現(xiàn)金用途滿足《現(xiàn)金管理暫行條例》所規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍。各單位需要用現(xiàn)金發(fā)放工資或者其庫存現(xiàn)金小于庫存現(xiàn)金限額需要用現(xiàn)金補足時，除了按規(guī)定可以用非業(yè)務(wù)性現(xiàn)金收入補充以及國家規(guī)定可以坐支外，均應按規(guī)定從銀行提取現(xiàn)金。第二十一頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)二、現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)（二）支取現(xiàn)金的基本程序基本程序13542遞交支票簽發(fā)現(xiàn)金支票記賬領(lǐng)取現(xiàn)金保管現(xiàn)金第二十二頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)二、現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)（二）支取現(xiàn)金的基本程序1.簽發(fā)現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票是存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項直接支付給收款人的一種票據(jù)（票樣見圖3-1）。第二十三頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)二、現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)（二）支取現(xiàn)金的基本程序第二十四頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)二、現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)（二）支取現(xiàn)金的基本程序出納人員根據(jù)提取金額填寫現(xiàn)金支票，同時，還應填寫支票領(lǐng)用登記簿（見表3-2）。第二十五頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)二、現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)（二）支取現(xiàn)金的基本程序有關(guān)現(xiàn)金支票的格式、用途、填寫要求及加蓋預留印鑒的具體要求如表3-3所示。第二十六頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)二、現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)（二）支取現(xiàn)金的基本程序有關(guān)現(xiàn)金支票的格式、用途、填寫要求及加蓋預留印鑒的具體要求如表3-3所示。第二十七頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)二、現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)（二）支取現(xiàn)金的基本程序有關(guān)現(xiàn)金支票的格式、用途、填寫要求及加蓋預留印鑒的具體要求如表3-3所示。第二十八頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)二、現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)（二）支取現(xiàn)金的基本程序有關(guān)現(xiàn)金支票的格式、用途、填寫要求及加蓋預留印鑒的具體要求如表3-3所示。第二十九頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)二、現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)（二）支取現(xiàn)金的基本程序遞交支票取款人持已填好的現(xiàn)金支票到開戶銀行取款時，先將現(xiàn)金支票交給銀行對公窗口有關(guān)人員進行審核，審核無誤后將支票交給經(jīng)辦本單位結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行經(jīng)辦出納人員，等待取款，銀行經(jīng)辦出納人員對支票進行審核，核對密碼，辦理規(guī)定的付款手續(xù)，手續(xù)齊備后呼叫領(lǐng)取單位名稱。第三十頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)二、現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)（二）支取現(xiàn)金的基本程序3.領(lǐng)取現(xiàn)金取款人收到銀行出納人員付給的現(xiàn)金時，一般應當面清點現(xiàn)金數(shù)量，清點無誤后才離開柜臺，切不可離開柜臺后點數(shù)。點鈔的一般程序是：先點捆數(shù)，捆數(shù)無誤再拆捆復點把數(shù)，把點數(shù)完后才點零張。第三十一頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)二、現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)（二）支取現(xiàn)金的基本程序4.保管現(xiàn)金取回現(xiàn)金后，取款人是出納人員的，應及時將現(xiàn)金存入保險柜內(nèi)；取款人不是出納人員的，應將取回的現(xiàn)金交出納人員存入保險柜，取款人與出納人員當面清點現(xiàn)金。第三十二頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)二、現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)（二）支取現(xiàn)金的基本程序5.記賬各單位用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，應將現(xiàn)金支票存根交制單會計編制銀行存款付款憑證，并交由審核會計進行審核后再交給出納人員以備登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，出納人員每日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金的實有數(shù)額相核對。第三十三頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊二現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)二、現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)（三）庫存現(xiàn)金的限額

庫存現(xiàn)金限額經(jīng)銀行核定批準后，開戶單位應當嚴格遵守，每天現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過核定的限額。庫存現(xiàn)金限額一般每年核定一次。單位因業(yè)務(wù)發(fā)展需要而變更庫存現(xiàn)金限額時，可向開戶銀行提出申請，由開戶銀行重新核實，經(jīng)批準后，方可調(diào)整，單位不得擅自超出核定限額增加庫存現(xiàn)金。第三十四頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊三現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)一、出納辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的程序（2）（3）（4）（1）審查現(xiàn)金收、付憑證及其所附的原始憑證，檢查應填項目是否填寫齊全、清楚，兩者內(nèi)容是否一致。依據(jù)現(xiàn)金收、付憑證的金額，先點大額票面金額數(shù)，再點小額票面金額數(shù)。從整數(shù)至零數(shù)、逐捆、逐把、逐卷地拆捆點數(shù)，在點數(shù)過程中，對于成捆、成把現(xiàn)鈔上原有的封簽、封條和封紙，應暫時保存，點數(shù)無誤后方可扔掉。辦理具體的現(xiàn)金收、付手續(xù)。第三十五頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊三現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)二、現(xiàn)金收付管理中的“八不準”不準謊報用途套用現(xiàn)金。不準單位之間相互借用現(xiàn)金。（2）（3）不準用借條、白條等不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金（即不準“白條”抵庫）。（1）不準利用銀行賬戶代其他單位和個人收支現(xiàn)金。（4）第三十六頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊三現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)不準發(fā)行變相貨幣。不準保留賬外公款，不得私設(shè)“小金庫”。（6）（7）不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行。（5）不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。（8）二、現(xiàn)金收付管理中的“八不準”第三十七頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊三現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)三、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)（一）現(xiàn)金收入的內(nèi)部控制注意以下控制要點2.控制票據(jù)的發(fā)票數(shù)量和編號3.合適的票據(jù)

1.職責分工

第三十八頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊三現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)三、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)（二）現(xiàn)金收入的來源

（1）差旅費借款余款。Text2（1）差旅費借款余款。（2）因公臨時借款結(jié)算余額。（3）符合現(xiàn)金結(jié)算范圍的銷售款。（4）從銀行提取現(xiàn)金。（5）職工和個人的集資款。（6）接受捐贈或贊助。（7）罰款、賠款、出納長款。（8）不足轉(zhuǎn)賬起點（1000元）的小額收款。第三十九頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊三現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)三、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)（三）現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的處理出納部門直接收款的業(yè)務(wù)處理1.（1）具體的業(yè)務(wù)處理程序。①受理收款業(yè)務(wù)，審核現(xiàn)金收入的來源及有關(guān)原始憑證（審核現(xiàn)金收入的合法性、真實性、時效性、準確性），確認收款金額。②當面清點現(xiàn)金及復點，做到收付兩清，一筆一清，并妥善保管好現(xiàn)金。第四十頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊三現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)三、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)（三）現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的處理出納部門直接收款的業(yè)務(wù)處理1.（1）具體的業(yè)務(wù)處理程序。③依據(jù)管理規(guī)定開具收款憑據(jù)（收款收據(jù)或發(fā)票），并在憑據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”印章（見圖3-2）和出納員名章，并將收款憑據(jù)中的付款人持有聯(lián)交給付款人。第四十一頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊三現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)三、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)（三）現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的處理出納部門直接收款的業(yè)務(wù)處理1.（1）具體的業(yè)務(wù)處理程序。④將所開具收款憑據(jù)的記賬聯(lián)撕下，并根據(jù)交款人交來的收款依據(jù)和收款憑據(jù)的記賬聯(lián)編制現(xiàn)金收款記賬憑證。⑤根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。第四十二頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊三現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)三、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)（三）現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的處理出納部門直接收款的業(yè)務(wù)處理1.（2）直接收款原始憑證的填制。出納部門直接收款經(jīng)濟業(yè)務(wù)中記錄收款的原始憑證有發(fā)票和收據(jù)。發(fā)票可分為手寫版發(fā)票和計算機版發(fā)票。收據(jù)一般是一式三聯(lián)：第一聯(lián)為收據(jù)存根聯(lián)，第二聯(lián)交給付款單位或個人，第三聯(lián)是記賬聯(lián)。收據(jù)的填制步驟為（一般用圓珠筆填制）：時間—交款單位及收款事由—人民幣金額大小寫—經(jīng)辦、出納簽名—第二聯(lián)加蓋單位財務(wù)專用章并交交款人—第三聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。

第四十三頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊三現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)三、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)（三）現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的處理出納部門直接收款的業(yè)務(wù)處理1.（3）業(yè)務(wù)辦理舉例。①職工劉華交來現(xiàn)金，出納員李丹當面清點無誤，開具收據(jù)（見表3-4），并在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。第四十四頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊三現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)三、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)（三）現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的處理出納部門直接收款的業(yè)務(wù)處理1.（3）業(yè)務(wù)辦理舉例。②將上述原始憑證經(jīng)審核后交收入、費用、利潤核算會計李娜填制記賬憑證。③出納員根據(jù)財務(wù)負責人審核無誤后的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。第四十五頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊三現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)三、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)（三）現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的處理從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)處理程序2.（1）業(yè)務(wù)處理程序

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⑥根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬（同時也應登記銀行存款日記賬）。①一般由出納員填寫現(xiàn)金支票。同時，還應填寫支票領(lǐng)用簿。

②取款人持已填好的現(xiàn)金支票到開戶銀行后，在開戶銀行對公窗口提交現(xiàn)金支票，銀行受理后，交給取款人現(xiàn)金。

⑤根據(jù)現(xiàn)金支票存根編制記賬憑證。

③取款人收到現(xiàn)金后，根據(jù)取款數(shù)額當場清點，確認無誤后才可離開銀行。

④取回現(xiàn)金后，取款人是出納人員的，應及時將現(xiàn)金存入保險柜內(nèi)；取款人不是出納人員的，應將取回的現(xiàn)金交出納人員存入保險柜，取款人與出納人員要當面清點現(xiàn)金。AFEDC第四十六頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊三現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)三、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)處理程序2.（2）相關(guān)原始憑證的填制。該經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及需要填制的原始憑證有領(lǐng)用支票審批單（見表3-5）和支票。

（三）現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的處理第四十七頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊三現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)三、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)處理程序2.（三）現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的處理支票類型①現(xiàn)金支票③普通支票②轉(zhuǎn)賬支票第四十八頁，共五十四頁，編輯于2023年，星期五模塊三現(xiàn)金收付