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文檔簡介
投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力整理復(fù)習(xí)資料
單選題(共100題)1、以下關(guān)于優(yōu)先股發(fā)行的說法正確的有()。[2015年5月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A2、下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票配售的說法正確的有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C3、下列上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員買賣本公司股票的情況符合規(guī)定的是()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅱ,Ⅳ【答案】A4、甲上市公司2013年1月1日持有乙公司30%的股權(quán),對乙公司有重大影響,采用權(quán)益法核算此項投資。取得投資時,乙公司一項固定資產(chǎn)公允價值為1000萬元,賬面價值600萬元,尚可使用年限為10年,凈殘值為0,按平均年限法計提折舊。一項無形資產(chǎn)公允價值為600萬元,賬面價值為400萬元,預(yù)計尚可使用年限為5年按直線法攤銷。除此之外,乙公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價值和賬面價值相等。2013年5月甲公司將一批存貨銷售給乙公司,售價為400萬元,成本200萬元。截止2013年年末,乙公司將該批存貨的40%銷售給獨立第三方乙公司,2013年度實現(xiàn)凈利潤為1200萬元。不考慮其他因素,固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷均影響損益。2013年甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益為()萬元。[2015年9月真題]A.300B.312C.276D.336【答案】A5、2018年10月,甲公司與客戶簽訂合同,為客戶裝修一棟辦公樓,包括安裝一部電梯,合同總金額為500萬元。甲公司預(yù)計的合同總成本為400萬元,其中包括電梯的采購成本150萬元。2018年12月31日,甲公司將電梯運達施工現(xiàn)場并經(jīng)過客戶驗收,客戶已取得對電梯的控制權(quán),但是根據(jù)裝修進度,預(yù)計到2019年2月才會安裝該電梯。截至2018年12月31日,甲公司累計發(fā)生成本200萬元(含電梯采購成本150萬元以及因采購電梯發(fā)生的運輸和人工等相關(guān)成本50萬元)。假定該裝修服務(wù)(包括安裝電梯)構(gòu)成單項履約義務(wù),并屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù),甲公司是主要責(zé)任人,但不參與電梯的設(shè)計和制造。甲公司采用成本法確定履約進度。甲公司自2018年1月1日起執(zhí)行新收入準(zhǔn)則,不考慮稅費等其他因素的影響,下列關(guān)于甲公司會計處理的表述中錯誤的有()。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A6、根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)信息披露指引》,以下說法正確的是()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D7、集團公司甲為上市公司,其擁有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列關(guān)于集團公司股份支付的處理正確的有()。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ【答案】D8、公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品,變動成本率60%,盈虧臨界點作業(yè)率30%,那么息稅前經(jīng)營利潤率為()。A.18%B.28%C.54%D.12%【答案】B9、董事、監(jiān)事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定,給公司造成損失,且情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的,下列哪些股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅤB.Ⅰ,ⅢC.Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ【答案】A10、下列有關(guān)憑證式國債的表述錯誤的是()。A.采取“隨買隨賣”的方式進行交易B.承銷商通過開具憑證式國債收款憑證的方式進行發(fā)售C.利率按實際持有天數(shù)分檔計付D.憑證式國債是一種可上市流通的儲蓄型債券【答案】D11、下列各項中,不屬于債務(wù)重組的有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D12、根據(jù)《證券市場資信評級業(yè)務(wù)管理辦法》,下列說法中正確的有()。A.資信評級機構(gòu)從事證券市場資信評級業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)向證監(jiān)會備案B.證監(jiān)會及其派出機構(gòu)依法對證券評級業(yè)務(wù)活動進行自律管理C.證券評級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立證券評級業(yè)務(wù)檔案管理制度,業(yè)務(wù)檔案的保存期限不得少于20年,自業(yè)務(wù)委托結(jié)束之日起算D.證券評級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在上半年結(jié)束之日起4個月內(nèi),向注冊地證監(jiān)會派出機構(gòu)報送包含經(jīng)營情況、財務(wù)會計報告、評級質(zhì)量控制情況、評級結(jié)果的準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性統(tǒng)計情況等內(nèi)容的半年度報告【答案】A13、深交所上市公司自主變更會計政策和會計估計,需提交股東大會審議的情形有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D14、下列各項中,應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益的有()。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅤC.Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅴ【答案】C15、根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》的規(guī)定,公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)向市場公告臨時受托管理事務(wù)報告的情形不包括()。A.發(fā)行人債券信用評級上調(diào)B.發(fā)行人放棄債權(quán)超過上年末凈資產(chǎn)的10%C.發(fā)行人債券信用評級下調(diào)D.發(fā)行人當(dāng)年累計新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的10%【答案】D16、以下關(guān)于深交所中小企業(yè)板上市公司配股的發(fā)行條件,說法正確的有()。[2016年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.ⅠC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ【答案】B17、甲公司因欠乙公司貨款800萬元到期無法償還,遂與乙公司簽訂債務(wù)重組協(xié)議。協(xié)議約定:甲公司發(fā)行100萬股普通股償還所欠乙公司的全部貨款。甲公司發(fā)行的股票的面值為每股1元,市價為每股6元,為發(fā)行股票支付傭金、手續(xù)費10萬元。乙公司已為該項應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備100萬元。乙公司取得甲公司的股票后作為可供出售金融資產(chǎn)核算,取得時另支付交易費用2萬元。不考慮其他因素,下列關(guān)于該項債務(wù)重組的說法中正確的是()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C18、上市公司出現(xiàn)下列哪些情形不得非公開發(fā)行股票?()A.連續(xù)3年不分紅B.最近1年財務(wù)報表被CPA出具非標(biāo)審計意見,但所涉及的重大影響已經(jīng)消除C.現(xiàn)任董事正被立案調(diào)查D.現(xiàn)任監(jiān)事最近36個月內(nèi)被中國證監(jiān)會行政處罰【答案】C19、下列關(guān)于上市公司利潤分配的說法正確的是()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C20、上市公司存在下列()情形的,不得公開發(fā)行可分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C21、以下屬于發(fā)行保薦書的必備內(nèi)容的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B22、下列各項中,不應(yīng)計入管理費用的是()。A.發(fā)生的排污費B.發(fā)生的礦產(chǎn)資源補償費C.管理部門固定資產(chǎn)報廢凈損失D.車間固定資產(chǎn)的日常維修費【答案】C23、關(guān)于企業(yè)集團內(nèi)涉及不同企業(yè)的股份支付交易的會計處理,下列說法中正確的有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B24、投資人甲于2016年6月通過證券交易所交易持有某上市公司的股份達到5%。2016年12月1日,他通過證券交易所交易持有該公司股份的比例增加到10%,并在12月2日公告了簡式權(quán)益變動報告書。則甲在()前不可再行增持該公司股票。A.12月2日B.12月3日C.12月5日D.12月6日【答案】C25、下列屬于資產(chǎn)支持證券管理人職責(zé)的有()。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A26、IP0老股轉(zhuǎn)讓時,如股東屬于下列情形之一時,應(yīng)在招股說明書中披露對公司控制權(quán),治理結(jié)構(gòu)及生產(chǎn)經(jīng)營等產(chǎn)生的影響()。A.Ⅰ.Ⅲ.IVB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】C27、以下關(guān)于存貨盤點及注冊會計師監(jiān)盤的說法正確的有()A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B28、關(guān)于可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股價格向下修正條款,以下說法正確的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B29、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》,下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說法,正確的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A30、下列屬于非經(jīng)常性損益的是()。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B31、2012年1月1日,甲公司和乙公司分別以銀行存款出資800萬元和200萬元設(shè)立了A公司,甲公司、乙公司的持股比例分別為80%和20%。2013年1月1日,乙公司對A公司增資400萬元,增資后占A公司股權(quán)的比例為30%。增資完成后,甲公司仍然控制A公司,A公司自成立至增資前實現(xiàn)凈利潤1000萬元,不考慮其他因素的影響,下列說法中正確的是()。A.由于上述事項的影響,甲公司2013年度個別報表中長期股權(quán)投資列示金額為1680萬元B.由于上述事項的影響,甲公司2013年度個別報表中資本公積增加80萬元C.由于上述事項的影響,甲公司2013年度合并報表中資本公積增加80萬元D.由于上述事項的影響,甲公司2013年度合并報表中盈余公積增加80萬元【答案】C32、關(guān)于股份支付的計量,下列說法正確的是()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D33、對使用收益現(xiàn)值法評估資產(chǎn)的,凡未來年度報告的利潤實現(xiàn)數(shù)低于預(yù)測數(shù)()以上的,除公司及其聘請的評估師應(yīng)在股東大會及指定報刊上作出解釋、并向投資者公開道歉外,中國證監(jiān)會將視情況實行事后審查。A.20%B.30%C.40%D.50%【答案】A34、2016年1月1日,甲企業(yè)取得專門借款2000萬元,直接用于當(dāng)日開工建造的廠房,年利率為5%,2016年累計發(fā)生建造支出I800萬元,2017年1月1日,又取得一般借款500萬元,年利率為6%,當(dāng)日發(fā)生建造支出300萬元,以借入款項支付(無其他一般借款)。2017年10月至12月,因可預(yù)見東北冬季嚴(yán)寒無法施工導(dǎo)致停工。2017年該企業(yè)應(yīng)予資本化的利息費用為()萬元。A.106B.79.5C.100D.130【答案】A35、某上市公司于2015年2月發(fā)行股份購買資產(chǎn),以下特定對象認(rèn)購的股份應(yīng)予鎖定36個月的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B36、下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)證券化的說法,正確的是()。A.基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動產(chǎn)的,期末可分配余額的95%以上應(yīng)當(dāng)用于當(dāng)期分配,在符合分配條件的前提下,分配頻率不得低于每年一次B.待開發(fā)或在建占比超過10%的基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)、居民住宅等(未列入國家保障房計劃并已開工建設(shè)的項目)不動產(chǎn),可以作為基礎(chǔ)資產(chǎn)C.基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動產(chǎn)的,管理人可以為投資或者運營的目的向金融機構(gòu)借款,金額不得超過其最近一次資產(chǎn)估價報告確定的基礎(chǔ)資產(chǎn)總值的30%D.基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動產(chǎn)的,發(fā)生交易價格超過基礎(chǔ)資產(chǎn)總值10%以上的關(guān)聯(lián)交易時,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生之日起2日內(nèi)進行公告,披露關(guān)聯(lián)關(guān)系性質(zhì)以及重要交易要素【答案】C37、債務(wù)人甲以公允價值為7000萬元、賬面價值為6000萬元的存貨,償還賬面價值為8000萬元的債務(wù)給債權(quán)人乙公司。增值稅稅率為17%,增值稅由債權(quán)人另行支付,乙公司對該項債權(quán)計提壞賬準(zhǔn)備I200萬元,甲、乙公司的會計處理正確的是()。A.Ⅰ、Ⅱ、B.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、D.Ⅲ、Ⅳ【答案】C38、在用銷售百分比法預(yù)測外部融資需求時,下列因素中與外部融資需求額無關(guān)的是()。A.預(yù)計可動用金融資產(chǎn)的數(shù)額B.銷售增長額C.預(yù)計留存收益增加D.基期營業(yè)凈利率【答案】D39、甲企業(yè)2013年度發(fā)生了以下情形,(1)存貨遭遇自然災(zāi)害后的凈損失80萬(2)固定資產(chǎn)處置凈損失50萬(3)債務(wù)重組損失20萬元(4)收到合營單位發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元(5)可供出售的金融資產(chǎn)因公允價值上升,發(fā)生公允價值變動50萬元(6)存貨跌價準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回100萬A.ⅠB.Ⅱ、Ⅲ、VC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、IV【答案】A40、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引》,以下說法正確的是()。A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B41、下列各項中,屬于會計估計變更的有()。A.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.ⅢC.Ⅰ.ⅡD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C42、上市公司向原股東配售股份,若代銷期限屆滿,原股東認(rèn)購股票的數(shù)量未達到擬配售數(shù)量()的,發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東。A.80%B.60%C.50%D.70%【答案】D43、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法(試行)》,以下說法正確的是()。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A44、某公司2014年末凈資產(chǎn)為100億元,近3年平均可分配利潤為2.5億元。公司擬申請發(fā)行企業(yè)債券,項目投資總額為45億元,假設(shè)本次債券票面利率為5%,則發(fā)行規(guī)模最高A.27億元B.31.5億元C.40億元D.50億元【答案】B45、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》,以下說法正確的是()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C46、關(guān)于掛牌企業(yè)創(chuàng)新層營業(yè)收入標(biāo)準(zhǔn),以下描述正確的是()。A.最近兩年營業(yè)收入復(fù)合增長率必須不低于50%,營業(yè)收入可以不連續(xù)增長B.最近兩年營業(yè)收入平均不低于6000萬元C.股本不少于3000萬股D.截止上一年度最后一個轉(zhuǎn)讓日,股本不少于2000萬股【答案】B47、2016年4月,甲公司發(fā)行股份購買資產(chǎn),聘請某證券公司作為其獨立財務(wù)顧問,則下列影響該證券公司作為獨立財務(wù)顧問的情形的有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B48、2006年12月31日.甲公司持有的某項可供出售權(quán)益工具投資的公允價值為2200萬元,賬面價值為3500萬元。該可供出售權(quán)益工具投資前期已因公允價值下降減少賬面價值1500萬元。考慮到股票市場持續(xù)低迷已超過9個月,甲公司判斷該資產(chǎn)價值發(fā)生嚴(yán)重且非暫時性下跌。甲公司對該金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的減值損失金額為()。A.700萬元B.1300萬元C.1500萬元D.2800萬元【答案】D49、下列說法正確的有()。A.某看漲期權(quán)價格為5元,行權(quán)價為10元,市場價為12元,則該期權(quán)的時間價值為7元B.期權(quán)的剩余有效時間越長,時間價值越高,隨著剩余有效時問的縮短而減小,呈線性關(guān)系C.通常情況下,期權(quán)價值與股票價格的波動率成正相關(guān)D.看漲期權(quán),行權(quán)價格越高,期權(quán)價值越大【答案】C50、下列關(guān)于上市公司財務(wù)信息更正的說法,正確的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C51、上市公司在召開股東大會時,下列可以征集股東投票權(quán)的是()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A52、以下屬于非經(jīng)常性損益的有()。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A53、股份公司的下列資料中,優(yōu)先股股東可以查閱的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A54、在上海證券交易所上市的A公司擬募集金額擴大公司業(yè)務(wù),如果A公司擬將超過本次募集金額()以上的閑置募集資金補充流動資金,則須經(jīng)股東大會審議批準(zhǔn),并提供網(wǎng)絡(luò)投票表決方式。A.2%B.5%C.10%D.20%【答案】C55、A公司將專利技術(shù)無形資產(chǎn)與B公司交換取土地使用權(quán)。A公司無形資產(chǎn)賬面價值1800萬元,公允價值2800萬元,另支付200萬元補價;B公司土地使用權(quán)公允價值3000萬元,賬面價值2000萬元。假設(shè)不考慮稅收等其他因素,下列說法正確的是()。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A56、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》,下列關(guān)于科創(chuàng)板上市公司股份減持的說法,正確的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B57、以下屬于銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動有()。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D58、某企業(yè)當(dāng)期凈利潤為600萬元,投資收益為100萬元,財務(wù)費用為100萬元,其中與籌資活動有關(guān)的財務(wù)費用50萬元,銷售產(chǎn)品應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的利息支出50萬元,經(jīng)營性應(yīng)收項目增加75萬元,經(jīng)營性應(yīng)付項目減少25萬元,固定資產(chǎn)折舊60萬元,其中計入在建工程20萬元,計入管理費用40萬元,無形資產(chǎn)攤銷10萬元,全部影響當(dāng)期凈利潤。沒有其他影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項目,則該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為()萬元。A.400B.850C.450D.500【答案】D59、孫某擬對某上市公司發(fā)出以終止該公司上市地位為目的的全面要約,不考慮其他因素,下列說法正確的有()。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅤD.ⅠE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D60、每年____和____以前,發(fā)行短期融資券的企業(yè)應(yīng)披露本年度第一季度和第三季度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表。()A.1月30日;5月31日B.4月1日;5月31日C.3月30日;5月31日D.4月30日;10月31日【答案】D61、以下關(guān)于上市公司股東權(quán)利的說法,正確的有()A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B62、下列關(guān)于每股收益說法正確的是()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ【答案】B63、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法(試行)》,上市公司存在下列()情形時,不得向特定對象發(fā)行股票。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B64、A公司擬在科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票3億股并上市,準(zhǔn)備向部分戰(zhàn)略投資者配售,則()。A.A公司可以向25名戰(zhàn)略投資者配售B.B基金管理人管理的兩只證券投資基金可以同時參加此次戰(zhàn)略配售C.C公司為某大型保險公司,并具有長期投資意愿,則C公司可以參與A公司此次戰(zhàn)略配售D.A公司可與參與此次戰(zhàn)略配售的投資者D公司約定,其上市后將認(rèn)購D公司的證券投資基金E.A公司戰(zhàn)略投資者以非自有資金進行認(rèn)購的,A公司應(yīng)當(dāng)對此情形進行核查,以及就核查事項出具承諾函并披露【答案】C65、某主板上市公司進行公開增發(fā),以下說法正確的是()。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B66、A公司為某科創(chuàng)板上市公司,且其上市時尚未盈利,下列關(guān)于其在公開發(fā)行股票后的禁止性行為正確的是()。A.A公司不得制定并執(zhí)行現(xiàn)金分紅、股份回購等股東回報政策B.A公司籌劃的重大事項存在較大不確定性,立即披露可能會損害公司利益或者誤導(dǎo)投資者,且有關(guān)內(nèi)幕信息知情人已書面承諾保密的,公司可以暫不披露C.A公司控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心技術(shù)人員所持首發(fā)前股份的股份鎖定期應(yīng)適當(dāng)延長D.A公司重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購買資產(chǎn),標(biāo)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)符合科創(chuàng)板定位,不必與公司主營業(yè)務(wù)具有協(xié)同效應(yīng)E.A公司即使達到一定規(guī)模,也不得分拆業(yè)務(wù)獨立、符合條件的子公司在科創(chuàng)板上市【答案】C67、A公司持有B公司30%股權(quán),對B公司生產(chǎn)經(jīng)營具有重大影響,采用權(quán)益法核算對B公司的長期股權(quán)投資,以下哪些情形下A公司在B公司實現(xiàn)利潤時可以B司賬面凈利潤為基礎(chǔ)計算確認(rèn)投資損益()。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ【答案】B68、以下關(guān)于發(fā)行人首次公開發(fā)行股票后申請其股票在上交所上市應(yīng)當(dāng)符合的條件中,描述正確的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C69、下列關(guān)于相對價值估價模型適用性的說法中,錯誤的是()。A.市盈率估價模型不適用于虧損的企業(yè)B.市凈率估價模型不適用于固定資產(chǎn)較少的企業(yè)C.市銷率估價模型不適用于銷售成本率較低的企業(yè)D.市凈率估價模型不適用于資不抵債的企業(yè)【答案】C70、下列說法正確的是()。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C71、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引》,以下說法正確的是()。A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A72、關(guān)于“上市公司的財務(wù)狀況良好”,下列說法正確的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥC.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】B73、超額配售選擇權(quán)中,發(fā)行新股數(shù)量的計算公式是()。A.本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累計行使數(shù)量一主承銷商從集中競價交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量B.本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累計行使數(shù)量C.本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累計行使數(shù)量+主承銷商從集中競價交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量D.本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量一超額配售選擇權(quán)累計行使數(shù)量+主承銷商從集中競價交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量【答案】A74、某上市公司以股票期權(quán)方式實施股權(quán)激勵,2016年5月6日公布草案,信息如下:2016年5月5日收盤價8.9元;A.10B.9.8C.9.6D.9.5E.8.9【答案】A75、20×7年2月1日,甲公司以增發(fā)1000萬股本公司普通股股票和一臺大型設(shè)備為對價,取得乙公司25%股權(quán)。其中,所發(fā)行普通股面值為每股1元,公允價值為每股10元。為增發(fā)股份,甲公司向證券承銷機構(gòu)等支付傭金和手續(xù)費400萬元。用作對價的設(shè)備賬面價值為1000萬元,公允價值為1200萬元。當(dāng)日,乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為40000萬元。假定甲公司能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。不考慮其他因素,甲公司該項長期股權(quán)投資的初始投資成本是()。A.10000萬元B.11000萬元C.11200萬元D.11600萬元【答案】C76、某投資者通過國有股行政劃轉(zhuǎn)方式擁有上市公司18%的股份,且成為第一大股東,其編制的權(quán)益變動報告書應(yīng)披露的內(nèi)容包括()。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D77、下列會計事項中,會引起留存收益總額發(fā)生增減變動的是()。A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A78、A、B、C、D四家公司于2010年1月分別對甲、乙、丙、丁公司進行同一控制下的重組,重組情況如下:甲公司2009年度營業(yè)收入超過A公司2009年度營業(yè)收入的50%,但未達到100%;乙公司2009年末資產(chǎn)總額超過B公司2009年末資產(chǎn)總額的100%;丙公司2009年度利潤總額超過C公司2009年度利潤總額的20%,但未達到50%;丁公司2009年度利潤總額超過D公司2009年度利潤總額的30%,但未達到50%。不考慮其他因素,以下申報IP0的時間正確的有()。A.A公司于2010年3月申報B.B公司于2011年3月申報C.C公司于2010年3月申報D.D公司于2010年6月申報【答案】D79、下列關(guān)于分部報告的說法正確的是()。A.Ⅰ,ⅣB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ【答案】B80、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列()情形的,中國證監(jiān)會可以根據(jù)情節(jié)輕重,在3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B81、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法(試行)》,下列()情形下,交易所或者中國證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)終止相應(yīng)發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊程序。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B82、關(guān)于政府補助的計量,下列說法中正確的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C83、北交所認(rèn)為創(chuàng)新層掛牌公司不符合發(fā)行條件或者信息披露要求,作出終止發(fā)行上市審核決定,或者中國證監(jiān)會作出不予注冊決定的,自決定作出之日起()后,創(chuàng)新層掛牌公司可以再次提出公開發(fā)行股票并上市申請。A.1個月B.3個月C.6個月D.9個月E.12個月【答案】C84、關(guān)于建設(shè)經(jīng)營移交方式參與公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)業(yè)務(wù),下列說法中正確的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C85、如果企業(yè)在等待期內(nèi)取消了所授予的權(quán)益工具或結(jié)算了所授予的權(quán)益工具(因未滿足可行權(quán)條件而被取消的除外),企業(yè)應(yīng)當(dāng)()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A86、以下關(guān)于或有事項的披露,說法正確的有()。A.公司是上市公司,在年度報告中對于或有負(fù)債在附注中應(yīng)逐項說明或有負(fù)債的種類及其形成原因以及期初、期末余額和本期變動情況B.或有事項涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下,按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)期對企業(yè)造成重大不利影響的,企業(yè)無須披露未決訴訟、未決仲裁的任何信息C.或有資產(chǎn)很可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的,應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計產(chǎn)生的財務(wù)影響D.或有資產(chǎn)很可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的,應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計產(chǎn)生的財務(wù)影響以及期初、期末余額和本期變動情況【答案】C87、以下關(guān)于發(fā)行人報送申請文件后變更中介機構(gòu)的處理正確的有()。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B88、甲公司有A原材料賬面價12萬元/套,專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品X,該原材料市場銷售價格為9萬元/套。每套原材料加工成x產(chǎn)品將要發(fā)生成本15萬元,每件X產(chǎn)品估計的銷售稅費為1萬元,產(chǎn)品售價26元/套,則期末該原材料要計提多少跌價準(zhǔn)備()萬元。A.0B.1C.2D.4【答案】C89、下列財產(chǎn)可以用來出資的是()。A.Ⅱ,ⅢB.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C90、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則(試行)》,上市公司出現(xiàn)()情形的,北京證券交易所對其股票實施退市風(fēng)險警示。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B91、某股份有限公司2016年1月1日將其持有的持有至到期投資轉(zhuǎn)讓,轉(zhuǎn)讓價款1560萬元已收存銀行。該債券系2014年1月1日購進,面值為1500萬元,票面年利率為5%,到期一次還本付息,期限為3年。轉(zhuǎn)讓該項債券時,應(yīng)計利息明細科目的余額為150萬元,尚未攤銷的利息調(diào)整貸方余額為24萬元,該項債券已計提的減值準(zhǔn)備金額為30萬元。該公司轉(zhuǎn)讓該項債券投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益為()萬元。A.-36B.-66C.-90D.114【答案】A92、連續(xù)五年不向股東分配利潤,而公司該五年連續(xù)盈利,并且符合公司法規(guī)定的分配利潤條件,股東可以()A.請求公司以合理價格收購其股權(quán)B.不經(jīng)他人同意將股份轉(zhuǎn)讓C.該決議無效D.可以請求法院撤銷【答案】A93、某公司首次公開發(fā)行新股3000萬股,網(wǎng)下初始發(fā)行量為1800萬股,網(wǎng)上有效申購倍數(shù)為100倍,則回?fù)芎缶W(wǎng)下發(fā)行量為()A.1200萬股B.600萬股C.300萬股D.1440萬股E.1160萬股【答案】A94、要約收購中,董事會以下哪些行為符合規(guī)定?()A.ⅠB.Ⅰ、ⅡC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B95、上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時配套募集資金,以下說法正確的有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C96、上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時配套募集資金,以下說法正確的有()。A.Ⅲ.ⅣB.ⅣC.ⅢD.Ⅱ【答案】B97、關(guān)于資產(chǎn)的分類下列說法正確的是()。A.出租車經(jīng)營權(quán)(到期可更新車輛)屬于金融資產(chǎn)B.商品期貨(非套期保值)應(yīng)劃分為交易性金融資產(chǎn)C.限售股不應(yīng)劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)D.某機構(gòu)購入甲上市公司股票,并準(zhǔn)備長期持有,應(yīng)將其劃分為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)【答案】B98、根據(jù)有關(guān)規(guī)定,上市公司獨立董事行使下列職權(quán),需要經(jīng)公司全體獨立董事1/2以上同意的事項有()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B99、下列情形中,根據(jù)會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)重述比較期間財務(wù)報表的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C100、擬上市公司董事會構(gòu)成符合規(guī)定的有()。A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C多選題(共40題)1、假定不考慮其他因素,僅就下列選項中的單個信息,以下可以擔(dān)任董、監(jiān)、高的有()A.謝某擔(dān)任某企業(yè)法定代表入,因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營業(yè)執(zhí)照,謝某負(fù)有個人責(zé)任,營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年;B.公司技術(shù)副經(jīng)理17歲,為發(fā)明天才,已經(jīng)擁有4項發(fā)明專利,并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負(fù)擔(dān)家庭生活;C.李某為甲公司經(jīng)理,因公司經(jīng)營不善,導(dǎo)致公司破產(chǎn),自申請破產(chǎn)清算之日起已超過3年D.張某在擔(dān)任甲公司法定代表入期間,因公司輸油管道發(fā)生爆炸,導(dǎo)致5人死亡,張某負(fù)有重大過失責(zé)任,被判處刑罰,執(zhí)行期滿未逾5年【答案】BD2、以下關(guān)于上市公司股權(quán)激勵的說法正確的有()A.上市公司近1年受到交易所公開譴責(zé),不能進行股權(quán)激勵B.上市公司近1年審計報告是無法表示意見,不能進行股權(quán)激勵C.上市公司全部有效的股權(quán)激勵計劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)累計不得超過公司股本總額的10%D.采用股票期權(quán)方式進行股權(quán)激勵的,股票期權(quán)授權(quán)日與獲授股票期權(quán)首次可以行權(quán)日之間的間隔不得少于1年,股票期權(quán)的有效期從授權(quán)日計算不得超過5年E.采取股票期權(quán)方式的股權(quán)激勵不能在定期報告公布前30日內(nèi)授予股票期權(quán)【答案】BC3、以下情形,應(yīng)將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理的有()A.這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的;B.這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結(jié)果;C.一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生;D.一項交易單獨看是不經(jīng)濟的,但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟的。E.交易對方是同一方或相同多方【答案】ABCD4、以下關(guān)于會后事項說法正確的有()A.過會后發(fā)行人變更保薦機構(gòu)的,需重新履行申報程序B.過會后發(fā)行人變更老股轉(zhuǎn)讓方案的,需重新提交發(fā)審會審核C.過會后更換簽字注冊會計師,保薦機構(gòu)通過重新盡職調(diào)查復(fù)核后認(rèn)為新出具的文件與原機構(gòu)出具的文件內(nèi)容有重大差異,需重新提交發(fā)審會審核D.過會后發(fā)行人提出增加募集資金需求量的,重需重新提交發(fā)審會審核【答案】ABCD5、關(guān)于證券公司發(fā)行次級債券,以下說法正確的有()A.短期次級債的期限是3個月到1年B.證券公司提前償還長期次級債務(wù)后1年之內(nèi)再次借入新的長期次級債務(wù)的,新借入的次級債務(wù)到期期限在3、2、1以上的,原則上按照100%、70%、50%的比例計入凈資本;C.證券公司為滿足承銷股票、債券業(yè)務(wù)的流動性資金需要而借入或發(fā)行的短期次級債,承銷結(jié)束,發(fā)生包銷情形的,按照債務(wù)資金與因包銷形成的自營業(yè)務(wù)風(fēng)險資本準(zhǔn)備的孰低值扣減風(fēng)險資本準(zhǔn)備D.證券公司為滿足承銷股票、債券業(yè)務(wù)的流動性資金需要而借入或發(fā)行的短期次級債,在承銷期內(nèi),按債務(wù)資金與承銷業(yè)務(wù)風(fēng)險資本準(zhǔn)備的孰低值扣減風(fēng)險資本準(zhǔn)備【答案】ACD6、下列關(guān)于IP0申請審核通過后信息披露的表述,正確的有()A.發(fā)審委通過后至招股說明書刊登前發(fā)生重大事項的,應(yīng)于該事項發(fā)生后2個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會書面說明,并對招股說明書及摘要作出修改和補充;B.證監(jiān)會審核通過后至招股說明書刊登前,發(fā)生應(yīng)予披露的事項,應(yīng)向證監(jiān)會書面說明情況,并經(jīng)證監(jiān)會同意后相應(yīng)修改招股說明書及其摘要;C.招股說明書刊登后,至獲準(zhǔn)上市前發(fā)生重大事項的,應(yīng)于事項發(fā)生后的1個工作日向證監(jiān)會提交書面說明;D.招股說明書刊登至上市公告刊登之間,發(fā)生重大事項應(yīng)在上市公告書中披露?!敬鸢浮緼BCD7、下列各種物資中,應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)存貨核算的有()。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的用于對外出租的商品房B.發(fā)出商品C.低值易耗品D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的用于對外出售的商品房【答案】BCD8、下列可以作為中小企業(yè)私募債投資者的有()A.承銷商B.商業(yè)銀行C.持股5%的股東D.注冊資本在1000萬元以上的法人機構(gòu)E.發(fā)行人的董、監(jiān)、高【答案】ABD9、發(fā)行人提交首次公開發(fā)行股票申請文件后,需要中止審查的情形有()A.發(fā)行人申請文件中記載的財務(wù)資料已過有效期且逾期3個月未更新B.發(fā)行人申請文件中記載的信息存在自相矛盾C.保薦機構(gòu)被中國證監(jiān)會依法采取限制業(yè)務(wù)活動,尚未解除D.負(fù)責(zé)本次發(fā)行的保薦代表人發(fā)生變更【答案】BCD10、根據(jù)公司法的規(guī)定,以下說法正確的有()A.不管是有限公司還是股份公司監(jiān)事會成員中都應(yīng)該有職工代表監(jiān)事B.股份公司的非職工代表監(jiān)事由股東大會選舉產(chǎn)生C.國有獨資公司的監(jiān)事,不管是職工代表監(jiān)事還是非職工代表監(jiān)事,均應(yīng)由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)委派D.監(jiān)事的任期為每屆不得超過3年,任期屆滿,連選可以連任【答案】AB11、上市公司公告的招股說明書存在虛假陳述,以下責(zé)任承擔(dān)方式說法正確的是()A.保薦機構(gòu)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。B.控股股東有過錯的,應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任C.發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒有過錯,都應(yīng)連帶賠償責(zé)任D.發(fā)行人應(yīng)承擔(dān)賠償E.主承銷商不管有沒有過錯,應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任【答案】BD12、下列屬于加快和簡化審核類企業(yè)債的有()A.主體或債券信用等級為AAA級B.使用有效資產(chǎn)進行擔(dān)保,且債項級別在AA+及以上C.由資信狀況良好的擔(dān)保公司提供無條件不可撤銷保證擔(dān)保D.地方政府所屬區(qū)域城投公司申請發(fā)行的首只企業(yè)債,且發(fā)行人資產(chǎn)負(fù)債率低于50%E.資產(chǎn)負(fù)債率低于30%,信用安排較為完善且主體信用級別在AA+及以上的無擔(dān)保債券【答案】ABC13、關(guān)于中國證監(jiān)會監(jiān)管職責(zé)和權(quán)力的說法正確的是()A.查閱、復(fù)制與被調(diào)查事件有關(guān)的財產(chǎn)權(quán)登記、通訊記錄等資料的,需經(jīng)中國證監(jiān)會主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)B.在調(diào)查操縱證券市場、內(nèi)幕交易等重大證券違法行為時,經(jīng)證監(jiān)會主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買賣C.證監(jiān)會進行監(jiān)督檢查或者調(diào)查,其監(jiān)督檢查或者調(diào)查的人員不得少于三人D.證監(jiān)會可以和其他國家的證監(jiān)會建立監(jiān)督管理合作機制,實施跨境監(jiān)督管理【答案】BD14、根據(jù)《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》的規(guī)定,以下應(yīng)認(rèn)定為不予行政處罰的考慮情形的有()A.當(dāng)事人對認(rèn)定的信息披露違法事項提出具體異議記載于董事會、監(jiān)事會、公司辦公會會議記錄等,并在上述會議中投反對票的B.當(dāng)事人在信息披露違法事實所涉及期間,由于不可抗力、失去人身自由等無法正常履行職責(zé)的C.對公司信息披露違法行為不負(fù)有主要責(zé)任的人員在公司信息披露違法行為發(fā)生后及時向公司和證券交易所、證券監(jiān)管機構(gòu)報告的D.在信息披露違法行為被發(fā)現(xiàn)前,及時主動要求公司采取糾正措施或者向證券監(jiān)管機構(gòu)報告E.未直接參與信息披露違法行為【答案】ABC15、經(jīng)并購重組委審核后獲得核準(zhǔn)的重大資產(chǎn)重組實施完畢后,上市公司申請公開發(fā)行新股或者公司債券,重大資產(chǎn)重組前的業(yè)績在審核時可以模擬計算應(yīng)符合的條件包括()A.本次重大資產(chǎn)重組實施完畢后,上市公司和相關(guān)資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤達到盈利預(yù)測水平B.進入上市公司的資產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)和經(jīng)營資產(chǎn)獨立、完整,且在最近2年未發(fā)生重大變化C.進入上市公司的資產(chǎn)在進入上市公司前己在同一實際控制人之下持續(xù)經(jīng)營2年以上D.進入上市公司的資產(chǎn)在進入上市公司之前實行獨立核算,或者雖未獨立核算,但與其經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、費用在會計核算上能夠清晰劃分【答案】ABCD16、某人被證監(jiān)會采取證券市場禁入措施,那在禁入期間不能擔(dān)任()A.非上市公司的董事長B.上市公司的控股股東C.上市公司的財務(wù)總監(jiān)D.為上市公司提供審計服務(wù)的簽字注冊會計師E.投行人員【答案】CD17、以下事項會對利潤造成影響的情形有()A.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn),公允價值大于賬面價值B.資產(chǎn)負(fù)債表日,可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動C.可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生減值損失,計提減值準(zhǔn)備D.可供出售債務(wù)工具發(fā)生減值損失后公允價值上升,減值損失轉(zhuǎn)回E.可供出售權(quán)益工具發(fā)生減值損失后公允價值上升,減值損失轉(zhuǎn)回【答案】CD18、關(guān)于上市公司董事會專門委員會的說法正確的有()A.提名委員會可聘請中介機構(gòu)提供專業(yè)意見,費用由公司承擔(dān)B.董事會可聘請董事會成員之外的專業(yè)人士擔(dān)任專門委員會成員C.薪酬與考核委員會中獨立董事應(yīng)占多數(shù),并擔(dān)任召集人D.審計委員會中至少有一名獨立董事是會計專業(yè)人士【答案】ACD19、以下情形中,可以免于以要約收購方式增持股份的有()A.甲公司收購乙公司,甲公司與乙公司在收購前后均受丙公司控制,收購未導(dǎo)致乙公司實際控制人發(fā)生變化B.因上市公司按照股東大會批準(zhǔn)的確定價格向特定股東回購股份而減少股本,導(dǎo)致某投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過已發(fā)行股份的30%C.上市公司面臨嚴(yán)重財務(wù)困難,收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準(zhǔn),且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益D.經(jīng)上市公司股東大會非關(guān)聯(lián)股東批準(zhǔn),投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股,導(dǎo)致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%,投資者承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股,且公司股東大會同意投資者免于發(fā)出要約E.持有上市公司已發(fā)行股份51%的控股股東,繼續(xù)增持1%股份?!敬鸢浮緼C20、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板規(guī)范運作的說法符合規(guī)定的是()A.創(chuàng)業(yè)板董事長可擔(dān)任薪酬與考核委員會召集人:B.董事會成員6名,其中4名高管:C.董秘由財務(wù)負(fù)責(zé)人兼任:D.董事會專門委員會未設(shè)戰(zhàn)略委員會和提名委員會:E.財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任審計委員會召集人?!敬鸢浮緾D21、某上市公司總股本1億股,控股股東甲持有4000萬股,現(xiàn)進行配股,擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30%,下列說法正確的有()A.控股股東甲至少應(yīng)認(rèn)購300萬股,否則將導(dǎo)致本次配股失敗B.除控股股東甲承諾認(rèn)購的股份外,承銷商可以包銷方式承銷其余股份C.控股股東甲承諾認(rèn)購500萬,實際認(rèn)購400萬,其他股東足額認(rèn)購,最終配售數(shù)量達到73%,則本次配售成功D.本次配股發(fā)行對象為股權(quán)登記日收市后登記在冊的全體股東【答案】AD22、某上市公司2010年2月發(fā)行股份購買資產(chǎn),以下特定對象認(rèn)購的股份應(yīng)予鎖定36個月的有()A.甲股東為上市公司實際控制人B.乙股東用于認(rèn)購的資產(chǎn)于2009年5月購入C.特定對象為上市公司實際控制人的關(guān)聯(lián)人D.通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司的實際控翻權(quán)【答案】ABCD23、以下應(yīng)計入管理費用的有()A.行政管理部門職工工資及福利費B.籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費C.董事會成員差旅費D.聘請會計師事務(wù)所的審計費E.土地增值稅F.房產(chǎn)稅【答案】ABCD24、以下應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()A.商品期貨實物交割B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費C.自來水企業(yè)收取的與銷售數(shù)量無關(guān)的一次性費用D.交通運輸服務(wù)【答案】ABD25、以下屬于深交所中小板上市公司應(yīng)實行ST的情形有()A.公司向控股股東提供資金,金額較大,提出解決方案,但預(yù)計無法在一個月內(nèi)解決B.最近一年被出具了無法表示意見的審計報告C.向控股股東違規(guī)擔(dān)保,金額較大,且預(yù)計無法在一個月內(nèi)解決D.最近一年經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為-1000萬元E.沒有按照規(guī)定披露年報且停牌2個月【答案】AC26、下列關(guān)于或有事項的說法中,正確的有()。A.或有資產(chǎn)和或有負(fù)債均不確認(rèn)B.當(dāng)或有資產(chǎn)可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益時,則應(yīng)在會計報表附注中披露C.或有資產(chǎn)一般不應(yīng)在會計報表附注中披露,但當(dāng)或有資產(chǎn)很可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益時,則應(yīng)在會計報表附注中披露D.一樁經(jīng)濟案件,若企業(yè)有98%的可能性獲得補償100萬元,則企業(yè)就應(yīng)將其確認(rèn)為資產(chǎn)E.或有負(fù)債符合一定條件時,企業(yè)應(yīng)將其確認(rèn)為負(fù)債【答案】AC27、以下構(gòu)成一致行動人的有()A.投資者之間存在合作關(guān)系B.甲公司的董事在乙公司當(dāng)總經(jīng)理,甲乙為一致行動人‘C.持有投資者5%股份自然人股東的直系親屬D.甲公司的監(jiān)事在乙公司擔(dān)任董事【答案】ABD28、以下資產(chǎn)中,需每年年度終了進行減值測試的有()A.固定資產(chǎn)B.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)C.因企業(yè)合并形成的商譽D.投資性房地產(chǎn)產(chǎn)E.長期股權(quán)投資【答案】BC29、甲公司對參股公司乙采用權(quán)益法核算,根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定,會引起甲公司長期股權(quán)投資賬面價值發(fā)生變動的情形有()A.乙公司接受設(shè)備捐贈B.乙公司宣告分配現(xiàn)金股利C.乙公司宣告分派股票股利D.乙公司以盈余公積轉(zhuǎn)增資本【答案】AB30、企業(yè)發(fā)生的下列支出中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有()。A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.計入產(chǎn)品成本的車間水電費用支出D.向投資者支付的權(quán)益性投資收益款項【答案】ABD31、甲企業(yè)2011年9月份銷售一批貨物給乙企業(yè),銷售價款為100萬元(含增值稅),到年底因乙公司出現(xiàn)財務(wù)困難無法清償款項,甲企業(yè)已為該項債權(quán)計提了3.5萬元的壞賬準(zhǔn)備,2012年5月份,甲乙達成協(xié)議,甲同意減免乙企業(yè)3萬元債務(wù),余款即日付清,甲于當(dāng)日收到乙支付的97萬元貨款,下列關(guān)于甲乙會計處理說法正確的有()A.甲確認(rèn)營業(yè)外支出3萬元。B.乙企業(yè)確認(rèn)營業(yè)外收入3萬元C.甲確認(rèn)資產(chǎn)減值損失-0.5萬元D.甲公司沖減資產(chǎn)減值損失3.
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