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文檔簡介

年4月19日中學(xué)收入及費(fèi)用管理制度文檔僅供參考,不當(dāng)之處,請聯(lián)系改正。德興中學(xué)德興中學(xué)(收入及費(fèi)用管理制度).09.01收入及費(fèi)用管理制度收入及費(fèi)用管理制度-09--09-01實(shí)施-09-01發(fā)布起草部門:財(cái)務(wù)部起草部門:財(cái)務(wù)部起草人:白金成

收入及費(fèi)用管理制度德江德興中學(xué)經(jīng)費(fèi)收支管理制度(修訂)

第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校的經(jīng)費(fèi)收支管理,根據(jù)《學(xué)校會計(jì)制度》等的規(guī)定,結(jié)合我校的具體情況,特制定本制度。

第二條學(xué)校依據(jù)物價(jià)部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)向?qū)W生收取學(xué)費(fèi)及住宿費(fèi)。學(xué)校各職能部門(以下簡稱各單位)不能擅自進(jìn)行收費(fèi),堅(jiān)決杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

第三條經(jīng)費(fèi)支出按照學(xué)校董事會批準(zhǔn)下達(dá)的當(dāng)年預(yù)算方案嚴(yán)格執(zhí)行,各單位要根據(jù)實(shí)際需要,做出用款計(jì)劃,按計(jì)劃并在預(yù)算指標(biāo)內(nèi)開支。

第四條各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度,即各單位主管經(jīng)費(fèi)的領(lǐng)導(dǎo)對職能部門發(fā)生的經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行審批簽字。財(cái)務(wù)處審核監(jiān)督各職能部門的預(yù)算執(zhí)行情況,對于超出預(yù)算限額的各項(xiàng)支出原則上將不予辦理。

第五條各單位不得從專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支應(yīng)由本單位日常經(jīng)費(fèi)開支的費(fèi)用。

第六條參加教育主管部門召開的會議,以及出席各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)會、學(xué)術(shù)研討會、經(jīng)驗(yàn)交流會等,出差人員報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和校長同意參加會議的會議通知書。

第七條單筆借款原則上不得超過10000元;屬教學(xué)經(jīng)費(fèi)借款的,累計(jì)借款余額原則上不得超過30000元。

第八條借款人應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后10日內(nèi)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷、還款手續(xù)。領(lǐng)取支票的,應(yīng)于當(dāng)日或次日返還。特殊情況需延長的,需提前說明。上次借款未結(jié)清者一般不予辦理下次借款。

第九條因特殊情況需要一次性直接從財(cái)務(wù)部門支取現(xiàn)金在元以上者,需在領(lǐng)款日前1天向財(cái)務(wù)處預(yù)約;超過8000元以上的,需提前2天向財(cái)務(wù)處預(yù)約。

第十條凡財(cái)務(wù)處通知各單位領(lǐng)取的現(xiàn)金款項(xiàng),當(dāng)日必須領(lǐng)走。當(dāng)日不領(lǐng)取的單位,將憑財(cái)務(wù)處開出的現(xiàn)金支票到銀行取款。

第十一條凡金額超過1000元的對學(xué)校外部單位的付款,原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得采用現(xiàn)金方式支付。

第十二條采用轉(zhuǎn)賬方式支付款項(xiàng)的,一般不允許領(lǐng)用空白支票,確有特殊原因必須領(lǐng)用空白支票時(shí),需履行審批手續(xù)。因空白支票丟失或其它原因造成學(xué)校損失的,由領(lǐng)用支票人承擔(dān)全部責(zé)任。

第十三條凡校內(nèi)各單位之間辦理的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),實(shí)行校內(nèi)劃轉(zhuǎn),不得支付現(xiàn)金。

第十四條教學(xué)設(shè)備、辦公用品、電腦配件、消耗用品或材料等必須由供應(yīng)處統(tǒng)一購買,并辦理驗(yàn)收入庫手續(xù),供應(yīng)處憑發(fā)票和驗(yàn)收入庫單據(jù),方可報(bào)銷。領(lǐng)出時(shí)必須填制領(lǐng)用單,并按月分系、部門匯總報(bào)財(cái)務(wù)處。

第十五條教材、書籍等必須由供應(yīng)處統(tǒng)一購買,由教材科辦理驗(yàn)收入庫手續(xù),憑發(fā)票和驗(yàn)收入庫單據(jù),方可報(bào)銷。因教學(xué)項(xiàng)目購買教材、書籍的費(fèi)用從其教學(xué)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支。

第十六條經(jīng)費(fèi)支出按照下列流程辦理:經(jīng)辦人填寫借款單或費(fèi)用報(bào)銷單→經(jīng)辦人所在單位主管經(jīng)費(fèi)的領(lǐng)導(dǎo)審批簽字→學(xué)校財(cái)務(wù)總監(jiān)審批簽字→會計(jì)稽核→出納付款。即:

1.列入學(xué)校年度預(yù)算的經(jīng)費(fèi),由經(jīng)辦人填寫相關(guān)的報(bào)銷單據(jù),并提供真實(shí)、合法的原始憑證,經(jīng)各職能負(fù)責(zé)人審核簽字,再經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后到財(cái)務(wù)處報(bào)銷。

2.教學(xué)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)及其它職能部門支配經(jīng)費(fèi),由經(jīng)辦人填寫相關(guān)的報(bào)銷單據(jù),并提供真實(shí)、合法的原始憑證,經(jīng)各職能部門負(fù)責(zé)人審核簽字后,憑職能部門支配經(jīng)費(fèi)本到財(cái)務(wù)處報(bào)銷。

3.教學(xué)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi),由經(jīng)辦人填寫相關(guān)的報(bào)銷單據(jù),并提供真實(shí)、合法的原始憑證,經(jīng)該教學(xué)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核簽字后,憑教學(xué)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)本到財(cái)務(wù)處報(bào)銷。

4.因?qū)W校公務(wù)而發(fā)生的教職工借款,由借款人填寫借款單(暫支單),寫明借款日期、借款人姓名、借款用途、計(jì)劃還款日期等相關(guān)內(nèi)容,經(jīng)各職能部門負(fù)責(zé)人審核簽字,再經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后到財(cái)務(wù)處辦理借款手續(xù)。

第十七條所有報(bào)銷的票據(jù),必須是符合國家規(guī)定的正規(guī)票據(jù),即對報(bào)銷票據(jù)的要求:

1.發(fā)票(或事業(yè)單位收據(jù))上方須印有稅務(wù)(或財(cái)政)部門的票據(jù)監(jiān)制章;

2.付款方名稱必須填寫“德江縣德興中學(xué)”;

3.必須蓋有收款單位的發(fā)票專用章(事業(yè)單位收據(jù)加蓋收款單位的財(cái)務(wù)專用章);

4.票據(jù)中必須填寫日期;

5.票據(jù)必須在規(guī)定的有效期內(nèi)使用;

6.購買物品的發(fā)票必須填寫物品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額;概括填寫購物內(nèi)容的票據(jù),須附有購物小票或加蓋售貨方印章的購物清單;

7.合計(jì)金額必須計(jì)算正確、大小寫金額一致,不得涂改、挖補(bǔ);

8.每張票據(jù)的背面均需要經(jīng)辦人員簽字;

9.使用交通卡支付的出租車票不予報(bào)銷;

10.跨年度的票據(jù)一般不予報(bào)銷。凡不具備上述全部要素的票據(jù)(除定額發(fā)票外)為不合格票據(jù),財(cái)務(wù)處將不予受理。

第十八條報(bào)銷時(shí),報(bào)銷單據(jù)上規(guī)定的項(xiàng)目必須填寫齊全,字跡要清楚,數(shù)量、單價(jià)、金額的計(jì)算必須正確,金額的大小寫必須一致。報(bào)銷單據(jù)不得涂改,如有填錯(cuò),應(yīng)重新填寫,否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)退回。

第十九條粘貼單據(jù)時(shí),要以粘貼單底邊對齊,自右向左按類別呈魚鱗狀粘貼,四邊不得超出粘貼單;粘貼完畢,要在粘貼單上寫明單據(jù)的總張數(shù)、總金額。

第二十條本制度自頒布之日起施行,原《德江縣德興中學(xué)費(fèi)用報(bào)銷暫行規(guī)定》同時(shí)廢止。第二十一條本制度由學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋和修訂。

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