中學(xué)收入及費(fèi)用管理制度

年4月19日中學(xué)收入及費(fèi)用管理制度文檔僅供參考，不當(dāng)之處，請聯(lián)系改正。德興中學(xué)德興中學(xué)（收入及費(fèi)用管理制度）.09.01收入及費(fèi)用管理制度收入及費(fèi)用管理制度-09--09-01實(shí)施-09-01發(fā)布起草部門：財(cái)務(wù)部起草部門：財(cái)務(wù)部起草人：白金成

收入及費(fèi)用管理制度德江德興中學(xué)經(jīng)費(fèi)收支管理制度（修訂）

第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校的經(jīng)費(fèi)收支管理，根據(jù)《學(xué)校會計(jì)制度》等的規(guī)定，結(jié)合我校的具體情況，特制定本制度。

第二條學(xué)校依據(jù)物價(jià)部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)向?qū)W生收取學(xué)費(fèi)及住宿費(fèi)。學(xué)校各職能部門（以下簡稱各單位）不能擅自進(jìn)行收費(fèi)，堅(jiān)決杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

第三條經(jīng)費(fèi)支出按照學(xué)校董事會批準(zhǔn)下達(dá)的當(dāng)年預(yù)算方案嚴(yán)格執(zhí)行，各單位要根據(jù)實(shí)際需要，做出用款計(jì)劃，按計(jì)劃并在預(yù)算指標(biāo)內(nèi)開支。

第四條各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度，即各單位主管經(jīng)費(fèi)的領(lǐng)導(dǎo)對職能部門發(fā)生的經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行審批簽字。財(cái)務(wù)處審核監(jiān)督各職能部門的預(yù)算執(zhí)行情況，對于超出預(yù)算限額的各項(xiàng)支出原則上將不予辦理。

第五條各單位不得從專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支應(yīng)由本單位日常經(jīng)費(fèi)開支的費(fèi)用。

第六條參加教育主管部門召開的會議，以及出席各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)會、學(xué)術(shù)研討會、經(jīng)驗(yàn)交流會等，出差人員報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和校長同意參加會議的會議通知書。

第七條單筆借款原則上不得超過10000元；屬教學(xué)經(jīng)費(fèi)借款的，累計(jì)借款余額原則上不得超過30000元。

第八條借款人應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后10日內(nèi)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷、還款手續(xù)。領(lǐng)取支票的，應(yīng)于當(dāng)日或次日返還。特殊情況需延長的，需提前說明。上次借款未結(jié)清者一般不予辦理下次借款。

第九條因特殊情況需要一次性直接從財(cái)務(wù)部門支取現(xiàn)金在元以上者，需在領(lǐng)款日前1天向財(cái)務(wù)處預(yù)約；超過8000元以上的，需提前2天向財(cái)務(wù)處預(yù)約。

第十條凡財(cái)務(wù)處通知各單位領(lǐng)取的現(xiàn)金款項(xiàng)，當(dāng)日必須領(lǐng)走。當(dāng)日不領(lǐng)取的單位，將憑財(cái)務(wù)處開出的現(xiàn)金支票到銀行取款。

第十一條凡金額超過1000元的對學(xué)校外部單位的付款，原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得采用現(xiàn)金方式支付。

第十二條采用轉(zhuǎn)賬方式支付款項(xiàng)的，一般不允許領(lǐng)用空白支票，確有特殊原因必須領(lǐng)用空白支票時(shí)，需履行審批手續(xù)。因空白支票丟失或其它原因造成學(xué)校損失的，由領(lǐng)用支票人承擔(dān)全部責(zé)任。

第十三條凡校內(nèi)各單位之間辦理的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，實(shí)行校內(nèi)劃轉(zhuǎn)，不得支付現(xiàn)金。

第十四條教學(xué)設(shè)備、辦公用品、電腦配件、消耗用品或材料等必須由供應(yīng)處統(tǒng)一購買，并辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，供應(yīng)處憑發(fā)票和驗(yàn)收入庫單據(jù)，方可報(bào)銷。領(lǐng)出時(shí)必須填制領(lǐng)用單，并按月分系、部門匯總報(bào)財(cái)務(wù)處。

第十五條教材、書籍等必須由供應(yīng)處統(tǒng)一購買，由教材科辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，憑發(fā)票和驗(yàn)收入庫單據(jù)，方可報(bào)銷。因教學(xué)項(xiàng)目購買教材、書籍的費(fèi)用從其教學(xué)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支。

第十六條經(jīng)費(fèi)支出按照下列流程辦理：經(jīng)辦人填寫借款單或費(fèi)用報(bào)銷單→經(jīng)辦人所在單位主管經(jīng)費(fèi)的領(lǐng)導(dǎo)審批簽字→學(xué)校財(cái)務(wù)總監(jiān)審批簽字→會計(jì)稽核→出納付款。即：

1．列入學(xué)校年度預(yù)算的經(jīng)費(fèi)，由經(jīng)辦人填寫相關(guān)的報(bào)銷單據(jù)，并提供真實(shí)、合法的原始憑證，經(jīng)各職能負(fù)責(zé)人審核簽字，再經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后到財(cái)務(wù)處報(bào)銷。

2．教學(xué)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)及其它職能部門支配經(jīng)費(fèi)，由經(jīng)辦人填寫相關(guān)的報(bào)銷單據(jù)，并提供真實(shí)、合法的原始憑證，經(jīng)各職能部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，憑職能部門支配經(jīng)費(fèi)本到財(cái)務(wù)處報(bào)銷。

3．教學(xué)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，由經(jīng)辦人填寫相關(guān)的報(bào)銷單據(jù)，并提供真實(shí)、合法的原始憑證，經(jīng)該教學(xué)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核簽字后，憑教學(xué)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)本到財(cái)務(wù)處報(bào)銷。

4．因?qū)W校公務(wù)而發(fā)生的教職工借款，由借款人填寫借款單（暫支單），寫明借款日期、借款人姓名、借款用途、計(jì)劃還款日期等相關(guān)內(nèi)容，經(jīng)各職能部門負(fù)責(zé)人審核簽字，再經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后到財(cái)務(wù)處辦理借款手續(xù)。

第十七條所有報(bào)銷的票據(jù)，必須是符合國家規(guī)定的正規(guī)票據(jù)，即對報(bào)銷票據(jù)的要求：

1．發(fā)票（或事業(yè)單位收據(jù)）上方須印有稅務(wù)（或財(cái)政）部門的票據(jù)監(jiān)制章；

2．付款方名稱必須填寫“德江縣德興中學(xué)”；

3．必須蓋有收款單位的發(fā)票專用章（事業(yè)單位收據(jù)加蓋收款單位的財(cái)務(wù)專用章）；

4．票據(jù)中必須填寫日期；

5．票據(jù)必須在規(guī)定的有效期內(nèi)使用；

6．購買物品的發(fā)票必須填寫物品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額；概括填寫購物內(nèi)容的票據(jù)，須附有購物小票或加蓋售貨方印章的購物清單；

7．合計(jì)金額必須計(jì)算正確、大小寫金額一致，不得涂改、挖補(bǔ)；

8．每張票據(jù)的背面均需要經(jīng)辦人員簽字；

9．使用交通卡支付的出租車票不予報(bào)銷；

10．跨年度的票據(jù)一般不予報(bào)銷。凡不具備上述全部要素的票據(jù)（除定額發(fā)票外）為不合格票據(jù)，財(cái)務(wù)處將不予受理。

第十八條報(bào)銷時(shí)，報(bào)銷單據(jù)上規(guī)定的項(xiàng)目必須填寫齊全，字跡要清楚，數(shù)量、單價(jià)、金額的計(jì)算必須正確，金額的大小寫必須一致。報(bào)銷單據(jù)不得涂改，如有填錯(cuò)，應(yīng)重新填寫，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)退回。

第十九條粘貼單據(jù)時(shí)，要以粘貼單底邊對齊，自右向左按類別呈魚鱗狀粘貼，四邊不得超出粘貼單；粘貼完畢，要在粘貼單上寫明單據(jù)的總張數(shù)、總金額。

第二十條本制度自頒布之日起施行，原《德江縣德興中學(xué)費(fèi)用報(bào)銷暫行規(guī)定》同時(shí)廢止。第二十一條本制度由學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋和修訂。