《私營企業(yè)應(yīng)收賬款管理問題研究（論文）》7200字

PAGE私營企業(yè)應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀、問題及對策TOC\o"1-3"\h\u78621前言 1249712相關(guān)理論概述 1309312.1應(yīng)收賬款的概念 1245932.2應(yīng)收賬款管理的作用 2321973美麗有限公司應(yīng)收賬管理現(xiàn)狀分析 2231273.1公司介紹 2214463.2應(yīng)收賬款管理分析 2270013.2.1公司應(yīng)收賬款管理流程 2215183.2.2應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)比重分析 4154113.2.3應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析 5192673.3公司應(yīng)收賬款管理中存在的問題 6189543.3.1事前缺乏完善的客戶信用評價體制 66423.3.2事中對應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制不足 6206443.3.3事后公司對應(yīng)收賬款的事后監(jiān)控力度薄弱 7322084美麗有限公司加強應(yīng)收賬款管理的對策 7299564.1事前了解市場情況，建立合理的管理制度 77524.2事中加強對應(yīng)收賬款管理的內(nèi)部控制 8285504.3事后完善對應(yīng)收賬款管理的風(fēng)險管理 921479結(jié)論 108394參考文獻(xiàn) 11第6頁共12頁1前言當(dāng)前我國經(jīng)濟的發(fā)展已步入新常態(tài)，又加上“互聯(lián)網(wǎng)+”這樣的經(jīng)濟大環(huán)境使得企業(yè)間競爭進(jìn)入白熱化階段，又加之傳統(tǒng)行業(yè)在此下背景下遭受了極大沖擊，許多行業(yè)的許多發(fā)展企業(yè)沒有足夠的資金支付支出賬單。此時，應(yīng)收賬款就刷出存在感了。由于市場大環(huán)境對于賒銷的普及應(yīng)用，隨著企業(yè)的發(fā)展,應(yīng)收賬款數(shù)額在企業(yè)財務(wù)占比也在隨之“發(fā)展”，而這些數(shù)額絕大部分不會按照預(yù)期取到回款,這就給企業(yè)現(xiàn)有現(xiàn)金流帶來了很大壓力，進(jìn)而成為企業(yè)前進(jìn)路上的絆腳石。這大部分的企業(yè)也因此多出來因為應(yīng)收賬款而產(chǎn)生的費用和使其財政狀況陷入危機的可能,而因為應(yīng)收賬款出現(xiàn)問題而轟然倒塌的企業(yè)也不勝枚舉。更重要的是,在信用賒銷已經(jīng)成為大趨勢的背景下,探究討論怎樣增強企業(yè)應(yīng)收賬款管理意識和提升企業(yè)應(yīng)收賬款管理水平，對現(xiàn)在形勢下的我國大部分企業(yè)是迫在眉睫的。因此我國的企業(yè)應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款管理工作提高重視，并采取有效的措施提升應(yīng)收賬款的管理水平，降低企業(yè)所要面臨的風(fēng)險，以此推動企業(yè)持續(xù)性的發(fā)展。2相關(guān)理論概述2.1應(yīng)收賬款的概念應(yīng)收賬款，是指企業(yè)在進(jìn)行日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程中，出于擴大銷售、減少庫存等考慮而基于客戶信用情況采用賒銷方式向客戶提供商品和勞務(wù)，導(dǎo)致提供勞務(wù)或者是銷售經(jīng)營產(chǎn)品的行為已經(jīng)發(fā)生，但存在的應(yīng)收卻還沒收回的貨款及代墊費用。應(yīng)收賬款在本質(zhì)上來說是企業(yè)的一種債權(quán)，信用銷售則是應(yīng)收賬款產(chǎn)生的根本原因。站在廣義的角度上來說，企業(yè)的應(yīng)收賬款主要可以分為以下兩個部分：一是應(yīng)收銷貨款；二是應(yīng)收票據(jù)；三是其他一些收款。但如果站在狹義的角度上來說，企業(yè)的應(yīng)收賬款就只有應(yīng)收銷貨款這一種類型。應(yīng)收賬款管理是從應(yīng)收賬款的銷售到債權(quán)設(shè)立以及從應(yīng)收賬款的形成到壞賬的催收或處理這整個過程的任務(wù)。就企業(yè)而言，應(yīng)收賬款的管理和控制是其財務(wù)管理工作的重要組成部分。而站在應(yīng)收賬款管理的角度來說，管理得當(dāng)可以擴大公司的產(chǎn)銷，增加市場份額，而管理失控會增加公司面臨的財務(wù)風(fēng)險，打破公司的資金鏈，并引發(fā)商業(yè)危機。2.2應(yīng)收賬款管理的作用從當(dāng)前的經(jīng)濟形勢以及市場競爭情況來看，公司采用賒銷方式是順應(yīng)了大環(huán)境下的趨勢。要保證流動資產(chǎn)的安全性，則必須加強應(yīng)收賬款管理。在大多數(shù)的企業(yè)里，企業(yè)的首要任務(wù)就是把產(chǎn)品和服務(wù)對外銷售，而對于購買者的付款能力則沒有過多關(guān)注。應(yīng)收賬款管理目的則是在信用成本與信用風(fēng)險之間進(jìn)行平衡，制定合理的信用政策，及時對賬款進(jìn)行收回，從而保障流動資產(chǎn)的真實性。應(yīng)收賬款管理的作用主要體現(xiàn)在以下幾點：第一，通過應(yīng)收賬款管理對客戶進(jìn)行選擇并重點發(fā)展，減少資金占用，也增加應(yīng)收賬款回收的機率，增大公司在市場上的競爭力；第二，借助應(yīng)收賬款管理可以發(fā)現(xiàn)公司自身所存在的問題，通過對其分析和研究，找出相應(yīng)的預(yù)防和應(yīng)對策略，使得公司的內(nèi)部控制制度和體系更加完善，從而提升公司有關(guān)的內(nèi)部治理水平，保證公司的健康運營和發(fā)展；第三，公司的應(yīng)收賬款管理可以把應(yīng)收賬款這項債權(quán)進(jìn)行證券化，通過貼現(xiàn)或者背書轉(zhuǎn)讓進(jìn)行融資，在減小風(fēng)險的同時提升了資金的流動性，給予公司日常經(jīng)營活動一定的財務(wù)支持。綜上，應(yīng)收賬款管理十分重要，必須引起重視。3美麗有限公司應(yīng)收賬管理現(xiàn)狀分析3.1公司介紹美麗有限公司成立于2005年，注冊資本100萬元，是一家私營獨資企業(yè)。公司經(jīng)營模式為生產(chǎn)加工，不斷提升企業(yè)的核心競爭力，使企業(yè)在發(fā)展中樹立起良好的社會形象。主營范圍：石棉板、無塵石棉布、玻璃棉板、硅酸鋁棉，像塑保溫材料、密封墊圈、耐火、防火材料、密封墊、密封墊片等。公司將始終堅持“質(zhì)量第一，信譽第一”的宗旨，以科學(xué)的管理手段，雄厚的技術(shù)力量，將不斷深化改革，創(chuàng)新機制，適應(yīng)市場，全面發(fā)展。3.2應(yīng)收賬款管理分析3.2.1公司應(yīng)收賬款管理流程美麗有限公司遇到的競爭很大，所以公司遇到進(jìn)一步強化自己。該公司并未創(chuàng)立信用部門，也沒有單獨的風(fēng)險評估和監(jiān)控部門。該公司的高管只注重賬面數(shù)據(jù)，注重和實際的經(jīng)濟收益，而且這樣的話公司永遠(yuǎn)都管理不好，美麗有限公司在業(yè)務(wù)流程圖如下圖3.1所示：圖3.1美麗有限公司業(yè)務(wù)流程圖就當(dāng)下來看，該公司的風(fēng)險管理方法是對產(chǎn)生到應(yīng)收賬款的整個過程進(jìn)行統(tǒng)一的管理，要做好防控的話就必須在事情的各個階段進(jìn)行有效管理。（1）事前管理第一，美麗有限公司目前正在加大強度的尋找好的項目。當(dāng)下市場上的項目越來越少，建筑公司越來越多，行業(yè)競爭日益激烈。從實際出發(fā)，有必要在準(zhǔn)備階段充分了解競爭對手的具體情況，就實際的競爭情況，并未將這一方式的作用完全發(fā)揮出來。為了獲得更多的項目，公司只要有項目就接，不會多加了解所承接項目的具體信息，不會了解對方的償付能力，出現(xiàn)盲目地承接項目的情況。倘若和老客戶合作，對于未收回的賬款的結(jié)算日期可以稍微的延長，以便于和這些老客戶建立起長久的合作關(guān)系。（2）事中管理①合同管理協(xié)議是市場經(jīng)濟中交易各方之間的合作合同，是一種有效的法律文件，協(xié)議的管理在企業(yè)的經(jīng)濟活動和業(yè)務(wù)過程中都具有十分重要的意義，關(guān)于合同，美麗有限公司公司將盡力滿足投標(biāo)人的要求。為了自身的利益，在制定的時候會損失到公司的權(quán)益。②設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬在日常清欠工作中，每個項目都包含一個應(yīng)收賬款總賬，用于記錄債務(wù)的發(fā)生、增加或減少、每個賬戶的余額和賬齡以及其他財務(wù)信息。該公司業(yè)務(wù)和財務(wù)部門對公司應(yīng)收款項進(jìn)行了為期6個月的全面審計，并對每筆應(yīng)收款項進(jìn)行了徹底的調(diào)查統(tǒng)計，最好能夠一次清解決好。（3）事后管理①收款模式在經(jīng)營過程中，美麗有限公司主要支付績效保修費、材料費和勞務(wù)費。公司根據(jù)生產(chǎn)速度記錄利潤或類似的應(yīng)收賬款，時間承接的項目要在開始施工之前、施工期間和完工之后進(jìn)行詳細(xì)的分類。第一步：被承諾方在另一方施工前收取合同關(guān)系中的前期融資費用；第二步：在施工過程中，根據(jù)工程進(jìn)度收取部分工程進(jìn)度款；第三步：項目完成后，可以分解統(tǒng)計項目的最終報表。在收工決定前后，質(zhì)量保證期結(jié)束后，按收工決定前后的一定部分工程產(chǎn)值和合同總數(shù)量收取貨款，除此之外，部分質(zhì)量保證基金還用于后期設(shè)計維護等。②催賬政策表3.1顯示了美麗有限公司的催賬政策，公司對到期日之前和之后的天數(shù)有不同的程序。表3.1美麗有限公司催賬政策時間措施應(yīng)收賬款到期前10天發(fā)郵件提醒應(yīng)收賬款到期前3天打電話提醒應(yīng)收賬款逾期1個月發(fā)出第一封催賬通知書，并電話了解情況應(yīng)收賬款逾期3個月發(fā)出第二封催賬通知書，進(jìn)行面談應(yīng)收賬款逾期6個月發(fā)出第三封催賬通知書，對客戶的財務(wù)狀況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，對其償債能力進(jìn)行分析，進(jìn)行第二次面談，重新制定還款計劃，要求客戶在1個月內(nèi)還款50%，剩余部分45天之內(nèi)還清應(yīng)收賬款逾期6-12個月對逾期半年的應(yīng)收賬款進(jìn)行重點控制，強制性要求客戶還款，如果被拒絕，采取法律手段解決應(yīng)收賬款逾期1年以上對客戶提起訴訟③壞賬準(zhǔn)備計提年末會按賬齡比例計提和個別計提相結(jié)合的方法對應(yīng)收賬款進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備的計提,具體如下表3.2：表3.2美麗有限公司壞賬準(zhǔn)備計提比例表賬齡計提比例1年以內(nèi)（含1年）5%1至2年10%2至3年15%3年以上20%3一5年50%5年以上進(jìn)行針對性的分析，全額計提3.2.2應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)比重分析應(yīng)收賬款是企業(yè)總資產(chǎn)中不可忽視的重要地位和作用，總資產(chǎn)的分配和管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。如果應(yīng)收賬款過多，公司將面臨收款和日常運營的困難。應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的比例是衡量企業(yè)資本占用的不可缺少的一個環(huán)節(jié)。2018年至2020年美麗有限公司流動資產(chǎn)情況見下表：表3.32018-2020年資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)比較部分?jǐn)?shù)據(jù)項目2018年2019年2020年流動資產(chǎn)：貨幣資金32.93%27.95%30.72%應(yīng)收票據(jù)6.13%7.69%9.36%應(yīng)收賬款13.63%20.07%25.28%存貨34.13%32.69%21.02%流動資產(chǎn)合計86.83%88.44%86.38%固定資產(chǎn)凈額13.17%11.56%13.62%資產(chǎn)總計111從表3-3中可以看出，這三年應(yīng)收賬款所占資產(chǎn)負(fù)債表的比重分別為13.63%、20.07%、25.28%，呈現(xiàn)逐年增長的趨勢，并在2020年竟然達(dá)到了25.29%之高，表明公司應(yīng)收賬款所占總資產(chǎn)的比重不太低。并且每年的增長幅度也過高，上表顯示2019年較2018年增長了6.43%，2020年較2019年也增長了5.21%，雖然增長幅度不大，但要引起高度重視。另外，從上表中可以看出，這三年來該公司存貨占總資產(chǎn)比率分別為34.12%、32.68%、21.01%，呈現(xiàn)逐年下降，正好與應(yīng)收賬款相反。說明該公司最近幾年銷售情況不錯，但賒銷比重過高，這樣的話應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)比率就會變高。是否是該公司信用政策過于放松，長期如此必將影響到該公司的長期發(fā)展以及資產(chǎn)的流動性。不利于該公司的經(jīng)營。3.2.3應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析應(yīng)收賬款對公司的影響主要從回收時間和回收金額兩個方面來體現(xiàn)?；厥諘r間指因客戶未按時還款導(dǎo)致公司收益帶來風(fēng)險?；厥战痤~是指公司無法按照預(yù)定全額收回欠款的風(fēng)險。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額×100%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率×100%根據(jù)以上數(shù)據(jù)信息，對實際承接的業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一計算，可以看出和該公司2018-2020年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，如表3.4所示：表3.42018-2020年美麗有限公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)2018年2019年2020年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率8.07%5.76%4.33%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)46天63天87天由表3-4可以看出，2018-2020年，美麗有限公司的周轉(zhuǎn)率分別是8.07%、5.76%、4.33%。2019年已經(jīng)明顯低于行業(yè)平均標(biāo)準(zhǔn)8%，而且下降的趨勢也是很明顯，也進(jìn)一步顯示了這幾年美麗有限公司應(yīng)收賬款管理政策可能比較寬松，甚至在其他方面也是不合格的。公司自2018年到2020年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為46、63、87，不難看出，公司應(yīng)收賬款的流動性同比有所下降，截至2020年底，美麗有限公司的應(yīng)收賬款平均只能變現(xiàn)一次，平均為87天，約為三個月。因此流動性不足，現(xiàn)金流性不強。3.3公司應(yīng)收賬款管理中存在的問題3.3.1事前缺乏完善的客戶信用評價體制目前市場上很多企業(yè)沒有信用評級機制，甚至不做信用評級就賣信用，包括美麗有限公司。公司領(lǐng)導(dǎo)忽視了公司風(fēng)險，只關(guān)注如何提高績效，這給營銷部門帶來了不應(yīng)有的壓力。這導(dǎo)致公司索賠的份額顯著增加，由于公司的周轉(zhuǎn)率，大多數(shù)買家要么在一定程度上沒有支付銷售費用，要么無視合同，故意違約，那么信用評級就顯出：公司資金鏈一直處于高位，資金鏈較緊，無法有效開發(fā)和實施項目。公司管理人員缺乏對客戶信用評級的認(rèn)識，缺乏相關(guān)指導(dǎo)。因此，公司的營銷完全取決于經(jīng)理和銷售人員的自主權(quán)，缺乏客觀評估會增加公司的經(jīng)營風(fēng)險。3.3.2事中對應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制不足首先，員工工作執(zhí)行力度不夠。美麗有限公司公司的銷售人員負(fù)責(zé)與客戶簽訂合同，銷售人員還負(fù)責(zé)收款。在評估銷售人員時，只考慮銷售收入，并沒有具體的評估標(biāo)準(zhǔn)來確定何時收取貨款。這樣，銷售人員就沒有動力去收稅，說白了就是覺得貨款跟自己沒關(guān)系。銷售人員為了多銷售產(chǎn)品，盡快簽單，不去仔細(xì)調(diào)查客戶信用信息，經(jīng)營狀況等，草率的簽訂合同，達(dá)成賒銷行為。然后應(yīng)收的款項就交給財務(wù)人員記錄和計算。財務(wù)人員對到期的應(yīng)收款也只是提醒銷售人員催收。銷售人員想要提高自己的業(yè)績，也只是禮貌提醒。這樣的話業(yè)績完成度就會降低，貨款收回越來越困難。其次，沒有完善的銷售流程。合作意向達(dá)成后，制定發(fā)貨方案，商談付款方式、時間，簽訂合同時在合同中明確表明系列條款，雙方蓋章簽字，并保留各種紙質(zhì)信息檔案。像有些電話訂貨，發(fā)信息訂貨的，沒有及時補簽合同，付款事宜也是口頭授權(quán)，導(dǎo)致后續(xù)收回賬款的時候矛盾重重，困難重重，一旦產(chǎn)生逾期，賴賬的時候，證據(jù)不足。3.3.3事后公司對應(yīng)收賬款的事后監(jiān)控力度薄弱公司以往的業(yè)績考核制度過分看重對項目承包量的考核，為此，而公司只關(guān)注自己的工作完成度，實現(xiàn)自身利益的最大化，必然會想方設(shè)法的與客戶簽訂施工合同，而忽視了很多不平等的條件，也沒有考慮這種快節(jié)奏的發(fā)展會給公司發(fā)展帶來的危害。承包項目之前，缺乏對客戶前期的市場經(jīng)營狀況、資金狀況以及市場信用度的調(diào)查，甚至不惜為客戶放寬信用期限、提高質(zhì)保金甚至是采取口頭協(xié)議的方式來承接項目，忽視了其背后潛在的風(fēng)險，因此，應(yīng)收賬款后期無法清償，公司資金周轉(zhuǎn)困難。一些企業(yè)家為了留住和吸引更多的客戶，通常會適當(dāng)放開信貸政策，提高可用債務(wù)的增長率。尤其是在工程時間長、成本高的情況下，如果公司員工在簽訂合同前沒有經(jīng)過徹底調(diào)查就突然簽訂了施工合同，勢必會導(dǎo)致壞賬。4美麗有限公司加強應(yīng)收賬款管理的對策4.1事前了解市場情況，建立合理的管理制度在承接項目之前，項目管理部門通過對目標(biāo)客戶進(jìn)行前期的市場信用、經(jīng)營狀況以及未來一段時間內(nèi)的發(fā)展前景的市場調(diào)查，建立客戶信息檔案。生產(chǎn)經(jīng)營部在進(jìn)行業(yè)務(wù)擴展的過程中就已經(jīng)對客戶的基本信息有一個了解，而公司在不斷的成長中也發(fā)生改變了很多以前不好的地方，也可以從中挖掘潛在的客戶，從而開發(fā)出新的市場。公司業(yè)務(wù)的擴展離不開業(yè)務(wù)人員與客戶之間的信息交流，對客戶的基本信息最為了解，那么要是能夠第一時間將客戶的最新資訊及時上交給信用管理部門，為之后信用政策的制定提供一定的保障。另外，為減少不必要的法律糾紛，針對合同內(nèi)容中信用條款的制定，信用管理部門可以適當(dāng)參與，針對客戶賒銷情況的綜合評價，不能片面的根據(jù)業(yè)務(wù)人員的主觀判斷，這樣是不好的行為，提高了應(yīng)收賬款累加的風(fēng)險。因此，針對客戶的賒銷請求，可以指定專門的人員負(fù)責(zé)，賒銷申請單的填寫必須規(guī)范合理，信息涵蓋面全面。賒銷審批單填寫完成后交由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行信息核對，然后劃分信用指標(biāo)以及信用期限，并將其呈報給公司的最高領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行審核。接著需要此次賒銷業(yè)務(wù)的承辦人與生產(chǎn)經(jīng)營部簽訂責(zé)任協(xié)議，之后，轉(zhuǎn)入公司信用管理部，存入營業(yè)部，最終簽訂施工合同。信貸部是實現(xiàn)運營部與財務(wù)部溝通的重要橋梁。為實現(xiàn)客戶信息資源共享，應(yīng)加強信貸管理部門與業(yè)務(wù)、財務(wù)部門之間的信息交流，在風(fēng)險前做好防控措施。具體流程如下圖所示。圖4.1美麗有限公司賒銷業(yè)務(wù)優(yōu)化流程圖4.2事中加強對應(yīng)收賬款管理的內(nèi)部控制為有效改善美麗有限公司應(yīng)收賬款管理狀況，公司管理層首先要了解應(yīng)收賬款管理理論，闡釋應(yīng)收賬款管理的重要意義。公司發(fā)展中業(yè)務(wù)部以及財務(wù)部針對應(yīng)收賬款的管理必須分工詳細(xì)，明確崗位職責(zé)劃分，并落實到個人。實現(xiàn)對客戶檔案信息的有效管理與監(jiān)督，合理分配了應(yīng)收賬款成為壞賬的成分。而且應(yīng)收賬款管理部門的人員分布，主要是由一個部門經(jīng)理和三個小組組成，具體的崗位職責(zé)分布如下4.2：圖4.2美麗有限公司信用管理部構(gòu)架建設(shè)方案①征信組職責(zé)主要是在施工合同簽訂之前，針對目標(biāo)客戶進(jìn)行基本的信息核查以及市場調(diào)研，全面了解公司的財務(wù)狀況、市場經(jīng)營狀況以及公司市場信用度。將收集來的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行匯總并進(jìn)行分類，整理好后存進(jìn)公司的客戶檔案管理系統(tǒng)，以便于后期能夠針對客戶的市場經(jīng)營狀況以及發(fā)展趨勢有一個全面的了解，及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險因素，這樣的話就能夠進(jìn)一步完善了。②授信組職責(zé)授信組的工作建立在征信組工作的基礎(chǔ)上，主要是將征信組收集來的信息進(jìn)行分類，而且每一個客戶的底細(xì)都要摸排清楚，劃分信用指標(biāo)，結(jié)合公司發(fā)展的需要，制定合理的授信標(biāo)準(zhǔn)。③收賬組職責(zé)收賬小組的主要任務(wù)是為項目完成后的未結(jié)清的部分款項制定收賬計劃。在此基礎(chǔ)上，需要加強與債務(wù)人的溝通與交流，并在允許的時間內(nèi)收集盡可能多的項目資金。4.3事后完善對應(yīng)收賬款管理的風(fēng)險管理從上述對美麗有限公司事后管理的流程可以看出，不僅過程中步驟多，而且甚至不影響實際設(shè)置。因此，需要更改付款方式，即使應(yīng)收賬款未按時收回或交易，公司不會立即開始當(dāng)前的回收過程，并惡意對交易方的債務(wù)進(jìn)行更詳細(xì)的信用分析。如果對方資金周轉(zhuǎn)有問題，有長期合作的基礎(chǔ)，不建議繼續(xù)收款并最終走法律程序?？梢越o對方一定的時間，并給予他們一定的信任，以任何方便的方式提取資金。如果事實證明對方屬于信用等級較低的客戶，應(yīng)該立即通過法律程序追討債務(wù)。拖得越久，償還債務(wù)就越困難。對于經(jīng)常拖欠和付款失敗的客戶，信用評級決定了寬恕方法的下一步，最好遵循傳統(tǒng)的分步程序。只有在明確對方可以換款式，才能啟動恢復(fù)的法律程序。