稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)押題練習(xí)試題A卷附答案

稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)押題練習(xí)試題A卷附答案

單選題（共100題）1、某葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月進(jìn)口一批葡萄酒，關(guān)稅完稅價格為100萬元，當(dāng)月領(lǐng)用80%繼續(xù)生產(chǎn)葡萄酒。當(dāng)月銷售葡萄酒共計取得不含稅銷售額300萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費稅（）萬元。（關(guān)稅稅率為20%、消費稅稅率為10%）A.16.67B.19.33C.20.40D.30【答案】B2、省稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)信用積分和信用等級標(biāo)準(zhǔn)對管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用等級評價，每年（）前完成上一個評價周期信用等級評價工作。A.1月31日B.3月31日C.4月30日D.5月31日【答案】C3、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實施稅收保全措施的表述中，錯誤的是（）。A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.只有在事實全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行C.凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn).個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)【答案】B4、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國投資者以境內(nèi)直接投資取得的合法所得在境內(nèi)再投資（單筆5萬美元以上）的事項，要到委托人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。A.1萬B.3萬C.5萬D.10萬【答案】C5、稅務(wù)師接受委托對某縣城的企業(yè)2019年的企業(yè)所得稅進(jìn)行納稅審核，企業(yè)的營業(yè)外支出中列支的捐贈支出包括：通過非營利性的社會團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐款120萬元。企業(yè)利潤表中體現(xiàn)的會計利潤為620萬元，經(jīng)過稅務(wù)師審核發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將一部分廠房出租，含增值稅租金收入157.5萬元（選擇簡易計稅方法），掛在“其他應(yīng)付款”賬上，假設(shè)房產(chǎn)稅的繳納不存在問題，此外，企業(yè)將自產(chǎn)貨物作為禮品贈送給客戶，賬務(wù)處理為：A.28.59萬元B.92.31萬元C.93.51萬元D.120萬元【答案】B6、某酒廠（增值稅一般納稅人），2019年8月銷售糧食白酒和啤酒給某副食品公司，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；銷售啤酒開具普通發(fā)票收取價稅合計款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2019年12月按期將白酒、啤酒的包裝物返還給酒廠，并取回全部押金。該酒廠就此項業(yè)務(wù)，2019年8月計算的增值稅銷項稅額應(yīng)為（）元。A.9100B.9272.57C.9445.13D.9617.70【答案】C7、2020年4月，某稅務(wù)稽查局對A企業(yè)進(jìn)行2019年度增值稅納稅檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)其他應(yīng)付款中有一筆掛賬3年的收入，經(jīng)檢查為隱瞞收入，并于本月底繳納隱瞞收入相對應(yīng)的稅款，企業(yè)2019年度已結(jié)賬，其中可能涉及的調(diào)賬分錄不包括（）。A.借：其他應(yīng)付款貸：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整B.借：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅貸：銀行存款D.借：其他應(yīng)付款貸：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）【答案】D8、（2017年）下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是（）。A.煙草制造業(yè)B.新能源汽車制造業(yè)C.房地產(chǎn)業(yè)D.娛樂業(yè)【答案】B9、下列關(guān)于稅務(wù)注銷的規(guī)定，說法不正確的有（）。A.辦理過涉稅事宜，領(lǐng)用過發(fā)票、但無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時出具清稅文書B.未辦理過涉稅事宜的納稅人，主動到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人提供的營業(yè)執(zhí)照即時出具清稅文書C.經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的納稅人，持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅務(wù)注銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時出具清稅文書，按照有關(guān)規(guī)定核銷“死欠”D.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理，在其作出承諾后，即時出具清稅文書【答案】A10、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起（）日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法等信息報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A.20B.15C.10D.5【答案】B11、經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具（）。A.無保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告B.保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告C.無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報告D.否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告【答案】B12、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費稅納稅義務(wù)人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費B.委托加工高檔香水精，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方提供部分輔助材料C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費【答案】A13、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）基本信息發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起（）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）基本信息采集表》。A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】D14、關(guān)于個體戶建賬的說法，錯誤的是（）。A.注冊資金在20萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬B.提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬C.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷售額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬D.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬【答案】C15、下列關(guān)于應(yīng)稅污染物計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。A.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定B.應(yīng)稅水污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量乘以該污染物的污染當(dāng)量值計算C.從兩個以上排放口排放應(yīng)稅污染物的，對每一排放口排放的應(yīng)稅污染物分別計算征收環(huán)境保護(hù)稅D.應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定【答案】B16、2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300B.借：委托加工物資16000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1300貸：銀行存款17300C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅6000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1300貸：銀行存款17300D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300【答案】C17、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2020年5月購進(jìn)一批玉米，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運費3000元，取得增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。A.936B.1144C.1430D.1630【答案】A18、下列稅務(wù)咨詢的形式中，適用于比較簡單明了的涉稅事項咨詢服務(wù)的是（）。A.書面咨詢B.電話咨詢C.晤談D.網(wǎng)絡(luò)咨詢【答案】B19、下列情形中，屬于委托方在代理期限內(nèi)可以單方終止代理行為的是（）。A.涉稅服務(wù)人員發(fā)生變化B.涉稅服務(wù)人員未按照協(xié)議要求提供服務(wù)C.客觀原因?qū)е挛写韮?nèi)容發(fā)生變化D.稅務(wù)師事務(wù)所代表人變更【答案】B20、（2020年真題）下列企業(yè)納稅信用等級適用M級的是（）。A.新設(shè)立企業(yè)B.上一年度納稅信用評為D的企業(yè)C.實際生產(chǎn)經(jīng)營期1年以上不滿3年的企業(yè)D.評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營且指標(biāo)得分60分以下企業(yè)【答案】A21、（）是指上級人民法院以裁定的方式，就某一具體案件指定某一下級人民法院管轄。A.移送管轄B.指定管轄C.移轉(zhuǎn)管轄D.地域管轄【答案】B22、下列房產(chǎn)稅處理中，不符合房產(chǎn)稅政策規(guī)定的是（）。A.將單獨作為“固定資產(chǎn)”核算的中央空調(diào)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅B.未將完全建在地面以下的地下人防設(shè)施計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅C.將與地上房屋相連的地下停車場計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅D.將出租的房屋按租金收入計征房產(chǎn)稅后，不再按房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅【答案】B23、某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理應(yīng)為（）。A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅10B.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅10D.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10【答案】D24、下列稅務(wù)處理正確的是（）。A.某活動板房廠銷售自產(chǎn)活動板房并提供安裝服務(wù)，應(yīng)該按照銷售貨物繳納增值稅B.一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以選擇適用簡易計稅方法計稅C.納稅人對安裝運行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“加工修理修配勞務(wù)”繳納增值稅D.納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅【答案】B25、納稅人有申請退還多繳稅款的權(quán)利，對于該項權(quán)利，下列表述正確的是（）。A.因納稅人的原因?qū)е露嗬U的稅款，不能申請退還B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)之日起30日內(nèi)辦理退還手續(xù)C.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息D.納稅人申請退還多繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)【答案】D26、下列項目在計算個體工商戶應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除的是（）。A.業(yè)主的“五險一金”B.贊助支出C.稅款的滯納金D.業(yè)主的工資【答案】A27、某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月銷售副食品取得含稅銷售額669500元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)納增值稅為（）元。A.19832B.20147C.19998D.20583【答案】A28、（2019年真題）2019年5月份某企業(yè)支付稅控設(shè)備維護(hù)費并取得發(fā)票，該企業(yè)會計核算的借方科目是（）。A.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）B.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）C.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）D.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）【答案】D29、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的門市部，2020年2月該廠將生產(chǎn)的一批成本價為70萬元的高爾夫球具移送至門市部，門市部將其中的80%對外銷售，取得含稅銷售額77.22萬元。高爾夫球具的消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%。則高爾夫球具廠就該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）萬元。A.5.13B.6C.6.83D.7.72【答案】C30、（2017年）企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.將資產(chǎn)用于股息分配B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)移送至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)D.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃【答案】A31、下列項目不屬于發(fā)票領(lǐng)用類代理服務(wù)的是（）。A.發(fā)票票種核定B.最高開票限額審批C.發(fā)票繳銷D.印有本單位名稱發(fā)票核定【答案】C32、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的處理，不正確的是（）。A.通過“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算B.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額C.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損D.轉(zhuǎn)讓金融商品當(dāng)月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目【答案】C33、乙公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬元，該公司采用簡易計稅方法計稅，則該公司每月在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，正確的賬務(wù)處理是（）。A.借：應(yīng)交稅費——簡易計稅1922.33貸：銀行存款1922.33B.借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅1922.33貸：銀行存款1922.33C.借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅3142.86貸：銀行存款3142.86D.借：應(yīng)交稅費——簡易計稅3142.86貸：銀行存款3142.86【答案】D34、下列業(yè)務(wù)應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票，并使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼、發(fā)票寫“不征稅”的是（）。A.銷售免稅貨物B.以分期收款方式銷售貨物C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目D.以賒銷方式銷售貨物【答案】C35、甲稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師代客戶乙公司進(jìn)行納稅申報，申報后因少繳納稅款被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款，承擔(dān)該罰款的是（）。A.稅務(wù)師B.甲稅務(wù)師事務(wù)所C.乙公司D.稅務(wù)師、乙公司、甲稅務(wù)師事務(wù)所【答案】C36、（）咨詢是較為正式、規(guī)范的一般稅務(wù)咨詢服務(wù)方式。通常適用于專業(yè)性較強、涉及內(nèi)容較多和相對復(fù)雜的涉稅事項咨詢。A.書面咨詢B.電話咨詢C.晤談D.網(wǎng)絡(luò)咨詢【答案】A37、下列關(guān)于稅務(wù)注銷的規(guī)定，說法不正確的有（）。A.辦理過涉稅事宜，領(lǐng)用過發(fā)票、但無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時出具清稅文書B.未辦理過涉稅事宜的納稅人，主動到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人提供的營業(yè)執(zhí)照即時出具清稅文書C.經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的納稅人，持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅務(wù)注銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時出具清稅文書，按照有關(guān)規(guī)定核銷“死欠”D.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理，在其作出承諾后，即時出具清稅文書【答案】A38、根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列各項中，不作為職工福利費支出的是（）。A.探親假期補助B.供暖費補貼C.職工困難補貼D.職工交通補貼【答案】A39、對施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消費稅。A.420B.450C.500D.1000【答案】A40、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月購進(jìn)一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價款200000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺，取得普通發(fā)票，支付價款8000元，本月銷售貨物取得含稅價款280000元；提供商品推廣服務(wù)，取得含稅收入30000元。本期應(yīng)納增值稅為（）元。A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.55【答案】B41、中國公民王某是某高校的一名教授，同時擔(dān)任某股份有限公司的獨立董事，2020年2月份取得董事費收入3萬元。則王某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（）元。A.4800B.6760C.5840D.5200【答案】D42、非居民企業(yè)與中國居民企業(yè)簽訂機(jī)器設(shè)備或貨物銷售合同，同時提供設(shè)備安裝、裝配、技術(shù)培訓(xùn)、指導(dǎo)、監(jiān)督服務(wù)等勞務(wù)，其銷售貨物合同中未列明提供上述勞務(wù)服務(wù)收費金額，無參照標(biāo)準(zhǔn)的，以不低于銷售貨物合同總價款的（）為原則，確定非居民企業(yè)的勞務(wù)收入。A.3%B.5%C.10%D.15%【答案】D43、某交通運輸公司為增值稅一般納稅人，2020年6月購進(jìn)配件、修理車輛取得的專票上注明價款300萬元、稅額39萬元；開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括運輸收入1308萬元、裝卸搬運收入116.6萬元，此外該公司將2014年2月購入的辦公樓出租，取得含稅租金收入108萬，企業(yè)對該項業(yè)務(wù)選擇了簡易計稅。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.82.70B.92.41C.83.74D.80.74【答案】D44、下列選項，屬于環(huán)境保護(hù)稅計稅依據(jù)的是（）。A.大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)B.水污染物的排放量C.固體廢物的產(chǎn)生量D.噪聲分貝數(shù)【答案】A45、納稅人取得工資薪金所得，除納稅人另有要求外，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后（）個月內(nèi)，向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。A.1B.2C.3D.5【答案】B46、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年3月預(yù)繳增值稅60萬元。月終核算，2020年3月當(dāng)期進(jìn)項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，則月末企業(yè)的會計處理正確的是（）。A.借：應(yīng)交稅費—未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000B.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅100000C.借：應(yīng)交稅費—未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000D.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅100000【答案】A47、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房產(chǎn)繳納土地增值稅時，下列各項不能作為扣除項目的是（）。A.取得土地使用權(quán)時支付的出讓金B(yǎng).建造過程中支付的安裝工程費C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×20%【答案】D48、（）在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一次消費稅。A.酒B.卷煙C.小汽車D.高檔化妝品【答案】B49、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年6月因管理不善丟失一批作為材料管理的以前月份從農(nóng)民手中購入的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已按照9%扣除率計算抵扣過進(jìn)項稅額），賬面成本為9100元，尚未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)處理。下列關(guān)于該食品加工廠會計處理的表述中，正確的是（）。A.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢10000貸：原材料9100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）900B.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢9919貸：原材料9100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）819C.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢9100貸：原材料9100D.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢900貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）900【答案】A50、下列屬于復(fù)合計征的消費品的是（）。A.卷煙B.高檔化妝品C.啤酒D.超豪華小汽車【答案】A51、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，錯誤的是（）。A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅B.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅【答案】C52、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款數(shù)額在（）萬元以上。A.2B.3C.5D.10【答案】C53、（）培訓(xùn)具有安全性、廣泛性、時效性、經(jīng)濟(jì)性、便捷性的特點。A.線上培訓(xùn)B.線下培訓(xùn)C.參加協(xié)會的培訓(xùn)D.參加事務(wù)所的培訓(xùn)【答案】A54、2018年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積3萬平方米，工程成本2000萬元，2019年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是（）萬元。A.2000B.6400C.6800D.10000【答案】C55、某百貨商店直接從服裝廠購進(jìn)各種服裝銷售，2019年銷售額600萬元，但未申請一般納稅人資格登記；2020年5月份購進(jìn)各種服裝價款400000元，取得專用發(fā)票上的稅金為52000元，該店當(dāng)月銷售收入（含稅）678000元，該店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額（）元。A.20340B.16000C.19747.57D.78000【答案】D56、涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告應(yīng)當(dāng)由（）個以上具有涉稅鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員簽字。A.1B.2C.3D.5【答案】B57、（2018年）2020年6月20日某食品廠支付10300元，從某小規(guī)模納稅人收購一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得專票，則該批農(nóng)產(chǎn)品共計可抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。A.300B.900C.1000D.1030【答案】C58、某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2019年4月購進(jìn)一批車輛用于融資租賃服務(wù)，價款6000000元，增值稅780000元，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務(wù)處理是（）。A.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）780000貸：銀行存款7380000B.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額780000貸：銀行存款7380000C.借：固定資產(chǎn)6530973.45應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）780000貸：銀行存款7380000D.借：固定資產(chǎn)6522000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）78000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）780000貸：銀行存款7380000【答案】C59、對于資產(chǎn)負(fù)債表的審查，以下說法正確的是（）。A.若流動資產(chǎn)實際占用數(shù)增長過快，則應(yīng)注意是由于材料或商品分散到貨還有由于價格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在這方面分散精力B.在對固定資產(chǎn)進(jìn)行審查分析時，首要核實的是固定資產(chǎn)折舊計算方法是否得當(dāng)，計算結(jié)果是否正確C.對于無形資產(chǎn)的審查，應(yīng)注意企業(yè)無形資產(chǎn)期末數(shù)與期初數(shù)的變化情況，了解企業(yè)本期無形資產(chǎn)的變動和攤銷情況，并注意攤銷額計算是否正確D.審查所有者權(quán)益項目時，應(yīng)該注意企業(yè)投資者是否按規(guī)定履行出資義務(wù)，資本公積金核算是否正確，盈余公積金及公益金的提留比例是否符合稅法規(guī)定【答案】C60、納稅人放棄減稅、免稅的，（）內(nèi)不得再次申請減稅、免稅。A.6個月B.24個月C.36個月D.12個月【答案】C61、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)注意事項的說法，正確的是（）。A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無權(quán)收款C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員要承擔(dān)該部分責(zé)任D.為提高工作效率，最好指定承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)【答案】A62、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全年一次性獎金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨計算全年一次性獎金），則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個人所得稅合計為（）元。A.5190B.5430C.5700D.8000【答案】B63、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全年一次性獎金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨計算全年一次性獎金），則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個人所得稅合計為（）元。A.5190B.5430C.5700D.8000【答案】B64、居民個人在中國境外一個國家（地區(qū)）實際已經(jīng)繳納的個人所得稅稅額，超過來源于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額的，其超過部分不得在本納稅年度的應(yīng)納稅額中抵免，但是可以在以后納稅年度來源于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額的余額中補扣。補扣期限最長不得超過（）年。A.2B.3C.5D.10【答案】C65、某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2020年4月購進(jìn)一批車輛，價款6000000元，增值稅780000元，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務(wù)處理是（）。A.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）780000貸：銀行存款7380000B.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額780000貸：銀行存款7380000C.借：固定資產(chǎn)6530973.45應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）780000貸：銀行存款7380000D.借：固定資產(chǎn)6522000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）78000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）780000貸：銀行存款7380000【答案】C66、下列屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)計算繳納增值稅的是（）。A.某生產(chǎn)企業(yè)將外購鋼材用于擴(kuò)建倉庫B.某電器廠委托商店代銷小電器C.某商業(yè)企業(yè)將外購的貨物用于個人消費D.某餐飲企業(yè)購進(jìn)貨物用于集體福利【答案】B67、下列情形，不應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的是（）。A.外購的已抵扣進(jìn)項稅額的貨物發(fā)生非正常損失B.外購的已抵扣進(jìn)項稅額的貨物用于職工福利C.因自然災(zāi)害使已抵扣進(jìn)項稅額的原材料遭受損失D.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時未抵扣的進(jìn)項稅額【答案】C68、某公司2019年開具增值稅專用發(fā)票取得收入1600萬元。收入對應(yīng)的銷售成本為1140萬元，期間費用、稅金及附加為57萬元，營業(yè)外支出90（其中85萬元是通過公益性組織對目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈）。該公司在企業(yè)所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）萬元。A.85B.37.56C.38.16D.10.2【答案】A69、納稅人為非獨生子女的，贍養(yǎng)老人的額度不能超過每月（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元【答案】A70、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)計劃的相關(guān)表述，錯誤的是（）。A.鑒證人應(yīng)當(dāng)根據(jù)鑒證事項的復(fù)雜程度、風(fēng)險狀況和鑒證期限等情況，遵循相關(guān)的規(guī)定，制定總體業(yè)務(wù)計劃和具體業(yè)務(wù)計劃B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)計劃確定后，鑒證人可以視情況變化對業(yè)務(wù)計劃作相應(yīng)的調(diào)整C.項目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請求相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作D.項目負(fù)責(zé)人不需要對專家工作成果負(fù)責(zé)【答案】D71、2021年3月某企業(yè)當(dāng)期免抵稅額80000元；應(yīng)退稅額為10000元。其中正確的會計處理為（）。A.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000B.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）80000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）90000C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅10000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅10000D.借：營業(yè)外收入——政府補助10000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000【答案】B72、一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況適用的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。A.紅字沖銷法B.補充登記法C.綜合賬務(wù)調(diào)整法D.補充調(diào)整法【答案】C73、下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不符合企業(yè)所得稅規(guī)定的是（）。A.采用托收承付方式銷售貨物的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入B.采用支付手續(xù)費方式委托代銷貨物的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入C.采用以舊換新方式銷售貨物的，按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理D.采用現(xiàn)金折扣方式銷售貨物的，按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額【答案】D74、下列關(guān)于定期定額戶停（復(fù)）業(yè)報告的表述，錯誤的是（）。A.實行查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報告B.實行定期定額征收的個體工商戶，停業(yè)期不得超過1年C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延長停業(yè)D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】A75、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，不視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.將資產(chǎn)用于股息分配B.將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利C.將自建的商品房出租D.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬【答案】C76、《中國藥典》采用哪種方法檢查青霉素中的聚合物A.高效液相色譜法B.薄層色譜法C.氣相色譜法D.分子排阻色潛法E.容量法【答案】D77、地高辛及其片劑的測定方法為A.HPLC法B.GC法C.比色法D.紅外分光光度法E.以上都不是【答案】C78、A市甲公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)（適用一般計稅方法），2019年12月取得含稅收入100萬元，甲公司將部分工程項目分包給乙公司，并支付乙公司20萬元的工程款。當(dāng)月甲公司應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）萬元。A.1.83B.1.47C.1.94D.1.55【答案】B79、某餐廳于2021年1月成立，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在受理申請之日起2個工作日內(nèi)辦結(jié)，該餐廳需要同時符合的條件不包括（）。A.該餐廳的辦稅人員和法定代表人已經(jīng)進(jìn)行實名信息采集和驗證B.該餐廳主動申領(lǐng)發(fā)票C.該餐廳按照規(guī)定辦理稅控設(shè)備發(fā)行等事宜D.該餐廳進(jìn)行網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳開戶【答案】D80、下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述錯誤的是（）。A.采取查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記B.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過1年C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延長停業(yè)D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】A81、2020年3月份某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批生產(chǎn)1000公斤，成本為170000元，作為禮品贈送品嘗，無同類產(chǎn)品售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，白酒適用的稅率為20％，從量稅0.5元/斤，則該批白酒應(yīng)納消費稅是（）元。A.47750B.48000C.79100D.82000【答案】B82、稅務(wù)師事務(wù)所承接企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)，下列表述中正確的是（）。A.業(yè)務(wù)的核心是納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計算B.業(yè)務(wù)的行為主體是鑒證人C.僅對被鑒證人匯算清繳的合理性提出專業(yè)意見D.鑒證事項包括交易處理、會計處理和稅務(wù)處理【答案】D83、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2020年5月購進(jìn)一批玉米，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運費3000元，取得增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。A.936B.1144C.1430D.1630【答案】A84、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)公共綠化用地B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地【答案】D85、涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后，負(fù)責(zé)編制涉稅鑒證報告的人員為（）。A.項目負(fù)責(zé)人B.輔助人員C.稅務(wù)師事務(wù)所所長D.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)核人員【答案】A86、（2020年真題）個體戶的所得稅單獨填報《個稅經(jīng)營所得納稅表格A表》，依據(jù)（）填報。A.應(yīng)稅所得表B.留存收益表C.小企業(yè)會計準(zhǔn)則D.資產(chǎn)負(fù)債表【答案】A87、下列關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)報告的表述，不正確的是（）。A.無保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)以積極方式提出鑒證結(jié)論，對鑒證對象信息提供合理保證B.保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)以消極方式提出鑒證結(jié)論，對鑒證對象信息提供合理保證，并對不能確認(rèn)金額的部分涉稅事項予以說明，提請預(yù)期使用者決策C.無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)以消極方式提出鑒證意見，對鑒證對象信息提供有限保證，并說明涉稅鑒證事項無法表明意見的依據(jù)D.否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)以消極方式提出鑒證意見，對鑒證對象信息提供有限保證，并說明持否定意見的依據(jù)【答案】B88、涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后，負(fù)責(zé)編制涉稅鑒證報告的人員為（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所所長B.輔助人員C.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)核人員D.項目負(fù)責(zé)人【答案】D89、2021年1月A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2021年6月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。下列關(guān)于A企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。A.A企業(yè)取得投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得100萬元B.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得120萬元C.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬元D.A企業(yè)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需要繳納企業(yè)所得稅【答案】A90、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，處以（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上1萬元以下D.1萬元以上5萬元以下【答案】B91、某增值稅一般納稅人適用增值稅期末留抵稅額退稅政策，取得增值稅留抵稅額退稅時應(yīng)計入貸方的科目是（）。A.應(yīng)交稅費—未交增值稅B.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金）C.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）D.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）【答案】C92、（2017年真題）企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.將資產(chǎn)用于股息分配B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)D.將資產(chǎn)自用轉(zhuǎn)移為經(jīng)營性租賃【答案】A93、甲企業(yè)為我國的居民企業(yè)，2019年度權(quán)益性投資額為700萬元。當(dāng)年1月1日為建造企業(yè)的辦公樓向商業(yè)銀行借款500萬元，借款期限為1年，借款年利率為5.5%，2019年8月底該辦公樓完工并投入使用。當(dāng)年向關(guān)聯(lián)方乙企業(yè)（非金融企業(yè)）借款1500萬元，發(fā)生全年借款利息100萬元，假設(shè)不考慮其他因素，則甲企業(yè)2019年準(zhǔn)予在稅前直接扣除的財務(wù)費用為（）萬元。A.77B.85.16C.86.17D.109.17【答案】C94、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅，借記（）科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目。A.所得稅費用B.遞延所得稅負(fù)債C.以前年度損益調(diào)整D.本年利潤【答案】C95、一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況下的調(diào)賬的方法是（）。A.紅字沖銷法B.補充登記法C.綜合賬務(wù)調(diào)整法D.核銷重記法【答案】C96、稅務(wù)行政訴訟實行（）。A.一審終審制B.二審終審制C.三審終審制D.再審終審制【答案】B97、（2017年）下列選項中應(yīng)征消費稅的是（）。A.涂料B.高檔家用電器C.電動自行車D.實木家具【答案】A98、下列行政復(fù)議情形中，需終止行政復(fù)議的是（）。A.行政復(fù)議申請受理后，發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理的B.因不可抗力，致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時無法調(diào)查了解情況的C.申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理的D.案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)的【答案】A99、干燥失重主要檢查藥物中的哪些雜質(zhì)A.遇硫酸呈色的有機(jī)雜質(zhì)B.水分及其他揮發(fā)性物質(zhì)C.表面水D.結(jié)晶水E.微量不溶性雜質(zhì)【答案】B100、下列憑證中，需要繳納印花稅的有（）。A.國際金融組織向我國國家金融機(jī)構(gòu)提供貸款所簽訂的借款合同B.2018年8月企業(yè)設(shè)置的除記載資金賬簿外的其他賬簿C.搶險救災(zāi)物資運輸?shù)奶厥庳涍\憑證D.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)捐贈給學(xué)校所書立的各類書據(jù)【答案】A多選題（共40題）1、下列合同應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅的有（）。A.非金融企業(yè)間借款簽訂的借款合同B.電網(wǎng)與電廠間簽訂的購售電合同C.網(wǎng)上購物簽訂的電子合同D.人壽保險合同E.對原購銷合同簽訂補充合同，補充合同購銷金額大于原購銷合同【答案】BC2、下列房屋附屬設(shè)備、配套設(shè)施或裝置于房屋的設(shè)備中，即使在會計核算中未計入房產(chǎn)價值，在計征房產(chǎn)稅時也應(yīng)計入房產(chǎn)原值的有()。A.分體式空調(diào)B.電梯C.智能化樓宇設(shè)備D.消防設(shè)備E:地下停車場【答案】BCD3、關(guān)于納稅人欠稅的處理，下列說法正確的有()。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對納稅人的欠稅情況保密B.稅款優(yōu)先的原則要求在清理欠稅時，稅款優(yōu)先于各類債權(quán)執(zhí)行C.欠稅數(shù)額在5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)以前，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告D.尚有欠稅的納稅人出境時，稅務(wù)稽查部門]可以直接阻止其出境E.納稅人欠繳稅款同時又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款【答案】CD4、（2017年真題）下列關(guān)于發(fā)票的說法，正確的有（）。A.單位辦理注銷稅務(wù)登記的同時應(yīng)當(dāng)辦理發(fā)票的繳銷手續(xù)B.小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票C.增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下，也可以使用普通發(fā)票D.增值稅電子普通發(fā)票的受票方自行打印的紙質(zhì)發(fā)票無效E.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字【答案】AC5、關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間的說法，正確的有（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)B.特許權(quán)使用費收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入按實際收到轉(zhuǎn)讓款項時間確認(rèn)收入的實現(xiàn)D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時間確認(rèn)收入的實現(xiàn)【答案】ABD6、（2019年真題）關(guān)于納稅信用A級以外的增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣除憑證處理的稅法中，正確的有（）。A.尚未申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，暫不允許抵扣。已經(jīng)申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理B.尚未申報出口退稅或者已申報但尚未辦理出口退稅的，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅C.納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實申請D.納稅人因騙取出口退稅停止出口退（免）稅期間取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，尚未申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，暫不允許抵扣E.適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定對列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的已退稅款追回【答案】ABD7、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月從一般納稅人處外購一批原材料，支付不含稅價款30000元，取得增值稅專用發(fā)票。12月份材料被盜丟失，經(jīng)查明，該損失系管理不善造成，保險公司同意賠償20000元，款項尚未收到，其余損失由企業(yè)負(fù)擔(dān)。對于12月份發(fā)生的材料丟失損失該企業(yè)編制的會計分錄正確的有（）。A.借：待處理財產(chǎn)損溢30000貸：原材料30000B.借：待處理財產(chǎn)損溢33900貸：原材料30000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）3900C.借：其他應(yīng)收款——XX保險公司20000管理費用10000貸：待處理財產(chǎn)損溢30000D.借：其他應(yīng)收款——XX保險公司20000管理費用13900貸：待處理財產(chǎn)損溢33900E.借：管理費用20000貸：待處理財產(chǎn)損溢20000【答案】BD8、（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的超過當(dāng)年稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。A.職工福利費支出B.業(yè)務(wù)招待費支出C.公益性捐贈支出D.工會經(jīng)費支出E.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出【答案】C9、下列各項業(yè)務(wù)所取得的收入中，應(yīng)按9%的稅率征收增值稅的有（）。A.搬家公司從事的搬家業(yè)務(wù)B.無運輸工具承運業(yè)務(wù)C.貨運代理業(yè)務(wù)D.倉儲服務(wù)E.出租建筑施工設(shè)備并配備操作人員【答案】B10、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的說法，正確的有（）。A.追繳某房地產(chǎn)公司4年前因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任導(dǎo)致少繳的稅款共計12.5萬元B.可以根據(jù)各稅種的不同特點和征納雙方的具體條件，依法確定計算征收稅款的方式和方法C.對確無記賬能力或雖有記賬能力但管理混亂而導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)難以查賬征收稅款的納稅人，按照一定方式核定其應(yīng)納稅額D.可以制定行政法規(guī)E.因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年【答案】BC11、居民個人取得的下列所得中，屬于綜合所得的有（）。A.工資.薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.偶然所得E.特許權(quán)使用費所得【答案】AB12、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，錯誤的有（）。A.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，近親屬可以申請行政復(fù)議B.合伙企業(yè)可以推舉一名合伙人作為申請人C.申請人須在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請D.申請人可以委托3名代理人參加行政復(fù)議E.稅務(wù)行政復(fù)議的第三人可申請參加行政復(fù)議【答案】BD13、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)的法律責(zé)任，說法正確的有（）。A.如果委托方違反涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的規(guī)定，致使涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員不能履行或不能完全履行涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議，由此而產(chǎn)生法律后果的法律責(zé)任應(yīng)全部由委托方承擔(dān)B.代理人知道被委托代理的事項違法仍然進(jìn)行代理活動的，或者被代理人知道代理人的代理行為違法不表示反對的，由被代理人和代理人負(fù)連帶責(zé)任C.稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款D.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員因工作失誤而給委托方造成不應(yīng)有的損失的，不需要承擔(dān)責(zé)任E.稅務(wù)師事務(wù)所使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱未辦理行政登記且逾期不改正的，省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提請工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照【答案】ABC14、下列各項應(yīng)稅消費品中，準(zhǔn)予扣除委托加工收回的應(yīng)稅消費品已納消費稅的有（）。A.以委托加工收回已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B.以委托加工收回已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重珠寶首飾C.以委托加工收回已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的藥酒D.以委托加工收回已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火E.以委托加工收回已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板【答案】ABD15、在增值稅專用設(shè)備的領(lǐng)購和發(fā)行管理中，（）事項發(fā)生變化需要辦理變更發(fā)行。A.納稅人名稱B.納稅人識別號C.開票限額D.購票限量E.開票機(jī)數(shù)量【答案】ACD16、下列業(yè)務(wù)中，可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.金融商品轉(zhuǎn)讓B.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入C.酒店為客人開具的住宿費發(fā)票D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向其他個人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目E.某知名企業(yè)為老客戶興旺公司開具的葡萄酒發(fā)票【答案】C17、保險公司代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時，應(yīng)在備注欄注明的信息有（）。A.保險單號B.代收車船稅金額C.稅款所屬期D.繳納車船稅車輛牌照號碼E.保險公司所在地【答案】ABC18、下列有關(guān)稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制說法正確的有（）。A.質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)貫穿整個業(yè)務(wù)流程，涵蓋全部涉稅專業(yè)服務(wù)和涉稅服務(wù)人員B.稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人或執(zhí)行合伙人、項目負(fù)責(zé)人對業(yè)務(wù)結(jié)果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任；項目其他成員為所承擔(dān)的工作質(zhì)量承擔(dān)責(zé)任C.每年至少一次向本機(jī)構(gòu)提供遵守獨立性政策和程序的書面確認(rèn)函D.業(yè)務(wù)檔案應(yīng)按不同客戶不同委托業(yè)務(wù)分別歸整，對同一客戶不同的委托業(yè)務(wù)，應(yīng)分別歸整業(yè)務(wù)檔案E.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存3年【答案】ABCD19、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅科目下設(shè)三級明細(xì)科目，其中屬于借方核算的三級科目有（）。A.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）B.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）C.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）D.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）E.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）【答案】ABC20、計算土地增值稅時，下列說法錯誤的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按照取得土地使用權(quán)所支付的金額與開發(fā)成本之和加扣20%的費用B.舊房銷售按重置成本價作為扣除項目金額計征土地增值稅C.所有與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金均可作為與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金扣除D.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，即使能提供購房發(fā)票的也實行核定征收E.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實，可以免征土地增值稅【答案】BCD21、對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上的單位和個人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以公告納稅人發(fā)票違法的情況，公告內(nèi)容包括（）。A.納稅人名稱B.經(jīng)營內(nèi)容C.法定代表人姓名D.納稅人識別號E.經(jīng)營地點【答案】AD22、下列房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅的有（）。A.給排水設(shè)備B.分體式空調(diào)C.消防設(shè)備D.地下停車場E.智能化樓宇設(shè)備【答案】AC23、以下資料屬于個人以技術(shù)成果投資入股境內(nèi)公司并選擇遞延納稅的，需要報送的資料有A.《技術(shù)成果投資入股個人所得稅遞延納稅備案表》B.技術(shù)成果相關(guān)證書或證明材料原件及復(fù)印件C.技術(shù)成果投資入股協(xié)議復(fù)印件D.董事會或股東大會決議等復(fù)印件E.技術(shù)成果評估報告【答案】ABC24、下列關(guān)于涉稅賬務(wù)處理的說法，正確的有（）。A.工業(yè)企業(yè)出售轉(zhuǎn)讓舊房按規(guī)定計算應(yīng)繳納的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅”科目B.企業(yè)收到的返還的消費稅原記入“稅金及附加”科目的，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“稅金及附加”科目C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品按照賣出價計算應(yīng)納的增值稅，借記“投資收益”科目，貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目D.建筑企業(yè)收到預(yù)收款時，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生，按規(guī)定應(yīng)繳納的增值稅，借記“預(yù)收賬款”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目E.融資租入的不動產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票時，其相應(yīng)的進(jìn)項稅準(zhǔn)予一次性全額抵扣【答案】AB25、納稅人發(fā)生下列行為，應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記的有（）。A.改變經(jīng)營范圍B.破產(chǎn)C.在同一主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)改變經(jīng)營地點D.被吊銷營業(yè)執(zhí)照E.改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)【答案】BD26、某食品制造公司打算利用閑置資金進(jìn)行股票投資，其對稅法方面的規(guī)定不了解，向某稅務(wù)師進(jìn)行咨詢，則稅務(wù)師應(yīng)該從（）的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行解答。A.個人所得稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.增值稅D.教育費附加E.企業(yè)所得稅【答案】BCD27、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。這里的年應(yīng)稅銷售額包括（）。A.預(yù)計以后的銷售額B.稅務(wù)局查補的銷售額C.納稅評估調(diào)整的銷售額D.免稅銷售額E.稅務(wù)局代開發(fā)票的銷售額【答案】BCD28、下列各項中免征增值稅的有（）。A.納稅人采取轉(zhuǎn)包方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)B.社會團(tuán)體收取的會費C.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)D.對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅納稅人E.個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)【答案】ABC29、下列社會保險中，個人無需繳費的有（）。A.基本養(yǎng)老保險B.基本醫(yī)療保險C.生育保險D.失業(yè)保險E.工傷保險【答案】C30、“五證合一、一照一碼”登記制度改革中的“五證”是指（）。A.營業(yè)執(zhí)照B.組織機(jī)構(gòu)代碼證C.稅務(wù)登記證D.社會保險登記證E.投資許可證【答案】ABCD31、行政復(fù)議期間，下列情形中，行政復(fù)議中止的有()。A.申請人喪失行為能力，尚未確定法定代理人B.申請人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復(fù)議的C.申請人的法人資格終止D.申請人死亡，無繼承人的E:申請人撤回行政復(fù)議申請【答案】AB32、下列關(guān)于貨幣資產(chǎn)損失證據(jù)材料的表述，正確的有（）。A.企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失屬于債務(wù)重組的，可以直接稅前扣除B.企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明C.企業(yè)逾期1年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告D.企業(yè)逾期1年以上，單筆數(shù)額不超過5萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告E.企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有市場監(jiān)管部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明【答案】BD33、下列通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目核算的有（）。A.將自產(chǎn)的高檔化妝品出售B.商場零售金銀首飾C.進(jìn)口煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，其進(jìn)口時繳納的消費稅D.委托加工收回的高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，被受托方代收代繳的消費稅E.委托加工收回的珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀、鉆石首飾，被受托方代收代繳的消費稅【答案】ABCD34、下列關(guān)于保險費的說法，正確的有（）。A.職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險，由用人單位繳納工傷保險費，職工不繳納工傷保險費B.生育保險由用人單位和職工個人共同繳納C.企業(yè)為在本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得扣除D.個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，以當(dāng)?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY為計算基數(shù)，分別在不超過該計算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除；超過部分，不得扣除E.企業(yè)職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險，由單位和個人共同繳納基本養(yǎng)老保險費【答案】AC35、小規(guī)模納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運輸服務(wù)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可在（）中任何一地，就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。A.稅務(wù)登記地B.貨物起運地C.貨物到達(dá)地D.托運企業(yè)所在地E.運輸業(yè)務(wù)承攬地【答案】ABC36、下列各項中，符合土地增值稅中轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應(yīng)稅收入規(guī)定的有（）。A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應(yīng)稅收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入在內(nèi)的全部價款及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益B.當(dāng)月以分期收款方式取得的外幣收入，也應(yīng)按實際收款日或收款當(dāng)月1日國家公布的市場匯價折合成人民幣C.對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，一律作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅D.對于代收費用作為轉(zhuǎn)讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，但不允許作為加計20%扣除的基數(shù)E.對于代收費用未作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計稅的，在計算增值額時不允許扣除代收費用【答案】ABD37、下列不得作為稅務(wù)行政復(fù)議定案依據(jù)的有（）。A.無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料B.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言C.涉及個人隱私的證據(jù)材料D.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料E.以偷拍手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料【答案】ABD38、關(guān)于涉稅賬務(wù)處理的說法，正確的有()。A.資產(chǎn)負(fù)債表中的"固定資產(chǎn)"項目包括融資性租入固定資產(chǎn)，不包括經(jīng)營性租人固定資產(chǎn)B.工業(yè)企業(yè)在采購材料過程中發(fā)生的進(jìn)貨費用，應(yīng)計入存貨采購成本，如果進(jìn)貨費用金額較小，可以直接計入當(dāng)期損益C.固定資產(chǎn)出售、由于各種不可抗拒的自然災(zāi)害而產(chǎn)生的毀損，處置時均應(yīng)通過"固定資產(chǎn)清理"科目核算，計算處置固定資產(chǎn)的凈損益，期末直接轉(zhuǎn)入本年利潤D.用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資時，被投資企業(yè)分派的現(xiàn)金股利應(yīng)該沖減長期股權(quán)投資，不確認(rèn)投資收益E:企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工食堂補助，應(yīng)該按產(chǎn)品成本確認(rèn)收入，并計算增值稅銷項稅額【答案】ACD39、下列行為中，屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，但可以免征營業(yè)稅的有()。A.國內(nèi)運輸公司載運貨物出境B.境外航空公司載運旅客入境C.境內(nèi)歌舞團(tuán)在香港表演D.境外企業(yè)在境外為境內(nèi)企業(yè)提供設(shè)計勞務(wù)E:國內(nèi)運輸公司在境外載運旅客【答案】AC40、企業(yè)發(fā)生的下列支出，無需并入職工教育經(jīng)費，可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除的有（）。A.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的職工培訓(xùn)費B.高新技術(shù)企業(yè)的職工培訓(xùn)費C.集成電路設(shè)計企業(yè)的職工培訓(xùn)費D.航空企業(yè)實際發(fā)生的乘務(wù)訓(xùn)練費E.符合條件的軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費【答案】CD大題（共20題）一、G公司（建筑安裝企業(yè)，增值稅一般納稅人，納稅信用等級為A級）2018年底從B經(jīng)銷商（一般納稅人）購買了一批仿古燈具，取得B經(jīng)銷商自行開具的增值稅專用發(fā)票，G公司按合同約定以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付了款項，取得發(fā)票經(jīng)過認(rèn)證后抵扣了稅額，并將不含稅價列支成本費用。2019年6月份，G公司收到其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，B經(jīng)銷商在2019年初已經(jīng)走逃，被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶，認(rèn)為其上一年度從B經(jīng)銷商取得的發(fā)票為異常增值稅扣稅憑證，故要求G公司將已抵扣稅額做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出并補交增值稅，所購燈具的不含稅成本亦不得在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)整2018年度企業(yè)所得稅納稅申報并補交稅款。以上補繳稅款應(yīng)按規(guī)定加收滯納金。G公司接到上述通知后5日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出了審核申請，闡明業(yè)務(wù)的真實性，說明其進(jìn)項稅額抵扣和相關(guān)支出稅前扣除具有合理性，認(rèn)為不應(yīng)補繳增值稅、企業(yè)所得稅和滯納金。要求：（1）請判斷G公司的相關(guān)處理是否正確？簡述理由。（2）若稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定B經(jīng)銷商開具的增值稅專用發(fā)票為不合規(guī)稅前扣除憑證，G公司需要提供什么資料可以在企業(yè)所得稅前扣除？【答案】（1）①G公司相關(guān)處理正確。②理由：B公司被認(rèn)定為走逃企業(yè)，其開出的增值稅專用發(fā)票為異常增值稅憑證。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，納稅信用等級為A級的納稅人，取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實申請。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項稅額抵扣、出口退稅或消費稅抵扣相關(guān)規(guī)定的，可不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當(dāng)期允許抵扣的消費稅稅款等處理。本例中，G公司的納稅信用等級為A級，且在5日內(nèi)提出核實申請，符合時限（10日內(nèi)）的要求。（2）根據(jù)規(guī)定，企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因，無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑相關(guān)資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除。G公司應(yīng)提交的資料為：①無法補開、換開發(fā)票以及其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；②相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議；③采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；④貨物運輸?shù)淖C明資料；⑤貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；⑥企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。二、（2018年）某設(shè)備制造廠系增值稅一般納稅人，2019年5月以自產(chǎn)設(shè)備投資一家生物制藥公司，該設(shè)備的不含稅公允價值為2000000元，賬面成本為1400000元，當(dāng)年該廠的年應(yīng)納稅所得額為5000000元。問題（1）：請寫出設(shè)備制造廠此項投資業(yè)務(wù)的會計分錄。問題（2）：設(shè)備制造廠對此項投資業(yè)務(wù)確認(rèn)的所得若選擇遞延繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)如何處理？此項投資股權(quán)的計稅基礎(chǔ)如何確定？問題（3）：若設(shè)備制造廠選擇遞延繳納企業(yè)所得稅，生物制藥公司取得該設(shè)備的計稅基礎(chǔ)如何確定？問題（4）：若設(shè)備制造廠選擇遞延繳納企業(yè)所得稅后第二年又將該項投資轉(zhuǎn)讓。企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理？【答案】三、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）在2020年4月有增值稅10萬元欠稅未補繳，若2020年4月期末留抵稅額4萬元（不符合退稅條件）。請作出4月末用留抵稅額抵減欠稅的賬務(wù)處理?！敬鸢浮克?、某企業(yè)2020年簽訂如下合同：（1）與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂稅務(wù)咨詢合同，咨詢費10萬元。（2）將自己于2014年取得的一宗土地使用權(quán)以1000萬元轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)，簽訂一份土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。（3）與國外某公司簽訂一份受讓期五年的專利技術(shù)合同，技術(shù)轉(zhuǎn)讓費按此項技術(shù)生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售收入的3%收取，每年12月結(jié)算。（4）與銀行簽訂一份流動資金周轉(zhuǎn)借款合同，最高貸款限額為10000萬元，每次在限額內(nèi)借款時，不再簽訂新合同。（5）與銀行簽訂的借款金額為500萬元的無息貸款合同。（6）與貨運公司簽訂貨物運輸合同一份，運輸費用為2萬元，所運貨物價值50萬元，保險費用1萬元。（7）與其他公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為500萬元，其中研究開發(fā)費用為100萬元。請分別說明該企業(yè)簽訂的上述合同是否繳納印花稅；若繳納，則簡述計算繳納印花稅時的計稅依據(jù)和適用稅目?！敬鸢浮浚?）不繳納印花稅。（2）要繳納印花稅，計稅依據(jù)為1000萬元；適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目。（3）要繳納印花稅，計稅依據(jù)是合同所載的金額，但是本題中合同無法確定計稅金額，暫按5元貼花，結(jié)算時再按實際金額計稅，補貼印花；適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目。（4）要繳納印花稅，計稅依據(jù)為10000萬元，因為借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，規(guī)定最高限額，對這類合同只以其規(guī)定的最高額為計稅依據(jù)；適用“借款合同”稅目。（5）不繳納印花稅，無息貸款合同免征印花稅。（6）繳納印花稅，計稅依據(jù)為2萬元；適用“貨物運輸合同”稅目。（7）繳納印花稅，計稅依據(jù)為400萬元。為了鼓勵技術(shù)研究開發(fā)，對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)費用不作為計稅依據(jù)；適用“技術(shù)合同”稅目。五、稅務(wù)師受理某賓館2020年5月增值稅納稅申報代理。各部門的收入和成本費用等分別進(jìn)行明細(xì)核算。該賓館為增值稅一般納稅人?？头恐匦卵b修更換新的設(shè)施，將客房中原有300臺電視機(jī)以價稅合計金額160000元出售，開具增值稅普通發(fā)票，該批電視機(jī)為2008年6月購進(jìn)。要求：請計算該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅額。【答案】六、某增值稅一般納稅人向稅務(wù)師事務(wù)所就發(fā)生的下列業(yè)務(wù)進(jìn)行咨詢，請代稅務(wù)師進(jìn)行答復(fù)。（1）開具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，如何處理？（2）根據(jù)現(xiàn)行政策，有些經(jīng)營業(yè)務(wù)在開具發(fā)票時，必須在備注欄注明相關(guān)信息，具體包括哪些業(yè)務(wù)？（回答出其中4類業(yè)務(wù)及應(yīng)在備注欄注明的信息即可）（3）如果增值稅專用發(fā)票或機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票丟失，如何處理？【答案】（1）按以下方法處理：①購買方取得增值稅專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得增值稅專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息。銷售方開具增值稅專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息。②主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。③銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票，在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字增值稅專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。④納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗。（2）有些經(jīng)營業(yè)務(wù)在開具發(fā)票時必須在備注欄注明相關(guān)信息，必須在備注欄注明的經(jīng)營業(yè)務(wù)主要有：（回答其中任意四項即可）①提供建筑勞務(wù)，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。②銷售不動產(chǎn)，備注欄注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址。③出租不動產(chǎn)，備注欄注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址。④貨物運輸服務(wù)，應(yīng)將起運地、到達(dá)地、車種車號以及運輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。其中鐵路運輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息，可填寫在發(fā)票備注欄中。⑤單用途卡或多用途卡結(jié)算銷售款：單用途卡，銷售方與售卡方不是同一個納稅人的，銷售方在收到售卡方結(jié)算的銷售款時，應(yīng)向售卡方開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”；多用途卡，特約商戶收到支付機(jī)構(gòu)結(jié)算的銷售款時，應(yīng)向支付機(jī)構(gòu)開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”。⑥保險公司代收車船稅，備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險單號、稅款所屬期（詳細(xì)至月）、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。該增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會計核算原始憑證。⑦個人保險代理人等匯總代開：個人保險代理人為保險公司提供保險代理服務(wù)，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的保險企業(yè)，向個人保險代理人支付傭金費用后，可代個人保險代理人統(tǒng)一向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請匯總代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。代開發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票備注欄備注“個人保險代理人匯總代開”字樣；證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)的個人代理人可比照個人保險代理人向統(tǒng)一主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請匯總代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票，代開發(fā)票的備注欄備注相應(yīng)的匯總代開字樣。⑧此外，還有兩類發(fā)票在開具時，開票系統(tǒng)會在備注欄自行打印相應(yīng)的備注：差額征稅開具的發(fā)票。按規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的，發(fā)票備注欄自動打印“差額征稅”字樣；異地代開不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)或建筑服務(wù)發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)為跨縣（市、區(qū)）提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人（不包括其他個人），代開增值稅發(fā)票時，在發(fā)票備注欄中自動打印“YD”字樣。七、某增值稅一般納稅人向稅務(wù)師事務(wù)所就發(fā)生的下列業(yè)務(wù)進(jìn)行咨詢，請代稅務(wù)師進(jìn)行答復(fù)。（1）開具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，如何處理？（2）根據(jù)現(xiàn)行政策，有些經(jīng)營業(yè)務(wù)在開具發(fā)票時，必須在備注欄注明相關(guān)信息，具體包括哪些業(yè)務(wù)？（回答出其中4類業(yè)務(wù)及應(yīng)在備注欄注明的信息即可）（3）如果增值稅專用發(fā)票或機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票丟失，如何處理？【答案】（1）按以下方法處理：①購買方取得增值稅專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得增值稅專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息。銷售方開具增值稅專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息。②主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的