稅務(wù)師之稅法一考前沖刺練習(xí)B卷附答案

稅務(wù)師之稅法一考前沖刺練習(xí)B卷附答案

單選題（共100題）1、（2016年）某汽車制造廠以自產(chǎn)中輕型商務(wù)車20輛投資某公司，取得10%股份，雙方確認價值1000萬元，該廠生產(chǎn)的同一型號的商務(wù)車售價分別為60萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛（以上價格均為不含稅價格）。該汽車制造廠投資入股的商務(wù)車應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（消費稅稅率5%）A.70.00B.60.00C.0D.50.00【答案】A2、某煙廠2020年6月生產(chǎn)銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價12800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的B型號卷煙，廣告樣品使用2箱，已知該種卷煙無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每箱不含稅35000元，卷煙消費稅成本利潤率為10%，B型號卷煙消費稅稅率為56%＋150元/箱，該廠當月應(yīng)納消費稅（）元。A.70300.00B.125800.00C.146261.82D.129480.00【答案】C3、某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.38.9B.39.08C.39.1D.39.28【答案】A4、某通用設(shè)備制造企業(yè)2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條件。該企業(yè)當年3月末增值稅留抵稅額為10萬元，12月末留抵稅額為80萬元。2019年4月~12月已抵扣進項稅額為400萬元，其中取得增值稅專用發(fā)票380萬元、增值稅電子普通發(fā)票20萬元。該企業(yè)申報的留抵退稅為（）萬元。A.39.9B.66.5C.45.6D.76【答案】B5、下列項目中，征收增值稅的是（）。A.婚姻介紹服務(wù)B.個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)C.個人銷售受贈的住房D.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)【答案】C6、進行土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的下列公共設(shè)施中，其成本、費用不得扣除的是（）。A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的停車場B.建成后無償移交給公安部門的派出所用房C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的醫(yī)院用房D.建成后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用的水廠【答案】D7、下列選項中屬于視同銷售行為，應(yīng)當計算銷項稅額的是（）。A.將外購的材料用于修建職工宿舍樓B.將購買的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的服裝發(fā)給職工D.將自產(chǎn)的貨物用于換取生產(chǎn)資料【答案】C8、下列關(guān)于稅法效力的說法中，正確的是（）。A.最常見的稅法失效宣布方式是直接宣布廢止某項稅法B.在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用屬人.屬地相結(jié)合的原則C.稅收實體法多采用從新原則，允許其具有溯及既往的效力D.稅收程序法多采用從舊原則，不僅便于稅收征管，也不會對納稅人的實體權(quán)利構(gòu)成損害【答案】B9、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系征稅主體的說法中，錯誤的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)本身就是征稅主體B.判斷一個行政機關(guān)是否具備行政主體資格，關(guān)鍵要看其是否經(jīng)過法律授權(quán)C.稅務(wù)機關(guān)行使的征稅權(quán)不能由行使機關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且極具程序性。D.國家通過法律授權(quán)的方式賦予具體的國家職能機關(guān)來代其行使征稅權(quán)力【答案】A10、某銀行為增值稅一般納稅人，2019年12月提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入300萬元，運營銀行理財產(chǎn)品取得含稅收入50萬元，當月該銀行實際可以抵扣的進項稅額為5萬元。該銀行當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.14.81B.14.15C.13.44D.11.98【答案】C11、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.4.63B.4.56C.4.26D.4.68【答案】A12、某企業(yè)2021年7月購進三輛小轎車自用，其中兩輛是未上牌照的新車，每輛支付的不含稅價款為130000元；另一輛是從某商業(yè)企業(yè)購入已使用3年的轎車（該企業(yè)提供了《車輛購置稅完稅證明》），不含稅成交價格50000元。該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.26000B.36000C.34000D.35000【答案】A13、稅收刑事案件的偵查階段，其關(guān)鍵點在于（）。A.稅收刑事案件由誰來管轄、誰優(yōu)先行使偵查權(quán)的問題B.稅收刑事案件的偵查權(quán)由人民法院行使C.稅收刑事案件的偵查活動全部由人民檢察院獨立完成D.稅務(wù)機關(guān)對應(yīng)當向公安機關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政處罰代替移送【答案】A14、下列增值稅一般納稅人（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的相關(guān)處理中，錯誤的是（）。A.轉(zhuǎn)讓自建的不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除建造過程中發(fā)生的全部支出后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅B.轉(zhuǎn)讓自建的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅C.轉(zhuǎn)讓外購的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅D.轉(zhuǎn)讓外購的不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅【答案】A15、納稅人購買并使用下列車輛，需要繳納車輛購置稅的是（）。A.有軌電車B.電動摩托車C.挖掘機D.叉車【答案】A16、關(guān)于城市維護建設(shè)稅的特點，下列說法錯誤的是（）。A.稅款專款專用B.屬于一種附加稅C.根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計稅率D.征收范圍較窄【答案】D17、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年8月購進一批模具，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元；以賒銷方式銷售一批餅干，貨已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，價稅合計金額60000元，截至當月底收到50000元貨款。當月該食品廠應(yīng)納增值稅（）元。A.776.31B.1067.57C.1456.31D.1747.57【答案】D18、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.6558.00B.6565.00C.7786.99D.7798.00【答案】C19、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.7.68B.11.52C.15.36D.19.20【答案】A20、另外該企業(yè)當月購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，專用發(fā)票注明增值稅額為17000元。那么，該納稅人當月允許抵扣的進項稅額應(yīng)為（）元。A.42500B.43325C.31875D.40375【答案】B21、某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，按月申報繳納資源稅。2021年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.0.9B.1.5C.1.8D.2【答案】B22、某汽車制造廠2021年1月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進行投資，雙方約定投資作價120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻的員工。該制造廠生產(chǎn)的上述轎車成本價為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的不含稅銷售價格為180000元/輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.45000B.54000C.252000D.306000【答案】B23、某汽車貿(mào)易公司2020年10月進口40輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為30萬元/輛，當月銷售16輛，取得含稅銷售收入600萬元；4輛企業(yè)自用，20輛用于投資，投資合同約定每輛含稅價格為40萬元。該公司應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（小轎車關(guān)稅稅率25%、消費稅稅率9%）A.16.48B.8.24C.15.00D.12.36【答案】A24、2020年4月北京市某咨詢公司的銷項稅額為51萬元，進項稅額15萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，當月該咨詢公司應(yīng)計提的增值稅加計抵減額為（）萬元。（該咨詢公司符合加計抵減政策的條件）A.1B.1.5C.3D.0.75【答案】B25、某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，按月申報繳納資源稅。2021年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.6.96B.7.2C.8D.9【答案】D26、下列關(guān)于進項稅額加計抵減政策說法正確的是（）A.自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應(yīng)納稅額B.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應(yīng)納稅額C.抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減D.當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額＋當期計提加計抵減額【答案】C27、位于縣城的某商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2020年8月轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，取得含增值稅收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元。因無法取得評估價格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2015年7月，購價為600萬元，繳納契稅18萬元（能提供契稅完稅憑證）。已知該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則該公司銷售辦公樓計算土地增值稅時，可扣除項目金額的合計數(shù)為（）萬元。A.752.40B.769.90C.770.40D.770.78【答案】C28、（2013年真題）某4S店11月進口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（商務(wù)車關(guān)稅稅率為25%，消費稅稅率12%）（2013年）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【答案】C29、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進出口經(jīng)營權(quán)。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.980.44B.1007.88C.1107.90D.1138.90【答案】B30、下列各項中可以體現(xiàn)程序優(yōu)于實體原則的是（）。A.關(guān)聯(lián)交易價格調(diào)整B.因信賴稅務(wù)機關(guān)的正式表示而少納稅款的，無需繳納滯納金C.先完稅后爭訴D.在新程序法實施后進入到征管程序的，適用新法規(guī)定【答案】C31、下列關(guān)于稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法關(guān)系的說法，錯誤的是（）。A.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力B.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定稅法C.稅收協(xié)定可以限制各國修改稅收優(yōu)惠的辦法D.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇【答案】C32、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2690.48B.1036.70C.1555.05D.4665.14【答案】C33、某涂料廠2019年12月將自產(chǎn)的A型涂料用于粉刷職工宿舍，該批涂料的不含增值稅平均銷售價格為20萬元，將新研制的B型涂料作為樣品贈送給經(jīng)銷商，該批涂料生產(chǎn)成本為30萬元，成本利潤率為7%。已知涂料的消費稅稅率為4%，該廠就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.2.14B.2.08C.2.05D.2【答案】A34、某企業(yè)于2017年3月1日進口一臺設(shè)備，享受免征進口關(guān)稅優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價格為230萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值240萬元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2020年11月9日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊88萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補繳關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）A.5.75B.6.13C.6.00D.6.40【答案】B35、甲企業(yè)為試點物流企業(yè)，2011年6月取得的收入如下：取得運輸收入86萬元；倉儲服務(wù)收入158萬元，由于企業(yè)倉庫容量所限，將承攬的部分倉儲業(yè)務(wù)分給乙企業(yè)，支付倉儲費60萬元；取得貨物打包勞務(wù)費20萬元。甲企業(yè)當月應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A.8.48B.10.20C.11.48D.13.20【答案】A36、某市區(qū)一企業(yè)2020年6月繳納進口關(guān)稅65萬元，進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月實際繳納增值稅49萬元，計算的免抵稅額為10萬元，實際繳納消費稅85萬元。本月收到上月報關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)納的城市維護建設(shè)稅稅額為（）元。A.95550B.100800C.71050D.122829【答案】B37、稅務(wù)師事務(wù)所屬增值稅一般納稅人，2019年2月提供涉稅咨詢服務(wù)，取得含稅收入80萬元;銷售使用過的2008年購入小汽車1輛，取得含稅收人5.2萬元。該事務(wù)所上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()。A.46283元B.46292.73元C.46843元D.49515元【答案】B38、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.9.34B.3.26C.3.23D.4.13【答案】A39、甲企業(yè)因經(jīng)營困難，今年可能無法按時足額交納稅款，甲企業(yè)以免自己的財產(chǎn)被稅務(wù)機關(guān)強制執(zhí)行，于2020年4月將自己的一棟閑置廠房進行轉(zhuǎn)讓，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后，向法院請求撤銷甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的行為。這體現(xiàn)稅收司法中的（）。A.稅收優(yōu)先權(quán)B.稅收代位權(quán)C.稅收撤銷權(quán)D.稅收留置權(quán)【答案】C40、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A41、某企業(yè)2019年12月產(chǎn)生危險廢物800噸，其中在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施處置300噸、綜合利用200噸（符合國家和地方相關(guān)規(guī)定）。危險廢物環(huán)保稅適用稅額為每噸1000元，該企業(yè)當月應(yīng)繳納的環(huán)境保護稅（）萬元。A.80B.60C.50D.30【答案】D42、根據(jù)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年2月底以前，已按3%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照（）征收率開具紅字發(fā)票。A.1%B.3%C.1.5%D.2%【答案】B43、林創(chuàng)建筑公司（簡稱林創(chuàng)公司）為增值稅一般納稅人，其機構(gòu)所在地為A市，2020年10月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.22.31B.19.08C.12.02D.14.06【答案】C44、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2.07B.2.20C.3.85D.3.72【答案】D45、根據(jù)稅法運行的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，（）是稅收立法的核心問題。A.制定稅法B.確定征稅主體C.確定納稅主體D.稅收立法權(quán)的劃分【答案】D46、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法正確的是（）。A.鍍金首飾在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費稅B.批發(fā)商銷售白酒需要繳納消費稅C.珠寶玉石在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費稅D.餐廳銷售自制的啤酒時需要繳納消費稅【答案】D47、根據(jù)煙葉稅法的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于煙葉稅征收管理的表述中，不正確的是（）。A.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當日B.煙葉稅的稅率為20%C.納稅人收購煙葉，應(yīng)當向納稅人機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報納稅【答案】C48、某汽車生產(chǎn)企業(yè)（為增值稅一般納稅人）2020年12月銷售小汽車10輛，收取小汽車不含稅價款1000000元。另代收牌照費1500元，代收保險3500元，由委托方向購買方開具符合規(guī)定的財政票據(jù)和增值稅發(fā)票；還向購貨方收取車輛裝飾費2500元、代墊運輸費用20000元（運費發(fā)票未開具給購買方）。則該汽車生產(chǎn)企業(yè)本月增值稅計稅銷售額為（）元。A.1019911.50B.1020512.82C.1023504.27D.1006410.26【答案】A49、一般納稅人購進貨物發(fā)生下列情況，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A.用于分配給股東B.用于對外投資C.發(fā)生正常損失D.用于集體福利【答案】D50、在我國賦稅史上，由歷代對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅，由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是（）。A.兩稅法B.攤丁入畝C.初稅畝D.一條鞭法【答案】D51、（2011年）法定解釋應(yīng)嚴格按照法定解釋權(quán)限進行，任何部門都不能超越權(quán)限進行解釋，因此法定解釋具有（）。A.全面性B.專屬性C.判例性D.目的性【答案】B52、某企業(yè)于（增值稅一般納稅人）2020年1月將一臺自己使用過13年的設(shè)備（未抵扣增值稅），以10萬元的價格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是（）。（假設(shè)該企業(yè)未放棄減稅）A.按簡易辦法依照3%計算應(yīng)納增值稅B.按簡易辦法依照5%計算應(yīng)納增值稅C.按簡易辦法依照3%征收率減按2%計算應(yīng)納增值稅D.不交增值稅【答案】C53、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.90B.0.92C.1.03D.1.87【答案】B54、下列有關(guān)跨境電子商務(wù)零售進口消費品的說法中，正確的是（）。A.電子商務(wù)交易平臺企業(yè)為消費稅的納稅人B.單次交易限值為人民幣5000元，個人年度交易限值為人民幣20000元C.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0；進口環(huán)節(jié)增值稅.消費稅暫按法定應(yīng)納稅額的80%征收D.跨境電子商務(wù)零售進口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個人年度交易總額【答案】D55、（2017年）我國劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國的（）。A.《稅務(wù)部門規(guī)章制定辦法》B.《憲法》和《立法法》C.《稅收征收管理法》D.《立法法》【答案】B56、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元，購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額152.94萬元，本月領(lǐng)用其中40%，該軟件開發(fā)企業(yè)當月實際繳納的增值稅（）萬元。A.25B.9C.10.12D.19.12【答案】B57、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務(wù)。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.2.58B.3.04C.3.40D.2.72【答案】A58、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2019年12月銷售新開發(fā)項目95%的建筑面積，土地增值稅清算時確定的扣除項目金額合計為9500萬元、共計繳納土地增值稅2000萬元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對外銷售，取得不含稅收入800萬元，該公司銷售剩余部分應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】C59、研究兩個變量之間是否存在確定關(guān)系的統(tǒng)計學(xué)方法A.絕對誤差B.相關(guān)C.系統(tǒng)誤差D.偶然誤差E.相對誤差【答案】B60、甲企業(yè)是環(huán)境保護稅的納稅人，該企業(yè)2021年5月直接向水體排放某應(yīng)稅污染物300千克，該應(yīng)稅污染物為第一類水污染物，污染當量值為0.02（千克），。按當?shù)厮谑》莨嫉脑撍廴疚锏沫h(huán)境保護稅稅率為每污染當量12元，則該企業(yè)應(yīng)納的環(huán)境保護稅為（）元。A.3600B.180000C.72D.1250【答案】B61、2020年1月，某金店（增值稅一般納稅人）采用“以舊換新”方式零售24K純金項鏈1條，新項鏈對外售價為8000元，舊項鏈作價3000元，從消費者手中收取新舊差價款5000元；清洗金銀首飾取得含稅收入3510元；為個人提供帶料加工金銀首飾業(yè)務(wù)，同類金銀首飾零售價格4000元。該金店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅（）元（金銀首飾消費稅稅率5%）。A.213.68B.534.62C.348.26D.398.23【答案】D62、某手表廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的展銷部，2020年5月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷部展銷，給展銷部的作價為1.5萬元/只，展銷部當月銷售了60只，取得含稅銷售額135.6萬元，該手表廠2020年5月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率為20%）A.18.00B.24.00C.28.00D.30.00【答案】B63、某商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收入1000萬元，該辦公樓為商貿(mào)公司自行建造。已知，取得建造辦公樓的土地使用權(quán)支付土地價款200萬元，契稅6萬元。轉(zhuǎn)讓時，辦公樓原價為500萬元，已提折舊200萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該辦公樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為六成，轉(zhuǎn)讓時繳納相關(guān)稅費19.70萬元（不含增值稅）。該公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.186.57B.88.29C.92.87D.153.29【答案】B64、在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上說它適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營情況的是（）。A.法定式減免B.稅基式減免C.稅額式減免D.稅率式減免【答案】B65、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》【答案】B66、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應(yīng)按照（）預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。A.2%B.3%C.5%D.9%【答案】B67、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】A68、某航空公司為增值稅一般納稅人，2020年7月取得的含稅收入包括航空培訓(xùn)收入57.72萬元、航空攝影收入222.6萬元、濕租業(yè)務(wù)收入199.8萬元、干租業(yè)務(wù)收入245.7萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額，錯誤的是（）。A.航空培訓(xùn)收入的銷項稅額5.72萬元B.航空攝影收入的銷項稅額12.6萬元C.濕租業(yè)務(wù)收入的銷項稅額16.50萬元D.干租業(yè)務(wù)收入的銷項稅額28.27萬元【答案】A69、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售A型啤酒10噸給煙酒批發(fā)公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售B型啤酒5噸給商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。該啤酒廠當月應(yīng)繳納消費稅（）元。A.2500B.3300C.3600D.3750【答案】C70、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2020年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，2018年7月出租廠房的不含稅租金收入100萬元未入賬，被査補增值稅，并處以滯納金和罰款。該企業(yè)出租不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法。2020年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅（）萬元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】B71、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨立核算分支機構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項業(yè)務(wù)：A.1646291.9B.1644081.9C.1626741.9D.1348230【答案】D72、下列關(guān)于消費稅征收管理的表述中，正確的是（）。A.納稅人進口應(yīng)稅消費品的，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。C.委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納的消費稅由受托方代扣并向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為納稅人支付加工費的當天?！敬鸢浮緼73、下列各項中，不享受免征增值稅的是（）。A.國家級.省級科技企業(yè)孵化器.大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入B.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)C.對少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)D.個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)【答案】C74、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.302.20B.360.00C.362.20D.424.40【答案】C75、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.31.04B.30.89C.31.20D.30.73【答案】C76、下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當計算繳納土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)公司出租高檔住宅B.縣城居民個人之間互換自有居住用房屋C.非營利的慈善組織將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入【答案】C77、2009年6月，某運輸公司取得貨運收入120萬元，裝卸收入30萬元，倉儲收入50萬元;取得客運收入80萬元，補票手續(xù)費收入15萬元;將閑置的汽車出租取得租金收入60萬元，發(fā)生汽車修理費支出9萬元。2009年6月該運輸公司應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。A.10.38B.11.40C.12.40D.12.85【答案】D78、下列各項屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算轉(zhuǎn)讓新建房土地增值稅時，作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項目扣除的是（）。A.契稅B.城市維護建設(shè)稅C.耕地占用稅D.允許抵扣銷項稅額的增值稅進項稅額【答案】B79、關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，正確的是()。A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關(guān)、審計機關(guān)等B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)行政相對人(納稅人、扣繳義務(wù)人)D.稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督【答案】B80、某工業(yè)企業(yè)2019年底轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅銷售收入5000萬元，該辦公樓為取得該土地使用權(quán)支付價款、開發(fā)成本和開發(fā)費用共計3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅費30萬元（不含增值稅）。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.196.75B.297.50C.381.00D.508.00【答案】C81、在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上說它適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營情況的是（）。A.法定式減免B.稅基式減免C.稅額式減免D.稅率式減免【答案】B82、關(guān)于銷售舊貨，下列表述正確的是（）。A.一般納稅人銷售舊貨按3％征收增值稅B.可以開具增值稅專用發(fā)票C.可以由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票D.不得自行開具或由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票【答案】D83、北京某傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.65B.3.21C.3.12D.6.40【答案】C84、甲公司將配備有操作人員的船舶承租給乙公司使用，承租期內(nèi)聽候乙公司調(diào)遣。乙公司利用租賃的船舶為丙公司將貨物運送至香港的丁公司。上述業(yè)務(wù)中，增值稅零稅率的申請方為（）。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司【答案】B85、某信息技術(shù)公司為增值稅一般納稅人，2019年3月，取得境內(nèi)軟件咨詢業(yè)務(wù)含稅收入53萬元，外購貨物取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，支付運費取得增值稅專用發(fā)票，注明運費金額2萬元;轉(zhuǎn)讓一輛自已使用過的小汽車取得收入2.1萬元，該汽車于2008年9月購進(未抵扣進項稅額)，2019年3月該公司應(yīng)繳納增值稅()萬元。(本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認證并抵扣)A.1.12B.1.20C.1.38D.1.24【答案】D86、下列選項中屬于視同銷售行為，應(yīng)當計算銷項稅額的是（）。A.將外購的材料用于修建職工宿舍樓B.將購買的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的服裝發(fā)給職工D.將自產(chǎn)的貨物用于換取生產(chǎn)資料【答案】C87、根據(jù)規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，（）征收環(huán)境保護稅。A.減按50%B.減按30%C.減按75%D.減按55%【答案】A88、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.2838.54B.3123.87C.2796.74D.3697.66【答案】B89、下列納稅人中，不適用以1個季度為增值稅納稅期限的規(guī)定的是（）。A.財務(wù)公司B.銀行C.小規(guī)模納稅人D.登記為一般納稅人的個體工商戶【答案】D90、某原油開采企業(yè)2019年12月開采原油8000噸，在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油2噸、對外銷售5000噸、用于生產(chǎn)汽油消耗1000噸、用于抵償債務(wù)1000噸。原油不含稅銷售價格0.4萬元/噸、資源稅稅率6%，該企業(yè)當月應(yīng)納資源稅（）萬元。A.120B.144C.168D.168.05【答案】C91、2020年12月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎勵給職工個人。2輛移送業(yè)務(wù)部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛。市場上同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D92、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1.75B.2.86C.6.85D.6.99【答案】B93、下列應(yīng)稅資源可以采用代扣代繳方式征收管理資源稅的是()。A.煤炭B.原油C.固體鹽D.天然氣【答案】C94、（2010年）某企業(yè)進口一批材料，貨物價款95萬元，進口運費和保險費5萬元，報關(guān)進口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴重質(zhì)量問題并將其退貨，出口方為補償該企業(yè)，發(fā)送價值10萬元（含進口運費、保險費0.5萬元）的無代價抵償物，進口關(guān)稅稅率為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納進口關(guān)稅（）萬元。A.18.00B.20.00C.22.00D.22.10【答案】B95、葡萄糖的重吸收部位是A.近曲小管B.髓袢升支細段C.髓袢升支粗段D.外髓集合管E.內(nèi)髓集合管【答案】A96、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），專門從事進料加工業(yè)務(wù)。2020年3月從國內(nèi)購進生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，進料加工貿(mào)易保稅進口料件的到岸價格為10萬元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為15萬元，出口貨物的離岸價格為4.2萬美元，計劃分配率為30%，已知期初待抵扣進項稅額為0，該生產(chǎn)企業(yè)當月應(yīng)退增值稅（）萬元。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為13%，出口退稅率10%，匯率為1∶6.5，按實耗法計算）A.0B.1.91C.21.57D.23.48【答案】B97、某食品加工企業(yè)2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條件。該企業(yè)當年3月末增值稅留抵稅額為10萬元，12月末增值稅留抵稅額為80萬元。2019年4月~12月已抵扣進項稅額為180萬元，其中取得增值稅專用發(fā)票對應(yīng)進項稅額為162萬元、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票對應(yīng)進項稅額為18萬元。該企業(yè)申報的留抵退稅為（）萬元。A.37.8B.43.2C.63D.42【答案】A98、下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的說法，不正確的是（）。A.資源稅計稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的計稅銷售額或銷售數(shù)量B.計稅銷售額或者銷售數(shù)量，包括應(yīng)稅產(chǎn)品實際銷售和視同銷售兩部分C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅D.資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征方式由縣級人民政府提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定【答案】D99、下列業(yè)務(wù)中不征收增值稅的情形是（）。A.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)B.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)C.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款【答案】B100、某建筑生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人2021年6月銷售一批自產(chǎn)鋼材，根據(jù)合同規(guī)定，該企業(yè)負責(zé)某工地的建筑工程。鋼材不含稅價款200萬元，加工費不含稅價款30萬元，另收取建筑服務(wù)費4萬元（含稅），該企業(yè)選擇適用一般計稅方法，則該企業(yè)當月銷項稅額為（）萬元。A.21.03B.30.42C.30.36D.30.23【答案】D多選題（共40題）1、（2018年）下列關(guān)于稅率的說法中，正確的有（）。A.環(huán)境保護稅采用定額稅率B.城鎮(zhèn)土地使用稅采用地區(qū)差別定額稅率C.土地增值稅采用超率累進稅率D.消費稅采用地區(qū)差別比例稅率E.車輛購置稅采用幅度比例稅率【答案】ABC2、（2015年真題）關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（）。A.企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售成品油，2020年6月收到購貨方的預(yù)付款，2020年7月發(fā)貨，納稅義務(wù)發(fā)生時間為2020年7月B.企業(yè)采取賒銷方式銷售鞭炮，合同未約定收款日期，發(fā)貨日期為2020年4月，實際收款為2020年6月，納稅義務(wù)發(fā)生時間為2020年6月C.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托另一卷煙生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)卷煙，2020年10月提貨，2020年11月付款，納稅義務(wù)發(fā)生的時間為2020年11月D.企業(yè)采取托收承付方式銷售實木地板，發(fā)貨日期為2020年1月，辦妥托收承付手續(xù)的日期為2020年1月，納稅義務(wù)發(fā)生時間為2020年1月E.企業(yè)采取分期收款方式銷售高檔化妝品，合同約定首次收款日期為2020年1月，實際收款日期為2020年5月，納稅義務(wù)發(fā)生時間為2020年1月【答案】AD3、下列行為中，需要繳納車輛購置稅的有（）。A.某醫(yī)院接受某汽車廠捐贈小客車用于醫(yī)療服務(wù)B.某汽車廠將自產(chǎn)小轎車用于日常辦公C.某幼兒園租賃客車用于校車服務(wù)D.某物流企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商投資的運輸車輛自用E.某輪胎制造企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商抵債的小汽車自用【答案】ABD4、按照現(xiàn)行資源稅規(guī)定，下列資源中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.汽油B.天然鹵水C.二氧化碳氣D.煤成（層）氣E.煤炭制品【答案】BCD5、自2020年1月1日起，納入試點的網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運輸企業(yè)（以下稱試點企業(yè)）可以為符合條件的貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人（以下稱會員）代開增值稅專用發(fā)票，并代辦相關(guān)涉稅事項。下列選項中說法正確的有（）A.僅限于為會員通過本平臺承攬的貨物運輸服務(wù)代開增值稅專用發(fā)票B.應(yīng)與會員簽訂委托代開增值稅專用發(fā)票協(xié)議C.使用自有增值稅發(fā)票稅控開票軟件，按照3%的征收率代開增值稅專用發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明會員的納稅人名稱、納稅人識別號、起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息。如內(nèi)容較多可另附清單D.代開增值稅專用發(fā)票的相關(guān)欄次內(nèi)容，應(yīng)與會員通過本平臺承攬的運輸服務(wù)，以及本平臺記錄的物流信息保持一致E.試點企業(yè)接受會員提供的貨物運輸服務(wù)，可以為會員代開專用發(fā)票【答案】ABCD6、下列符合增值稅納稅人登記管理規(guī)定的有（）。A.個人不得登記為一般納稅人B.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的納稅人，可以登記為一般納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅D.銷售不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按照未扣除之前的銷售額計算E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，應(yīng)計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】BCD7、對于稅收法律關(guān)系征納主體權(quán)利和義務(wù)的說法，錯誤的有（）。A.被授權(quán)的稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在授權(quán)范圍內(nèi)依照一定程序制定稅收行政規(guī)章及其他規(guī)范性文件，作出行政解釋B.代位權(quán)和撤銷權(quán)是稅務(wù)機關(guān)最基本的權(quán)力C.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對納稅人的稅收違法行為信息進行保密D.納稅人或扣繳義務(wù)人對其他納稅人的稅收違法行為有權(quán)進行檢舉E.對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán)，是納稅人的權(quán)利之一【答案】BC8、下列商品中，目前屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.高爾夫球包B.高爾夫車C.鉛蓄電池D.翡翠首飾E.氣缸容量250毫升的摩托車【答案】ACD9、下列說法與維生素E相符的有A.母核為苯并二氫吡喃，2位有一個16個碳的側(cè)鏈B.結(jié)構(gòu)中具有兩個手性碳原子C.又名δ-生育酚D.為黃色透明液體，溶于水、乙醇及氯仿E.穩(wěn)定性好，不具有的還原性【答案】A10、根據(jù)規(guī)定，稅法的特點包括（）。A.從立法過程來看，稅法屬于制定法B.從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)C.從內(nèi)容看，稅法具有綜合性D.從內(nèi)容看，稅法具有單一性E.從性質(zhì)來看，稅法具有強制性【答案】ABC11、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.如果稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)該公司申報的計稅價格明顯低于同類房地產(chǎn)市場評估價格且無正當理由的，該公司應(yīng)按同類房地產(chǎn)的市場評估價格作為房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入計算土地增值稅B.增值率未超過20%，可以免征土地增值稅C.購買公寓樓時支付的契稅準予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項目予以扣除D.購買公寓樓的貸款利息支出準予作為扣除項目予以扣除E.該公司在公寓樓轉(zhuǎn)讓前發(fā)生的裝修支出可以作為扣除項目予以扣除【答案】AC12、以下結(jié)構(gòu)式是A.美沙酮B.嗎啡C.哌替啶D.可待因E.腦啡肽【答案】B13、納稅人應(yīng)以其當期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放量的情形有（）。A.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物B.進行虛假納稅申報C.損毀污染物自動檢測設(shè)備D.偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)E.通過暗管排放應(yīng)稅污染物【答案】AB14、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生下列情形可以按照規(guī)定開具增值稅紅字專用發(fā)票的有（）。A.銷售折讓B.銷售退回，且不符合發(fā)票作廢條件C.開票有誤，且不符合發(fā)票作廢條件D.應(yīng)稅服務(wù)中止，且不符合發(fā)票作廢條件E.開具時發(fā)現(xiàn)有誤的【答案】ABCD15、以下符合環(huán)境保護稅征收管理規(guī)定的有（）。A.納稅人應(yīng)當向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅B.納稅人按次申報繳納的，應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款C.環(huán)境保護主管部門和稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當建立涉稅信息共享平臺和工作配合機制D.納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機關(guān)對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決E.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常，提請環(huán)境保護主管部門進行復(fù)核，環(huán)境保護主管部門應(yīng)當自收到稅務(wù)機關(guān)的數(shù)據(jù)資料之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)出具復(fù)核意見【答案】ABCD16、國際上判定一個公司是否屬于一國法人居民的一般判定標準包括（）。A.管理中心標準B.總機構(gòu)標準C.資本控制標準D.主要營業(yè)活動地標準E.法人永久居住地標準【答案】BCD17、以下哪個性質(zhì)與阿昔洛韋無關(guān)A.在冰醋酸中略溶B.水中溶解度大C.在稀氫氧化鈉中溶解D.是開環(huán)核苷E.結(jié)構(gòu)含鳥嘌呤【答案】B18、下列車輛中，免征車輛購置稅的有（）。A.新能源汽車B.節(jié)約能源汽車C.掛車D.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛E.“母親健康快車”項目的流動醫(yī)療車【答案】AD19、根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為()。A.來源地管轄權(quán)B.居住地管轄權(quán)C.居民管轄權(quán)D.公民管轄權(quán)E.銷售地管轄權(quán)【答案】ACD20、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.關(guān)稅完稅價格應(yīng)包括貨物到達我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運保費B.關(guān)稅完稅價格應(yīng)包括除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀費C.應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)關(guān)稅2.42萬元D.應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)消費稅2.91萬元E.應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅1.89萬元【答案】ABC21、關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅政策，下列說法正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人月銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受月銷售額10萬元及以下免征增值稅政策C.從2019年1月1日至2021年12月31日，月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅D.按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無須預(yù)繳稅款E.其他個人一次性收取兩月租金15萬元，不能享受免征增值稅政策【答案】ABCD22、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，正確的有（）。A.煙葉稅的納稅人是在我國境內(nèi)收購煙葉的單位B.煙葉稅的征稅范圍是烤煙葉、晾曬煙葉C.煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉實際支付的價款總額D.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅E.納稅人收購煙葉，應(yīng)當向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅【答案】ABC23、下列選項中，關(guān)于消費稅的納稅地點表述正確的有（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，于應(yīng)稅消費品銷售后，向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.委托加工的應(yīng)稅消費品，一律由受托方向所在地的稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款E.委托加工的應(yīng)稅消費品，一般由受托方和委托方本著方便繳納的原則就近向稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款【答案】ABC24、某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年12月進口一批小汽車用于銷售。該批小汽車成交價格400萬元，發(fā)生購貨傭金3萬元、運抵我國海關(guān)前發(fā)生運費8萬元、保險費無法確定。下列表述中，正確的有（）。（小汽車消費稅稅率為12%、進口關(guān)稅稅率30%）A.保險費無法確定則不計入關(guān)稅完稅價格B.關(guān)稅完稅價格為408萬元C.應(yīng)繳納進口增值稅78.59萬元D.應(yīng)繳納進口消費稅72.54萬元E.應(yīng)繳納車輛購置稅60.45萬元【答案】CD25、根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，下列車輛應(yīng)計算繳納車輛購置稅的有()。