稅法消費(fèi)稅習(xí)題某酒廠生產(chǎn)銷售糧食白酒黃酒及其他2014年3月份的

20000元，另支付運(yùn)費(fèi)800元、裝卸費(fèi)200元，取得企業(yè)開具的貨運(yùn)。從某小規(guī)模處購進(jìn)糧食一批取得的普通上注明的支付價(jià)款為50000元，該批糧食購入后，其中20％為職工直接領(lǐng)用，其余當(dāng)月全部投入生產(chǎn)。從某酒廠購入食用10噸，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的上注明價(jià)70000元、款11900元?？铐?xiàng)尚未支付，貨物已驗(yàn)收入庫外購貨運(yùn)卡車2輛，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的上注明價(jià)款元、款元，款項(xiàng)已付，貨運(yùn)卡車當(dāng)月已投入生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)使用。購入其他材料等取得防偽稅控系統(tǒng)開具的上注明價(jià)款元714000元。貨物已驗(yàn)收入庫。得防偽稅控系統(tǒng)開具的上注明款5100元，其消費(fèi)稅已由甲廠代收并已售出，開具普通取得含稅銷售額702000元。3012000元。隨黃酒發(fā)出不單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物，取費(fèi)用3510元，款項(xiàng)均已通過銀行收訖。③銷售10噸給關(guān)聯(lián)企業(yè)，每噸不含稅價(jià)格22000元，開具防偽稅控，主管認(rèn)定該筆貨物明顯偏低并無正當(dāng)理由；④將剩余的20噸作價(jià)每噸38500元（不含稅）抵償丁企業(yè)的。上述貨物均已發(fā)出，銷售額187200元；另支付費(fèi)用2000元，取得企業(yè)開具的貨運(yùn)額在上已抵扣。當(dāng)月特釀糧食白酒2000千克給本廠職工，生產(chǎn)成本共計(jì)30000元，無同類當(dāng)月購入的食用全部用于勾兌散裝糧食白酒，并移送本廠自設(shè)的非獨(dú)立核算銷上月留抵進(jìn)項(xiàng)稅額32000元關(guān)票據(jù)在規(guī)定期限內(nèi)均通過主管認(rèn)證或申報(bào)抵扣。價(jià)外補(bǔ)貼42000元，并已按規(guī)定繳納煙葉稅。另支付費(fèi)用20000元，取得公司價(jià)格，已按規(guī)定代收代繳消費(fèi)。甲廠在上述煙絲收回后將其中40％直接，取得不560000元，其余煙絲當(dāng)月全部用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。向某煙葉種植場（Small-scaleTaxpayers）購進(jìn)煙葉10噸，取得的銷售上分別注明支付價(jià)款元和價(jià)外補(bǔ)貼元，并已按規(guī)定繳納煙葉稅。煙葉驗(yàn)收入庫代繳消費(fèi)。甲廠收回卷煙后當(dāng)月全部銷售，取得不含稅價(jià)款450000元。45000元，支付加92000元。從某商業(yè)企業(yè)購進(jìn)煙絲，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的 上注明價(jià)款從某小規(guī)模工業(yè)企業(yè)購進(jìn)煙絲支付含稅價(jià)款10300元，取得其主管、、進(jìn)口機(jī)器設(shè)備1臺(tái)，支付價(jià)款折合100000元，進(jìn)口海運(yùn)運(yùn)費(fèi)6000元。另支付到岸口岸至廠區(qū)運(yùn)費(fèi)2000元，取得公司開具的貨運(yùn)。設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率7％。產(chǎn)使用。（注意在計(jì)算完稅價(jià)格時(shí)應(yīng)考慮：進(jìn)口貨物的費(fèi)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算，無法確定或未實(shí)際發(fā)生的，按"貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)"兩者總額的3‰計(jì)算費(fèi)）進(jìn)口煙絲一批，價(jià)為離岸價(jià)格20000。發(fā)生運(yùn)費(fèi)及費(fèi)共計(jì)購進(jìn)卷煙用紙，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的上注明價(jià)款30000元、增值5100元。當(dāng)月領(lǐng)用其中的90％用于生產(chǎn)卷煙。購進(jìn)勞保用品，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的上注明價(jià)款68000元、增值11560元。其中80％已在當(dāng)月為生產(chǎn)部門所領(lǐng)用。當(dāng)月生產(chǎn)A牌卷煙100箱，將其中的2箱作為福利給本廠職工，10箱用于8085元。防偽稅控系統(tǒng)開具的上注明價(jià)款20000元、款3400元。1202530％；卷煙稅率0.003元／支，D牌卷煙消費(fèi)稅比例稅率適用36％；卷煙平均成本利潤率10％；B、C、D牌卷煙均系初次生產(chǎn)，沒有調(diào)撥價(jià)格；匯率：1＝6.82元；相關(guān)票據(jù)在規(guī)定期限內(nèi)均通過主管認(rèn)證或申報(bào)抵扣。甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為一般，2014年1月甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)①從某煙絲生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)煙絲，取得的上注明價(jià)款200萬元、②將成本為40萬元的煙葉運(yùn)往丙企業(yè)委托加工雪茄煙，取得丙企業(yè)開具的發(fā)票，注明加工費(fèi)10萬元、1.7萬元，丙企業(yè)無同類雪茄煙的；委托加③向乙卷煙批發(fā)企業(yè)銷售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，開具，取得不含稅銷售研制的一種雪茄煙無償給客戶，該批雪茄煙的成本為0.8萬元，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)A50375萬元。80萬元。其他相關(guān)資料：A牌卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，稅率為