應(yīng)收帳款管理制度（四篇）

第4頁(yè)共4頁(yè)應(yīng)收帳款管理制度____黃果樹企業(yè)有限公司應(yīng)收款項(xiàng)管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)公司應(yīng)收款項(xiàng)管理，減少壞帳損失，確保公司權(quán)益，特制定本制度。第二條本辦法所指應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。第二章借支款項(xiàng)管理第三條業(yè)務(wù)用備用金管理。根據(jù)工作需要，部門備用金由部門納入月度資金預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可請(qǐng)領(lǐng)。備用金采取定額管理，使用報(bào)銷后補(bǔ)足，財(cái)務(wù)審計(jì)部按借款人掛帳，年底清算后歸還，次年初各部門根據(jù)工作需要重新核定備用金額度，經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)部審核后辦理申領(lǐng)手續(xù)。第四條業(yè)務(wù)用周轉(zhuǎn)金管理。因工作需要借支款項(xiàng)，納入部門月度資金預(yù)算計(jì)劃，按程序報(bào)總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)審計(jì)部按經(jīng)辦人掛帳；嚴(yán)格控制空白支票使用，確需使用空白支票的部門，須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后辦理支票借支，經(jīng)辦人應(yīng)于____日內(nèi)及時(shí)沖賬，不能及時(shí)沖賬應(yīng)說(shuō)明原因，凡超過(guò)____天無(wú)原因未沖帳，按超期日每日____‰向經(jīng)辦人收取資金占用費(fèi)。第五條嚴(yán)格控制資金借出。原則上公司不向外借出資金，確因特殊情況需借出資金，嚴(yán)格通過(guò)董事會(huì)決議完善相關(guān)手續(xù)。第六條公司嚴(yán)禁委托理財(cái)和對(duì)外擔(dān)保。根據(jù)股東要求，對(duì)全資或控股企業(yè)特殊情況需公司擔(dān)?；蛭匈J款的，需經(jīng)董事會(huì)同意，同時(shí)應(yīng)辦理質(zhì)押或抵押手續(xù)后方可辦理。第三章經(jīng)營(yíng)類應(yīng)收款項(xiàng)管理第七條物業(yè)房租管理。辦理物業(yè)出租業(yè)務(wù)時(shí)，承租人應(yīng)先交納租金后使用，原則上租金按不低于一個(gè)季度收取，客戶應(yīng)交納不少于相當(dāng)于一個(gè)月房租金額的保證金?？蛻舫^(guò)一個(gè)月期限未付房租，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門用保證金轉(zhuǎn)抵房租。物業(yè)管理部門應(yīng)設(shè)置保證金臺(tái)賬，租戶變換應(yīng)及時(shí)變換保證金戶名，杜絕租戶私自轉(zhuǎn)讓保證金。第八條物業(yè)水電費(fèi)管理。物業(yè)水電費(fèi)如采取公司先行墊付后向承租人收取的形式，物業(yè)管理部門每月應(yīng)按水電費(fèi)分解表及時(shí)收取，特殊原因當(dāng)月無(wú)法收取的，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)進(jìn)行掛賬處理，確定已無(wú)法收取的，由物業(yè)管理部門通知財(cái)務(wù)部門用保證金轉(zhuǎn)抵，當(dāng)月不能及時(shí)沖賬的，按銀行同期貸款利率考核部門。第九條公司經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目，原則上采取先款后貨的銷售方式，特殊情況需先發(fā)貨，業(yè)務(wù)部門應(yīng)作好信用評(píng)估，按程序通過(guò)合同評(píng)審批準(zhǔn)后方能發(fā)貨。發(fā)貨后最遲應(yīng)于出貨日起____日內(nèi)收款，超期后，經(jīng)辦人應(yīng)采取各種催款手段進(jìn)行催收，超期半年以上，應(yīng)依法提請(qǐng)?jiān)V訟，并對(duì)經(jīng)辦人予以經(jīng)濟(jì)處罰。第十條預(yù)付賬款的管理。公司購(gòu)買商品或服務(wù)，確需預(yù)付部分款項(xiàng)，應(yīng)與賣方簽訂合同，經(jīng)公司合同評(píng)審組評(píng)審后方可辦理，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)督辦和結(jié)賬，因故無(wú)法完成交易，經(jīng)辦人應(yīng)督促對(duì)方在____日內(nèi)退回預(yù)付款，超期未退，財(cái)務(wù)應(yīng)將預(yù)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款管理，并按公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核辦法對(duì)經(jīng)辦人予以經(jīng)濟(jì)處罰。第四章應(yīng)收賬款的后續(xù)管理第十一條作好應(yīng)收款項(xiàng)的日常分析控制。每年末，財(cái)務(wù)部門牽頭，業(yè)務(wù)部門配合，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清查，做出分析，編制賬齡分析表，并按賬面應(yīng)收款項(xiàng)的余額分別進(jìn)行函證和對(duì)帳，業(yè)務(wù)部門要同時(shí)制定催款計(jì)劃。第十二條應(yīng)收款項(xiàng)的催收管理。根據(jù)款項(xiàng)金額大小，客戶的信用度等不同，催款手段可采取發(fā)信函、打電話、面談以及訴諸法律等方式，催收時(shí)應(yīng)留下文字依據(jù)，進(jìn)行痕跡管理。第十三條每年末，上述債權(quán)確定無(wú)法收回時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將相關(guān)依據(jù)提供給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司《資產(chǎn)損失管理辦法》要求，按程序報(bào)董事會(huì)核準(zhǔn)后，方可沖銷應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款核銷后，應(yīng)做好帳銷案存工作，保留債權(quán)的追索權(quán)。第十四條依法申訴而無(wú)法收回債權(quán)的部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，妥善保管，當(dāng)債務(wù)人有償債能力時(shí)，申請(qǐng)法院執(zhí)行。第五章壞賬準(zhǔn)備的提取第十五條壞帳準(zhǔn)備的提取。根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，公司按照會(huì)計(jì)制度的要求計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。第十六條壞賬準(zhǔn)備計(jì)提范圍：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款的預(yù)付帳款；第十七條壞賬準(zhǔn)備的核算方法為備抵法；估計(jì)壞賬損失方法為應(yīng)收款項(xiàng)余額百分比法；計(jì)提比例為____‰。對(duì)單項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，如有確鑿證據(jù)表明該應(yīng)收款項(xiàng)不能夠收回，可全額提取準(zhǔn)備。第十八條壞賬損失的確認(rèn)。當(dāng)某一應(yīng)收款項(xiàng)全部或部分確認(rèn)為壞賬時(shí)，應(yīng)根據(jù)董事會(huì)或辦公會(huì)批準(zhǔn)金額沖減壞賬準(zhǔn)備，同時(shí)轉(zhuǎn)銷應(yīng)收賬款。第六章附則第十九條本制度由____黃果樹企業(yè)有限公司財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第二十條本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。應(yīng)收帳款管理制度（二）1目的為促進(jìn)資金的良性循環(huán)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，防止壞帳的發(fā)生，提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合企業(yè)自身管理的實(shí)際情況和管理需要，制定本制度。2適用范圍2.1本制度適用于集團(tuán)及下屬各子公司。2.2本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款及公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)。具體包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款等。3應(yīng)收賬款責(zé)任人3.1應(yīng)收賬款責(zé)任人為各經(jīng)營(yíng)公司第一負(fù)責(zé)人應(yīng)收帳款管理制度（三）4.1事前控制：信用控制，建立客戶檔案，重視客戶資信調(diào)查，進(jìn)行有效的信用評(píng)估和跟蹤記錄;對(duì)客戶的評(píng)定等級(jí)：a類客戶，回款____個(gè)月內(nèi)b類客戶，回款____個(gè)月內(nèi)c類客戶，回款____個(gè)月內(nèi)d類客戶，回款時(shí)間相當(dāng)長(zhǎng)，不可靠相關(guān)部門合同審批人員綜合各部門意見(jiàn)，對(duì)銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。合同是企業(yè)據(jù)以確認(rèn)收入、發(fā)出貨物、催收賬款的重要依據(jù)。簽約時(shí)要對(duì)銷售合同的各項(xiàng)條款和內(nèi)容進(jìn)行逐一____核對(duì)，防止日后產(chǎn)生信用問(wèn)題。公司采用的結(jié)算方式有支票、銀行本票、銀行匯款、銀行承兌匯票等，禁止商業(yè)承兌匯票。對(duì)于盈利能力較強(qiáng)、資信度較好的客戶，公司可適當(dāng)放寬政策，采取委托收款、托收承付等或適當(dāng)?shù)你y行保理結(jié)算方式；而對(duì)于盈利能力較弱、資信度較差的客戶，企業(yè)則應(yīng)該選擇支票或銀行承兌匯票。決不能只為了單純地提高銷售額，去遷就客戶提出的不合理要求。針對(duì)不同客戶采取不同的結(jié)算方式，才能有效地降低應(yīng)收帳款帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)過(guò)期較短的顧客，加強(qiáng)督促，不過(guò)多地打擾，以免將來(lái)失去這一市場(chǎng)；對(duì)過(guò)期較長(zhǎng)的顧客，落實(shí)具體人員頻繁地催款并催詢；對(duì)過(guò)期很長(zhǎng)的顧客，必要時(shí)提請(qǐng)有關(guān)部門仲裁或提請(qǐng)?jiān)V訟等等。4.2事中控制：(發(fā)貨到收款)每次發(fā)貨銷售內(nèi)勤必須與銷售合同保持核對(duì)并保留發(fā)貨簽收單；公司在銷售貨物后，就啟動(dòng)監(jiān)控程序，由銷售人員進(jìn)行全程跟蹤。根據(jù)不同的信用等級(jí)實(shí)施不同的收賬策略，在貨款形成的早期進(jìn)行適度催收，同時(shí)注意維持跟客戶良好的合作關(guān)系。銷售人員配合財(cái)務(wù)部門形成定期的對(duì)帳制度，每隔一個(gè)月或一季度必須同顧客核對(duì)一次帳目，形成定期的對(duì)帳制度，不能使管理脫節(jié)，以免造成帳目混亂互相推諉、責(zé)任不清；并且詳細(xì)記錄每筆貨款的回收情況，經(jīng)常進(jìn)行帳齡分析。避免而造成呆、死帳現(xiàn)象，同時(shí)對(duì)帳之后要形成書面確認(rèn)函。4、3事后控制：(欠款到追收)對(duì)拖欠帳款的追收，責(zé)任落實(shí)到位。原則上采取大區(qū)經(jīng)理負(fù)責(zé)制，再由大區(qū)經(jīng)理落實(shí)到具體的業(yè)務(wù)員身上。如果是單一的大區(qū)經(jīng)銷商或代理商，則由銷售部定期對(duì)其進(jìn)行溝通、催付。對(duì)于確實(shí)由于資金周轉(zhuǎn)困難的企業(yè)，應(yīng)采取訂立還款計(jì)劃，限期清欠，采取債務(wù)重整策略。應(yīng)收帳款的最后期限，不能超過(guò)回款期限的1/3(如期限是____天，最后收款期限不能超過(guò)____天)；如超過(guò)，即馬上采取行動(dòng)追討。收帳費(fèi)用和壞帳損失之間做出權(quán)衡。，制定并選擇最優(yōu)的收帳方式。確認(rèn)壞帳后，業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)，經(jīng)報(bào)財(cái)務(wù)審核，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人確認(rèn)，年度報(bào)集團(tuán)審批。已轉(zhuǎn)銷的壞帳需在備查登記簿上登記，使其仍處于財(cái)務(wù)控制之下，以防已轉(zhuǎn)銷的壞帳可能回收。凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任原因造成的，列入銷售員業(yè)務(wù)成績(jī)考核，壞帳部分和業(yè)務(wù)費(fèi)用、績(jī)效掛鉤，嚴(yán)重者交____部部門追究法律責(zé)任。對(duì)應(yīng)收帳款如有不符現(xiàn)象，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。5應(yīng)收帳款回款監(jiān)督與考核對(duì)帳齡較長(zhǎng)的應(yīng)收項(xiàng)目建議責(zé)任部門進(jìn)行因素分析，并提出改進(jìn)意見(jiàn)。對(duì)資信下降的客戶及時(shí)采取減少發(fā)貨、加強(qiáng)催收和實(shí)行擔(dān)保等預(yù)防和減少風(fēng)險(xiǎn)的措施，對(duì)資信差的客戶要停止發(fā)貨。凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。隨時(shí)掌握銷售回款動(dòng)態(tài)、客戶欠款情況和信用問(wèn)題的發(fā)現(xiàn)和預(yù)防。責(zé)任人負(fù)責(zé)督促收款工作并承擔(dān)催收責(zé)任。如發(fā)現(xiàn)有下列情況之一者，除限令一周之內(nèi)予以糾正外，按公司規(guī)定給予相應(yīng)的處理。第一、收款不報(bào)或積壓收款；第二、退貨不報(bào)或積壓退貨；第三、不依合同轉(zhuǎn)售或轉(zhuǎn)售圖利；第四、截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳的；個(gè)人預(yù)借貨款。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的催收，財(cái)務(wù)部督促。對(duì)催收無(wú)效的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)交公司____部通過(guò)法律程序解決。6.應(yīng)收賬款交接制度6.1業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)辦的相應(yīng)客戶的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接。業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款(以客戶函征為準(zhǔn))、樣機(jī)等等的工作交接。應(yīng)收帳款等交接未完的，不得離崗；交接完成的，相應(yīng)責(zé)任轉(zhuǎn)移給接替者。凡離職者，應(yīng)在____日向公司提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。7附則7.1本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。應(yīng)收帳款管理制度（四）為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要，為適應(yīng)企業(yè)信用消費(fèi)的政策，為管理好信用消費(fèi)單位的應(yīng)收賬款，特制定本制度，望集團(tuán)各部門遵守之。第一章簽單消費(fèi)單位協(xié)議的簽定和管理第一條。以下單位和個(gè)人允許在我公司簽單消費(fèi)。1、單位和個(gè)人通過(guò)與我公司簽訂簽單消費(fèi)協(xié)議才能取得我公司簽單消費(fèi)權(quán)。已簽訂簽單消費(fèi)協(xié)議的單位和個(gè)人稱為協(xié)議單位，由公司營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)開發(fā)和管理，賬款由營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)收回。2、本公司抵款的單位經(jīng)公司財(cái)務(wù)部同意才能取得我公司簽單消費(fèi)權(quán)。賬款由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收回。3、其他單位和個(gè)人經(jīng)公司董事長(zhǎng)和財(cái)務(wù)總監(jiān)同意才能取得我公司簽單消費(fèi)權(quán)。賬款由營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)收回。4、其他單位和個(gè)人經(jīng)公司經(jīng)理級(jí)以上人員擔(dān)保可以才能取得我公司簽單消費(fèi)權(quán)，但簽單額不得超過(guò)擔(dān)保人月工資額。賬款由擔(dān)保人負(fù)責(zé)在一個(gè)月內(nèi)收回，一個(gè)月未收回，從擔(dān)保人最近發(fā)放工資中扣除。第二條；協(xié)議單位必須具備以下條件。1、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，有持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的能力，信譽(yù)良好，資本金達(dá)到____萬(wàn)元以上的企業(yè)。2、政府部門和政府事業(yè)單位。3、商貿(mào)企業(yè)和建筑企業(yè)慎重簽訂協(xié)議。4、個(gè)人慎重簽訂協(xié)議。第三條。簽單消費(fèi)協(xié)議注意事項(xiàng)。1、協(xié)議單位必須提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照(經(jīng)過(guò)最近年度年審)、稅務(wù)登記證復(fù)印件。2、簽單消費(fèi)協(xié)議內(nèi)容必須注明。協(xié)議號(hào)、協(xié)議單位名稱(全稱)、協(xié)議期限、結(jié)款方式、付款期限(最長(zhǎng)一個(gè)月)、簽單人筆跡、協(xié)議單位公章或合同專用章、協(xié)議單位代表簽字、我公司營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)人簽名、我公司公章或合同專用章、優(yōu)惠政策。3、協(xié)議單位享有我公司優(yōu)惠政策的最低標(biāo)準(zhǔn)以各分店的消費(fèi)優(yōu)惠政策而定。第四條：簽訂簽單消費(fèi)協(xié)議流程。1、公司營(yíng)銷人員負(fù)責(zé)協(xié)議單位的簽訂，營(yíng)銷人員與協(xié)議單位洽談一致后，由營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)人審核并代表公司簽名。2、營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)人簽名后，交至財(cái)務(wù)部門審核、蓋章，協(xié)議原件由財(cái)務(wù)往來(lái)帳會(huì)計(jì)保存，營(yíng)銷部門留存復(fù)印件。3、財(cái)務(wù)部往來(lái)賬會(huì)計(jì)收到合格的協(xié)議后，第一時(shí)間將協(xié)議核心內(nèi)容制成協(xié)議單位通知單并簽字后發(fā)放到各收銀臺(tái)和網(wǎng)絡(luò)管理人員。涉及各分店的發(fā)到各分店財(cái)務(wù)部，由各分店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)下發(fā)至本店各部門。4、網(wǎng)絡(luò)管理人員收到協(xié)議單位通知單后，第一時(shí)間將協(xié)議單位錄入收銀系統(tǒng)后臺(tái)資料。5、收銀臺(tái)收到通知單后，保存、使用并裝訂成冊(cè)。6、各分店財(cái)務(wù)部收到其他分店發(fā)來(lái)的協(xié)議通知單后，下發(fā)程序同上。7、營(yíng)銷部負(fù)責(zé)人將協(xié)議單位分配至營(yíng)銷人員歸口管理。第五條：其他事項(xiàng)1、協(xié)議單位合同一式兩份，本公司留存一份、協(xié)議單位留存一份。2、協(xié)議空白文本按冊(cè)順序使用，不得缺頁(yè)?？瞻讌f(xié)議文本由財(cái)務(wù)部保管發(fā)放使用。3、簽單消費(fèi)協(xié)議有效章為公章或合同專用章，否則無(wú)效。4、營(yíng)銷部門必須經(jīng)常檢查合同到期日，無(wú)特殊原因提前一個(gè)月與協(xié)議單位續(xù)簽協(xié)議，以防協(xié)議到期后，收銀系統(tǒng)鎖死簽單權(quán)。5、對(duì)不符合簽單消費(fèi)單位的企業(yè)，公司可與其簽定現(xiàn)金消費(fèi)協(xié)議。簽定現(xiàn)金消費(fèi)協(xié)議的單位不具有簽單消費(fèi)權(quán)，但享有各店的優(yōu)惠政策?，F(xiàn)金消費(fèi)協(xié)議的管理同簽單消費(fèi)協(xié)議的管理。6、公司鼓勵(lì)與其他單位簽定現(xiàn)金消費(fèi)協(xié)議。第二章應(yīng)收賬單的管理第一條。協(xié)議單位簽單消費(fèi)時(shí)，收銀員按規(guī)定給予協(xié)議單位優(yōu)惠，賬單由有效簽單人簽字確認(rèn)，一式兩聯(lián)入帳。有效簽單人簽名后，收銀員注意辯認(rèn)字跡，如有疑問(wèn)及時(shí)通知當(dāng)班經(jīng)理和主管確認(rèn)。如出現(xiàn)冒簽造成壞賬的，損失由各責(zé)任人承擔(dān)。第二條。非協(xié)議單位簽單消費(fèi)的，除簽單本人簽名確認(rèn)外，須經(jīng)理或經(jīng)理級(jí)以上人員擔(dān)保簽名。注意擔(dān)保額不得超過(guò)但保人月工資額。第三條：公司抵款單位經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意，收銀員方可給予簽單和優(yōu)惠。第四條：經(jīng)董事長(zhǎng)和財(cái)務(wù)總監(jiān)同意的單位和個(gè)人，收銀員方可給予簽單。第五條。簽單賬單交至財(cái)務(wù)部后，由審核人員審核后，交于負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)，由往來(lái)賬會(huì)計(jì)最終審核并歸類、整理、統(tǒng)計(jì)、保管。第六條：營(yíng)銷人員到協(xié)議單位收款時(shí)，填寫借條(一式兩聯(lián))領(lǐng)出賬單送到協(xié)議單位。第七條：營(yíng)銷人員送出帳單后，如協(xié)議單位當(dāng)日未付款，營(yíng)銷人員需要求協(xié)議單位填寫賬單收條并加蓋公司章。將賬單收條到財(cái)務(wù)部更換賬單借條。第八條。營(yíng)銷人員送出帳單后，如協(xié)議單位當(dāng)日付款，憑現(xiàn)金和銀行回單到財(cái)務(wù)部門抽回賬單借條。第九條：每月初____日之前，由往來(lái)賬會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)編制應(yīng)收款項(xiàng)報(bào)表(應(yīng)收賬款余