2019減稅降費(fèi)競(jìng)賽試題及答案（多選）

減稅降費(fèi)競(jìng)賽試題及答案（多選）2019減稅降費(fèi)競(jìng)賽試題及答案（多選）

1.某單位2018年6月購(gòu)入一層寫字樓，取得增值稅專用發(fā)票，購(gòu)入寫字樓的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額在2018年7月申報(bào)抵扣了60%，在以下哪個(gè)月份的申報(bào)期內(nèi)能夠申報(bào)抵扣剩下的40%？（）

A.2018年8月B.2019年4月

C.2019年5月D.2019年7月

參考答案：BCD

2.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證有（ABCD）

A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅電子普通發(fā)票

C.注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單

D.鐵路車票以及公路、水路等其他客票

3.享受農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除政策的憑證有（ABC）

A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品開(kāi)/具/的免稅發(fā)票

D.批發(fā)零售環(huán)節(jié)納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品開(kāi)/具/的免稅發(fā)票

4.深化增值稅改革后，適用6%稅率的增值稅應(yīng)稅行為包括哪些？（ACD）

A.增值電信服務(wù)B.基礎(chǔ)電信服務(wù)

C.金融服務(wù)D.現(xiàn)代服務(wù)

5.深化增值稅改革后，適用9%稅率的增值稅應(yīng)稅行為包括哪些？（ABCD）

A.交通運(yùn)輸B.不動(dòng)產(chǎn)租賃

C.郵政服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

6.增值稅改革后，現(xiàn)有的增值稅稅率有（BDE）。

A.16%B.13%C.11%D.9%E.6%

7.哪些小規(guī)模納稅人可以使用稅控設(shè)備自行開(kāi)/具/發(fā)票：（ABCD）

A.月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元的

B.月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的

C.已經(jīng)自行開(kāi)/具/增值稅專用發(fā)票的，可以繼續(xù)自行開(kāi)/具/增值稅專用發(fā)票

D轉(zhuǎn)登記日前已作增值稅專用發(fā)票票種核定的，繼續(xù)通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)/具/增值稅專用發(fā)票；

E.銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)/具/增值稅專用發(fā)票的

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)稅務(wù)文書，應(yīng)當(dāng)直接送交受送達(dá)人。受送達(dá)人是法人或者其他組織的，可以簽收文書的人員有（）。

A.法人的法定代表人、其他組織的主要負(fù)責(zé)人

B.該法人、組織的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

C.該法人、組織負(fù)責(zé)收件的人

D.銷售員

參考答案：ABC

9.增值稅的優(yōu)點(diǎn)是（ABCD）

A.能夠平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。

B.既便于對(duì)出口商品退稅，又可避免對(duì)進(jìn)口商品征稅不足。

C.在組織財(cái)政收入上具有穩(wěn)定性和及時(shí)性。

D.在稅收征管上可以互相制約，交叉審計(jì)，避免發(fā)生偷稅。

E.逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者。

10、對(duì)于有欠稅的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)其具有下列行為時(shí)，可以依法行使稅收撤銷權(quán)的有（）。

A.怠于行使到期債權(quán)

B.放棄到期債權(quán)

C.無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

D.以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道的

參考答案：BCD

11.下列說(shuō)法正確的是：

A.實(shí)行匯總申報(bào)繳納增值稅的總分支機(jī)構(gòu)納稅人中，符合轉(zhuǎn)登記條件的分支機(jī)構(gòu)，可以申請(qǐng)退出匯總申報(bào)，進(jìn)行獨(dú)立核算，選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

B.按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的（按季申報(bào)的，在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的當(dāng)季銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元的），當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。

C.在一個(gè)納稅期限內(nèi)，小規(guī)模納稅人在同一縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)等多個(gè)應(yīng)預(yù)繳項(xiàng)目的，分別計(jì)算在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的銷售額。

D.其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮挠囝~租金收入未超過(guò)10萬(wàn)的，免征增值稅。

參考答案：ABD

12.下列說(shuō)法正確的是：

A.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期因開(kāi)/具/增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)/具/紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的增值稅

B.小規(guī)模納稅人2019年1月份銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，2019年第一季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元），但當(dāng)期因代/開(kāi)/普通發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，可以在辦理納稅申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

C.曾在2018年選擇過(guò)轉(zhuǎn)登記的納稅人，在2019年不可選擇轉(zhuǎn)登記。

D.2019年選擇轉(zhuǎn)登記的，再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

參考答案：ABD

13.下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.某個(gè)體工商戶選擇按月納稅，銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售額超過(guò)月銷售額10萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款；

B.某個(gè)體工商戶選擇按月納稅，銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售額未超過(guò)季度銷售額10萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，仍應(yīng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款

C.小規(guī)模納稅人2019年1月銷售貨物4萬(wàn)元，提供服務(wù)3萬(wàn)元，銷售不動(dòng)產(chǎn)10萬(wàn)元,合計(jì)銷售額為17萬(wàn)元，則該納稅人不可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

D.2019年1月，某建筑業(yè)小規(guī)模納稅人（按月納稅）取得建筑服務(wù)收入20萬(wàn)元，同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付分包款12萬(wàn)元，該納稅人當(dāng)月可以不可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

參考答案：BCD

14.下列可以自開(kāi)專票的小規(guī)模納稅人有（ABD）

A工業(yè)B住宿業(yè)C餐飲業(yè)D建筑業(yè)

15.自2019年3月1日起，下列哪些行業(yè)的小規(guī)模納稅人是新納入可自行開(kāi)/具/增值稅專用發(fā)票范圍的？（ABC）

A租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)B科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)

C居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)D建筑業(yè)

16.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可憑哪幾種增值稅扣稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？（ABCD）

A增值稅專用發(fā)票B海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

C農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票D農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

17、增值稅加計(jì)抵減政策中所稱的生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供（ABCD）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。

A郵政服務(wù)B電信服務(wù)C現(xiàn)代服務(wù)D生活服務(wù)

18、可以采取哪種方式升級(jí)稅控開(kāi)票軟件？（ABCD）

A在線升級(jí)B自行下載升級(jí)C點(diǎn)對(duì)點(diǎn)輔導(dǎo)升級(jí)D稅控服務(wù)單位上門升級(jí)

19、適用6%稅率的增值稅應(yīng)稅行為包括哪些？（ABCDE）

A．增值電信服務(wù)、

B．金融服務(wù)、

C．現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)除外）、

D．生活服務(wù)、

E．無(wú)形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）

20.根據(jù)增值稅優(yōu)惠政策，下列表述正確的有（）。

A.對(duì)糧食部門經(jīng)營(yíng)的退耕還林還草補(bǔ)助糧，凡符合國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，比照"救災(zāi)救濟(jì)糧"免征增值稅

B.寵物飼料不屬于免征增值稅的飼料

C.自2013年9月1日起，精料補(bǔ)充料免征增值稅

D.政府儲(chǔ)備食用植物油的銷售繼續(xù)免征增值稅

參考答案:A,B,C,D,

21.增值稅納稅人下列項(xiàng)目中，應(yīng)繳納增值稅的有（）。

A.代省級(jí)政府收取的全額上繳財(cái)政的費(fèi)用

B.隨同貨物銷售收取的包裝物租金

C.逾期的白酒包裝物押金

D.收取的白酒包裝物押金

E.收取的啤酒的包裝物押金

參考答案:B,D

22.下列選項(xiàng)中，不得開(kāi)/具/增值稅專用發(fā)票的有（）。A.房地產(chǎn)中介公司向消費(fèi)者個(gè)人出租房屋

B.某餐廳向消費(fèi)者個(gè)人提供餐飲服務(wù)

C.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品

D.從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

E.某咨詢公司為企業(yè)提供咨詢服務(wù)

參考答案:A,B,C,D

試題解析:應(yīng)稅銷售行為的購(gòu)買方為消費(fèi)者個(gè)人的和發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，都是不得開(kāi)/具/增值稅專用發(fā)票的。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)/具/增值稅專用發(fā)票。

23.自2017年7月1日起，下列憑證中，不需要在開(kāi)/具/之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票

B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

E.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

參考答案:B,D,E

24.根據(jù)規(guī)定，增值稅的計(jì)稅方法包括（）。

A.一般計(jì)稅方法

B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.扣繳計(jì)稅方法

D.特殊計(jì)稅方法

E.全額計(jì)稅方法

參考答案:A,B,C

25.自2019年4月1日起，以下產(chǎn)品適用9%低稅率的有（）。

A.玉米胚芽

B.煙葉

C.奶油

D.調(diào)制乳

E.原油

參考答案:A,B

試題解析:自2019年4月1日起，奶油、調(diào)制乳和原油的稅率均為13%。

26.增值稅納稅人下列項(xiàng)目中，應(yīng)繳納增值稅的有（）。

A.代省級(jí)政府收取的全額上繳財(cái)政的費(fèi)用

B.隨同貨物銷售收取的包裝物租金

C.逾期的白酒包裝物押金

D.收取的白酒包裝物押金

E.收取的啤酒的包裝物押金

參考答案:B,D

試題解析:納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的費(fèi)用，符合規(guī)定條件的，不屬于價(jià)外費(fèi)用，不征收增值稅；對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，在收取時(shí)并入當(dāng)期銷售額征稅，逾期時(shí)不再并入當(dāng)期銷售額。

27.下列增值稅應(yīng)稅行為，不適用6%稅率的有（）

A.交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

B.鑒證咨詢服務(wù)

C.郵政業(yè)服務(wù)

D.基礎(chǔ)電信服務(wù)

參考答案:A,C,D

28.根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定中，說(shuō)法正確的是（）。

A.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C.納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

參考答案:A,B,D

29.下列各項(xiàng)中，屬于不征收增值稅項(xiàng)目的有（）。

A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B.存款利息

C.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修基金

D.銷售貨物的同時(shí)收取的包裝費(fèi)

參考答案:A,B,C

30.按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列屬于車輛購(gòu)置稅免稅項(xiàng)目的有（）。

A.外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛

B.中國(guó)人民解放軍和中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛