財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度第一條

收入管理。收入是指本單位依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其他收入。財政撥款收入，是指行本單位從同級財政部門取得的財政資金，包括中心、省、市xx財政資金。其他收入，是指本單位依法取得的除財政撥款收入以外的所有收入。本單位依法取得的應(yīng)當上繳財政的罰沒收入、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于收入。本單位取得所有收入，應(yīng)當符合國家規(guī)定，依照財務(wù)管理的要求，分項照實核算。本單位的所有收入應(yīng)當全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。第二條

支出管理。（一）支出是指本單位為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)和履行工作任務(wù)所發(fā)生的資金耗費和損失，包括基本支出和項目支出?；局С?，是指本單位為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)和履行日常工作任務(wù)發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出；項目支出，是指本單位為履行特定的工作任務(wù)，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）本單位應(yīng)當將所有支出全部納入單位預(yù)算。（三）本單位的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標準，對節(jié)省潛力大、管理薄弱的支出進行重點管理和監(jiān)控。（四）本單位取得的項目資金，依照《xx省衛(wèi)生計生事業(yè)專項資金管理方法》管理和使用，?？顚Ｓ?，不得虛報、冒領(lǐng)、截留、擠占、挪用項目資金，接受財政部門和上級單位的監(jiān)督檢查，接受審計部門審計。（五）本單位要切實加強支出的績效管理，提高資金的使用效益。（六）本單位要依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用準確，不得使用虛假票據(jù)。（七）本單位支出審批流程（報銷管理）第一步：由業(yè)務(wù)科室或經(jīng)辦人依規(guī)取得、匯總報銷票據(jù)，并在每一份報銷票據(jù)簽署經(jīng)辦人姓名。第二步：由業(yè)務(wù)股室或經(jīng)辦人員填寫審批單，并由業(yè)務(wù)股室結(jié)合涉及本股室的經(jīng)費、用途等實際狀況提出列支建議。第三步：依照局領(lǐng)導(dǎo)分工職責(zé)要求，分管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)對口業(yè)務(wù)股室或所轄人員報銷票據(jù)的核實，并提出核實性建議或意見。第四步：由局辦公室統(tǒng)一對全局所有報銷票據(jù)進行審核，提出審核建議或意見。第五步：財務(wù)部門在業(yè)務(wù)股室提出列支建議的基礎(chǔ)上，結(jié)合賬務(wù)實際，進一步提出費用列支建議。第六步：由分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)明確提出報銷票據(jù)從何費用列支的建議或意見。第七步：由局主要領(lǐng)導(dǎo)簽署費用報銷審批建議或意見。第八步：經(jīng)財務(wù)部門再次審核票據(jù)后，報銷費用。第三條

票據(jù)管理。（一）財務(wù)票據(jù)包括銀行票據(jù)和非銀行票據(jù)。銀行票據(jù)主要包括支票；非銀行票據(jù)主要包括收據(jù)。

（二）務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、核銷業(yè)務(wù)由專人分工負責(zé)。出納擔任銀行票據(jù)和非銀行票據(jù)的保管業(yè)務(wù)。（三）財務(wù)票據(jù)應(yīng)存放于保險箱內(nèi)，有專人妥善保管。財務(wù)印章與銀行票據(jù)應(yīng)由會計與出納分別保管。

（四）辦理關(guān)于票據(jù)業(yè)務(wù)必需會計審核，出納員依據(jù)審核無誤的原始憑證收取、支付銀行票據(jù)，收取費用時應(yīng)開具收據(jù)。（五）銀行票據(jù)、收據(jù)必需順號簽發(fā)，作廢時應(yīng)加蓋專用的作廢章。作廢票據(jù)不得缺聯(lián)少頁，已開出的作廢票據(jù)，由票據(jù)開具人員負責(zé)收回。（六）票據(jù)開具時候應(yīng)該注意單位名稱（全稱）、金額大小寫規(guī)范、項目名稱準確，規(guī)范單據(jù)填寫正楷，字跡清晰；單據(jù)在填寫過程中出現(xiàn)錯誤，不得撕毀單據(jù)，必需保持單據(jù)完整，并加蓋作廢章。（七）出納收到銀行票據(jù)時，應(yīng)認真審核，及時入賬，對不合規(guī)票據(jù)及時向會計反映，由會計確定解決方案。（八）票據(jù)管理人員應(yīng)建立備查登記簿。發(fā)生關(guān)于票據(jù)行為時，應(yīng)及時登記備查簿。（九）財務(wù)人員在發(fā)覺票據(jù)遺失、票據(jù)出錯和票據(jù)不實等狀況時，應(yīng)盡快實行相應(yīng)的措施，對重大事故財務(wù)人員需向局領(lǐng)導(dǎo)報告。（十）票據(jù)保管人員調(diào)動工作或離職時，應(yīng)編制票據(jù)移交明細表，在局分管領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下逐筆確認移交。

第四條

借款管理。本局干部職工因公需提取備用金的，須由借款本人填寫統(tǒng)一格式的“借款單”，并經(jīng)局主要領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批蓋章（公章）后，由局財務(wù)開具轉(zhuǎn)賬支票。公事辦結(jié)后1個月內(nèi)憑相關(guān)合規(guī)票據(jù)銷賬。本單位原則上不受理因私借款。第五條

公務(wù)卡管理。（一）公務(wù)卡辦理由局財務(wù)統(tǒng)一組織本單位在職在編工作人員向發(fā)卡行申辦。（二）公務(wù)支動身生后，由持卡人及時向局財務(wù)申請辦理報銷手續(xù)。（三）公務(wù)卡也可用于個人支付結(jié)算業(yè)務(wù)，但不得辦理財務(wù)報銷手續(xù)，單位不承擔私人消費行為引起的所有責(zé)任。（四）公務(wù)卡的信用額度，由中國銀行xx支行依據(jù)銀行卡管理規(guī)定和業(yè)務(wù)需要以及個人信用借貸信用設(shè)定，原則上每張公務(wù)卡的信用額度在1—5萬元。（五）公務(wù)卡使用范圍：包括政府收支分類科目中的辦公費、差旅費、修理修繕（護）費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等核算內(nèi)容。凡納入公務(wù)卡結(jié)算名目且有條件可刷卡，單次消費額度在5萬元以下的公務(wù)支出事項，必需通過銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算。（六）對于差旅、會議等公務(wù)支出，使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)在公務(wù)卡信用額度內(nèi)，先通過公務(wù)卡結(jié)算，并須取得發(fā)票等財務(wù)報銷憑證和關(guān)于銀行卡消費憑證。（七）持卡人辦理公務(wù)卡消費支出報銷業(yè)務(wù)時，應(yīng)當依照本局要求填寫報銷審批單，并附關(guān)于財務(wù)報銷憑證及公務(wù)卡消費憑證，依照規(guī)定的財務(wù)報銷程序報請審批。第六條

銀行賬戶管理。（一）因業(yè)務(wù)需要開立銀行賬戶，須由局財務(wù)填制《銀行賬戶開立申請表》報本局主要負責(zé)人同意，并報縣財政國庫科審批開設(shè)，最后到銀行申請開戶。（二）依據(jù)需要變更、注銷銀行賬戶時，須填制《銀行賬戶變更/注銷申請表》，經(jīng)本局主要領(lǐng)導(dǎo)同意，并報縣財政國庫科審批后方可到銀行申請變更、注銷。（三）依據(jù)業(yè)務(wù)狀況需開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的，須進行本單位內(nèi)部審批后方可申請開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)后，須明確具體操作人員，且操作員與審核員不得為同一人擔任，網(wǎng)銀系統(tǒng)中操作員姓名、審核員姓名必需與實際操作員、審核員全都。操作人員應(yīng)妥善保管自己的密鑰，不得隨便交由給他人使用，且操作人員之間不得交換或代管密鑰。（四）出納、會計須與開戶銀行堅持每月月初對賬制度，發(fā)覺問題及時查找原因并更正。（五）未經(jīng)本單位主要負責(zé)人同意，任何個人和股室一律不得以單位名義開設(shè)銀行賬戶。第七條

財務(wù)印章管理。（一）財務(wù)印章包括：財務(wù)專用章、單位法人章、財務(wù)人員章。（二）嚴禁一人保管支付費用所