2017年山東內審師內部審計基礎：實施質量保證程序并建議改善內部審計業(yè)績試題

2017年山東省內審師《內部審計基礎》：實施質量保證程序并建議改善內部審計業(yè)績試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意).以下哪一項屬于內部審計部門質量保證項目，而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職責？A：首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內部審計工作的程度。B：管理層批準規(guī)定了內部審計部門的宗旨、權力和職責的正式章程。C：至少每年對每位內部審計師的業(yè)績進行一次評價。D：在每項審計業(yè)務的整個過程中，內部審計師的工作都要受到監(jiān)督。.關于根據(jù)《專業(yè)實務框架》實施的質量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？A：質量保障程序可以包括被審計單位通過面談和問卷調查或調研提供的反饋意見。B：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員和董事會分享。C：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因為他們獨立于內部審計部門。D：人們期望質量保障團隊對內部審計部門的工作效率和成效進行檢查。.鑒于管理層提出的緊急要求，事務繁忙的內部審計部門發(fā)現(xiàn)其已無法履行年度審計計劃中包含的所有承諾。審計執(zhí)行主管應采取的最佳行動方案是以下哪一項內容？A：馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步的資源，滿足年度審計計劃的相關需求B：將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對年度審計計劃進行重新評估C：將情況告知高層管理人員，并應用更加有力的風險評估和優(yōu)先排序系數(shù)，請求后者重新考慮這些額外的審計要求D：繼續(xù)執(zhí)行年度審計計劃，尋找機會調整工作重點，并重新進行資源配置.內部審計部門應通過對程序進行評估來為公司治理作貢獻.通過評估.促進I.提升道德標準和價值觀n.確保有效的組織業(yè)績管理和責任制m.傳達風險和控制信息w.協(xié)調內外部審計師和管理層的工作A：只有I、WB：只有Wc：只有n和mD：i,n,m和w.根據(jù)下面的資料回答問題某公司在個人計算機上儲存生產資料，這些計算機通過局域網(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經批準的供貨商進行的，根據(jù)下個月的生產計劃以及經批準的確定每單位產品對零件需求的物料需求計劃乂區(qū)"。為了確定生產工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效A：按照當前生產計劃和MRP重新計算生產工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較B：將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產資料生成的定貨數(shù)量相比較C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產規(guī)模相比較D：抽取若干期的生產計劃和MRP,并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確.除了哪項，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。B：（通過政策、培訓和建議標牌）詳細說明哪些物質可以經工廠內的污水槽和地面排水管處理。C：為工廠的預處理系統(tǒng)制定一個預防性的維修方案。D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質被充分地稀釋。.在六西格瑪方法中，質量功能展開方法用于A：改進產品設計和可信賴性B：測量流程性能C：實施統(tǒng)計流程控制D：改進組織流程.下列關于用磁盤介質作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項？A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。B：b.磁盤存儲器要求將寫標志去掉，將無法保護在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤地寫入。C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內直接寫入新的數(shù)據(jù)的方法來修改記錄。D：d.磁盤存儲器要求對文件進行組織，并且以連續(xù)的順序進行處理。.某內部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。內部審計師證實了樣本中的所有支付都經適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內支付。根據(jù)這個信息，內部審計師可以推論A：銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致B：全年支付的發(fā)票被適當?shù)嘏鷾屎蜌w檔C：保證及時支付的控制按預期執(zhí)行D：b和c.下列哪項是確定內部審計部門目標是否達到的最佳方式？A：審計委員會定期檢查部門工作質量B：針對審計部門目標而不斷發(fā)展衡量目標的標準C：計劃每三年進行一次外部檢查D：由外部審計師檢查和評價部門工作.地址、信用限額和賬戶余額。審計師希望找到超過信用限額的記錄。審計師應該遵循的最好程序是A：開發(fā)對賬戶余額超過信用限額的數(shù)據(jù)測試法，并確定系統(tǒng)是否有效地檢查出了類似的情況；B：開發(fā)一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶；C：要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過了信用限額；D：要求打印出賬戶余額的一個樣本，然后逐個檢查是否超過了信用限額。.償還次數(shù)和分期償還金額之間的保持邏輯關系的最佳的控制措施？A：a.格式檢查。B：b.存在性檢查C：c.依賴性檢查D：d.合理性檢查.根據(jù)以下信息回答某生產線經理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的零件。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？A：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。B：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。C：分析計入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。D：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當?shù)氖跈嘁约笆欠裼惺肇泦螕?jù)。.當內部審計師開展能夠帶來增值并改善機構業(yè)務的咨詢服務時A：內部審計師不可能通過此種咨詢業(yè)務提供保證服務。B：如果內部審計師承接同一客戶的保證服務，此種服務有損內部審計師的客觀性。C：此種服務應該與內部審計部門章程中所反映的部門權限相一致?？冢撼俗稍儤I(yè)務的客戶，此種服務不要求審計師負責向任何其他方面?zhèn)鬟_信息。.同業(yè)復核過程可以由內部復核或者外部復核來實施。外部復核的典型特征是這項復核的目標是―A：提出改進建議。B：識別那些可以更好開展的工作。C：確定審計活動是否達到專業(yè)標準。D：提供獨立的評價。.根據(jù)下列資料回答4?6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務人員。如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務人員還是不能就新系統(tǒng)應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務人員，經過培訓這些人員也能夠成功地使用系？A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：二原型法。D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了頭腦風暴法？A：定義B：分析C：測量D：控制.以下審計師的哪項觀察結果最有可能指出對資產安全防護存在控制薄弱環(huán)節(jié)I服務部門的地點不太適合容許對其他部門的適當服務n對敏感性職位的雇員聘用不需要背景檢查m經理不能接觸那些與其它基準組織有關的全部業(yè)績報告w經理沒有采取糾正行動以解決過去的與存貨控制有關的業(yè)務觀察結果a：僅為I和nb：僅為nc：僅為i和md：僅為n和w.關于根據(jù)《專業(yè)實務框架》實施的質量保障檢查，以下哪項說法是不正確彌A：公司管理人員或董事會獨立于內部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。B：人們期望質量保障小組對內部審計部門的效率和成效進行審查。C：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員及董事會分享。D：質量保障程序應該包括通過面談和問卷調查或調查研究的方式獲取被審計部門的反饋意見。.以下哪項內容屬于預防性控制措施？A：將銀行進賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進行比較B：對事先已編號的文件的順序進行檢查C：在裝運商品之前批準客戶賒賬D：掃描總賬內容，尋找異常高或異常低的余額.如果一個產品與設計規(guī)格相符，則它的質量可以被稱為A：基于產品的質量B：基于價值的質量C：超越性質量D：基于制造的質量.一家大型制造企業(yè)的生產數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時與作業(yè)命令的數(shù)量相關，并且原材料的數(shù)量及人工小時與它們的成本相關。根據(jù)以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？A：a.邏輯模型B：b.物理模型C：c.決策模型D：d.數(shù)據(jù)庫模型.服務的特征不包括以下的哪一項？A：無形性B：同質性C：易逝性D：不可分割性.當內部審計師開展的咨詢服務給公司帶來增值，并改善公司運營時；A：如果內部審計師開展涉及同一客戶的保證服務，上述咨詢服務可能有礙其客觀性；B：不可能在這些咨詢服務中實現(xiàn)保證業(yè)務的目標；C：這些服務應與內部審計部門章程中反映和內審部門授權保持一致；D：這些服務不應給內部審計師施加向業(yè)務客戶以外的其他對象反映情況的責任。.同業(yè)復核過程可以由內部復核或者外部復核來實施。外部復核的典型特征是這項復核的目標是―A：提出改進建議。B：識別那些可以更好開展的工作。C：確定審計活動是否達到專業(yè)標準。D：提供獨立的評價。.下列各項中屬于災難恢復計劃的一項要素的是哪一項？A：a.新開發(fā)應用程序的計劃。B：b.描述每一個組織單位的職責。C：c.組織的系統(tǒng)開發(fā)標準。D：d.操作系統(tǒng)的修改歷史。.禮貌、傳遞信任和信心的能力？A：同情B：保證C：有形的D：反應靈敏.內部審計機構的人力資源方案成功的關鍵因素—A：根據(jù)多年工作經驗設定的報酬計劃。B：識別員工特殊愛好的方案。C：對人力資源選聘標準的很好設計。D：發(fā)展員工以及向員工提供咨詢服務的非正式方案。.某組織大量采用最終用戶開發(fā)的方式。然而由于對最終用戶開發(fā)的系統(tǒng)缺乏必要的安全和恢復控制，而可能對組織產生潛在的風險。下列各項中哪一項是對這種風險進行控制的最佳辦法？A：a.對知識庫進行檢查。B：b.對開發(fā)和生產中的控制進行測試。C：c.確保信息系統(tǒng)與組織目標的兼容性。D：d.為了保證手續(xù)的完備，管理部門要進行嚴格監(jiān)督。.對外部審計師工作的監(jiān)督，包括對內外部審計部門協(xié)調情況的監(jiān)督，歸根到底屬于誰的職責？A：董事會的職責。B：審計執(zhí)行主管的職責。C：財務總監(jiān)的職責。D：外部審計業(yè)務合作伙伴的職責。.根據(jù)以下信息回答某公司在通過局域網(LAN)相連的個人電腦上儲存生產數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產計劃和每一產品所需零部件的經授權的物料需求計劃(MRP)，向經授權的供應商采購。由于生產所需零件缺貨，生產線曾被迫停產。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是A：確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產數(shù)據(jù)庫。B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。C：從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較。D：對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(LAN)生產數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。.驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經驗收后才按經批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當A：對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。.據(jù)專家預測未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢是最終用戶需要很少的計算機知識就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結果是下列哪一項？A：a.增大了對中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設計最終用戶的應用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風險。C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經驗不足的程序員導致的非故意的錯誤。.以下抽樣結果中，哪一種抽樣風險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率A：405%2%B：605%1%C：804%3%D：1001%1%.在確定某金融機構是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？A：將該金融機構利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構的同類比例相比較;B：隨機選取當期發(fā)放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。C：繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較；D：應用經濟系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。.以下各項控制程序中，哪項最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為A：要求必須從經批準的供貨商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存B：要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預算C：要求與所有主要的產品原料供貨商簽訂購貨合同D：要求根據(jù)實際生產情況，向經批準的供貨商購貨.審計執(zhí)行主管在控制程序方面的責任包括以下哪項內容A：將每年關于內部控制的判斷結論報告高層管理人員和審計委員會；B：監(jiān)督內部控制程序的建立；C：維護公司的治理程序；D：保證內部審計部門每年對所有控制過程進行評價。.以下哪項內容并不是針對制造商銷售活動的恰當控制措施？A：及時記錄客戶的訂單。3：已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。C：由銷售部門對退貨進行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。D：要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準。.以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售成本增長25%；B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半；C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。.CIA近期接到一個來自于營銷部門經理提供的周末免費使用其海濱別墅度假的提議。目前內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內部審計師A：應該拒絕這個提議，并向恰當?shù)念I導報告B：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務C：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的D：如果得到了適當?shù)念I導批準，就可以接受這個提議.顧客通常認為下面哪一個服務質量維度是最重要的？A：可信賴性B：保證C：有形的D：反應靈敏.在審計一個計算機會計系統(tǒng)時，下列有關整合測試設施(ITF)的敘述中，哪項不正確A：ITF只是重復處理實際的、而非虛擬的交易；B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交；C：ITF測試操作中的實際程序；D：ITF方法也被稱為小公司技術。.對于計算機化程序為什么應該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內容提供了最佳描述？A：設計并實施內置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高；B：以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產的途徑；D：在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。.