稅務師之稅法一能力測試提升B卷附答案

稅務師之稅法一能力測試提升B卷附答案

單選題（共50題）1、房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的幼兒園，發(fā)生下列情形，其成本、費用在土地增值稅清算時不得扣除的是（）。A.幼兒園建成后產權屬于全體業(yè)主所有B.幼兒園建成后作為企業(yè)自有資產C.幼兒園建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業(yè)D.幼兒園建成后有償轉讓【答案】B2、下列關于稅法與行政法、經濟法的關系的表述，錯誤的是（）。A.稅法與行政法有著十分密切的聯系B.稅法是一種義務性法規(guī)，行政法大多為授權性法規(guī)C.從調整對象來看，經濟法調整的是經濟管理關系，而稅法的調整對象則含有較多的稅務行政管理的性質D.稅法具有經濟屬性，但是在稅法運行過程中，沒有經濟分配的進行【答案】D3、2010年5月1日，某企業(yè)進口一臺設備，享受免征進口關稅優(yōu)惠，海關審核的完稅價格為110萬元，經調試后投入使用的設備賬面原值120萬元，使用年限10年，海關監(jiān)管期5年。2011年11月5日，企業(yè)將該設備轉讓，轉讓收入80萬元，已提折舊12萬元。該企業(yè)轉讓設備應補繳關稅()萬元。（設備關稅稅率8%）A.6.05B.6.16C.6.40D.8.80【答案】B4、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務：A.11739B.12870C.12909D.11700【答案】B5、李某2021年8月出租住房一套，每月租金8000元，當月預收3個月的租金24000元，則李某當月應繳納增值稅（）元。A.0B.114.29C.342.86D.120【答案】A6、（2020年真題）某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2020年12月銷售其2016年5月購入的不動產，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為4500萬元；該不動產與企業(yè)在同一縣市，購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額為2300萬元，稅額為253萬元（已抵扣進項稅額），繳納契稅69萬元。該企業(yè)增值稅銷項稅額為（）萬元。A.108.71B.152.00C.405.00D.296.29【答案】C7、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務：A.720B.7920C.7944D.744【答案】B8、關于稅務規(guī)范性文件的制定，說法正確的是（）。A.稅務規(guī)范性文件以國家稅務總局令發(fā)布B.制定稅務規(guī)范性文件的機關不得將解釋權授予下級稅務機關C.縣級稅收機關的內設機構能以自己的義務制定稅務規(guī)范性文件D.稅務規(guī)范性文件的名稱可以使用“實施細則”【答案】B9、某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售。該廠房于2004年3月購進，會計賬簿記載的該廠房入賬的固定資產原價為1600萬元，賬面凈值320萬元。搬遷過程中該廠房購進發(fā)票丟失，該廠提供的當年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計稅金額為1560萬元，繳納契稅46.8萬元。該機械廠轉讓廠房取得含稅收入3100萬元，選擇簡易計稅方法，應繳納增值稅（）萬元。A.147.62B.77.00C.13.90D.73.33【答案】D10、原產于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協定的國家或者地區(qū)的進口貨物，適用的關稅稅率為（）。A.最惠國稅率B.協定稅率C.特惠稅率D.普通稅率【答案】B11、依據土地增值稅相關規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是（）。A.簽訂房地產建筑合同之日起30日內B.轉讓房地產合同簽訂之日起7日內C.向有關部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內D.簽訂房地產轉讓合同且收回款項之日起10日內【答案】B12、轉讓新建房計算土地增值稅時，可以作為與轉讓房地產有關的稅金扣除的是（）。A.契稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.城市維護建設稅D.增值稅【答案】C13、某娛樂服務公司為增值稅一般納稅人，適用加計抵減政策。2019年10月，一般計稅項目銷項稅額為130萬元，進項稅額110萬元，上期留抵稅額10萬元，上期結轉的加計抵減額余額6萬元；簡易計稅項目不含稅銷售額80萬元，征收率為3%。此外無其他涉稅事項。該娛樂服務公司當月應繳納增值稅是（）萬元。A.2.4B.4.6C.3.4D.0【答案】A14、位于市區(qū)的某集團總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經營業(yè)務如下：（其它相關資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口廂式貨車的關稅稅率為15%，進口業(yè)務當月取得海關進口增值稅專用繳款書，業(yè)務涉及的相關票據均已申報抵扣。）A.293.8B.273C.260D.241.59【答案】C15、某市一房地產開發(fā)公司，該房地產公司采用簡易計稅方法計稅，2020年發(fā)生如下業(yè)務：A.1100.00B.1253.25C.9122.88D.9229.55【答案】D16、（2015年）甲廠為卷煙生產企業(yè)，主要生產A類卷煙，乙廠為煙絲生產企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生下列經營業(yè)務：A.43.20B.37.38C.35.73D.30.40【答案】D17、下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是()。A.鮮奶B.食用鹽C.水果罐頭D.食用植物油【答案】C18、某單位進口小轎車100輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率為60%，該單位應向海關繳納的關稅稅額為（）萬元。A.918B.910C.920.75D.912.80【答案】C19、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B20、下列貨物勞務的出口，適用增值稅征稅政策的是（）。A.國家計劃內出口的卷煙B.非列名生產企業(yè)出口的非視同自產貨物C.出口企業(yè)以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質量、收款或退稅風險之一的D.特殊區(qū)域內的企業(yè)為境外的單位或個人提供加工修理修配勞務【答案】C21、根據資源稅規(guī)定，納稅人既有對外銷售應稅產品，又有將應稅產品用于除連續(xù)生產應稅產品以外的其他方面的，對自用應稅產品，移送時應納資源稅的計稅依據是該產品的（）。A.成本價B.最低價C.最高價D.平均價【答案】D22、我國劃分稅收立法權的主要依據是中華人民共和國的（）。A.《稅務部門規(guī)章制定辦法》B.《憲法》和《立法法》C.《稅收征收管理法》D.《立法法》【答案】B23、下列關于增值稅臨時減免稅項目的表述，不正確的是（）。A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，對邊銷茶生產企業(yè)銷售自產的邊銷茶免征增值稅B.自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對國產抗艾滋病病毒藥品免征生產環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅C.抗艾滋病病毒藥品的生產企業(yè)和流通企業(yè)未分別核算免稅藥品和其他貨物的銷售額的，由稅務機關確定享受免稅的銷售額D.自2019年1月1日至2020年12月31日，飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅【答案】C24、下列情形中，企業(yè)應履行代收代繳稅款義務的是()。A.企業(yè)向員工交付工資B.企業(yè)受托加工應稅消費品C.企業(yè)向境外支付特許權使用費D.聯合企業(yè)收購未稅礦產品【答案】B25、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：A.27.43B.25.00C.30.44D.30.31【答案】B26、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經營業(yè)務：A.67850.00B.68606.00C.68650.00D.68252.67【答案】A27、某房地產開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.28760B.29196C.33960D.34396【答案】D28、某石化生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的A.326.70B.304.92C.316.80D.118.80【答案】C29、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構設在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.138.17B.152.13C.162.13D.162.14【答案】D30、某煙廠收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉收購發(fā)票。該煙廠應繳納煙葉稅（）萬元。（煙葉稅稅率20%）A.106.19B.116.81C.120.00D.132.00【答案】D31、（2018年）關于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是（）。A.消費稅計稅銷售額包括增值稅B.白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額C.高檔化妝品品牌使用費應計入計稅銷售額D.金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額【答案】C32、下列關于關稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。A.在納稅義務人與海關發(fā)生納稅爭議時，可以向上一級海關申請復議B.納稅義務人自海關填發(fā)稅款繳款書之日起60日內，向原征稅海關的上一級海關書面申請復議C.海關應當自收到復議申請之日起30日內作出復議決定，并以復議決定書的形式正式答復納稅義務人D.納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起15日之內，向人民法院提起訴訟【答案】C33、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。A.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應在計稅依據中扣除C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅【答案】B34、甲煤炭開采企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務：A.7.80B.17.00C.21.00D.33.00【答案】B35、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：A.11647.06B.13058.82C.14562.37D.15857.14【答案】B36、某新辦運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月提供運輸服務取得含稅收入200萬元、提供貨物運輸代理服務取得含稅收入30萬元，購進運輸車輛和汽油等取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。當月初次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款4000元、增值稅520元。該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。A.10.16B.10.54C.9.76D.9.81【答案】C37、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以下業(yè)務:A.22250.00B.15650.00C.13450.00D.10250.00【答案】C38、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農戶手中購入一批農產品，開具的收購發(fā)票上注明金額50000元，當期領用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務。（3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；轉讓一臺2008年購入的廚房用設備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據上述資料，回答下列問題：A.13000B.9000C.6000D.6160【答案】C39、輔導期納稅人專用發(fā)票的領購實行按次限量控制，每次發(fā)售增值稅專用發(fā)票數量不超過（）份。A.15B.20C.25D.30【答案】C40、某金店將金銀首飾和其他非應稅消費品組成成套消費品銷售，計算征收消費稅的依據是（）。A.金銀首飾和其他非應稅消費品的銷售額全額B.其他非應稅消費品的銷售額C.組成計稅價格D.金銀首飾的銷售額【答案】A41、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經營業(yè)務：A.450B.287C.322D.550【答案】A42、某公司為增值稅一般納稅人，2021年3月報銷員工上月差旅費，取得如下票據：火車票金額合計3815元；境內機票行程單票款合計4905元，機場建設費（民航發(fā)展基金）合計100元；境外機票行程單金額合計12304元；注明員工身份證號的汽車票合計412元；住宿費一般納稅人開具的專用發(fā)票注明金額700元；餐費普通發(fā)票注明金額560元。則當月準予抵扣的進項稅額為（）元。A.774B.732C.700D.630【答案】A43、某房地產企業(yè)2019年開發(fā)一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2019年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。A.該企業(yè)應該在2019年12月進行土地增值稅的清算B.稅務機關可以在2019年12月要求該企業(yè)進行土地增值稅的清算C.稅務機關可以在2020年3月要求該企業(yè)進行土地增值稅的清算D.該企業(yè)應該在2020年3月進行土地增值稅的清算【答案】C44、2012年12月，某加油站通過加油機銷售成品汽油694000升，其中經主管稅務機關確定的加油站自用油罐車用油300升，倒庫用油250升；當月銷售加油卡20萬元；購進汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、稅款51萬元。當月汽油零售價為7.8元/升。該加油站當月應納增值稅（）萬元。A.27.53B.27.59C.30.99D.40.95【答案】B45、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務：A.26.72B.31.16C.31.55D.32.72【答案】B46、（2017年）下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.政府向國有企業(yè)劃轉土地使用權B.事業(yè)單位出租閑置房產C.村委會自行轉讓土地D.企業(yè)以房地產抵債【答案】D47、自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計（），抵減應納稅額。A.5%B.10%C.15%D.20%【答案】C48、下列權力中，作為國家征稅依據的是（）。A.財產權力B.管理權力C.政治權力D.社會權力【答案】C49、某企業(yè)2020年6月從境外企業(yè)租賃一臺大型設備，租期1年，支付租金30萬元、利息3萬元，另支付境內運費、保險費1萬元。以上金額均為人民幣。租賃該設備應繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）A.3B.3.1C.3.3D.3.4【答案】C50、（2015年）稅收實質課稅原則的意義是（）。A.防止稅務機關濫用權力，增加納稅人的負擔B.有利于體現特別法優(yōu)于普通法C.有利于稅務機關執(zhí)行新稅法D.防止納稅人避稅，增強稅法征收的適用性【答案】D多選題（共20題）1、下列購進的貨物或服務中，不得抵扣進項稅的有（）。A.一般納稅人購進公務用豪華小轎車一臺，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票B.一般納稅人租入一棟建筑物經改造后專門用于職工食堂，取得了出租方開具的增值稅專用發(fā)票C.小規(guī)模納稅人委托會計師事務所提供審計服務，取得了增值稅普通發(fā)票D.一般納稅人購入的危險化學品，取得增值稅專用發(fā)票，因存放不當違反相關法律法規(guī)，被安全生產部門罰款并依法沒收E.一般納稅人從零售環(huán)節(jié)購進蔬菜，取得的增值稅普通發(fā)票【答案】BCD2、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.該公司清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規(guī)定的期限內補繳的，不加收滯納金B(yǎng).主管稅務機關可以指定稅務中介機構對該項目的清算進行審核鑒證C.該公司可以委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》D.對于該公司委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》的，主管稅務機關必須采信鑒證報告的全部內容E.該公司應在收到清算通知書之日起90日內辦理清算手續(xù)【答案】AC3、下列貨物中，可以享受免征關稅的有（）。A.外國企業(yè)無償贈送的物資B.進口增值稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物C.海關放行后損失的貨物D.進境運輸工具裝載的途中必需的燃料E.無商業(yè)價值的廣告品【答案】BD4、（2020年真題）下列項目中，免征增值稅的有（）。A.學生勤工儉學B.婚姻介紹服務C.福利彩票發(fā)行收入D.職業(yè)培訓機構提供的培訓E.幼兒園收取的贊助費【答案】ABC5、銷售方向購買方收取的下列款項屬于價外費用（收入）的有（）。A.包裝費B.延期付款利息C.優(yōu)質費D.承運部門的運費發(fā)票開具給購買方，并且由納稅人將該項發(fā)票轉交給購買方的代墊運費E.代辦保險收取的符合條件的保險費【答案】ABC6、關于稅收立法，下列說法正確的有（）。A.只有法律或國務院行政法規(guī)等對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務規(guī)章B.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》屬于稅收法規(guī)C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收法律D.各級稅務機關的內設機構，可以以自己名義獨立制定稅務規(guī)范性文件E.稅務規(guī)章由國家稅務總局負責解釋，稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力【答案】B7、關于關稅征收管理，下列說法正確的有()A.納稅人因不可抗力原因不能按期繳納稅款的，延期納稅最長不超過6個月B.進口貨物放行后，海關發(fā)現少征稅款的，應當自繳納稅款或者貨物放行之日起1年內向納稅人補征C.進出口貨物的納稅人，應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起14日內繳納稅款D.納稅人逾期繳納關稅的，由海關征收滯納金E.已征出口關稅的貨物，因故未裝運出口申請退關的，納稅人可以自繳納稅款之日起1年內，申請退還關稅【答案】ABD8、下列關于消費稅計稅價格的確定，表述正確的有（）。A.境內生產銷售卷煙的計稅價格由國家稅務總局核定B.進口卷煙的計稅價格由省級稅務局核定C.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算征收消費稅D.小汽車的計稅價格由省級稅務局核定E.納稅人用于換取生產資料或消費資料、投資入股、抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格為依據計算消費稅【答案】AC9、下列關于原油、天然氣資源稅優(yōu)惠政策表述不正確的有（）。A.煤炭開采企業(yè)因安全生產需要抽采的煤成（層）氣免征資源稅B.對三次采油資源稅減征30%C.從衰竭期礦山開采的礦產品減征30%資源稅D.對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%E.對低豐度油氣田資源稅減征30%【答案】D10、下列車輛可享受免征車輛購置稅優(yōu)惠政策的有（）A.外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其有關人員自用的車輛B.農用三輪車C.設有固定裝置的運輸車輛D.購置列入《新能源汽車車型目錄》的新能源汽車E.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛【答案】ABD11、稅法是調整經濟分配關系的法律。稅法的經濟作用包括（）。A.稅法是正確處理稅收分配關系的法律依據B.稅法是稅收根本職能得以實現的法律保障C.稅法是監(jiān)督管理經濟活動的有力武器D.稅法是維護國家權益的重要手段E.稅法具有較強的預測作用【答案】ABCD12、下列關于出口應稅消費品的消費稅稅收政策及管理的表述，正確的有（）。A.出口應稅消費品退（免）消費稅在政策上分為：免稅并退稅、免稅但不退稅、不免稅也不退稅B.外貿企業(yè)只有受其他外貿企業(yè)委托，代理出口應稅消費品才可辦理退稅，受其他企業(yè)（主要是非生產性的商貿企業(yè)）委托，代理出口應稅消費品是不予退（免）稅的C.生產企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口自產的應稅消費品，依據其實際出口數量免征消費稅，不予辦理退還消費稅D.不予辦理退還消費稅，是指因已免征生產環(huán)節(jié)的消費稅，該應稅消費品出口時，已不含有消費稅，所以無須再辦理退還消費稅E.一般商貿企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口應稅消費品，消費稅實行免稅但不退稅的政策【答案】ABCD13、關于H賓館、K公司上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有（）。A.H賓館提供的會議場地出租及配套服務，按“會議展覽服務”繳納增值稅B.H賓館轉讓乙市酒店房產計算繳納土地增值稅時，可按發(fā)票所載金額，按4年計算加計扣除金額C.H賓館提供餐飲服務時銷售的外賣食品收入，按“餐飲服務”繳納增值稅D.K公司以長租形式出租酒店式公寓并提供配套服務，按“不動產經營租賃服務”繳納增值稅E.H賓館將丙市酒店式公寓房產投資于K公司，應計算繳納土地增值稅【答案】AC14、（2019年真題）根據增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.個體工商戶年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，不能申請登記為一般納稅人B.非企業(yè)性單位、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.增值稅納稅