中級(jí)稅收習(xí)題練習(xí)czss

1、下列各項(xiàng)中，不是的是（）B、銷(xiāo)售服務(wù)的工商D、租賃他人公司從事產(chǎn)品銷(xiāo)2、關(guān)于的，下列說(shuō)法中正確的是（）A、對(duì)進(jìn)行分類(lèi)的目的是保障的征收與管B、小規(guī)模一律不得開(kāi)C、一般與小規(guī)模在計(jì)算方法、適用稅率以及管理辦法上差別不大D、區(qū)分一般與小規(guī)模的依據(jù)是年銷(xiāo)售額的大小和會(huì)計(jì)核算水平3、根據(jù)現(xiàn)行的規(guī)定，下列混合銷(xiāo)售應(yīng)當(dāng)征收的是（）。A、所銷(xiāo)售酒B、轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)售生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的邊角廢料10000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納為（）元。（以上收入均為D、5、征稅率的調(diào)整，由（）決定B、稅率為9％，則該公司應(yīng)納為（）萬(wàn)元A、D、7、一般因進(jìn)貨退出或折讓而收回的額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓?zhuān)ǎ┑倪M(jìn)項(xiàng)稅ABC8、采用直接收款方式銷(xiāo)售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間可以是（）9、根據(jù)起征點(diǎn)的幅度規(guī)定，按次納稅的，其起征點(diǎn)為（）B300～500C400～60010、從事貨物批發(fā)、零售的，其年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在（）萬(wàn)元以下時(shí)，可視為小規(guī)模11、根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，電池的消費(fèi)稅稅率為（）D、12、關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）A、符合條件的代墊費(fèi)用不用繳納消費(fèi)B、應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額包括向方收取13、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算為（）D、組成計(jì)稅價(jià)格=材料成本/（1+稅率14、根據(jù)現(xiàn)行稅法，應(yīng)同時(shí)征收和消費(fèi)稅的是（）D、進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國(guó)捐贈(zèng)的小汽15、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格為（）A16、消費(fèi)稅的納稅期限不包括（）。D、17、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的稅率，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）A、金融業(yè)的稅率為、D兼有不同科目的應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等，應(yīng)當(dāng)分別核算不同科目的營(yíng)業(yè)、18（19、下列各項(xiàng)中，不能作為金融業(yè)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額的是（）C、金融企業(yè)從事債券業(yè)務(wù)，以債券的賣(mài)出價(jià)為營(yíng)業(yè)20、關(guān)于銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法中不正確的是（）A、甲單位將以轉(zhuǎn)讓方式銷(xiāo)售，其營(yíng)業(yè)額為向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)D、房屋投資入股，每年獲得200萬(wàn)收入，不需要繳納營(yíng)業(yè)稅212010（A、B、C、D、業(yè)稅額（）萬(wàn)元。A、應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）。C、3D、19.5與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，優(yōu)先采用（）確定該貨物的完稅價(jià)格。A、類(lèi)似貨物價(jià)格估價(jià)方C、相同貨物價(jià)格估價(jià)方25CIF，下列說(shuō)法中正確的是（）B、其含義是“成本加運(yùn)費(fèi)、費(fèi)D、以CIF條件的進(jìn)口貨物，在計(jì)算時(shí)應(yīng)先把進(jìn)口貨物的申報(bào)價(jià)格折算成FOB26、進(jìn)口貨物自工具申報(bào)進(jìn)境之日起（）內(nèi)，應(yīng)由向貨物進(jìn)境地申報(bào)關(guān)稅或漏征（）的滯納金D28、提供增值電信服務(wù)的稅率為（）提供應(yīng)稅服務(wù)而無(wú)銷(xiāo)售額的，主管在確定銷(xiāo)售額時(shí)首先依據(jù)的是（）。A、最近時(shí)期提供同類(lèi)應(yīng)稅服務(wù)的平均價(jià)B、其他最近時(shí)期提供同類(lèi)應(yīng)稅服務(wù)的平均價(jià)D、與協(xié)商確定銷(xiāo)售30、以1個(gè)月或1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起（）日內(nèi)申報(bào)納稅D、31、營(yíng)業(yè)稅以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起（）內(nèi)申報(bào)納稅A、51、根據(jù)《暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)視為小規(guī)模的有（）A、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，年應(yīng)征銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以50C、從事貨物批發(fā)或零售的，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以D、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，年應(yīng)征銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以E、從事貨物批發(fā)或零售的，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下2、下列各項(xiàng)中屬于視同銷(xiāo)售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的有（）。B、將的貨物委托外單位加C、將的貨物無(wú)償他人D、將的貨物用于集體福利E、將的貨物用于在建工3、A企業(yè)（一般）發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，可以計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）A、購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的損4、根據(jù)《暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征的有（）A、古舊D、企業(yè)進(jìn)口的供殘疾職工的物E、國(guó)際組織無(wú)償?shù)脑O(shè)5、現(xiàn)行制度劃分一般和小規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)是的（）E、年投入規(guī)610%的有（）D、球E7、下列行為中，既繳納又繳納消費(fèi)稅的有（）A、啤酒廠將自產(chǎn)的啤酒給合作企B、筷子生產(chǎn)企業(yè)將木制筷子為原料征稅木制筷D、汽車(chē)廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車(chē)贊助給某藝術(shù)節(jié)的最高作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）9、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格為（）10、關(guān)于消費(fèi)稅的納稅期限，下列說(shuō)法中正確的有（）A、可以選擇7日作為１個(gè)納稅B、的具體納稅期限，由主管根據(jù)應(yīng)納稅額的大小分別核C、可以按次納，E、以15日作為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起5內(nèi)預(yù)繳月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納，11、的哪項(xiàng)收入可以作為營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)？（C、出租有形動(dòng)產(chǎn)的12、業(yè)的（）收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅C13、根據(jù)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)我對(duì)我國(guó)境內(nèi)單位或者個(gè)人在我國(guó)提供（ABC、轉(zhuǎn)讓知識(shí)E14、下列屬于免征關(guān)稅的有（）A、無(wú)的品和貨C、在放行前損失的貨物D、外國(guó)、國(guó)際組織無(wú)償?shù)奈?5、關(guān)于關(guān)稅的稅率，下列說(shuō)法中正確的有（）。A、進(jìn)口關(guān)稅有普通稅率和稅率之B、對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)訂有關(guān)稅互惠協(xié)議的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，按稅率征D、貨物適用接受該貨物申報(bào)進(jìn)口或出口之日實(shí)施的稅E、因納稅義務(wù)人規(guī)定需要追征的，必須由確定適用稅16、下列各項(xiàng)中，其稅率為6%的有（）E、提供創(chuàng)意服家稅務(wù)規(guī)定的有效憑證，否則，不得扣除。以下關(guān)于有效憑證的說(shuō)法正確的有（）A、支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以為合法有效憑B、支付給單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑C、繳納的，以完稅憑證為合法有效憑D、扣除性基金或者行政事業(yè)性，以縣級(jí)以上財(cái)政部門(mén)印制的財(cái)政票據(jù)為合法有效憑18、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)可以是（）19、營(yíng)業(yè)稅以（）為一個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起5日內(nèi)預(yù)繳，月1日起15日A、5D、1E、1一、單項(xiàng)選擇題初中級(jí)經(jīng)濟(jì)師，財(cái)會(huì)類(lèi)，建筑類(lèi)，醫(yī)學(xué)類(lèi)等，經(jīng)濟(jì)師 1【正確答案】【答案解析】本題考查的。選項(xiàng)D是營(yíng)業(yè)稅的。參見(jiàn)P74【該題針對(duì)“：概念、”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 【正確答案】的管理。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，小規(guī)模實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征收，一般不使用都有所不同。參見(jiàn)P83。【該題針對(duì)“：征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 【正確答案】店內(nèi)設(shè)商店銷(xiāo)售商品繳納營(yíng)業(yè)稅。參見(jiàn)P74-75?！驹擃}針對(duì)“：征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 【正確答案】＋1452.99＝1734.55（元）。參見(jiàn)P76【該題針對(duì)“：稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 【正確答案】【答案解析】本題考查的稅率。征收率的調(diào)整，由決定。參見(jiàn)P76【該題針對(duì)“：稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 【正確答案】消費(fèi)稅稅率）*適用稅率＝（1500+500）÷（1-9％）×17％＝373.63（萬(wàn)元）。參見(jiàn)P80?！驹擃}針對(duì)“：應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 【正確答案】【答案解析】本題考查應(yīng)納稅額的計(jì)算。一般因進(jìn)貨退出或折讓而收回的額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。參見(jiàn)P79。【該題針對(duì)“：應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 【正確答案】出，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為收到銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。參見(jiàn)P81?！驹擃}針對(duì)“：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 【正確答案】征點(diǎn)為每次（日）銷(xiāo)售額300～500元。參見(jiàn)P82?！驹擃}針對(duì)“：減稅、免稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 【正確答案】件的視為小規(guī)模：從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的，年應(yīng)征銷(xiāo)售額（以下簡(jiǎn)稱(chēng)應(yīng)稅銷(xiāo)售額，是指在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征銷(xiāo)售額，包括免稅銷(xiāo)售額）在50萬(wàn)元以下（含本數(shù)，除第（1）項(xiàng)規(guī)定以外的，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的另外，工商戶(hù)以外的其他個(gè)人不辦理一般資格認(rèn)定。參見(jiàn)P83【該題針對(duì)“：征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 【正確答案】【答案解析】本題考查消費(fèi)稅的稅率。電池的消費(fèi)稅稅率為4%。參見(jiàn)P95 【正確答案】【答案解析】本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。B項(xiàng)錯(cuò)誤，應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額中不包括向方收取。如果應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中未扣除額或者因不得開(kāi)具而發(fā)生價(jià)款和稅額合并收取的，在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)換算為不含稅額的銷(xiāo)售額。參見(jiàn)P97。 【正確答案】費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率）。參見(jiàn)P99。 【正確答案】物資和設(shè)備免征，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。參見(jiàn)P92－94。 【正確答案】＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）。參見(jiàn)P100 【正確答案】日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。的具體納稅期限，由主管根據(jù)應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。參見(jiàn)P101。 【正確答案】，【答案解析】本題考查業(yè)稅的稅率D項(xiàng)是錯(cuò)誤的兼不同稅目的當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷(xiāo)售額；未分別核算營(yíng)業(yè)額的，從高適用稅率。參見(jiàn)P102。，【答疑編號(hào),點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】定，沒(méi)有同類(lèi)工程價(jià)格的，其計(jì)稅價(jià)格為：計(jì)稅價(jià)格＝工程成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）。參見(jiàn)P104。 【正確答案】二是對(duì)外匯、、等金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)再u(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的差額為營(yíng)業(yè)額。金融企業(yè)從事債券業(yè)務(wù)，以債券的賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額，買(mǎi)入價(jià)應(yīng)以債券的購(gòu)入價(jià)減去債券持有期間取得的收益后的余額確定。參見(jiàn)P104。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅：金融業(yè)的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑編號(hào),點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】售額提成方式取得的，屬于普通的銷(xiāo)售或出租不動(dòng)產(chǎn)的行為，就其取得的銷(xiāo)售收入或收入征稅。參見(jiàn)P105。 【正確答案】【答案解析】本題考查營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。20×5％＝1（萬(wàn)元）。參見(jiàn)P105 【正確答案】共計(jì)應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅＝4.76＋9＝13.76（萬(wàn)元）。參見(jiàn)P103 【正確答案】【答案解析】本題考查特殊貨物的完稅價(jià)格。運(yùn)往國(guó)外修理的機(jī)械器具、工具或者其他貨物，時(shí)已向報(bào)明并在規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)以審定的修理費(fèi)和料件費(fèi)作為完稅價(jià)格。應(yīng)繳納的關(guān)稅=（8＋2）×30%=3（萬(wàn)元）。參見(jiàn)P109。【答疑編 24【正確答案】交價(jià)格不能確定的，經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，依次以相同貨物價(jià)格估價(jià)方法、類(lèi)似貨物價(jià)格估價(jià)方法、倒扣價(jià)格估價(jià)方法、計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法、合理方法的順序確定該貨物的完稅價(jià)格。參見(jiàn)P110。 【正確答案】稱(chēng)，習(xí)慣上又稱(chēng)為“到岸價(jià)格”。以CIF的進(jìn)口貨物，如果申報(bào)價(jià)格符合規(guī)定的“價(jià)格”條件，可以直接計(jì)算出。FOB和CFR條件的進(jìn)口貨物，在計(jì)算時(shí)應(yīng)先把進(jìn)口貨物的申報(bào)價(jià)格折算成CIF價(jià)。參見(jiàn)P110。 【正確答案】填發(fā)繳款書(shū)。參見(jiàn)P112。 【正確答案】滯納金。參見(jiàn)P113。 【正確答案】【答案解析】本題考查的稅率。提供增值電信服務(wù)的稅率為6%。參見(jiàn)P86【該題針對(duì)“：稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 【正確答案】。【答案解析】本題考查的銷(xiāo)售額提供應(yīng)稅服務(wù)的價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無(wú)銷(xiāo)售額的，主管有權(quán)按照下列順序確定銷(xiāo)售額：（1）按照最近時(shí)期提供同類(lèi)應(yīng)稅服務(wù)的平均價(jià)格確定；（2）按照其他最近時(shí)期提供同類(lèi)應(yīng)稅服務(wù)的平均價(jià)格確定；（3）按照組成計(jì)稅價(jià)格確定。參見(jiàn)P88。?！驹擃}針對(duì)“：計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 【正確答案】。【答案解析】本題考查的納稅期限以1個(gè)月或1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。參見(jiàn)P82。?！驹擃}針對(duì)“：納稅期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 【正確答案】【答案解析】本題考查營(yíng)業(yè)稅的納稅期限。營(yíng)業(yè)稅以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。參見(jiàn)P106。 1【正確答案】事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營(yíng)貨物批值稅銷(xiāo)售額，包括免稅銷(xiāo)售額）50萬(wàn)元以下（含本數(shù)，下同）的；（2）除第（1）項(xiàng)規(guī)定以外的，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的。參見(jiàn)P83【該題針對(duì)“：征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑編號(hào),點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】他人屬于視同銷(xiāo)售需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。將的貨物用于集體福利、非應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。參見(jiàn)P74?！驹擃}針對(duì)“：征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑編號(hào),點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】【答案解析】本題考查的進(jìn)項(xiàng)稅。損失的購(gòu)進(jìn)貨物不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)于一般的不動(dòng)產(chǎn)以及用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的購(gòu)進(jìn)貨物，是予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。參見(jiàn)教材P78。（2012年）【該題針對(duì)“：應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 【正確答案】【答案解析】本題考查的減稅、免稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的參見(jiàn)P82-83?！驹擃}針對(duì)“：減稅、免稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 【正確答案】水平這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)來(lái)劃分一般和小規(guī)模的。參見(jiàn)P83?！驹擃}針對(duì)“：征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 【正確答案】【答案解析】本題考查消費(fèi)稅的稅率。煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%。參見(jiàn)P94-95 【正確答案】節(jié)不繳納消費(fèi)稅和。參見(jiàn)P98。 【正確答案】【答案解析】本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償?shù)确矫?，?yīng)按同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高作為計(jì)稅依據(jù)。參見(jiàn) 【正確答案】潤(rùn)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）＝成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1－消費(fèi)稅稅率）。參見(jiàn)P100。 【正確答案】135日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。參見(jiàn)P101。 【