稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題練習(xí)

第頁(yè)共頁(yè)稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題練習(xí)稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題練習(xí)單項(xiàng)選擇題1．稅法的特點(diǎn)是指稅法帶共性的特征，以下表述正確的選項(xiàng)是〔〕。A．稅法的特點(diǎn)和其他法律的特點(diǎn)具有一致性，這是因?yàn)樗麄兙鶎儆诜ǖ姆懂燘．稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收同屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特點(diǎn)相一致C．納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的根底之上，是附屬性的，從總體上看是納稅人的實(shí)體權(quán)利D．稅法屬于侵權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，分開(kāi)法律約束的納稅習(xí)慣是不存在的2．關(guān)于稅法的效力，以下表述錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔〕。A．效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無(wú)效的B．我國(guó)稅法一律在主權(quán)管轄的全部領(lǐng)域發(fā)生效力C．在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于實(shí)體法，主要是為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)D．我國(guó)稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原那么3．以下關(guān)于稅收實(shí)體法的表述中錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔〕。A．課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的根底性要素B．課稅對(duì)象是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，而計(jì)稅根據(jù)那么是從質(zhì)的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定C．稅目是課稅對(duì)象的詳細(xì)化，反映詳細(xì)的征稅范圍，代表征稅的廣度D．稅的大小表達(dá)著納稅人的負(fù)擔(dān)才能4．關(guān)于稅收標(biāo)準(zhǔn)性文件，以下表述正確的選項(xiàng)是〔〕。A．稅收標(biāo)準(zhǔn)性文件屬于立法行為的行為標(biāo)準(zhǔn)B．它僅僅約束稅務(wù)行政相對(duì)人，不約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身C．稅收標(biāo)準(zhǔn)性文件具有向后發(fā)生效力的特征D．稅收標(biāo)準(zhǔn)性文件屬于稅務(wù)抽象行政行為，是以特定的人或事為標(biāo)準(zhǔn)對(duì)象5．以下有關(guān)國(guó)際避稅與反避稅的表述中，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔〕。A．稅收情報(bào)交換是進(jìn)展國(guó)際反避稅合作的主要內(nèi)容B．不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國(guó)際避稅的`根本方法之一C．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易D．確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容6．在我國(guó)賦稅史上，首次由對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅、由繳納實(shí)物到繳納貨幣的重大賦稅改革是〔〕。A．兩稅法B．?dāng)偠∪氘€C．初稅畝D．一條鞭法7．以下各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是〔〕。A．納稅人伴隨銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入B．安裝機(jī)械設(shè)備獲得的收入C．將自產(chǎn)貨物用于歸還債務(wù)D．納稅人提供修理修配勞務(wù)8．增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額的審批機(jī)關(guān)是〔〕。A．國(guó)家稅務(wù)總局B．省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C．地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D．區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)9．根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下貨物中適用13%稅率的是〔〕。A．農(nóng)用汽車B．卷簾機(jī)C．農(nóng)業(yè)灌溉用水D．酸奶10．對(duì)于“營(yíng)改增”的增值稅一般納稅人企業(yè)，以下業(yè)務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是〔〕。A．進(jìn)口消費(fèi)經(jīng)營(yíng)用料件B．承受境外單位提供的增值稅應(yīng)稅效勞C．承受旅客運(yùn)輸效勞D．承受鐵路運(yùn)輸效勞11．某增值稅一般納稅人2023年10月份從農(nóng)業(yè)消費(fèi)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付金額10萬(wàn)元；本月支付運(yùn)輸公司(小規(guī)模納稅人)不含稅運(yùn)費(fèi)合計(jì)20萬(wàn)元，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)了運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為〔〕萬(wàn)元。A．1．43B．1．9C．1．3D．2．O312．某化裝品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年7月銷售自己使用過(guò)8年的固定資產(chǎn)，獲得含稅銷售額150000元；銷售自己使用過(guò)的包裝物，獲得含稅銷售額25000元。2023年7月該化裝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅〔〕元。A．4368．93B．3640．78C．3125．83D．4077．6713．某圖書批發(fā)城(一般納稅人)批發(fā)圖書一批，每?jī)?cè)含稅標(biāo)價(jià)20元，共計(jì)1000冊(cè)，由于購(gòu)置方購(gòu)置數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價(jià)格成交，并將折扣局部與銷售額同開(kāi)在一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上，在“金額”欄分別注明，并約定10日內(nèi)付款享有2%折扣，購(gòu)置方如期付款；本期銷售音像制品共獲得不含稅收入280000元；銷售點(diǎn)讀機(jī)獲得含稅收入12300元；本期通過(guò)認(rèn)證的專用發(fā)票注明稅額為18250元。那么該圖書批發(fā)城應(yīng)繳納增值稅額為〔〕元。A．11610．62B．11523．63C．21175。66D．21547．8014．2023年9月，某加油站通過(guò)加油機(jī)加注成品油700噸(包括加油站自用車輛自用汽油660升，加油站檢測(cè)自用汽油60升)，其中：汽油500噸、柴油200噸；汽油、柴油的平均零售價(jià)均為6．5元／升；當(dāng)月出售加油卡30萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)汽油、柴油獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為450萬(wàn)元，當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅〔〕萬(wàn)元。(汽油1噸=1388升柴油1噸=1176升)A．11．19B．16．20C．11．25D．16．9515．以下行為不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是〔〕。A．向某個(gè)人銷售鍋爐B．某國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè)C．將外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)D．軍工廠銷售用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)16．某外貿(mào)公司2023年8月從消費(fèi)企業(yè)(一般納稅人)購(gòu)人一批化裝品，獲得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅6．8萬(wàn)元，當(dāng)月將該批化裝品全部出口，獲得銷售收入60萬(wàn)元。該外貿(mào)公司出口化裝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅〔〕萬(wàn)元。(增值稅出口退稅率13%、消費(fèi)稅稅率30%)A．16．25B．17．20C．19．8D．25．817．以下貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的是〔〕。A．消費(fèi)企業(yè)將自產(chǎn)石腦油用于本企業(yè)連續(xù)消費(fèi)汽油B．汽車廠消費(fèi)的小轎車用于本廠研究所做碰撞實(shí)驗(yàn)C．汽車制造商贊助汽車?yán)惖男∑嘍．進(jìn)口金銀首飾18．以下關(guān)于消費(fèi)稅適用稅率的說(shuō)法，不正確的選項(xiàng)是〔〕。A．以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度的配制酒，按“其他酒”10%適用稅率征收消費(fèi)稅B．以外購(gòu)的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅C．果啤應(yīng)按啤酒適用稅率征收消費(fèi)稅D．納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最低稅率的消費(fèi)品稅率征稅19．某汽車制造廠以自產(chǎn)越野車(排量為2．0升)20輛投資某廣告公司獲得20%股份，雙方確認(rèn)價(jià)值750萬(wàn)元。該廠消費(fèi)的同一型號(hào)的越野車售價(jià)分別為40萬(wàn)元／輛、38萬(wàn)元／輛、36萬(wàn)元／輛，那么用作投資人股的越野車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為〔〕萬(wàn)元。(消費(fèi)稅稅率為5%)A．30B．35C．40D．020．某化裝品廠受托加工一批化裝品，委托方提供原材料本錢35萬(wàn)元。該廠收取加工費(fèi)12萬(wàn)元、代墊輔助材料款2．5萬(wàn)元，該廠沒(méi)有同類化裝品銷售價(jià)格，該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅〔〕萬(wàn)元。(以上款項(xiàng)均不含增值稅)A．21．21B．19．71C．20．86D．22．0021．某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2023年9月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾獲得收入58950元，零售金銀鑲嵌首飾獲得收入35780元，銷售鍍金首飾獲得收入85000元，銷售鍍金鑲嵌首飾獲得收入12378元，獲得金銀首飾的修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為〔〕元。A．4048．29B．5983．16C．4081．62D．022．某卷煙廠2023年11月研發(fā)消費(fèi)一種新型卷煙，當(dāng)月消費(fèi)40箱作為樣品用于市場(chǎng)推廣，沒(méi)有同類售價(jià)，該批卷煙的本錢為100萬(wàn)元，卷煙本錢利潤(rùn)率為10%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，該批卷煙適用的稅率為56%，那么該批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅〔〕萬(wàn)元。A．141．36B．92．11C．95．82D．90．4023．某企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，該藥酒無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，委托方提供的原料本錢2萬(wàn)元，受托方墊付輔料本錢0．15萬(wàn)元，另收取的不含增值稅加工費(fèi)0．4萬(wàn)元，委托方收回后將藥酒全部出售，獲得不含稅售價(jià)4萬(wàn)元，那么委托方需要補(bǔ)繳消費(fèi)稅〔〕元。A．4000B．2833．33C．1166．67D．024．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，以下表述正確的選項(xiàng)是〔〕。A．汽車裝飾按照“效勞業(yè)”稅目征稅B．出租文化場(chǎng)所按照“文化體育業(yè)”稅目征稅C．無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征稅D．代辦電信工程按照“建筑業(yè)”稅目征稅25．某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，2023年4月初購(gòu)入A、B兩種債券，購(gòu)人價(jià)分別為50萬(wàn)元和80萬(wàn)元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1．3萬(wàn)元；2023年4月底又將債券賣出，A債券售出價(jià)55萬(wàn)元，B債券售出價(jià)78萬(wàn)元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1．33萬(wàn)元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為〔〕元。A．1185B．1500C．2500D．6400026．以下有關(guān)營(yíng)業(yè)額確實(shí)定，不正確的選項(xiàng)是〔〕。A．單位轉(zhuǎn)讓購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額B．一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)C．娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除收取的各種小吃費(fèi)后的余額D．納稅人從事建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營(yíng)業(yè)額包括工程所用的原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款，但不包括建立方提供設(shè)備的價(jià)款27．某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2023年承包一項(xiàng)建筑工程，獲得工程價(jià)款收入21340萬(wàn)元；自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房5棟，工程總本錢共計(jì)15880萬(wàn)元；銷售其自建商品房的3棟，獲得銷售收人28600萬(wàn)元；另將其中的1棟作為公司的辦公樓、1棟抵頂建筑材料價(jià)款；當(dāng)?shù)匾?guī)定的建筑業(yè)利潤(rùn)率為10%，上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額〔〕萬(wàn)元。A．2971．02B．2318．42C．2871．02D．2979．0628．某旅行社2023年10月組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)35萬(wàn)元；其中組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬(wàn)元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì)8萬(wàn)元；組團(tuán)境外旅游收入20萬(wàn)元。付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用12萬(wàn)元，那么該旅行社10月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額〔〕萬(wàn)元。A．0．75B．1．15C．1．35D．1．7529．地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的消費(fèi)與銷售。2023年1月按規(guī)定繳納增值稅200萬(wàn)元，同時(shí)補(bǔ)交上一年增值稅20萬(wàn)元及相應(yīng)的滯納金3萬(wàn)元、罰款20萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建立稅及教育費(fèi)附加〔〕萬(wàn)元。A．25．50B．22．3C．22D．24．330．以下各項(xiàng)中，關(guān)于城市維護(hù)建立稅及教育費(fèi)附加的說(shuō)法不正確的選項(xiàng)是〔〕。A．城市維護(hù)建立稅的計(jì)稅根據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額B．納稅人所在地為工礦區(qū)的，應(yīng)根據(jù)行政區(qū)劃分別按照7%、5%、1%的稅率繳納城市維護(hù)建立稅C．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人也要繳納城市維護(hù)建立稅D．納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計(jì)人城市維護(hù)建立稅的計(jì)稅根據(jù)31．根據(jù)資稅的有關(guān)規(guī)定，以下資應(yīng)征收資稅的是〔〕。A．煤礦消費(fèi)的天然氣B．礦井鹽C．銅錠D．人造石油32．某銅礦山結(jié)合企業(yè)外出到甲地收買鐵礦石，鐵礦石適用的單位稅額為〔〕。A．鐵礦石原產(chǎn)地的單位稅額B．本單位應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位稅額C．鐵礦石收買地的單位稅額D．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額33．某天然氣開(kāi)采企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年3月開(kāi)采天然氣8000萬(wàn)立方米，銷售6000萬(wàn)立方米，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票列明售價(jià)為40萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納資稅〔〕萬(wàn)元。A．2B．1．5C．2．4D．434．某銅礦開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年9月消費(fèi)經(jīng)營(yíng)情況如下：采用分期收款方式銷售銅礦石5000噸，不含稅單價(jià)40元／噸，合同規(guī)定分兩個(gè)月等額收回貨款，當(dāng)?shù)劂~礦資稅稅額5．5元／噸。那么該企業(yè)應(yīng)納資稅是〔〕元。A．12625B．27500C．13750D．1500035．2023年1月某油田開(kāi)采原油5000噸，與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣20000立方米，均已銷售，用于加熱修井的原油為500噸，職工食堂和浴室領(lǐng)用原油20噸。另銷售人造石油50噸。原油不含稅售價(jià)為5000元／噸，天然氣不含稅售價(jià)為1．5元／立方米，該油田應(yīng)納資稅稅額為〔〕元。A．1150160B．1507800C．1250200D．165780036．下述關(guān)于車輛購(gòu)置稅的政策陳述，不正確的選項(xiàng)是〔〕。A．因質(zhì)量原因，車輛被退回消費(fèi)企業(yè)或經(jīng)銷商的，納稅人應(yīng)到車購(gòu)辦申請(qǐng)退稅B．最低計(jì)稅價(jià)格是指國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)車輛消費(fèi)企業(yè)提供的車輛價(jià)格信息并參照市場(chǎng)平均交易價(jià)格核定的車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格C．對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車輛，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自行決定計(jì)稅價(jià)格D．車輛購(gòu)置稅稅款于納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)一次繳清37．2023年3月，李某從某銷售公司購(gòu)置轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價(jià)款200000元，另支付購(gòu)置工具件和零配件價(jià)款1000元，車輛裝飾費(fèi)4000元，銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等8000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷售公司開(kāi)具統(tǒng)一發(fā)票。那么李某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅稅額為〔〕元。A．20000B．18694C．18205．13D．31025．6438．某汽車貿(mào)易公司2023年6月進(jìn)口40輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元／輛，當(dāng)月銷售25輛，獲得含稅銷售收入750萬(wàn)元；5輛企業(yè)自用，6輛用于抵償債務(wù)，合同約定的含稅價(jià)格為30萬(wàn)元，剩余4輛待售。該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅〔〕萬(wàn)元。(小轎車關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率為9%)A．16．48B．12．41C．17．50D．13．O739．以下選項(xiàng)中，關(guān)于加工貿(mào)易進(jìn)口料件或其制成品完稅價(jià)格的表述不正確的選項(xiàng)是〔〕。A．進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品(不包括殘次品)申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以料件的原進(jìn)口成交價(jià)格為根底審查確定完稅價(jià)格B．來(lái)料加工進(jìn)口料件或其制成品(包括殘次品)申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)按照承受內(nèi)銷申報(bào)的同時(shí)或大約同時(shí)進(jìn)口的，與料件一樣或類似的貨物的進(jìn)口成交價(jià)格為根底審查確定完稅價(jià)格C．加工貿(mào)易企業(yè)加工過(guò)程中產(chǎn)生的邊角料或