第四章采購計劃與預(yù)算課件

第四章采購計劃和預(yù)算概論引導(dǎo)案例：

某企業(yè)生產(chǎn)某種機(jī)械設(shè)備，很多原材料及零部件都需要外購。但企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)常會出現(xiàn)原材料及零部件供應(yīng)不足或庫存積壓現(xiàn)象，有時，急需采購時，又出現(xiàn)資金困難等情況，因此，嚴(yán)重地影響了企業(yè)生產(chǎn)的正常進(jìn)行。經(jīng)過分析，造成該企業(yè)這種現(xiàn)象的主要原因是企業(yè)的采購計劃與預(yù)算沒有編制好，計劃需求量與企業(yè)生產(chǎn)實際需求量差距較大。由此可見，采購計劃與預(yù)算對企業(yè)是非常重要的，企業(yè)必須重視這項工作。那么，如何做好這項工作呢？這就是本章所要研究的問題。第一節(jié)采購計劃編制一、采購需求的確定二、不同類型采購計劃的編制三、制定采購商品結(jié)構(gòu)優(yōu)化方案四、確定采購經(jīng)濟(jì)批量五、制定采購成本計劃和采購預(yù)算六、執(zhí)行自有品牌開發(fā)計劃和委托生產(chǎn)（OEM）計劃3.1采購需求的確定3.1.1采購需求分析所以，需求分析是一項非常重要且比較復(fù)雜的工作，做好需求分析，需要選定正確的方法，常見的有：ABC分析法、統(tǒng)計分析法以及推導(dǎo)分析法。想一想：采購需求分析與市場需求分析有何不同？3.1.2采購需求確定的方法

一、.ABC分析法采購人員就價值高、對企業(yè)特別重要的那一部分少數(shù)品種，劃作A類，實行重點管理；而將價值低的大部分品種劃為C類，實行一般管理；剩余的一部分分為B類，根據(jù)情況可以實行重點管理，也可以實行一般管理，如ABC分類表所示。類別物資特點品種采購量管理類別A價值高，很重要，品種少10％70％重點管理B價值中，重要程度居中，品種中20％20％可重點，也可一般C價值低，重要程度低，品種多70％10％一般管理小思考：

結(jié)合實際說明在采購管理中如何應(yīng)用ABC分析法？二、統(tǒng)計分析法統(tǒng)計分析法是指運用統(tǒng)計的方法對采購的原始資料進(jìn)行分析，找出各種物料需求的規(guī)律。常見的方法有以下幾種：1.采購申請單匯總統(tǒng)計

要求下屬各個單位每月提交一份物料請購單，提出每個單位自己下月的采購品種和數(shù)量。然后采購部門對這些表進(jìn)行統(tǒng)計匯總，統(tǒng)計出下月總的采購任務(wù)表，再根據(jù)此表制定下個月的采購計劃。優(yōu)點（1）操作簡單。（2）容易完成采購任務(wù)。缺點（1）市場響應(yīng)不靈敏。（2）庫存負(fù)擔(dān)重，風(fēng)險大。2.單位銷售日報表統(tǒng)計每天的銷售就是用戶對企業(yè)物資的需求。物料需求規(guī)律有兩種表示方法：一種是時間函數(shù)法；一種是有序數(shù)列法。第i種物料在一定時期內(nèi)的總需求量為：Ri=Fi(t)dt有序數(shù)列法有序數(shù)列法是指把各個單位的銷售日報表按單位時間(如日、周、月、季、年等)，這里假設(shè)以日或周為單位進(jìn)行匯總。得到一個按先后順序排列的銷售量的序列。這個有序的時間序列，反映了物料的消耗規(guī)律，也就是物料的需求規(guī)律。例如，根據(jù)上階段的銷售日報表的匯總，得到某種物料需求的時間序列表，如下表所示。這就是一個需求表，根據(jù)需求表可以做出需求曲線，我們可以看出需求規(guī)律。二、不同類型采購計劃的編制

采購計劃的核心是要解決采購什么、合適采購的問題；而編制采購計劃的關(guān)鍵控制點是要與企業(yè)的主計劃、生產(chǎn)計劃和銷售計劃有效銜接。同時，通過編制采購計劃，實現(xiàn)完善的采購預(yù)算管理。1.原材料采購計劃編制

原材料計劃編制，需要根據(jù)實際生產(chǎn)需求、消耗定額、歷史數(shù)據(jù)、銷售預(yù)測和整體銷售分析等基本信息進(jìn)行。（1）收集主要參數(shù)

1）生產(chǎn)計劃任務(wù)量（工作量）

2）消耗定額（用料清單）

3）相關(guān)歷史資料數(shù)據(jù)

4）市場商情分析

（2）原材料采購計劃的形成2.編制零部件采購計劃

（1）零部件認(rèn)證準(zhǔn)備

1）接收由開發(fā)部門提交的零部件開發(fā)批量計劃

2）接收余量需求計劃

3）熟悉準(zhǔn)備供應(yīng)商群體認(rèn)證環(huán)境信息資料

4）制定認(rèn)證計劃說明書

5）認(rèn)證需求

6）計算認(rèn)證容量

7）制定認(rèn)證計劃（2）訂單計劃準(zhǔn)備

1）接受由市場部門提交的要貨計劃2）接受由生產(chǎn)部門提交的生產(chǎn)需求計劃3）熟悉準(zhǔn)備供應(yīng)商群體供應(yīng)信息資料4）評估訂單需求5）計算訂單容量6）制定訂單計劃下單數(shù)量=生產(chǎn)需求量-計劃人庫量-現(xiàn)有庫存量＋安全庫存量下單時間=要求到貨時間-認(rèn)證周期-下單周期緩沖時間3.編制設(shè)備采購計劃設(shè)備采購計劃是企業(yè)為實現(xiàn)設(shè)備采購目標(biāo)而對采購方式、采購程序、采購政策、采購時間、采購預(yù)算等方面所做的預(yù)先安排。設(shè)備作為資本貨物的屬性，使其采購計劃不同于原材料和零部件的采購計劃。其中，主要表現(xiàn)在設(shè)備采購的單件（套）性或小批量、金額大、技術(shù)性和專用性強、采購周期的非連續(xù)性和供應(yīng)商群體的集中性等幾個方面。（1）確定設(shè)備采購需求確定企業(yè)需要哪些設(shè)備是設(shè)備采購計劃的第一步。采購人員需要確認(rèn)企業(yè)所需設(shè)備，并對其類型、規(guī)格、型號、數(shù)量等進(jìn)行統(tǒng)計、分類；在此基礎(chǔ)上，對每一類設(shè)備的單價、生產(chǎn)商、運輸條件等相關(guān)因素進(jìn)行描述記錄；最后進(jìn)行分類匯總．填寫在設(shè)備需求表上。與此同時，企業(yè)還將要對設(shè)備供給市場進(jìn)行調(diào)查，要了解采購設(shè)備的國內(nèi)市場供給和國際市場供給狀況。收集國內(nèi)外設(shè)備生產(chǎn)商的有關(guān)設(shè)備供給信息，并對國內(nèi)和國際設(shè)備生產(chǎn)商供給設(shè)備的質(zhì)量、先進(jìn)性與配套性、經(jīng)濟(jì)性和時效性以及其他優(yōu)惠條件進(jìn)行橫向比較，結(jié)合企業(yè)設(shè)備預(yù)算支出初步確定最佳購買對象。（2）確定設(shè)備采購方式

采購方式選擇對于設(shè)備采購非常重要。確定設(shè)備采購方式面對的選擇包括：1）自行購買、委托購買還是調(diào)撥購買。2）自行購買下設(shè)備集中購買與分散購買的選擇。3）常規(guī)購買與招標(biāo)購買的選擇。4）國內(nèi)采購與國際采購的選擇。（3）提出設(shè)備采購申請

確定采購方式后，企業(yè)的采購部門需要向決策層提交設(shè)備采購可行性論證報告，并提出設(shè)備采購申請和要求設(shè)備采購預(yù)算。決策層在特定的采購機(jī)制下，做出同意、否決和修改采購方案的決策。這是一種典型的自下而上的設(shè)備采購程序。另外還可以選擇自上而下的設(shè)備采購程序，即決策層首先要求企業(yè)生產(chǎn)部門統(tǒng)訓(xùn)設(shè)備采購需求，然后進(jìn)行選擇決策，最后將所要采購的設(shè)備清單交給采購部門采購。采購部門在接到采購清單后，將制定采購計劃，并提交決策層審議。4.編制零售業(yè)業(yè)商品采購計劃（1）零售業(yè)商品采購計劃編制的基本過程1）國內(nèi)／國際部根據(jù)銷售計劃每月28日前應(yīng)按月編制次月各項商品需求計劃，經(jīng)營銷總監(jiān)審核后統(tǒng)一報送采購部。采購人員應(yīng)在倉儲人員的協(xié)作下，根據(jù)倉儲商品庫存核定商品實際需購計劃，編制商品采購及付款計劃。商品采購及付款計劃一式四份，由采購供應(yīng)部報經(jīng)營銷總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)和總裁審批后，分別報送倉儲人員、采購供應(yīng)部經(jīng)理和財務(wù)部。2）采購供應(yīng)部需在每月28日前將次月商品采購及付款計劃報送相關(guān)部門，每月30日前財務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)后的商品采購及付款計劃，安排資金并向采購供應(yīng)部下達(dá)商品采購及付款計劃額度。3）臨時商品采購及付款計劃應(yīng)按公司有關(guān)管理程序先申報，經(jīng)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。（2）零售業(yè)商品采購計劃編制的要點

零售業(yè)商品采購計劃編制，首先要根據(jù)商品采購目標(biāo)，提出采購的具體品種、數(shù)量、質(zhì)量、花式、規(guī)格、價格和商品結(jié)構(gòu)比例。確定采購品種是其中的重要環(huán)節(jié)。它主要是通過制定品種目錄，包括制定必備品種目錄和經(jīng)營品種目錄來完成。制定品種目錄的依據(jù)是：本企業(yè)的銷售目標(biāo)、貨源情況及商品壽命周期不同階段的銷售特點、本企業(yè)資源要素之間的比例關(guān)系。（3）零售業(yè)商品采購計劃編制應(yīng)注意的問題

零售業(yè)商品采購計劃是達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)的依據(jù)，在采購計劃的制定中要控制好經(jīng)營目標(biāo)值、市場份額值、贏利值和贏利率，一般可考慮以下幾種控制的方法：l）采購計劃的制定要細(xì)分落實到商品的小分類，對一些特別重要的商品甚至要落實到品牌商品的計劃采購量，采購計劃要細(xì)分到小分類。2）如果把促銷計劃作為采購計劃的一部分，那么就要在與供應(yīng)商簽訂年度采購合同之前，要求供應(yīng)商提供下一年度的產(chǎn)品促銷計劃與方案，以便在制定促銷計劃時參考。3）采購計劃要與企業(yè)的財務(wù)計劃相銜接、相平衡，以能保證采購資金的供應(yīng)。5.基于采購管理軟件的采購計劃管理過程

采購計劃的管理包括采購計劃生成、審批、上報及盤點。采購計劃生成主要完成工程材料預(yù)算和材料儲備預(yù)算的匯總、資源平衡、生成采購計劃草表以及市場詢價的管理。

三、制定采購商品結(jié)構(gòu)優(yōu)化方案1.確定目標(biāo)顧客群市場細(xì)分（marketsegmentation）是指營銷者通過市場調(diào)研，依據(jù)消費者的需要和欲望、購買行為和購買習(xí)慣等方面的差異，把某一產(chǎn)品的市場整體劃分為若干消費者群的市場分類過程。每一個消費者群就是一個細(xì)分市場，每一個細(xì)分市場都是具有類似需求傾向的消費者構(gòu)成的群體。在市場細(xì)分的基礎(chǔ)上，選擇一個或幾個子市場作為服務(wù)對象，即為目標(biāo)市場。細(xì)分消費者的基礎(chǔ)地理細(xì)分：國家、地區(qū)、城市、農(nóng)村、氣候、地形人口細(xì)分：年齡、性別、職業(yè)、收入、教育、家庭人口、家庭類型、家庭生命周期、國籍、民族、宗教、社會階層心理細(xì)分：社會階層、生活方式、個性行為細(xì)分：時機(jī)、追求利益、使用者地位、產(chǎn)品使用率、忠誠程度、購買準(zhǔn)備階段、態(tài)度。受益細(xì)分：追求的具體利益、產(chǎn)品帶來的益處，如質(zhì)量、價格、品位等。2.劃分商品品類、層級商品分類是指根據(jù)一定目的，為滿足某種需要，選擇適當(dāng)?shù)姆诸悩?biāo)志和特征，將商品集合總體科學(xué)地、系統(tǒng)地逐次劃分的過程。一般將商品集合總體劃分為大類、中類、小類、品類、品種、細(xì)目等類目層次。2023/6/6商品分類大類品類品種細(xì)目商品大類品類品種細(xì)目2023/6/6

商品分類層次及其分類標(biāo)準(zhǔn)分類層次含義劃分標(biāo)準(zhǔn)說明大分類賣場零售商品中構(gòu)成的最粗線條劃分商品特征為了便于管理，商店的大分類一般以不超過10個為宜中分類大分類商品中細(xì)分出來的類別功能用途中分類在商品的分類中有很重要的地位，不同中分類的商品通常關(guān)聯(lián)性不高，是商品間的一個分水嶺，所以無論在配置上還是在陳列上都常用它來劃分。制造方法商品產(chǎn)地小分類中分類中進(jìn)一步細(xì)分出來的類別功能用途小分類是用途相同，可以互相替代的商品，往往陳列在一起。相鄰陳列的不同小分類商品具有高度相關(guān)性。規(guī)格包裝商品成分商品口味單品(細(xì)目)商品分類中不能進(jìn)一步細(xì)分的、完整獨立的商品品項唯一性是最基本的層面，用價格標(biāo)簽或條碼區(qū)別開來。商品分類的基本方法

商品分類的基本方法，通常采用線分類法和面分類法。1）線分類法線分類法也稱為層級（層次）分類法。它是將擬分類的商品集合總體，按照選定的屬性或特征作為分類標(biāo)志，逐次地分成相應(yīng)的若干個層級，并編排成一個有層級的逐漸展開的分類體系。在選用線分類方法時，一般應(yīng)遵循下列基本原則：——在線分類中，由某一上位類類目劃分出的下位類類目的總范圍應(yīng)與上位類類目范圍相同?！?dāng)一個上位類類目劃分成若干個下位類類目時，應(yīng)選擇一個劃分標(biāo)志?！活愵惸恐g不交叉、不重復(fù)，并只對應(yīng)于一個上位類?！诸愐来芜M(jìn)行，不應(yīng)有空層或加層。下表表示線分類體系中的一般表現(xiàn)形式。同位類下位類上位類2）面分類法面分類法也稱平行分類法，它是將擬分類的商品集合總體，按其本身固有的屬性或特征，分成相互之間沒有隸屬關(guān)系的面，每個面都包含各自的類目，再將每個面的類目平行組合在一起，即組成一個復(fù)合類目。沒有隸屬關(guān)系的“面”，每個“面”又分成若干個不同范疇的獨立類目，改變一個不影響其他。使用時，將有關(guān)的類目組合起來，便成為一個實際的復(fù)合類目。常用的分類標(biāo)志1）以商品的用途作為分類標(biāo)志商品的用途與廣大消費者的需要密切相關(guān)，是體現(xiàn)商品使用價值的重要標(biāo)志，也是研究商品質(zhì)量和商品品種的重要依據(jù)。按此種分類標(biāo)志可把商品分為生活資料商品和生產(chǎn)資料商品。這種分類標(biāo)志便于分析和比較同一用途商品的質(zhì)量和性能，從而有利于生產(chǎn)部門改進(jìn)和提高商品質(zhì)量，開發(fā)商品新品種，生產(chǎn)適銷對路的商品，有利于消費者進(jìn)行比較分析。2）以原材料的來源作為分類標(biāo)志商品的原材料是決定商品質(zhì)量和商品品種的重要因素，由于生產(chǎn)所用的原材料不同，商品往往具有截然不同的性能特征。按此種分類標(biāo)志可把全部商品分為植物性商品、動物性商品和礦物性商品。這種分類標(biāo)志可以使商品分類清楚，并能從本質(zhì)上反映每類商品的性能、特點、使用、保管、養(yǎng)護(hù)等要求。它較適用于原料性商品和原料對成品質(zhì)量影響較大的商品。3）以商品的加工方法作為分類標(biāo)志原材料相同，但由于加工方法和加工工藝不同，所形成的商品的質(zhì)量、特性和品種就截然不同。例如，茶葉可分為紅茶、綠茶、花茶、烏龍茶、緊壓茶、白茶、黃茶、速溶茶，其關(guān)鍵在于生產(chǎn)過程的發(fā)酵不同。這種分類標(biāo)志能直接說明商品質(zhì)量和商品品種的特征，適用于那些可以選用多種加工方法、且質(zhì)量特征受加工工藝影響較大的商品。

采購物品分類模塊2.經(jīng)濟(jì)批量確定

（1）影響因素的綜合平衡（2）采購經(jīng)濟(jì)批量(EOQ)的確定

四、制定采購成本計劃和采購預(yù)算1.制定采購陳本計劃（1）分析采購成本項目

1）狹義的采購成本項目即采購過程中發(fā)生的訂購成本。包括：取得商品和物料的費用、訂購業(yè)務(wù)費用等，以及因采購而帶來的庫存維持成本和采購不及時帶來的缺料成本。

訂購成本的主要項目：①物流或運輸成本②資金占用成本③管理成本購成本中一部分與訂購次數(shù)或數(shù)量沒有很直接的關(guān)系，如常設(shè)采購機(jī)構(gòu)（或辦事處）的開支，屬于訂購的固定成本；另一部分則隨訂購次數(shù)或數(shù)量的變化而變動，為訂購的變動成本。兩類成本在制定采購成本計劃時應(yīng)分別考慮。2）廣義的采購成本項目即整體采購成本構(gòu)成，是在企業(yè)產(chǎn)品的整個生產(chǎn)周期中所發(fā)生的與商品、物料（如原材料、零部件）采購相關(guān)的全部成本。包括：貨物的采購價格、采購市場調(diào)研費用、自制或采購決策成本、產(chǎn)品預(yù)開發(fā)與開發(fā)中供應(yīng)商參與的成本，以及供應(yīng)商交貨、庫存、生產(chǎn)、出貨測試、售后服務(wù)各階段，因供應(yīng)商的參與或提供的產(chǎn)品（或服務(wù)）所導(dǎo)致的成本或損失，還包括供應(yīng)商的參與或提供的產(chǎn)品（或服務(wù)）沒有達(dá)到最好水平而造成的二次成本或損失。（2）分析供應(yīng)價格

商品采購價格是采購成本的基本部分。進(jìn)行供應(yīng)價格構(gòu)成分析，主要是做好兩項基本工作：1）會計核算，驗證供應(yīng)商的真實性，必要時可審核供應(yīng)商的賬冊。2）進(jìn)行技術(shù)分析，即根據(jù)供應(yīng)商提供的資料，從生產(chǎn)、工藝和其他技術(shù)的角度評估商品的“質(zhì)”。供應(yīng)商品的成本估計要注意如下項目：制造工藝、所需特殊設(shè)備（工具）、材質(zhì)、人工成本、制造費和外包費、管理費、稅金和毛利等。商品采購價格構(gòu)成中，通常包括三方面內(nèi)容：進(jìn)貨成本、費用和凈利潤。費用包括國內(nèi)費用和國外費用。國內(nèi)費用主要有：加工整理費用、包裝費用、保管費用（包括倉租、火險等）、國內(nèi)運輸費用（倉庫至碼頭）、證件費用（包括商檢費、公證費、領(lǐng)事簽證費、產(chǎn)地證費、許可證費、報關(guān)單費等）、裝船費（裝船、起吊費和駁船費等）、銀行費用（貼現(xiàn)利息、手續(xù)費等）、預(yù)計損耗（耗損、短損、漏損、破損、變質(zhì)等）和郵電費（電報、電傳、郵件等費用）。國外費用主要有：國外運費（自裝運港至目的港的海上運輸費用）、國外保險費（海上貨物運輸保險）和中間商的傭金等?；谏鲜龀杀痉治鲑Y料，形成采購成本計劃。通常，采購成本計劃和采購預(yù)算是一體的。2.編制采購預(yù)算（1）確定采購預(yù)算項目企業(yè)類型不同，采購預(yù)算的項目及其復(fù)雜性也不同。零售業(yè)企業(yè)的采購預(yù)算主要是商品預(yù)算和費用預(yù)算，相對簡單；而制造業(yè)采購預(yù)算需要涉及原材料、零部件、設(shè)備和MRO項目，相對復(fù)雜一些?，F(xiàn)以后者為例具體說明：原材料采購原材料是構(gòu)成產(chǎn)品實體的基本部分，其在生產(chǎn)過程中要改變物理和化學(xué)特性，并產(chǎn)生較大的消耗。因此，在企業(yè)采購中，原材料采購的比重大、頻度高。同時，原材料存在不同種類，可依其功能、質(zhì)地、產(chǎn)業(yè)類別、形態(tài)和產(chǎn)地做出多種劃分，其品種、形式、等級和特性往往有很大差異，采購過程也就比較復(fù)雜。零部件采購在加工裝配產(chǎn)業(yè)，零部件是最基本的生產(chǎn)資料，隨產(chǎn)業(yè)分工的日益深化，企業(yè)需要的大多數(shù)零部件需要外購。零部件種類繁多，規(guī)格、型號復(fù)雜，技術(shù)性強，生產(chǎn)過程中又需頻繁供應(yīng)，因此，其采購具有較強的專業(yè)性。機(jī)器設(shè)備采購機(jī)器設(shè)備屬于在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中長期、反復(fù)使用而基本保持基本實物形態(tài)的勞動工具。其采購則具體表現(xiàn)為生產(chǎn)和運營所需的各類設(shè)備的購買。機(jī)器設(shè)備采購的最顯著特點，是金額大、技術(shù)性和專業(yè)性強，往往需要采用招標(biāo)、租賃、委托與調(diào)撥等靈活采購方式進(jìn)行。MRO采購即指原物料、零部件以外的，用于維護(hù)、修理及運營(Maintenance,Repair,，Operation)的雜項物件和備品的采購。MRO物料通常都是低值物品，品種繁多，不同行業(yè)企業(yè)的MRO物料需要往往差異極大，而且單項商品的采購規(guī)模一般也不很大，但它們對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常運行意義重大。因此，在企業(yè)采購中，MRO采購有著其特殊性。1）原材料和零部件采購預(yù)算編制原材料和零部件采購預(yù)算可以達(dá)到以下目的：①確保原材料需要時能夠得到。②確定隨時備用的原材料和零部件的最大價值和最小價值。③確定評估采購支出的財務(wù)需求。

2）MRO采購預(yù)算MRO采購包含在經(jīng)營管理過程中，其項目繁雜，主要包括：辦公用品、