財務部工作中的不足

財務部工作中的不足篇一：財務部工作不足之處及整改措施公司的業(yè)務量在不斷的擴張，特別是在2022年全球金融危機的背景下依然保持營業(yè)額的持續(xù)增長，業(yè)務發(fā)展為企業(yè)的提升注入新鮮的血液，也對公司當前的管理水平提出了更高的要求。只有人去適應企業(yè)的發(fā)展，沒有企業(yè)去適應人的要求，如何適應市場變化，提高公司的管理水平？成為現(xiàn)階段公司發(fā)展的主要任務之一。財務部在執(zhí)行集團公司的管理制度的同時，盡管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及溝通不暢的問題，針對當前情況，財務部必須加強對下屬和同事間的教育及宣導，通過思想及行為上的整改，不改的改進工作方法和思路，增強工作責任感，以適應企業(yè)發(fā)展的要求。根據(jù)具體情況，現(xiàn)將這些問題列示如下：一，溝通不暢的問題：財務部與其他部門在溝通總體上是和諧的，一直以來均奉行“工作為主”，“對事不對人”的溝通原則，有問題便直接提出，以力求問題的解決。在與其他部門溝通時，不排除在個別問題上，因為工作的難以開展而較為情緒化，出現(xiàn)溝通的言辭不當，根本原因也是沒有主動與同事協(xié)商，尋求解決問題的辦法。從觀念上講，不能站在更高的角度去看待問題，缺乏對公司整體利益的考慮，不利于公司行政命令的下達與執(zhí)行。這樣的思想觀念存在許多的不足：一方面影響公司的團結，對公司營造積極向上的工作氣氛產(chǎn)生了負面影響，對企業(yè)文化的培養(yǎng)起到消極的作用；另一方面讓同事關系緊張化，不利于工作上的配合，增加了溝通方面的成本，溝通成本是隱性的，很難去計量，但卻能最終導致職工數(shù)量的增加和工作質(zhì)量的下降。溝通問題整頓不僅僅存在于財務部，其他部門的也應該重視起來，做到有則改之，無則嘉勉，在觀念上杜絕“本位主義”思想的漫延，為營造積極樂觀向上的企業(yè)文化，為提升個人的素養(yǎng)而進行自我反省。此外，財務部所涉及到的政府部門有國稅地稅，工商，統(tǒng)計等多個部門，相比較而言，這方面的工作相對比較平衡，沒有出現(xiàn)大的問題，對政府部門的溝通也略有不足之處，今后還有待加強。因為與政府部門的良性互動，在實際工作中，可以減少較多的阻力與麻煩，碰到問題也會主動知會并得到幫助。業(yè)務財務等諸多部門，但做好每一個環(huán)節(jié)的工作是十分必要的。根據(jù)財務所涉及到的具體環(huán)節(jié)，存在如下問題：第一，應收賬款對賬的及時性不強，很多客戶沒有及時的簽章，回傳月度對賬單，一定程度上又影響了應收賬款的準確性和催收貨款的有力證明，這個問題還長期存在，今后財務部還要一如既往的跟進這項基礎工作，準確及時的財務數(shù)據(jù)是應收賬款管理的基礎；第二，應收賬款的回收款過長，影響到貨款的回收與應收賬款的周轉(zhuǎn)速度，一定程度上會給財務帶來資金方面的壓力，一般情況下，回收期過長的貨款，產(chǎn)生呆壞賬的可能性也隨之增加。在呆壞賬方面，盡管產(chǎn)生的原因是多方面的，銷售業(yè)務員固然有跟進的過失，但財務在客戶付款信用不佳的情況下，沒有及時的做到提示與統(tǒng)計，也較少對客戶的資信度進行調(diào)查，財務只是單一的注重了會計報表的核算，而忽略了財務資產(chǎn)安全的管理，今后工作要將重點轉(zhuǎn)移上財務管理上來；第三，對財務“卡貨”不利方面的彌補措施：我們現(xiàn)在所實行的財務“卡貨”規(guī)定，這個規(guī)定對部分惡意拖欠貨款的客戶，產(chǎn)生了一定的壓力，形成了制約因素，也回收了一些欠款時間較長的貨款，但是對于付款信用良好的客戶，弊端也很明顯，“卡貨”給客戶留下不好的印象，財務靈活控制又沒有標準，操作難度較大。由于財務的“卡貨”，部分業(yè)務員的依賴財務“卡貨”收款的心態(tài)明顯，對于這個問題需要兩個部門主動提高催款的意識。三，費用報銷的問題：由于生產(chǎn)規(guī)范的擴張，費用開支也隨著增加，正常合理的費用開支，是保障公司正常動作的物質(zhì)基礎，收入與成本的同時增加，同時也符合收入與成本的配比原則。從現(xiàn)在的情況來看，一定程度上存在費用開支的浪費現(xiàn)象，比如由于沒有“貨比三家”，導致采購單價過高，采購的耗材由于沒有專業(yè)人員的驗收可能質(zhì)量不達標，今后在物耗采購方面，倉庫不僅要加強數(shù)量驗收，技術部還要加強品質(zhì)的驗收檢查。生產(chǎn)研發(fā)過程中要加強機器設備的保養(yǎng)，養(yǎng)成良好的作業(yè)習慣，工具配件的不合理使用可能導致?lián)p壞及修理，從而提高維護和運營成本。隨著業(yè)務量的增加，交際應酬費用有較大幅度的增加，公司規(guī)定在非特殊情況下，客戶在食堂用餐的規(guī)定沒有得到很好的實行。四，材料采購的問題：采購向供應商所采購的物料數(shù)量，均經(jīng)過財務審核并下達到PM及采購部，對于部分制造過程中的超標準損耗和倉庫丟失，現(xiàn)在均以聯(lián)絡單的形式對部門進行了扣款，明確了相關責任人，并列入到績效考核當中。采購控制的另一個問題是在保證品質(zhì)的前提下，在原料價格下跌價的情況下的持續(xù)降價，在績效考核當中，財務對采購的降價考核占權重的20%，每個月采購均有部分的降價方案到達財務。但從總體的價格趨勢分析，采購的降價相對于成品銷售的降價幅度相對較小，天線的銷售單價2022年降低了30%以上，而原材料的采購單價的下降幅度卻沒有達到這個標準，一定程度上提高了公司材料成本的在銷售單價中的比重，增加了運營的成本，降低了公司整體的利潤水平。六，績效考核的問題：績效考核是公司的基本管理制度之一，也是激勵在職員工發(fā)揮積極性，主動性，創(chuàng)造性的管理機制，對挖掘人力資源潛力，充分利用現(xiàn)有人力物力條件起到了一定的作用。但是在運行的過程中，也出現(xiàn)一些問題，有些地方只有罰款，沒有獎勵，沒有主動去發(fā)現(xiàn)工作的好現(xiàn)象，好例子，作為一個典型的范例加以宣導，最終增強公司的正義感。以上內(nèi)容是財務部對公司近期內(nèi)部工作的一些見意，其中涉及的內(nèi)容有應收賬款，費用開支，材料采購，績效考核，其中不免有詳之處，由于所了解的情況有限，不正確的地方，歡迎批評指正。篇二：行政事業(yè)單位財務工作中存在的問題行政事業(yè)單位財務工作中存在的問題隨著財政財務制度改革的不斷深入，特別是近年來我某推行的國庫集中支付制度、非稅收入收繳制度、政府采購管理制度、國有資產(chǎn)管理制度及會計委派制度等的實施，有效地規(guī)范了各單位的財務管理行為，促使我區(qū)行政事業(yè)單位財務管理水平有了很大提高。通過開展“小金庫”專項治理、行政事業(yè)單位往來款清理和會計信息質(zhì)量等檢查工作，發(fā)現(xiàn)我區(qū)財務管理總體比較規(guī)范，能夠按照相關的法律法規(guī)進行會計核算。但是部分單位也存在一些不合規(guī)及違反財務紀律的現(xiàn)象，主要有以下幾個方面的問題。一、會計基礎薄弱，核算不規(guī)范（一）會計科目設珞不規(guī)范，部分單位未按相關會計制度要求設珞會計科目進行核算。如有的單位未設固定資產(chǎn)明細賬，不能如實、全面反映單位現(xiàn)有固定資產(chǎn)的價值、數(shù)量及增減變化。（二）會計科目使用不正確，如：部分單位將大額的招待費支出計入“辦公費”、“會議費”、“其他支出”等科目核算，將“招待費”、“車輛維修費”、“福利費”等計入往來款科目進行核算；（三）存在賬表、賬賬、賬實不相符的情況，如有的單位上報的財務報表與單位實際賬面數(shù)不符；有的單位總賬科目與明細賬科目金額不等；有的本單位掛往來賬，對方單位沒有掛賬，并且長時間沒有進行核對；有的單位銀行賬與實際銀行存款多年不符，原因查找不清。二、原始憑證審核不嚴，存在假發(fā)票入賬（一）取得的原始憑證不規(guī)范。有的單位報銷的原始憑證規(guī)定的內(nèi)容填寫不全。如購買實物的發(fā)票不填品名、數(shù)量、單價，也沒有附相應的明細清單，有些單位取得的原始單據(jù)甚至沒有銷售單位蓋章。（二）報銷手續(xù)不完備，部分單位購買實物的憑證只有領導簽批，沒有驗收人或經(jīng)手人簽字，這樣就無法確定原始單據(jù)的真實性。（三）票據(jù)使用不合規(guī)。部分單位收費項目沒有按規(guī)定使用行政事業(yè)性收費票據(jù)，存在使用自行外購收據(jù)的現(xiàn)象，并且收據(jù)存根未妥善保管，存在遺失、不連號現(xiàn)象。有的甚至直接用“白條”入賬。（四）存在大量假發(fā)票入賬的現(xiàn)象。通過近幾年的檢查發(fā)現(xiàn)，所有被檢查單位都存在以假發(fā)票入賬的問題，并且有些單位數(shù)額較大，多達100多萬，嚴格意義來講，屬于以假發(fā)票來套取公款。針對這一現(xiàn)象，我們專門就如何杜絕使用假發(fā)票進行了專題培訓，但個別單位仍存在假發(fā)票入賬的現(xiàn)象，對此將按照《會計法》的規(guī)定予以處理、處罰。三、貨幣資金管理不規(guī)范（一）存在以大額現(xiàn)金結算的問題。按照《現(xiàn)金管理條例》的規(guī)定，現(xiàn)金結算起點為1000元，部分單位在支出經(jīng)濟活動中未按規(guī)定執(zhí)行，以大額的現(xiàn)金結算，有的甚至多達幾萬元。（二）存在庫存現(xiàn)金超“容”的問題。部分單位庫存現(xiàn)金數(shù)額較大，有的甚至在5萬元以上，嚴重超出了開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額（庫存現(xiàn)金限額為單位3-5天的正常零星支出總額）。（三）存在銀行存款賬賬不符的問題。按照會計制度要求，銀行存款賬面余額要定期與銀行進行核對，至少每月核對一次，檢查發(fā)現(xiàn)個別單位年末銀行存款賬賬不符，至今尚未查明原因。（四）存在私設“小金庫”的現(xiàn)象。個別單位將貨幣資金長期存放于個人存折或以單位名義開立的銀行定活期存單中，公款私存。還有的單位設珞賬外賬，將應繳收入未上繳財政，直接在帳外列支。這種行為嚴重違反了財經(jīng)紀律，按照相關法律規(guī)定，相關責任人（包括會計人員）都應受到相關處理、處罰。四、收支方面存在的問題（一）經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，部分單位未執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定，存在“坐支”的現(xiàn)象。如部分單位的房屋出租收入等事業(yè)收入未上繳財政，直接用于經(jīng)費支出。（二）業(yè)務招待費存在的問題：首先是支出數(shù)額較大，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有的單位招待費支出額占公用支出的比例高達30%以上；其次是轉(zhuǎn)移支出，有的單位將招待費在下屬單位列支處理，有的單位以辦公品、會議費及勞保等名目列支招待費。（三）違規(guī)發(fā)放津補貼、福利費。個別單位沒有按照《關于環(huán)翠區(qū)事業(yè)單位調(diào)整津貼補貼的通知》和《威海市環(huán)翠區(qū)規(guī)范機關公務員津補貼實施方案》規(guī)定執(zhí)行，仍然以值班費、交通補貼、獎金等名目發(fā)放津貼、補貼；部分單位福利費支出數(shù)額較大，有的單位年福利費支出高達50多萬元。（四）違規(guī)大額支出。個別單位大額贊助費支出沒有業(yè)務主管部門和上級主管部門的相關審批手續(xù)，單項贊助費支出高達17萬元。有的財務人員責任心不強，只要領導簽字的單據(jù)，不管合不合手續(xù)規(guī)定都予以報銷。五、固定資產(chǎn)管理存在的問題（一）購入或接受捐贈的固定資產(chǎn)未登記入賬，形成賬外資產(chǎn)。（二）部分單位未經(jīng)政府采購審批而自行購買固定資產(chǎn)。（三）有的單位將部分閑珞的固定資產(chǎn)自行處珞報廢，沒有經(jīng)過國資等相關單位的批準，導致大量國有資產(chǎn)流失。（四）固定資產(chǎn)帳實不符問題比較突出。例如，部分單位存在車輛交叉使用的現(xiàn)象，本單位使用的車輛不在本單位賬面反映。還有部分單位的辦公桌椅、電風扇等小件大批量通用設備都已經(jīng)上了固定資產(chǎn)帳，但由于年久失修、更換頻繁等原因，現(xiàn)在這些固定資產(chǎn)早已更換不在，卻沒有及時辦理資產(chǎn)報廢手續(xù)。六、往來款存在的問題（一）往來款項目多、數(shù)額大、掛賬時間長。通過此次往來款清理檢查發(fā)現(xiàn)，大部分單位存在往來款長期掛賬現(xiàn)象，有的賬齡長達20多年，并且項目繁多、數(shù)額較大，現(xiàn)在有些債務方已破產(chǎn)倒閉，喪失了最佳的催收時機，形成大量的呆壞賬，導致國有資產(chǎn)流失。（二）部分單位會計人員業(yè)務素質(zhì)不高，對往來款項核算不清。如對于同一核算主體多處掛賬，致使賬目不清。還有個別單位借用財政資金，財政賬上掛單位借款，而單位卻做收入未掛往來賬。部分會計人員責任心不強，對往來款沒有催繳或催繳不及時，導致往來款數(shù)額越來越大。有的單位多年未設珞往來款明細賬，還有的單位總賬、明細賬不符，導致單位的債權債務不清。（三）部分單位在往來款中核算收入、支出。在往來款的核算過程中，部分單位將應上交財政收入及上級專項資金掛往來款并用于單位日常經(jīng)費支出，這樣既違背了“收支兩條線”的相關管理規(guī)定，又造成單位收支不實，會計信息的篇三：關于公司財務工作目前存在的不足及完善措施關于公司財務工作目前存在的不足及完善措施尊敬的公司領導：1、部分應收款及應付款帳務金額明顯偏高2、負數(shù)帳戶明顯偏多。3、進銷存之間確少合理的平衡關系。4、部分會計科目運用不合規(guī)。出現(xiàn)以上的情況主要是操作人員的專業(yè)水平及操作經(jīng)驗的不足造成的，許多事情其實是可以避免的，但由于缺少對賬務工作的總體平衡思維而使整個賬務體系呈分散狀態(tài)，根據(jù)會計等式：資產(chǎn)=負債+所有者權益，由于我公司外帳的所有者權益反映低于實際情況，按照此公式的平衡關系，并應該出現(xiàn)資產(chǎn)降低的情況，但由于做賬時缺少總體平衡控制的思維，卻出現(xiàn)了現(xiàn)金類資產(chǎn)明顯偏高，以致于用股東借款來降低現(xiàn)金類資產(chǎn)的現(xiàn)象，同時也出現(xiàn)了許多應付賬款明顯偏高。此類現(xiàn)象按正常操作本不應該發(fā)生，卻由于操作人員忽略了賬戶之間應有的平衡關系，造成了本不該出現(xiàn)異常時出現(xiàn)了同時多方異常的情況。根據(jù)以上原因，我們決定采取以下方式來加以改進和完善1、通過加強對每月賬務的審核和平衡，逐步緩解以上第一種及第二種情況。2、對于難以緩解的部分，我部將集中在11月份進行調(diào)整。由于賬務異常情況已經(jīng)形成，我們每月的報表已經(jīng)正常報送，之前的情況已無法改變，我們只能正視已經(jīng)存在的事實，在之后的工作中加強完善，由于一年賬務工作是一個整體，我們要盡可能保證年未財務余額的合理性，同時由于許多公司習慣于在12月進行賬務調(diào)整，相關機關檢查時也會把重點放在12月份，因此我們決定在11月份集中進行調(diào)整，以降低檢查風險。經(jīng)調(diào)整后今年年底和明年年初的賬戶余額將變得合理，一是有效地降低了外賬風險，同時可以保證明年外賬的總體合理性。3、針對外賬進銷存之間的不平衡，我們將按合理的進銷比例、銷售成本率進行總量控制，以保證外賬進銷存之間的平衡。4、在今后，我將直接進行外賬的審核工作，發(fā)現(xiàn)不合理的現(xiàn)象馬上進行調(diào)整，并對操作人員進行講解、培訓，以提高操作人員的業(yè)務水平和操作經(jīng)驗，使外賬核算工作日趨完善。二、財務內(nèi)部管理問題相對于外賬來說，財務內(nèi)部管理問題的完善和提升要復雜得多，其中主要問題有以下幾點：1、財務核算相對粗糙，核算項目反映不夠細致，滿足不了公司對數(shù)據(jù)信息掌握的需要。2、財務數(shù)據(jù)反映的及時性不夠5、財務某些數(shù)據(jù)反映不真實，不能真正反映公司財務狀況。7、財務分析及考核體系沒有建立，不能發(fā)揮財務管理的應有職能。造成以上不足的主要原因是主要有以下幾點：1、財務作操思維習慣沒有與時俱進，公司雖然已經(jīng)上了財務軟件，但財務操作習慣依舊是采用傳統(tǒng)的“總帳、明細帳制”操作習慣，沒有充分利用財務管理軟件中應有的功能。2、操作人員的定位依舊在會計核算的高度，沒有從財務管理的高處考慮問題。3、操作程序的轉(zhuǎn)變有點草率，沒有走穩(wěn)健的道路，把銷售公司財務從總部分離本身必要性不夠，也不符合通用做法，此種分離方式進行得有點草率。4、財務執(zhí)行力不夠，許多問題本早可以改進，卻因為維持固有習慣及擔心反對而一直沒有改進。針對以上問題，我們提出以下解決思路：1、增強財務核算的準確性和及時性，提升財務工作效益。2、完善成本核算程序。3、實行財務統(tǒng)一核算體系，將銷售公司財務合并至公司整個財務體系中。4、建立成本考核體系和銷售績效考核體系。由體操作方案按以下方式進行：（一）完善財務軟件應用功能，建立準確高效的核算體系目前我們財務核算和進銷存體系分離，這樣財務進銷核算是財務根據(jù)單據(jù)自行計算，一則財務核算工作量增加，二則財務核算差錯率提高、三則財務信息反映相對概括、不夠明細。同時我們在供應和客戶核算中也是采用手工計算匯總，同樣也面存在著上述問題。此外還有成本核算等許多問題的存在，此類問題不盡快解決則后續(xù)的財務管理控制工作將成為空談。據(jù)此我們決定采取以下方式進行改進1、將牛頓軟件中進銷存模塊與財務核算模塊進行連接，同時啟用軟件供應商核算和客戶核算功能。啟用供應商核算和客戶核算功能，其結果是能根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的初始單據(jù)直接生成會計憑證，自動進行核算，這樣做一是可以減少核算工作量，提高供應商和客戶核算的準確性和及時性，也可以實現(xiàn)直接對帳功能，提高對賬的效率問題（過去核算由于是根據(jù)原始單據(jù)匯總進行計算制作記帳憑證的，對賬單不能反映最明細情況，故而對賬時要進行手工調(diào)整，效率不高同時可能會出現(xiàn)操作差錯）。2、要求生產(chǎn)部門領料時填列領料用途，倉庫錄入數(shù)據(jù)時反映產(chǎn)品對象，這樣可以將產(chǎn)成品和實際領料直接對應起來，可以直接反映生產(chǎn)每種產(chǎn)品對應材料的品種、數(shù)量，提高成本核算的準確性和客觀性，為以后的成本控制打好基礎。此項工作需要生產(chǎn)部門和倉管部門的有力配合才能進行，目前存在的問題是生產(chǎn)部門沒有按生產(chǎn)計劃進行領料的習慣，對于倉管部門來說此項工作又增加了他們的工作量，而此項工作又必須進行，否則無法準確、客觀地核算產(chǎn)品成本，后續(xù)的管理控制工作將無法實施，要通過加強勾通及公司最高層支持以保證實施。3、進行在產(chǎn)品核算：由于每月在產(chǎn)品的數(shù)量直接影響成品中直接材料的耗用，因此要準確核算產(chǎn)成品的成本必須進行在產(chǎn)品的核算。以上幾項工作都對原有的核算方式進行了明顯的更改，根據(jù)會計核算的一貫性原則，最佳更改時機應是明年年初，但由于財務核算的準確性和及時性是財務管理工作的基礎，此項工作不解決，以后的管理控制工作都無法進行，因些我們決定于11月份開始實施，在實施中我們將加強審核，并對異常現(xiàn)象及進關注，以保證不斷地完善。計劃用兩個月時間，至今年年底完成完善及穩(wěn)定工作。在年未進行全面資產(chǎn)清查，根據(jù)清查結果，對于帳實不符現(xiàn)象全部進行調(diào)整。到此時財務核算的準確性和及時性基本解決。（二）、在成本核算中采用計劃成本進行核算產(chǎn)品成本變動有多種原因，主要是由于材料耗用的差異和材料價格的差異。要想進行成本控制，就必須明確區(qū)分這兩種差異，分別采取不同的應對措施。我們計劃在第一步實現(xiàn)會計核算的準確性和及時性的基礎上，從明年年初開始采用計劃成本進行核算，利用三個月時間進行鞏固和完善。具體操作方式是：以08年底所有材料的采購價格作為計劃單價，并予以固定，以后的材料將全部具有計劃價和實際價兩種單價，在成本核算中用計劃價進行核算，計劃價和實際價的差異通過“材料成本差異”進行調(diào)整。對于加工廠領用半成品也同樣按計劃成本進行領用，對于半成品實際成本和計劃成本的差異也采用同樣的方式進行調(diào)整。用計劃成本進行核算，計劃成本的變動情況則能明確反映材料使用量的變動情況，而材料成本差異則反映材料價格的變動情況。通過計劃成本核算后，我們可以準確地清楚成本變化的原因，有利于進行有效的成本分析和成本控制，并且為建立成本標準做好基礎。（三）建立標準成本，為實行成本控制確立依據(jù)在實際計劃成本核算后，我們將根據(jù)計劃成本，依據(jù)生產(chǎn)工藝及歷史數(shù)據(jù)，計算每種產(chǎn)品的消耗標準，并建立費用標準，將標準全部錄入軟件，并依據(jù)此標準對生產(chǎn)部門原輔材料、費用消耗進行比較、控制。我們將根據(jù)成本性態(tài)（根據(jù)成本費用金額和產(chǎn)量的對比關系）將成本分為可變成本及固定成本，周時根據(jù)相關部門對成本費用發(fā)生的責任關系將成本分為可控成本及不可控成本，根據(jù)成本性態(tài)及可控制關系，建立標準成本體系，考核可控成本（不可控成本由于相關部門無法控制，考核沒有意義，同時還有可能引起誤導，影響相關部門的積極性，因此有些成本費用作為計算成本時可以納入，但考核時應剔除）。計劃用三個月時間至明年6月份完成標準成本的建立工作。（四）實施成本模擬考核，并根據(jù)模擬考核結果，完善成本標準成本體系。標準成本體系建立后，我們將進行三個月的模擬成本考核，在這三個月中我們根據(jù)實際成本（按計劃單價計算的實際成本）與標準成本的比較結果，對實際成本控制情況進行評價，并進行模擬考核。同時我們根據(jù)模擬考核結果及反饋意見，完善標準成本體系，建立起一套真正符合我公司實際情況，又能起到很好激勵作用的，并且具有客觀性的成本考核體系。｛五｝實施成本考核，利用激勵機制來進行成本控制，促使相關部門積極有效地降低成本、費用。在進行三個月模擬考核后，成本考核已經(jīng)能逐漸為大家所接受，同時我們在模擬考核過程中，不斷完善成本考核體系。截止此時，我們的成本考核體系已比較完善，考核時機已經(jīng)成熟，我們已經(jīng)可以正式進行成本考核了，我們將實際成本與標準成本進行對比，按一定的獎罰比例，對成本節(jié)約單位進行獎勵，同時對成本超支單位進行罰款。通過客觀而公正的經(jīng)濟獎罰措施，促使相關部門積極主動地加強成本管理，提高經(jīng)濟效益。在成本考核過程中，我們要堅持只對常規(guī)情況進行考核，如果出現(xiàn)意外情況，我們可以采取剔除相關費用、增補產(chǎn)量等應對措施進行臨時調(diào)整。而且出于謹慎原則，開始進行成本考核時，可以將獎罰比例相對縮小，然后逐步加大。通過與相關人員經(jīng)濟效益掛勾，促進相關人員積極參與成本控制工作。達到企業(yè)員工雙贏的結果。（六）從09年初