實(shí)施分類激勵懲戒構(gòu)建誠信征納體系

實(shí)施分類激勵懲戒構(gòu)建誠信征納體系2014年7月，國家稅務(wù)總局出臺《納稅信用管理辦法（試行）》，明確規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極參與社會信用體系建設(shè)，與相關(guān)部門建立信用信息共建共享機(jī)制，推動納稅信用與其他社會信用聯(lián)動管理。2014年12月，國家稅務(wù)總局、發(fā)展改革委和中央文明辦等21部委聯(lián)合簽署了《關(guān)于對重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄》，把重大稅收違法案件當(dāng)事人作為懲戒對象實(shí)施18項聯(lián)合懲戒措施。一、實(shí)施分類激勵懲戒，構(gòu)建誠信征納體系試點(diǎn)背景2016年4月，河北省地稅局與國稅部門聯(lián)合發(fā)布了《納稅信用級別分類服務(wù)和管理辦法（試行）》，明確提出稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照誠信激勵、失信懲戒的原則，對不同信用級別的納稅人實(shí)施不同的服務(wù)和管理。此前，我省在納稅信用管理方面，基本上還停留在初級的信用等級評價上，在對評價結(jié)果的應(yīng)用上遠(yuǎn)沒有到位。一方面，在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部，重評價、輕應(yīng)用的現(xiàn)象普遍存在。對a類納稅人服務(wù)不到位，對d類納稅人遠(yuǎn)未強(qiáng)化監(jiān)管。另一方面，納稅信用尚未融入社會信用體系，未能在其他領(lǐng)域予以應(yīng)用，未能與其他部門對市場主體的評價、評估、審查結(jié)果等形成合力，促進(jìn)企業(yè)守法經(jīng)營，依法履行義務(wù)的功用未能充分發(fā)揮?！都{稅信用級別分類服務(wù)和管理辦法（試行）》的出臺，標(biāo)志著我省從制度層面對不同信用等級納稅人開始實(shí)施分類服務(wù)和管理。在全社會共同加強(qiáng)信用體系建設(shè)的大背景下，唐山市局積極行動起來，對納稅人實(shí)施信用分類激勵懲戒，努力構(gòu)建誠信稅收征納體系。二、實(shí)施分類激勵懲戒，構(gòu)建誠信征納體系試點(diǎn)工作思路（一）構(gòu)建誠信稅收征納體系，稅務(wù)機(jī)關(guān)堅持依法征收是前提在組織收入過程中，堅守原則，嚴(yán)格做到依法征稅、應(yīng)收盡收、堅決不收過頭稅、堅決防止和制止越權(quán)減免稅、堅決落實(shí)各項稅收優(yōu)惠政策。一是堅持稅收法定原則，所有的征稅行為都要有充足的法律法規(guī)作為依據(jù)，對于稅務(wù)機(jī)關(guān)而言，法無明確不征收；對于納稅人而言，法無規(guī)定不繳納，既不能隨意擴(kuò)大征收范圍，又不能任意提高稅率或單位稅額。嚴(yán)格依法征收、依率計征，努力做到應(yīng)收盡收。二是堅持組織收入底線，堅決不收過頭稅，努力做到豐年不惜收，歉年不虛收，在任何情況下都不能寅吃卯糧、虛收空轉(zhuǎn)、混稅種、亂級次，做竭澤而漁、飲鴆止渴、侵害納稅人利益的行為。同時緊盯國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展變化、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、方式轉(zhuǎn)變、重大投資項目落地和稅制改革、征管范圍調(diào)整等各種因素的影響，做好收入預(yù)測，保證收入平穩(wěn)、均衡入庫。三是牢固樹立稅收優(yōu)惠政策不落實(shí)就是虛收、就是侵權(quán)的理念。對各類符合稅收優(yōu)惠條件的企業(yè)該減的減，該免的免，該退的退。在堅持應(yīng)收盡收，堅決杜絕和防止“過頭稅”的同時，持續(xù)加強(qiáng)稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)執(zhí)行力度，使納稅人真正享受到國家政策紅利，為企業(yè)發(fā)展提供助力，為將來培育好稅源。（二）構(gòu)建誠信稅收征納體系，必須對不同信用等級納稅人實(shí)施分類激勵懲戒一是將a類信用等級納稅人納入“紅名單”，并實(shí)施優(yōu)先辦稅、專家團(tuán)隊服務(wù)、減少檢查頻次、美譽(yù)度宣傳、納稅信用貸等12項激勵措施。二是將重大稅收違法案件信息中所列明的當(dāng)事人和納稅信用等級被列入d級的納稅人（以下統(tǒng)稱當(dāng)事人）納入黑名單。對d級納稅人實(shí)施加大評估檢查頻次、提高處罰標(biāo)準(zhǔn)、限制融資授信等8項懲戒措施；對重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施限制取得政府供應(yīng)土地、限制政府性工程建設(shè)項目投標(biāo)資格、禁止參加政府采購活動、限制股票、債券發(fā)行、限制擔(dān)任相關(guān)職務(wù)等21項懲戒措施。（三）構(gòu)建誠信稅收征納體系，建立健全相關(guān)機(jī)制是開展工作的保障在各級政府部門的支持下，逐步建立健全了信息傳遞、重大事項例會、激勵懲戒結(jié)果通報、激勵懲戒效果宣傳、激勵懲戒動態(tài)調(diào)整等5項工作機(jī)制，并以制度為抓手努力打造改革試點(diǎn)創(chuàng)新亮點(diǎn)。一是提出了“構(gòu)建誠信征納體系，需要堅持稅收法定原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收在先，納稅人依法繳納在后，稅收法定是對征納雙方的共同約束，征納雙方法律地位平等，征納雙方共同維護(hù)稅法尊嚴(yán)”的觀點(diǎn)。二是首次將納稅信用服務(wù)和管理與對重大稅收違法案件當(dāng)事人聯(lián)合懲戒進(jìn)行了有機(jī)融合。三是首次將納稅信用d級納稅人和重大稅收違法案件當(dāng)事人一同納入稅收黑名單。四是對組織收入三原則——“依法征收、應(yīng)收盡收，不應(yīng)收禁收，落實(shí)稅收優(yōu)惠政策”進(jìn)行了詳細(xì)解讀。五是增加了市縣兩級人大、政協(xié)、組織部、住建局、國土局、電子政務(wù)辦公室等聯(lián)合懲戒部門。六是增加了“限制礦業(yè)權(quán)受讓、限制國有產(chǎn)權(quán)受讓交易、限制政府性工程建設(shè)項目投票資格、限制擔(dān)任人大代表、政協(xié)委員、黨代表等相關(guān)職務(wù)、限制參加五一勞動獎?wù)隆趧幽７兜葮s譽(yù)評選、在‘誠信唐山’網(wǎng)站曝光”等聯(lián)合懲戒條款。三、實(shí)施分類激勵懲戒，構(gòu)建誠信征納體系試點(diǎn)工作進(jìn)度及初步成效一是2015年7月9日，向市政府提交《關(guān)于推進(jìn)納稅信用等級評價結(jié)果應(yīng)用的請示》，受到市領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，并批示市財辦、市財政局“給予支持、協(xié)調(diào)到位”。二是2015年11月19日，與市發(fā)改委、工商局、國稅局等22部門聯(lián)合簽發(fā)了《關(guān)于對全市稅收黑名單納稅人實(shí)施聯(lián)合懲戒的意見》。三是2016年10月10日，《關(guān)于實(shí)施納稅信用分類激勵懲戒構(gòu)建誠信稅收征納體系的意見》提交市政府審議。四是將2016年度1657戶a類納稅人向全社會進(jìn)行公示，各辦稅服務(wù)廳啟動“綠色通道”、優(yōu)先叫號等辦稅服務(wù)；各級專家服務(wù)團(tuán)隊優(yōu)先為a類納稅人提供個性化服務(wù)；為124戶a類企業(yè)提供“稅易貸”9588萬元。至此，一個縱向