財(cái)政學(xué)(第二版)2015年11月考試考前練習(xí)題

PAGEPAGE1《財(cái)政學(xué)》（第二版）2015年11月考試考前練習(xí)題一、辨析題1．分類所得稅一般采用累進(jìn)稅率，因此，可以較好體現(xiàn)稅收的縱向公平原則。2．政府預(yù)算的直接表現(xiàn)形式就是"計(jì)劃"。3．行政管理和國(guó)防服務(wù)可以作為一種商品由市場(chǎng)來(lái)提供。附：參考答案1.分類所得稅一般采用累進(jìn)稅率，因此，可以較好體現(xiàn)稅收的縱向公平原則。解答:錯(cuò)誤分類所得稅，也稱分類稅制，即將各種所得分為若干類別，對(duì)不同來(lái)源和性質(zhì)的所得，以不同的稅率課征。分類所得稅制一般使用比例稅率，采用源泉課征法，課征簡(jiǎn)便，節(jié)省征收費(fèi)用。也可實(shí)行不同類別的差別稅率，較好地體現(xiàn)橫向公平原則。但是，分類所得稅制一般不采用累進(jìn)稅率，很難體現(xiàn)稅收的縱向公平原則。分類所得稅的理論依據(jù)在于，不同性質(zhì)的所得項(xiàng)目應(yīng)適用不同的稅率，分別承擔(dān)輕重不同的稅負(fù)。因此，分類所得稅的優(yōu)點(diǎn)就是它可針對(duì)不同性質(zhì)的所得，分別采取不同的稅率，實(shí)行差別待遇。2.政府預(yù)算的直接表現(xiàn)形式就是"計(jì)劃"。解答:正確"預(yù)算"就是預(yù)先的計(jì)算，是事先對(duì)活動(dòng)進(jìn)程所安排的計(jì)劃。因此，所謂"政府預(yù)算"，就是一種事先確立的收支計(jì)劃，就是政府開(kāi)展收支活動(dòng)必須遵循的計(jì)劃。換而言之，政府預(yù)算的直接表現(xiàn)形式就是"計(jì)劃"，是政府籌集、分配和管理財(cái)政資金的重要工具。從本質(zhì)上看，政府預(yù)算首先是一種權(quán)利制衡的工具。從形式上看，政府預(yù)算是以年度政府財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在的。從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是具有法律效力的文件。從內(nèi)容上看，政府預(yù)算反映政府財(cái)力的分配過(guò)程。從作用上看，政府預(yù)算是政府調(diào)控和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段。3.行政管理和國(guó)防服務(wù)可以作為一種商品由市場(chǎng)來(lái)提供。解答:錯(cuò)誤行政管理支出是指財(cái)政用于國(guó)家各級(jí)權(quán)利機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)及外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需要的經(jīng)費(fèi)支出。國(guó)防支出是指財(cái)政用于國(guó)防建設(shè)、國(guó)防科研事業(yè)、軍隊(duì)正規(guī)化建設(shè)等方面的費(fèi)用支出。行政和國(guó)防所提供的服務(wù)是最為典型的公共產(chǎn)品，最能反映公共產(chǎn)品的基本特征，具有典型的非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性。行政管理和國(guó)防保護(hù)所產(chǎn)生的效用具有顯著的社會(huì)性，可以為一個(gè)國(guó)家范圍內(nèi)的全體社會(huì)成員共同享用，而且這種效用不能為任何人所分割。由于這一特點(diǎn)，行政管理和國(guó)防服務(wù)不能作為一種商品由市場(chǎng)來(lái)提供。所以自國(guó)家產(chǎn)生以來(lái)，行政管理和國(guó)防費(fèi)用就是政府財(cái)政支出的基本組成部分。二、簡(jiǎn)答題1．簡(jiǎn)述財(cái)政政策目標(biāo)。2．簡(jiǎn)述財(cái)政監(jiān)督管理職能的實(shí)現(xiàn)機(jī)制。3．稅收應(yīng)遵循的原則有哪些？4．影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有哪些？5．什么是財(cái)政投融資制度？有什么特征？6．簡(jiǎn)述財(cái)政投資性支出的特點(diǎn)。附：參考答案1.簡(jiǎn)述財(cái)政政策目標(biāo)。解答:在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府財(cái)政政策的主要目標(biāo)是：（一）資源的優(yōu)化配置所謂資源的優(yōu)化配置，就是如何充分利用現(xiàn)有的人力、物力、財(cái)力等社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源，使之達(dá)到優(yōu)化組合，從而保證經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度和效益的統(tǒng)一，即在保持一定發(fā)展速度的前提下，求得社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)福利的最大化。一般來(lái)說(shuō)，資源配置是市場(chǎng)的功能。但是，市場(chǎng)本身存在很大的缺陷，單靠市場(chǎng)機(jī)制的運(yùn)行并非在任何情況下都能實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的優(yōu)化配置。這就需要國(guó)家從社會(huì)整體利益出發(fā)，對(duì)資源的配置進(jìn)行引導(dǎo)和調(diào)節(jié)。（二）收入的公平分配收入公平分配的主要問(wèn)題就是如何確定合理的稅收負(fù)擔(dān)問(wèn)題。組織財(cái)政收入的過(guò)程，實(shí)際上就是將一部分資源從企業(yè)、個(gè)人手上流向政府手中的過(guò)程。稅收負(fù)擔(dān)是否合理，直接影響到經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體的經(jīng)濟(jì)利益。（三）經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)表現(xiàn)在適度的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率、穩(wěn)定的物價(jià)水平、充分就業(yè)和國(guó)際收支平衡上，通過(guò)市場(chǎng)來(lái)考察，它又集中反映在社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的協(xié)調(diào)平衡上。通過(guò)財(cái)政收支活動(dòng)，可以對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的總量即總供給和總需求進(jìn)行有效的調(diào)節(jié)。財(cái)政支出總量和財(cái)政收入總量的變動(dòng)，都會(huì)以不同的方式和程度影響社會(huì)總供給和總需求的變化。2.簡(jiǎn)述財(cái)政監(jiān)督管理職能的實(shí)現(xiàn)機(jī)制。解答:在財(cái)政的資源配置、收入分配和調(diào)控經(jīng)濟(jì)各項(xiàng)職能中，都隱含了監(jiān)督管理的職能。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，由于利益主體的多元化、經(jīng)濟(jì)決策的分散性、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的自發(fā)性和排他性，所以需要財(cái)政的監(jiān)督和管理。具體實(shí)現(xiàn)機(jī)制：一是通過(guò)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的監(jiān)督管理，跟蹤、監(jiān)測(cè)、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行指標(biāo)，及時(shí)反饋信息，發(fā)出預(yù)警信號(hào)，為國(guó)家宏觀調(diào)控提供決策依據(jù)，從而為經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行創(chuàng)造良好的市場(chǎng)環(huán)境。二是通過(guò)對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的監(jiān)督管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序。主要是建立健全和嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政、稅收、會(huì)計(jì)法規(guī)，為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)提供基本的規(guī)則，當(dāng)好市場(chǎng)裁判，保護(hù)企業(yè)之間的正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)；同時(shí)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法治稅、依法理財(cái)，保證國(guó)家財(cái)政收入。三是通過(guò)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的監(jiān)督管理，主要是實(shí)施價(jià)值形式的監(jiān)督管理，在搞活搞好國(guó)有企業(yè)的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。促進(jìn)國(guó)家財(cái)力的壯大和社會(huì)主義生產(chǎn)關(guān)系的完善。四是通過(guò)對(duì)財(cái)政工作自身的監(jiān)督管理，不斷提高財(cái)政分配效益和財(cái)政管理水平。3.稅收應(yīng)遵循的原則有哪些？解答:稅收原則是國(guó)家制定稅收政策、設(shè)計(jì)稅收制度應(yīng)遵循的基本準(zhǔn)則，也是評(píng)價(jià)稅收政策好壞，鑒別稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。稅收應(yīng)遵循的原則：（1）稅收的財(cái)政原則。稅收的財(cái)政原則是指稅收應(yīng)能為政府履行職能提供穩(wěn)定、充裕的財(cái)政收入來(lái)源的基本準(zhǔn)則，它是稅收最基本的、也是首要的原則。稅收的財(cái)政原則的實(shí)施貨幣政策的主要手段包括法定存款準(zhǔn)備金率、再貼現(xiàn)率和公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)。法定存款準(zhǔn)備金率是指法律規(guī)定商業(yè)銀行將其吸收的存款繳存中央銀行的比例。如在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，可以通過(guò)降低法定存款準(zhǔn)備金率，以此擴(kuò)大貨幣供應(yīng)量，刺激投資和消費(fèi)的增加。中央銀行對(duì)商業(yè)銀行所持有的未到期票據(jù)辦理的貼現(xiàn)，稱為再貼現(xiàn)。中央銀行提高再貼現(xiàn)率，意味著中央銀行緊縮銀根，中央銀行降低再貼現(xiàn)率，意味著中央銀行放松銀根。在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，則適用采取提高再貼現(xiàn)率的方法。公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)是指中央銀行在公開(kāi)市場(chǎng)上買(mǎi)進(jìn)或賣(mài)出有價(jià)證券。買(mǎi)進(jìn)有價(jià)證券意味著中央銀行放松銀根，即公眾在商業(yè)銀行的存款增加，再由商業(yè)銀行的信用創(chuàng)造功能，由此派生出新的存款，貨幣供應(yīng)量增加，導(dǎo)致利率下降，投資需求增加；賣(mài)出有價(jià)證券意味著中央銀行緊縮銀根，即公眾在商業(yè)銀行的存款減少，再由商業(yè)銀行的信用創(chuàng)造功能，由此減少派生存款，貨幣供應(yīng)量下降，導(dǎo)致利率上升，投資需求減少。（四）政策時(shí)滯不同政策時(shí)滯是指認(rèn)識(shí)到需要采取政策行動(dòng)到產(chǎn)生效果為止所需要的時(shí)間。任何政策都存在著時(shí)滯問(wèn)題。政策時(shí)滯越短，政策當(dāng)局越是能夠?qū)τ嘘P(guān)情況做出及時(shí)反應(yīng)，政策也就越能快速地發(fā)揮作用。政策時(shí)滯可分為內(nèi)部時(shí)滯和外部時(shí)滯。內(nèi)部時(shí)滯指采取政策行動(dòng)的過(guò)程所需要的時(shí)間財(cái)政政策的內(nèi)部時(shí)滯比貨幣政策的內(nèi)部時(shí)滯要長(zhǎng)一些。應(yīng)該注意的是，這就是指"相機(jī)抉擇"的財(cái)政政策部分而言的，如果是經(jīng)由"自動(dòng)穩(wěn)定器"實(shí)施的財(cái)政政策，其內(nèi)部時(shí)滯是不存在的，或者說(shuō)，內(nèi)部時(shí)滯為零。外部時(shí)滯是指從政策開(kāi)始執(zhí)行到政策對(duì)目標(biāo)發(fā)揮作用之間所需要的時(shí)間。財(cái)政政策通常直接影響收入和支出（包括消費(fèi)支出和投資支出），貨幣政策則通過(guò)影響貨幣供應(yīng)量、利率和財(cái)富價(jià)值，間接地影響收入、消費(fèi)和投資。因此，財(cái)政政策的外部時(shí)滯比貨幣政策時(shí)滯要短一些。這個(gè)特點(diǎn)十分重要，因?yàn)樗砻髫?cái)政政策能夠更快地對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行調(diào)節(jié)。但是，這一點(diǎn)常被財(cái)政政策所具有的較長(zhǎng)的內(nèi)部時(shí)滯所抵消，就總的政策時(shí)滯來(lái)說(shuō)，財(cái)政政策與貨幣政策究竟誰(shuí)長(zhǎng)誰(shuí)短，不能一概而論，應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行具體分析。2.試論述購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出對(duì)社會(huì)再生產(chǎn)的不同影響和作用。解答:購(gòu)買(mǎi)性支出是指政府為開(kāi)展政務(wù)活動(dòng)的需要，按照等價(jià)交換原則，從市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)商品和勞務(wù)而發(fā)生的支付活動(dòng)。購(gòu)買(mǎi)性支出直接表現(xiàn)為政府購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)的活動(dòng)，包括購(gòu)買(mǎi)進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于國(guó)家投資所需的商品和服務(wù)的支出，前者如政府各部門(mén)的事業(yè)費(fèi)，后者如政府各部門(mén)的投資撥款。（1）購(gòu)買(mǎi)性支出所起的作用，是通過(guò)支出使政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟(jì)主體提供的商品和服務(wù)相交換，在這里，政府直接以商品和服務(wù)的購(gòu)買(mǎi)者身份出現(xiàn)在市場(chǎng)上，因而，對(duì)于社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響。此類支出當(dāng)然也影響分配，但這種影響是間接的；（2）在安排購(gòu)買(mǎi)性支出時(shí)，政府必須遵循等價(jià)交換的原則，因此，通過(guò)購(gòu)買(mǎi)性支出體現(xiàn)出的財(cái)政活動(dòng)計(jì)政府形成較強(qiáng)的效益約束。在安排轉(zhuǎn)移性支出時(shí)，政府并沒(méi)有十分明確和一以貫之的原則可以遵循，而且，財(cái)政支出的效益也極難換算。由于上述原因，轉(zhuǎn)移性支出的規(guī)模及其結(jié)構(gòu)也在相當(dāng)大的程度上只能根據(jù)政府同微觀經(jīng)濟(jì)主體、中央政府與地方政府的談判情況而定，顯然，通過(guò)轉(zhuǎn)移支出體現(xiàn)出的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府的效益約束是軟的；（3）微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的購(gòu)買(mǎi)性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)，也須遵循等價(jià)交換原則。對(duì)于向政府提供商品和服務(wù)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，它們收益的大小，取決于市場(chǎng)供求狀況及其銷售收入同生產(chǎn)成本的對(duì)比關(guān)系，所以，對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的。微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的轉(zhuǎn)移性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)，并無(wú)交換發(fā)生。因而，對(duì)于可以得到政府轉(zhuǎn)移性支出的微觀經(jīng)濟(jì)主體來(lái)說(shuō)，它們收入的高低在很大程度上并不取決于自己的能力（對(duì)于個(gè)人）和生產(chǎn)能力（對(duì)于企業(yè)），而取決于同政府討價(jià)還價(jià)的能力，顯然，對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的。轉(zhuǎn)移性支出所起的作用，是通過(guò)支出過(guò)程使政府所有的資金轉(zhuǎn)移到領(lǐng)受者手中，是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，微觀經(jīng)濟(jì)主體獲得這筆資金以后，究竟是否用于購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)以及購(gòu)買(mǎi)哪些商品和服務(wù)，這己脫離開(kāi)了政府的控制，因此，此類支出直接影響收入分配，而對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。（1）對(duì)分配的影響。轉(zhuǎn)移性支出所起的作用，是通過(guò)支出過(guò)程使政府資金轉(zhuǎn)移到領(lǐng)受者手中，它只是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，對(duì)分配產(chǎn)生直接影響。對(duì)以個(gè)人為對(duì)象的轉(zhuǎn)移性支出來(lái)說(shuō)，它是在國(guó)民收入初次分配基礎(chǔ)上的再分配。這筆資金來(lái)源于各個(gè)納稅人在國(guó)民收入初次分配中所分得的各種收入，這筆收入的對(duì)象一般僅限于那些收入低于維持通常生活標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)有水平的居民。于是，通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出這一渠道，國(guó)民收入的分配格局會(huì)發(fā)生變化。變化的結(jié)果，將使高收入階層的一部分收入轉(zhuǎn)移到低收入階層的居民手中。對(duì)以企業(yè)為對(duì)象的轉(zhuǎn)移性支出，其資金來(lái)源于各種稅收，國(guó)民收入中的一部分由納稅人的手中轉(zhuǎn)移到享受補(bǔ)貼的企業(yè)手中，從而導(dǎo)致國(guó)民收入在納稅人和獲得補(bǔ)貼的企業(yè)之間的轉(zhuǎn)移。顯然，這種轉(zhuǎn)移更有利于國(guó)民收入分配的合理化；（2）對(duì)生產(chǎn)和流通的影響。微觀經(jīng)濟(jì)主體獲得了轉(zhuǎn)移性支出資金以后，究竟是否用于購(gòu)買(mǎi)商品和勞務(wù)以及購(gòu)買(mǎi)那些商品和服務(wù)，這已脫離開(kāi)了政府的限制，因此，在此類支出中，財(cái)政對(duì)生產(chǎn)和流通的影響是間接的。轉(zhuǎn)移性支出的結(jié)果，是政府的一部分財(cái)政資金無(wú)償?shù)刈⑷氲椒钦块T(mén)之中。個(gè)人或家庭收到轉(zhuǎn)移性支出的資金，這些支出一部分直接轉(zhuǎn)化為個(gè)人或家庭的可支配收入，從而增加了私人消費(fèi)需求，其增加的商品或勞務(wù)的購(gòu)買(mǎi)量對(duì)這類商品或勞務(wù)的生產(chǎn)有相當(dāng)大的影響，而另一部分資金可能轉(zhuǎn)化成儲(chǔ)蓄，通過(guò)一定渠道轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)資金，從而增加企業(yè)的投資需求。企業(yè)收到轉(zhuǎn)移性支出的資金，一部分可能形成企業(yè)的投資需求從而影響生產(chǎn)，而另一部分則通過(guò)增加資本和勞動(dòng)力報(bào)酬的途徑而轉(zhuǎn)化為個(gè)人或家庭的可支配收入，從而進(jìn)一步形成社會(huì)消費(fèi)需求。3.按照科學(xué)發(fā)展觀的要求如何優(yōu)化我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)？解答:1．優(yōu)化財(cái)政支出的基本前提（1）充分認(rèn)識(shí)市場(chǎng)失靈是政府介入社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的原動(dòng)力；（2）正確認(rèn)識(shí)政府職能是優(yōu)化財(cái)政支出的基本前提；（3）政府職能著力點(diǎn)的轉(zhuǎn)變是調(diào)整財(cái)政支出方向的基本動(dòng)因；（4）支出的科學(xué)劃分與政府職能分工層次及公共產(chǎn)品受益范圍緊密相關(guān)。2．優(yōu)化我國(guó)公共支出結(jié)構(gòu)的措施（1）加大改革力度，改變國(guó)家財(cái)政包攬過(guò)多的分配局面；（2）采取綜合治理措施，控制行政人員和經(jīng)費(fèi)的膨脹；（3）隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的推進(jìn)，財(cái)政需要進(jìn)一步加強(qiáng)社會(huì)公共性開(kāi)支；（4）著力強(qiáng)化國(guó)家重要產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域的財(cái)政投資，增強(qiáng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展后勁。3．中長(zhǎng)期財(cái)政投資的方向和重點(diǎn)（1）支持社會(huì)公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；（2）把解決"三農(nóng)"問(wèn)題放在突出位置予以支持，讓公共財(cái)政的"陽(yáng)光"逐步照耀到農(nóng)村；（3）加大對(duì)教育、科技、文化事業(yè)的支持力度；（4）加強(qiáng)公共衛(wèi)生體系