財(cái)政學(xué)考試-解述題(10套合集)

簡(jiǎn)述題1．簡(jiǎn)述財(cái)政產(chǎn)生的條件（1）剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)是財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)；（2）國(guó)家的產(chǎn)生和存在是財(cái)政產(chǎn)生的政治前提；（3）財(cái)政產(chǎn)生的根源是公共需求。2．如何分析技術(shù)進(jìn)步與財(cái)政收入規(guī)模的關(guān)系？（一）技術(shù)進(jìn)步加快了生產(chǎn)速度，提高了生產(chǎn)質(zhì)量，增加了國(guó)民收入，總而使財(cái)政收入的增長(zhǎng)有了充分的財(cái)源（二）技術(shù)進(jìn)步降低了物耗比例，提高了人均產(chǎn)出比率和社會(huì)剩余產(chǎn)品價(jià)值率。3．影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素有哪些？（一）稅種因素。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與商品價(jià)格變動(dòng)存在直接關(guān)系，因此，對(duì)于課稅對(duì)象與商品價(jià)格的聯(lián)系較為緊密的稅種，其稅負(fù)較容易轉(zhuǎn)嫁，而與商品價(jià)格的聯(lián)系不密切或不直接的稅種，其稅負(fù)則較難轉(zhuǎn)嫁。從主要稅類(lèi)看，一般來(lái)說(shuō)，商品課稅容易轉(zhuǎn)嫁，如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅等，而所得課稅難以轉(zhuǎn)嫁，如個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅。（二）商品的供求彈性。商品的供求彈性是指商品價(jià)格變動(dòng)對(duì)商品供給或需求量變動(dòng)的影響程度，具體為商品價(jià)格變動(dòng)程度與商品供給量變動(dòng)程度（供給彈性）或與商品需求量變動(dòng)程度（需求彈性）的比值。對(duì)于供給彈性而言，一般來(lái)說(shuō)，供給彈性較大的商品，生產(chǎn)者在調(diào)整和確定生產(chǎn)數(shù)量時(shí)有較大的靈活性，并最終能使其在所期望的價(jià)格水平上將商品銷(xiāo)售出去；而供給彈性較小的商品，生產(chǎn)者調(diào)整生產(chǎn)數(shù)量的回旋余地較小，從而難以控制商品銷(xiāo)售價(jià)格水平。對(duì)于需求彈性而言，需求彈性較大的商品，需求變動(dòng)對(duì)價(jià)格變動(dòng)的反應(yīng)較大，商品價(jià)格更多的取決于買(mǎi)方；而需求彈性較小的商品，購(gòu)買(mǎi)量的變動(dòng)對(duì)價(jià)格變動(dòng)的反應(yīng)較小，商品價(jià)格更多的取決于賣(mài)方。顯然，從稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的角度看，對(duì)供給彈性大的商品課稅，稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁，相反，則稅負(fù)較難轉(zhuǎn)嫁；對(duì)需求彈性小的商品課稅，稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁，相反，則稅負(fù)較難轉(zhuǎn)嫁。若把商品的供給彈性和需求彈性結(jié)合起來(lái)分析，則當(dāng)供給彈性大于需求彈性時(shí)，銷(xiāo)售方的大部分稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁出去；而供給彈性小于需求彈性時(shí)，銷(xiāo)售方的大部分稅負(fù)只能由自身承受。在個(gè)別情況下，若供給彈性等于需求彈性，則稅負(fù)由銷(xiāo)售方和購(gòu)買(mǎi)方等量承擔(dān)。（三）課稅范圍。一種稅的課征范圍不同，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的難易程度也是不一樣的。一般來(lái)說(shuō)，課稅范圍廣的商品稅容易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍窄的難以轉(zhuǎn)嫁。若一種稅對(duì)所有商品都同等課征，購(gòu)買(mǎi)者無(wú)法找到不征稅的替代商品，只能接受因課稅而形成的商品加價(jià)，因而稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁；若一種稅只對(duì)部分商品課征，且購(gòu)買(mǎi)者可以找到不征稅的替代商品，則這種稅的稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁。4．簡(jiǎn)述公共收費(fèi)與稅收和異同。公共收費(fèi)與稅收在屬性上具有很多共同特征：第一、公共收費(fèi)和稅收的執(zhí)行主體都代表國(guó)家或其授權(quán)機(jī)構(gòu)，體現(xiàn)一種國(guó)家或公共部門(mén)的行為。第二、公共收費(fèi)和稅收在本質(zhì)上都是政府憑借國(guó)家權(quán)力參與國(guó)民收入分配和再分配，并影響著國(guó)民收入分配的格局。第三、通過(guò)公共收費(fèi)和稅收形成的收入都用于滿足國(guó)家履行其職能的物質(zhì)需要。公共收費(fèi)與稅收的差異是：立法層次不同；執(zhí)行主體不同；收入性質(zhì)不同；功能不同；款項(xiàng)使用的方法和用途不同。

1.簡(jiǎn)述財(cái)政的特征（1）強(qiáng)制性；（2）無(wú)償性；（3）國(guó)家主體性。2.如何控制國(guó)防支出。國(guó)防支出的消費(fèi)性決定了國(guó)防支出必須得到合理控制。國(guó)防支出的控制包括宏觀控制和微觀控制兩個(gè)方面。宏觀控制是指預(yù)算控制，即控制國(guó)防預(yù)算的總體規(guī)模。（1）估算國(guó)防支出的需求；（2）考慮國(guó)家財(cái)力的可能；（3）重點(diǎn)保證國(guó)防科研費(fèi).工程費(fèi).武器裝備費(fèi)，走精兵之路。微觀控制是指國(guó)防支出的經(jīng)費(fèi)管理。國(guó)防費(fèi)的具體安排一般是在高度保密狀態(tài)下進(jìn)行的，這使國(guó)防支出的監(jiān)督和管理與一般的財(cái)政支出不同。一方面，它主要依賴健全的內(nèi)部管理體系，另一方面，必須尋找一種替代公眾監(jiān)督的外部監(jiān)督機(jī)制。3.公共收費(fèi)的功能有哪些？(1)籌集財(cái)政收入；(2)管理社會(huì)事務(wù)和公共資源；(3)提高公共商品的效益。4.試述分稅制的內(nèi)涵與特征。分稅制是指在合理劃分各級(jí)政府事權(quán)范圍的基礎(chǔ)上，主要按稅收來(lái)劃分各級(jí)政府的預(yù)算收入，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，負(fù)有明確的平衡責(zé)任，各級(jí)次間和地區(qū)間的差別通過(guò)轉(zhuǎn)移支付制度進(jìn)行調(diào)節(jié)。其要點(diǎn)是：一級(jí)政府.一級(jí)預(yù)算，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立.自求平衡；在明確劃分各級(jí)政府職責(zé)的基礎(chǔ)上劃分各級(jí)預(yù)算支出范圍；收入劃分實(shí)行分稅制，劃分方法主要按稅種劃分，也可對(duì)同一稅種按不同稅率分配或?qū)嵭泄蚕碇疲粚?duì)預(yù)算收入水平的差異通過(guò)政府間轉(zhuǎn)移支付制度加以調(diào)節(jié)?，F(xiàn)代分稅制是建立在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上的，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求不同級(jí)次政府提供不同的公共商品，同時(shí)稅收是財(cái)政收入的基本形式。分稅制為政府在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的規(guī)范運(yùn)作提供了重要的制度保障。分稅制的特征：(一)規(guī)范性(二)層次性(三)法制性1.簡(jiǎn)述政府采購(gòu)的基本程序。（1）確定采購(gòu)需求（2）選擇采購(gòu)方式（3）執(zhí)行采購(gòu)方式和簽訂采購(gòu)合同。（4）履行采購(gòu)合同（5）效益評(píng)估2.影響行政管理支出規(guī)模的因素。影響行政管理支出的因素主要有以下幾個(gè)方面：第一，機(jī)構(gòu)設(shè)置。國(guó)家行政管理機(jī)關(guān)的日常開(kāi)支，直接構(gòu)成行政管理支出的主要內(nèi)容。通常情況是行政管理機(jī)關(guān)設(shè)置得越多，所需的行政開(kāi)支也就越多。第二，人員配備和公務(wù)員素質(zhì)。行政管理部門(mén)是勞動(dòng)力密集型部門(mén)，人員配備越多，公務(wù)員素質(zhì)越低，行政開(kāi)支也就越多。第三，內(nèi)部的激勵(lì)約束機(jī)制和外部監(jiān)督體系。內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制是使行政部門(mén)及其工作人員的私人目標(biāo)與社會(huì)目標(biāo)一致化的利益誘導(dǎo)機(jī)制，如物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)制度.升遷制度等；內(nèi)部約束機(jī)制是防止私人目標(biāo)與社會(huì)目標(biāo)非一致化的利益處罰機(jī)制，如行政處罰.物質(zhì)利益處罰等。所謂外部監(jiān)督，是指行政管理部門(mén)以外的單位.團(tuán)體和個(gè)人對(duì)行政部門(mén)的監(jiān)察和督促。外部監(jiān)督是一個(gè)體系，包括正式監(jiān)督制度(法律和規(guī)定)和非正式監(jiān)督制度(如新聞媒體監(jiān)督.群眾舉報(bào)等)。內(nèi)部的激勵(lì)約束機(jī)制和外部監(jiān)督體系越健全，行政開(kāi)支就越節(jié)約。另外，一些客觀因素的變化也可能影響一定年度內(nèi)的行政經(jīng)費(fèi)的變動(dòng)，如國(guó)家在經(jīng)濟(jì)制度轉(zhuǎn)換時(shí)期，可能調(diào)整政府組織結(jié)構(gòu)而引起行政支出的變化；在國(guó)家面臨突發(fā)形勢(shì)時(shí)(如戰(zhàn)爭(zhēng))通常會(huì)大力壓縮行政開(kāi)支；在通貨膨脹引起價(jià)格上漲時(shí)期，可能使行政支出也出現(xiàn)相應(yīng)增長(zhǎng)，但這些客觀因素對(duì)行政支出的影響大多表現(xiàn)在一定時(shí)期內(nèi)，一旦國(guó)家形勢(shì)趨于正常，這些因素的影響也將消退。3.簡(jiǎn)述財(cái)政的三大類(lèi)分配和管理活動(dòng)（1）籌集財(cái)政收入；（2）安排財(cái)政支出.提供公共商品；（3）對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的監(jiān)督.管理和宏觀調(diào)控。4.簡(jiǎn)述稅收原則的具體內(nèi)容。（一）財(cái)政原則稅收的財(cái)政原則的基本含義是：一國(guó)稅收政策的確定及稅收制度的構(gòu)建與變革，應(yīng)保證國(guó)家財(cái)政的基本需要。這一原則與稅收在組織財(cái)政收入中的地位與作用是一致的。稅收是財(cái)政收入的基本來(lái)源，國(guó)家征稅的首要目的是為一定時(shí)期的政府活動(dòng)籌集資金，否則稅收將失去其存在的必要性。（二）公平原則稅收的公平是指社會(huì)成員的稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)符合公平標(biāo)準(zhǔn)。具體包含二層意思：一是條件相同者繳納數(shù)額相同的稅收，二是條件不同者繳納數(shù)額不同的稅收，前者稱(chēng)為橫向公平，后者稱(chēng)為縱向公平。稅收公平是橫向公平與縱向公平的統(tǒng)一。從納稅人所處的納稅地位或納稅條件作進(jìn)一步分析，稅收公平又存在兩種衡量標(biāo)準(zhǔn)：一是受益標(biāo)準(zhǔn)，二是能力標(biāo)準(zhǔn)。（三）效率原則稅收的效率包括經(jīng)濟(jì)效率和行政效率兩個(gè)方面。稅收的經(jīng)濟(jì)效率是指政府在以課稅方式將經(jīng)濟(jì)資源從私人部門(mén)轉(zhuǎn)移到公共部門(mén)的過(guò)程中，所產(chǎn)生的額外負(fù)擔(dān)最小和額外收益最大。稅收的行政效率是指稅收征納過(guò)程所發(fā)生的費(fèi)用最小化，即稅收成本最低，包括稅務(wù)當(dāng)局執(zhí)行稅收法令的成本和納稅人遵照稅收法令納稅的成本。提高稅收的行政效率要求稅制簡(jiǎn)便.透明.易于操作和實(shí)施，稅務(wù)當(dāng)局的管理效率和稅務(wù)人員的素質(zhì)較高，社會(huì)成員依法納稅的自覺(jué)性較強(qiáng)。1.簡(jiǎn)述影響財(cái)政支出增長(zhǎng)的微觀需求因素。4.社會(huì)保障的經(jīng)濟(jì)功能。(一)社會(huì)保障是社會(huì)再生產(chǎn)的保護(hù)器社會(huì)保障的功能之一就是在勞動(dòng)力再生產(chǎn)遇到障礙時(shí)給予勞動(dòng)者及其家屬以基本生活.生命的必要保障，以維系勞動(dòng)力再生產(chǎn)的需要，并隨時(shí)為經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的運(yùn)行補(bǔ)充必要的勞動(dòng)力，從而保證社會(huì)再生產(chǎn)的正常進(jìn)行。(二)社會(huì)保障是社會(huì)發(fā)展的穩(wěn)定器通過(guò)社會(huì)保障對(duì)社會(huì)財(cái)富進(jìn)行再分配，適當(dāng)縮小各階層社會(huì)成員之間的收入差距，避免貧富懸殊，使社會(huì)成員的基本生活得到保障，就能協(xié)調(diào)社會(huì)關(guān)系，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。(三)社會(huì)保障是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的調(diào)節(jié)器社會(huì)保障對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的調(diào)節(jié)作用主要體現(xiàn)在：第一，社會(huì)總需求的自動(dòng)調(diào)節(jié)作用。第二，調(diào)節(jié)社會(huì)保障基金的投向可以調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。第三，通過(guò)社會(huì)保障基金的征收與支付可以調(diào)節(jié)國(guó)民收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平。第四，社會(huì)保障可以解除勞動(dòng)力流動(dòng)的后顧之憂，使勞動(dòng)力流動(dòng)渠道通暢，有利于調(diào)節(jié)和實(shí)現(xiàn)人力資源的高效配置。1.（1）不能有效提供公共商品；（2）不能有效解決外在性問(wèn)題；（3）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不完全；（4）市場(chǎng)信息不充分；（5）收入分配不公平；6.宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)2.為什么增值稅會(huì)在世界上得到廣泛應(yīng)用？因?yàn)樵鲋刀惥哂幸韵绿攸c(diǎn)：一.征稅范圍廣泛，稅源充裕二.實(shí)行多環(huán)節(jié)課稅，但不重復(fù)征稅三.具有稅收“中性”效應(yīng);四.相關(guān)經(jīng)濟(jì)主體在納稅上具有相互制約性;五.便于出口退稅3.簡(jiǎn)述公共商品的提供方式。（1）對(duì)純粹公共商品，由于具有完全的非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性，“免費(fèi)乘車(chē)”成為消費(fèi)者的最一般選擇，政府應(yīng)是這類(lèi)商品的主要提供者。（2）對(duì)混合商品：一種是具有一定競(jìng)爭(zhēng)性或排他性的混合商品，對(duì)于這類(lèi)混合商品既可以選擇市場(chǎng)提供方式，也可采用政府與市場(chǎng)共同提供的方式。另一種是具有一定外部性的混合商品，其提供方式取決于受益外溢的大?。菏芤嫱庖绾艽蟮幕旌仙唐?，應(yīng)采取政府提供方式；受益外溢較大的混合商品，應(yīng)采取政府與市場(chǎng)共同提供方式。4.國(guó)庫(kù)集中支付制度的基本內(nèi)容和優(yōu)點(diǎn)。國(guó)庫(kù)集中收付制度的基本內(nèi)容（1）收入.支出集中管理。一是實(shí)行預(yù)算內(nèi)外資金統(tǒng)管的綜合財(cái)政預(yù)算，建立國(guó)庫(kù)集中收入制度。綜合財(cái)政預(yù)算是指統(tǒng)一編制.管理.統(tǒng)籌安排各單位預(yù)算內(nèi).外和其他收支的預(yù)算管理辦法。二是實(shí)行財(cái)政支出集中支付，建立國(guó)庫(kù)集中支付制度，提高財(cái)政資金使用效益，保障其安全和完整。（2）財(cái)政集中開(kāi)設(shè)賬戶，即國(guó)庫(kù)單一賬戶。建立國(guó)庫(kù)單一賬戶應(yīng)取消各預(yù)算單位及其他相關(guān)部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的各種賬戶，將這些資金集中于財(cái)政部門(mén)在中央銀行開(kāi)立的國(guó)庫(kù)單一賬戶，并按資金性質(zhì)開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)分類(lèi)賬戶，各項(xiàng)收支都通過(guò)該賬戶處理。（3）相關(guān)配套措施。這些相關(guān)配套措施包括國(guó)庫(kù)管理制度.預(yù)算編制方法.政府收支分類(lèi).政府采購(gòu).行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，等等。建立國(guó)庫(kù)集中收付制度，對(duì)建立規(guī)范的.有效率的財(cái)政預(yù)算，具有重要意義。（1）有助于加大預(yù)算管理力度。（2）有助于提高預(yù)算管理效率（3）有助于提高資金使用效率。（4）有利于防止腐敗行為的滋生，加強(qiáng)廉政建設(shè)。1.簡(jiǎn)述稅收對(duì)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的作用。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行有一定的盲目性，這種盲目性造成諸如經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)扭曲.價(jià)格水平不穩(wěn)定和難以保持充分就業(yè)等問(wèn)題，從而引起經(jīng)濟(jì)的周期性波動(dòng)?，F(xiàn)代政府擔(dān)負(fù)的重要職責(zé)之一，就是要促進(jìn)資源的充分利用和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理化，保持宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和均衡發(fā)展，為此，需要運(yùn)用各種財(cái)政手段進(jìn)行結(jié)構(gòu)性和“反周期”性的調(diào)節(jié)，稅收即為主要的財(cái)政調(diào)節(jié)手段之一。以差別稅率引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)行為，以增稅或減稅影響總供需關(guān)系等，有助于政府實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控目標(biāo)。此外，在發(fā)展中國(guó)家，由于民間資金積累不足和存在市場(chǎng)殘缺問(wèn)題，為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，通常也以稅收作為籌集國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金的工具。2.一個(gè)社會(huì)的生產(chǎn)是否具有效率可從哪幾個(gè)方面進(jìn)行判斷（1）位于生產(chǎn)可能性邊緣之內(nèi)的生產(chǎn)組合，不是資源的最優(yōu)配置，不可能產(chǎn)生生產(chǎn)效率；（2）所有能夠使資源得以有效配制的產(chǎn)品生產(chǎn)組合都位于生產(chǎn)可能性上。（3）僅僅依據(jù)生產(chǎn)可能性理論框架，并不能判斷出在生產(chǎn)可能性曲線上的任何一種生產(chǎn)組合會(huì)比在同一條生產(chǎn)可能性邊緣曲線上的其他生產(chǎn)組合更有配置效率；（4）位于生產(chǎn)可能性曲線上的所有生產(chǎn)組合并非都必然比位于生產(chǎn)可能性曲線內(nèi)的生產(chǎn)組合更有效率。3.稅收抵免與稅收饒讓的區(qū)別。抵免法免指一國(guó)政府允許本國(guó)納稅人用在國(guó)外繳納的稅款，沖抵應(yīng)匯總繳納的本國(guó)稅收的方法。其指導(dǎo)思想是承認(rèn)地域稅收管轄權(quán)的優(yōu)先地位，但不放棄公民或居民稅收管轄權(quán)。這是一種減除國(guó)際重復(fù)課稅最為通行的方法。在實(shí)際運(yùn)用上，抵免法又分為直接抵免和間接抵免兩種。直接抵免是對(duì)本國(guó)納稅人在國(guó)外繳納的稅款直接給予的抵免，適用于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體的跨國(guó)總分機(jī)構(gòu)之間。間接抵免是對(duì)非統(tǒng)一核算的母子公司，將國(guó)外子公司在所在國(guó)繳納的稅款，從居住國(guó)母公司應(yīng)納稅款中給予的抵免，這種抵免通常按母公司從國(guó)外子公司取得的股息或紅利，計(jì)算該股息或紅利應(yīng)分擔(dān)的稅款進(jìn)行間接抵扣。在運(yùn)用抵免法的過(guò)程中，有時(shí)還會(huì)出現(xiàn)稅收饒讓的內(nèi)容。所謂稅收饒讓?zhuān)侵敢粐?guó)政府對(duì)本國(guó)納稅人在國(guó)外獲得的稅收減免優(yōu)待，視同實(shí)際已納稅款而準(zhǔn)予抵免的一項(xiàng)措施，多見(jiàn)于簽訂有稅收協(xié)定的國(guó)家之間。實(shí)行稅收饒讓?zhuān)欣诎l(fā)展中國(guó)家利用稅收優(yōu)惠政策吸引外國(guó)投資。4.試述財(cái)政赤字的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。（1）國(guó)債規(guī)模擴(kuò)大。在財(cái)政入不敷出時(shí)，政府必然會(huì)設(shè)法增加收入。政府最主要的收入來(lái)源是稅收收入，而增加稅收會(huì)面臨來(lái)自各方面的政治壓力。同時(shí)增加稅收需要修改法律，要經(jīng)過(guò)各種討論，并報(bào)經(jīng)立法部門(mén)同意方可實(shí)行。面對(duì)迫切的支出需求，政府沒(méi)有耐心等待如此漫長(zhǎng)的決策過(guò)程，因此，政府往往選擇發(fā)行國(guó)債這種形式。政府舉債既不會(huì)受到過(guò)多法律條文的制約，又能立桿見(jiàn)影地滿足已然膨脹的支出需求。（2）貨幣擴(kuò)張效應(yīng)。財(cái)政部發(fā)行公債后，中央銀行可以直接購(gòu)買(mǎi)公債。在中央銀行購(gòu)買(mǎi)公債的同時(shí)，財(cái)政部在中央銀行的存款余額等量增長(zhǎng)。這筆增長(zhǎng)的存款余額即相當(dāng)于中央銀行新發(fā)行的高能貨幣。如果法律規(guī)定中央銀行不能直接購(gòu)買(mǎi)公債，但在政府向公眾發(fā)行債券后，中央銀行可以在公開(kāi)市場(chǎng)上從公眾手中購(gòu)買(mǎi)公債。于是，在債券流入中央銀行的同時(shí)，等量的高能貨幣也就流出了中央銀行。（3）拉動(dòng)總需求，帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。政府發(fā)行公債后，往往將其用于各項(xiàng)投資。由于投資的乘數(shù)效應(yīng)，總需求會(huì)成倍擴(kuò)大。另外，政府投資也為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行創(chuàng)建了良好的投資環(huán)境。當(dāng)然，要盡量避免或減小擠出效應(yīng)。1.為什么稅率的增加并不一定使稅收增加？稅收負(fù)擔(dān)影響納稅人的收入水平，進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)主體生產(chǎn).勞動(dòng)的積極性以及投資和消費(fèi)水平，因此，一般來(lái)說(shuō)，稅收負(fù)擔(dān)水平過(guò)高，是不利于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)或發(fā)展的。對(duì)此，從斯密.薩伊到現(xiàn)代供給學(xué)派理論，都對(duì)輕稅政策與促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系，作了較為深入的分析。美國(guó)供給學(xué)派代表人物阿瑟·拉弗所提出的“拉弗曲線”則較為形象的說(shuō)明了經(jīng)濟(jì)發(fā)展.稅收收入和稅率之間的內(nèi)在聯(lián)系。拉弗曲線表面上看反映稅率與稅收收入之間的函數(shù)關(guān)系，實(shí)際上體現(xiàn)的是稅收負(fù)擔(dān)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)或發(fā)展的關(guān)系，因?yàn)槎惵蔬^(guò)高導(dǎo)致稅收收入下降，是源于稅收負(fù)擔(dān)過(guò)重抑制了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，損害了稅基。2.試述影響財(cái)政收入規(guī)模的因素。(一)生產(chǎn)力發(fā)展水平。(二)經(jīng)濟(jì)管理體制和收入分配政策。(三)政府的職能范圍。(四)經(jīng)濟(jì)周期循環(huán)與宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控。(五)價(jià)格因素。（六）特定時(shí)期的社會(huì)政治狀況也會(huì)引起財(cái)政收入規(guī)模的變化，如在發(fā)生內(nèi)外戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)