2023年稅務(wù)師之稅法一真題練習(xí)試卷B卷附答案

2023年稅務(wù)師之稅法一真題練習(xí)試卷B卷附答案單選題（共180題）1、（2018年真題）下列收入中，不征收增值稅的是（）。A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B.銷售代銷貨物取得的收入C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)D.銷售機(jī)器設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)取得的安裝費(fèi)【答案】A2、某工業(yè)企業(yè)2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標(biāo)8分貝、夜間施工噪聲超標(biāo)5分貝。已知超標(biāo)4~6分貝，稅額每月700元；超標(biāo)7~9分貝，稅額每月1400元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.700B.1050C.1400D.2100【答案】D3、某卷煙廠2020年6月收購晾曬煙葉一批，支付收購價(jià)款70萬元；收購熟煙葉一批，支付收購價(jià)款20萬元。該卷煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬元。A.14B.15.4C.18D.19.8【答案】B4、我國劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國的（）。A.《稅務(wù)部門規(guī)章制定辦法》B.《憲法》和《立法法》C.《稅收征收管理法》D.《立法法》【答案】B5、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.8.00B.20.00C.22.22D.0【答案】B6、某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.162.18B.162.00C.162.21D.143.36【答案】A7、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售A型實(shí)木地板200箱，取得不含稅銷售額50萬元，另將100箱A型實(shí)木地板用于贈送客戶、50箱A型實(shí)木地板用于換取生產(chǎn)資料，該企業(yè)A型實(shí)木地板平均不含稅售價(jià)為0.25萬元/箱，最高不含稅售價(jià)為0.3萬元/箱，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%）A.4.5B.4.38C.4.75D.4.63【答案】A8、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，自2020年1月1日至2021年3月1日，對納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，（）。A.即征即退增值稅B.免征增值稅C.減半征收增值稅D.增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分即征即退【答案】B9、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】D10、某建筑生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人2021年6月銷售一批自產(chǎn)鋼材，根據(jù)合同規(guī)定，該企業(yè)負(fù)責(zé)某工地的建筑工程。鋼材不含稅價(jià)款200萬元，加工費(fèi)不含稅價(jià)款30萬元，另收取建筑服務(wù)費(fèi)4萬元（含稅），該企業(yè)選擇適用一般計(jì)稅方法，則該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.21.03B.30.42C.30.36D.30.23【答案】D11、位于A市的甲公司是增值稅一般納稅人，2019年12月將位于B市的辦公樓出租，取得含稅租金收入50萬元；將位于本市的倉庫出租，取得含稅收入80萬元；因倉庫漏水支付含稅修繕費(fèi)2萬元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。上述房產(chǎn)均于營改增后取得，甲公司當(dāng)月在A市實(shí)際繳納增值稅（）萬元。A.9.19B.9.11C.9.13D.9.08【答案】A12、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60％。）A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】B13、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的說法中，正確的是（）。A.委托加工白酒，直接按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅B.采用翻新改制方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)C.將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)算納稅D.卷煙實(shí)際銷售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格，按核定銷售價(jià)格計(jì)稅【答案】B14、某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月銷售自己使用過3年的一臺設(shè)備，取得含稅銷售額120000元，未放棄享受減稅優(yōu)惠；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2020年2月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。A.3517.99B.3495.15C.3125.83D.3106.80【答案】B15、某公司2019年12月購置1輛掛車及1輛設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛自用，支付不含增值稅掛車價(jià)款30萬元、支付不含增值稅專用作業(yè)車價(jià)款20萬元。該公繳司應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。A.1.5B.3C.4.5D.5【答案】A16、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售甲類卷煙，2021年7月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.86.23B.85.33C.86.61D.73.86【答案】C17、某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，退稅率16%。2011年11月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，增值稅34萬元，貨已入庫。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)核定的完稅價(jià)格25萬美元，已按購進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口服裝的離岸價(jià)格75萬美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退稅額()萬元。A.0B.22.20C.29.00D.72.80【答案】B18、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個(gè)性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.3.48B.1.74C.4.22D.5.56【答案】A19、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.66.06B.82.59C.313.76D.338.83【答案】C20、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.4.63B.4.56C.4.26D.4.68【答案】A21、下列有關(guān)營改增范圍的表述中，不正確的是（）。A.航天運(yùn)輸服務(wù)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅B.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅C.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照物流輔助服務(wù)繳納增值稅D.期租業(yè)務(wù)按有形動產(chǎn)租賃繳納增值稅【答案】D22、下列關(guān)于稅收法規(guī)的說法中正確的是（）。A.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報(bào)全國人大常委會備案B.稅收法律的實(shí)施細(xì)則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出現(xiàn)的C.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機(jī)關(guān)是財(cái)政部【答案】B23、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2021年1月購進(jìn)一批水果已全部領(lǐng)用加工生產(chǎn)增值稅稅率為13%的水果罐頭，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價(jià)款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，驗(yàn)收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）元。A.872B.1016C.1430D.1630【答案】B24、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，征收消費(fèi)稅的是（）。A.調(diào)味料酒B.寶石坯C.體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線D.高爾夫車【答案】B25、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.1.80B.2.34C.1.93D.2.45【答案】B26、非水滴定法選用指示劑A.結(jié)晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基紅E.鄰二氮菲亞鐵【答案】A27、A單位發(fā)生的下列行為中，不屬于虛開增值稅專用發(fā)票的是（）。A.未在商場購物，讓商場開具增值稅專用發(fā)票B.購買用于勞動保護(hù)的20雙雨鞋，讓商場開具25雙雨鞋的增值稅專用發(fā)票C.從B單位購買貨物，但讓C單位為本單位開具增值稅專用發(fā)票D.其他個(gè)人為本單位提供商鋪?zhàn)赓U服務(wù)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票【答案】D28、2013年3月，某商場首飾部銷售業(yè)務(wù)如下：采用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾市場零售價(jià)14.04萬元，舊首飾作價(jià)的含稅金額為5.85萬元，商場實(shí)際收到8.19萬元；修理金銀首飾取得含稅收入2.34萬元；零售鍍金首飾取得收入7.02萬元，該商場當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%）A.0.35B.0.45C.0.60D.0.75【答案】A29、2018年5月，境外公司為我國A企業(yè)提供系統(tǒng)支持、咨詢服務(wù)，合同價(jià)款200萬元，該境外公司在該地區(qū)有代理人，則該代理人應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為()。A.0B.5.83萬元C.11.32萬元D.12萬元【答案】C30、某管道運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月取得管道運(yùn)輸不含稅收人100萬元，當(dāng)月購進(jìn)材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅()萬元。A.4.20B.6.00C.3.00D.10.20【答案】C31、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：A.2227.68B.1976.43C.1983.93D.2696.43【答案】C32、企業(yè)繳納的下列稅額中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.消費(fèi)稅稅額B.房產(chǎn)稅稅額C.城鎮(zhèn)土地使用稅稅額D.關(guān)稅稅額【答案】A33、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價(jià)為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價(jià)款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價(jià)款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價(jià)為4萬元，顧客舊項(xiàng)鏈作價(jià)2.5萬元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A34、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.212.50B.181.62C.172.41D.14.30【答案】C35、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅B.企業(yè)拖欠消費(fèi)稅加收的滯納金C.個(gè)體工商戶偷稅被處的增值稅罰款D.外資商場偷逃的增值稅稅金【答案】D36、關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的是（）。A.銷售葡萄酒收取的包裝物押金不并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅B.銷售白酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅C.銷售黃酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅D.銷售啤酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅【答案】B37、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。A.427.49B.490.00C.471.62D.676.65【答案】A38、下列各項(xiàng)產(chǎn)品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.高爾夫球包B.小汽車C.成套化妝品D.電動汽車【答案】D39、2020年11月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購入土地支付地價(jià)款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70％。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.573.50B.550.00C.556.80D.500.00【答案】C40、林創(chuàng)建筑公司（簡稱林創(chuàng)公司）為增值稅一般納稅人，其機(jī)構(gòu)所在地為A市，2020年10月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.15.10B.15.23C.17.14D.13.19【答案】B41、A市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)。2020年6月實(shí)際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬元、繳納消費(fèi)稅30萬元。因延遲繳納稅款被征收滯納金1萬元、罰款1萬元。該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加（）萬元。A.9.1B.4.4C.4.5D.4.6【答案】B42、下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是（）。A.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款B.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)立即通知納稅義務(wù)人辦理退稅手續(xù)，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自收到海關(guān)通知之日起6個(gè)月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)C.關(guān)稅補(bǔ)征期為繳納稅款或貨物、物品放行之日起1年內(nèi)D.出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由出口貨物的納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)【答案】C43、某高檔手表生產(chǎn)企業(yè)（具備出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2019年12月內(nèi)銷高檔手表取得不含增值稅銷售額100萬元、出口高檔手表離岸價(jià)格為120萬元，該企業(yè)當(dāng)月申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元。已知高檔手表適用的增值稅征稅率為13%、退稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為20%。該企業(yè)當(dāng)月出口行為可以退還的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（）萬元。A.3.4B.12C.27.4D.34【答案】A44、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A.自2018年11月30日至2023年11月29日，對經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)對外開放的貨物期貨品種保稅交割業(yè)務(wù)，暫免征收增值稅B.自2018年11月30日至2023年11月29日，對經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)對外開放的貨物期貨品種非保稅交割業(yè)務(wù)，暫免征收增值稅C.滿足暫免征收增值稅條件的期貨交易中實(shí)際交割的貨物，如果發(fā)生出口的，按照現(xiàn)行貨物出口稅收政策執(zhí)行D.滿足暫免征收增值稅條件的期貨交易中實(shí)際交割的貨物，如果發(fā)生進(jìn)口的，按照現(xiàn)行貨物進(jìn)口稅收政策執(zhí)行【答案】B45、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.65170.00B.64680.00C.33250.00D.65292.50【答案】D46、甲公司開發(fā)一項(xiàng)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費(fèi)用2000萬元，其中利息支出900萬元無法提供金融機(jī)構(gòu)貸款利息證明。已知，當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。甲公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。A.1100B.600C.700D.200【答案】C47、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額70萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價(jià)格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價(jià)11.7萬元（含稅）。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額8.17萬元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。A.3.99B.2.48C.4.61D.2.29【答案】B48、下列行為中，免征車輛購置稅的是（）。A.某市公交企業(yè)購置自用小轎車B.來華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車C.某國駐華使館進(jìn)口自用小汽車D.某物流企業(yè)購買設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸專用車【答案】C49、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述不正確的是（）。A.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為服務(wù)完成的當(dāng)天B.以預(yù)收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.以賒銷方式銷售機(jī)器設(shè)備的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天【答案】A50、某超市為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元。2020年8月該超市銷項(xiàng)稅額（）元。A.12364.24B.14717.24C.14345.90D.18027.59【答案】A51、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.117.43B.111.73C.122.33D.114.83【答案】A52、某外貿(mào)公司2021年2月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購入一批高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款40萬元、增值稅5.2萬元，支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用4萬元，當(dāng)月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅（）萬元。（增值稅出口退稅率13%，消費(fèi)稅稅率15%）A.16.25B.11.20C.19.80D.25.80【答案】B53、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3283【答案】D54、下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.汽車輪胎B.卡丁車C.木制一次性筷子D.酒精【答案】C55、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B56、（2017年）下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是（）。A.增值稅實(shí)行即征即退辦法的，隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅予以退還B.城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般按納稅人所在地適用稅率確定C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅D.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅和增值稅的，征收城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】B57、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。A.將新建房以成本價(jià)銷售給職工B.企業(yè)分立，且分立企業(yè)與原企業(yè)投資主體相同的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到分立后的企業(yè)C.企業(yè)合并，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到合并后的企業(yè)D.企業(yè)在改制重組時(shí)以新建房作價(jià)入股進(jìn)行投資，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到被投資的企業(yè)【答案】A58、某企業(yè)2020年7月進(jìn)口載貨汽車（非消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍）1輛；8月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛（非消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍），支付全部價(jià)款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費(fèi)2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)繳車輛購置稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.國內(nèi)購置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為84.75萬元B.進(jìn)口載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅C.受贈小汽車的計(jì)稅依據(jù)為同類小汽車的市場價(jià)格加增值稅D.國內(nèi)購置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為75.2萬元【答案】B59、（2020年真題）關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是（）。A.應(yīng)稅噪聲以分貝數(shù)為計(jì)稅依據(jù)B.應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)為計(jì)稅依據(jù)C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計(jì)稅依據(jù)D.應(yīng)稅大氣污染物排放量為計(jì)稅依據(jù)【答案】B60、2020年4月位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟已使用過的辦公樓，簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明含增值稅轉(zhuǎn)讓收入600萬元。該辦公樓為2016年1月購進(jìn)，購置原價(jià)為280萬元，已計(jì)提折舊120萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該辦公樓的重置成本價(jià)為700萬元，成新度折扣率為6成，該企業(yè)采用簡易辦法計(jì)征增值稅且省政府允許地方教育附加在與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金及附加中扣除。則該工業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.48.79B.49.47C.47.43D.0【答案】A61、下列不屬于車輛購置稅的納稅人是（）A.在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛自用的行政事業(yè)單位B.在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛自用的個(gè)體工商戶C.在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛自用的外國人D.在美國購置車輛使用的中國留學(xué)生【答案】D62、2020年1月，某金店（增值稅一般納稅人）采用“以舊換新”方式零售24K純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對外售價(jià)為8000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)3000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款5000元；清洗金銀首飾取得含稅收入3510元；為個(gè)人提供帶料加工金銀首飾業(yè)務(wù)，同類金銀首飾零售價(jià)格4000元。該金店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元（金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%）。A.213.68B.534.62C.348.26D.398.23【答案】D63、甲企業(yè)位于縣城，2020年4月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅20000元、消費(fèi)稅40000元、土地增值稅25000元；還被加收增值稅、消費(fèi)稅的滯納金480元，土地增值稅滯納金200元；被處以增值稅、消費(fèi)稅的罰款30000元，土地增值稅罰款12500元。當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)（）元。A.4800B.4838.4C.4918.4D.4880【答案】A64、下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是（）。A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進(jìn)行的C.稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務(wù)局局長辦公會審議通過后予以公布D.稅務(wù)規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布【答案】D65、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費(fèi)稅稅率為15％，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.5.54C.6.375D.7.5【答案】D66、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，錯(cuò)誤的是()。A.煙葉稅采用從價(jià)定率計(jì)征B.煙葉稅的征收機(jī)關(guān)是縣級國家稅務(wù)局C.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉D.煙葉稅體現(xiàn)國家對煙草“寓禁于征”的政策【答案】B67、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。A.張某出租自己的閑置住房B.張某繼承父親的房屋C.張某轉(zhuǎn)讓一間商鋪D.張某將自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期間【答案】C68、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.23.04B.21.15C.29.25D.30.6【答案】A69、（2017年）下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說法中，正確的是（）。A.征收報(bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物，適用國別及適用稅率，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會決定并公布B.特惠稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物D.按照國家規(guī)定實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行【答案】A70、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月買入A上市公司股票，買入價(jià)280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2021年6月，賣出剩余的50%，賣出價(jià)200萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2021年6月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D71、下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.郵遞出口物品的寄件人D.郵遞進(jìn)境物品的發(fā)件人【答案】D72、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2020年8月9日實(shí)際支付的價(jià)款總額為66萬元。下列納稅事項(xiàng)的表述正確的是（）。A.煙草公司應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起30日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款B.煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅13.2萬元C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅D.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是8月10日【答案】B73、根據(jù)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底以前，已按3%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照（）征收率開具紅字發(fā)票。A.1%B.3%C.1.5%D.2%【答案】B74、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率，2019年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）采用折扣銷售方式銷售甲產(chǎn)品給某大商場，由于商場購貨量大，該生產(chǎn)企業(yè)按原價(jià)9折優(yōu)惠銷售，開具了增值稅專用發(fā)票，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，取得折扣后的不含稅銷售額200萬元。（2）將自產(chǎn)的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)集體福利項(xiàng)目，成本價(jià)為60萬元，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格，國家稅務(wù)總局確定該產(chǎn)品的成本利潤率為10%。（3）銷售福利部門使用過的固定資產(chǎn)一批，取得含稅銷售額10萬元，企業(yè)未就該業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票。（4）進(jìn)口小汽車3輛用于辦公使用，經(jīng)海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格合計(jì)60萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納關(guān)稅12萬元、消費(fèi)稅3.79萬元。（5）購進(jìn)汽油取的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.3萬元，90%用于運(yùn)輸車隊(duì)使用，10%用于公司班車接送員工上下班；支付道路通行費(fèi)，取得的收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子發(fā)票上注明金額8萬元、稅額0.4萬元（均用于應(yīng)稅項(xiàng)目）。已知：相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，且已通過發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認(rèn)于當(dāng)期抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.26.00B.28.56C.38.52D.34.58【答案】D75、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計(jì)稅條件的業(yè)務(wù)，均選擇簡易計(jì)稅并辦理了相關(guān)手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當(dāng)月按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.0B.29600C.45000D.51000【答案】C76、酰胺類藥物可以A.加熱生成紫色蒸氣B.經(jīng)強(qiáng)酸處理后，產(chǎn)生氨氣C.經(jīng)強(qiáng)酸處理后，產(chǎn)生HD.水解后加乙醇，產(chǎn)生乙酸乙酯的香味E.與重金屬離子反應(yīng)產(chǎn)生沉淀【答案】B77、某酒廠2021年2月生產(chǎn)銷售無醇啤酒40噸，每噸不含稅售價(jià)2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研發(fā)的藥酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種藥酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.2566.67B.8616.60C.9616.67D.8800.00【答案】C78、（2018年真題）某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2018年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費(fèi)金融服務(wù)取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（）萬元A.157.46B.334.30C.306.00D.172.02【答案】B79、某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2021年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）萬元。A.2.75B.3C.6.5D.6.75【答案】B80、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》【答案】B81、下列關(guān)于關(guān)稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。A.在納稅義務(wù)人與海關(guān)發(fā)生納稅爭議時(shí)，可以向海關(guān)申請復(fù)議B.納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級海關(guān)書面申請復(fù)議C.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定，并以復(fù)議決定書的形式正式答復(fù)納稅義務(wù)人D.納稅義務(wù)人對海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書之日起15日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟【答案】C82、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.352.50B.310.00C.302.50D.362.50【答案】B83、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.0.04B.0.06C.1.56D.1.6【答案】B84、下列選項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的是（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)B.轉(zhuǎn)讓房屋的國家機(jī)關(guān)C.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)【答案】D85、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】A86、某房開項(xiàng)目（一般計(jì)稅）總可售建筑面積100000平方米，至2020年6月已預(yù)售80000平方米，每平方米含稅售價(jià)1.09萬元/平方米，企業(yè)預(yù)售時(shí)已按稅法規(guī)定預(yù)繳增值稅。該地塊支付地價(jià)款32700萬元，截止2020年6月，取得建筑公司開具的增值稅專用發(fā)票金額20000萬元，稅額1800萬元。假定2020年6月交房，產(chǎn)生納稅義務(wù)，該企業(yè)2020年6月應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納增值稅為（）萬元。A.3000B.1200C.840D.300【答案】C87、（2012年）為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，納稅人通過行政復(fù)議尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，否則不予受理。這一做法適用的原則是（）。A.程序優(yōu)于實(shí)體B.實(shí)體從舊，程序從新C.特別法優(yōu)于普通法D.法律不溯及既往【答案】A88、下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口退稅“免退稅”辦法的是（）。A.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)B.外貿(mào)企業(yè)自己開發(fā)的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)出口C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)【答案】A89、下列各項(xiàng)中，不符合車輛購置稅規(guī)定的是（）。A.我國車輛購置稅的適用區(qū)域在“中華人民共和國境內(nèi)”B.挖掘機(jī)、推土機(jī)、電動摩托車不屬于應(yīng)稅車輛C.車輛購置稅的征稅對象包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車D.購買自用應(yīng)稅車輛僅包括購買使用國產(chǎn)應(yīng)稅車輛【答案】D90、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅收入152000元，出租貨車取得含稅收入35000元，支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)300元并取得技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.5793.85B.5146.60C.5437.86D.5446.60【答案】B91、關(guān)于境外旅客購物離境退稅，表述錯(cuò)誤的是（）。A.退稅額未超過10000元的，以現(xiàn)金方式退稅B.自2019年4月1日起，適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為11%C.退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品，不屬于境外旅客購物離境退稅物品的范圍D.離境日距退稅物品購買日不超過90天，屬于境外旅客申請退稅需滿足的條件之一【答案】A92、林創(chuàng)建筑公司（簡稱林創(chuàng)公司）為增值稅一般納稅人，其機(jī)構(gòu)所在地為A市，2020年10月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.5.07B.4.95C.3.30D.4.59【答案】B93、城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。A.地區(qū)差別比例稅率B.行業(yè)比例稅率C.產(chǎn)品比例稅率D.有幅度的比率稅率【答案】A94、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本B.屬于多個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目共同的成本費(fèi)用，應(yīng)按清算項(xiàng)目可售建筑面積占多個(gè)項(xiàng)目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計(jì)算確定清算項(xiàng)目的扣除金額C.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除D.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金可以按比例計(jì)算扣除【答案】D95、北京某傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.65B.3.21C.3.12D.6.40【答案】C96、位于某鄉(xiāng)的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.163.08B.163.05C.163.04D.162.84【答案】B97、某市區(qū)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)期銷售貨物應(yīng)納增值稅20萬元，消費(fèi)稅15萬元，進(jìn)口貨物繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅2萬元，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元A.2.45B.2.59C.1.75D.2.31【答案】A98、某鐵礦企業(yè)將外購300萬元鐵礦石原礦與自采100萬元鐵礦石原礦混合洗選加工為精礦銷售，精礦銷售額為600萬元。當(dāng)?shù)罔F礦石原礦稅率為3%，鐵礦石精礦稅率為2%，該企業(yè)當(dāng)月銷售鐵礦精礦業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）。A.2萬元B.3萬元C.6萬元D.12萬元【答案】B99、2020年5月，甲汽車生產(chǎn)企業(yè)將一輛自產(chǎn)的小汽車移送本企業(yè)辦公部門使用，已知該小汽車無同類型車輛平均銷售價(jià)格，生產(chǎn)該車成本為50000元，成本利潤率為8%，則甲企業(yè)移送小汽車應(yīng)當(dāng)繳納的車輛購置稅為（）元。（消費(fèi)稅稅率為12%）A.0B.5000C.5400D.6136.36【答案】D100、某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月開采原油10萬噸，當(dāng)月銷售6萬噸，取得不含稅收入24000萬元，3萬噸用于繼續(xù)加工為成品油，1萬噸用于加熱、修井。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。(原油資源稅稅率為6%)A.1440B.2400C.2160D.1000【答案】C101、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的是（）。A.境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)B.境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房C.境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動產(chǎn)D.境外單位向境內(nèi)單位提供運(yùn)輸服務(wù)【答案】D102、土地增值稅清算時(shí)，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以（）確認(rèn)收入。A.已經(jīng)開具發(fā)票的金額B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額C.納稅人自行申報(bào)的金額D.交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益【答案】D103、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價(jià)為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價(jià)款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價(jià)款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價(jià)為4萬元，顧客舊項(xiàng)鏈作價(jià)2.5萬元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A104、醋酸酯類藥物可以A.加熱生成紫色蒸氣B.經(jīng)強(qiáng)酸處理后，產(chǎn)生氨氣C.經(jīng)強(qiáng)酸處理后，產(chǎn)生HD.水解后加乙醇，產(chǎn)生乙酸乙酯的香味E.與重金屬離子反應(yīng)產(chǎn)生沉淀【答案】D105、下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.投資行為B.抵債行為C.銷售行為D.進(jìn)口自用行為【答案】D106、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年2月購進(jìn)酒精，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬元、增值稅10.4萬元，本月全部用于生產(chǎn)白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60萬元，同時(shí)收取包裝物押金6.68萬元和品牌使用費(fèi)1.16萬元。該酒廠2020年2月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A.18.25B.13.54C.16.57D.16.39【答案】D107、某商場為增值稅一般納稅人。2020年1月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實(shí)際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票“金額欄”上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費(fèi)者退款680元（開具了紅字增值稅專用發(fā)票），該商場當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）元。A.55114.87B.43638.58C.52413.79D.60732.00【答案】B108、下列有關(guān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天【答案】A109、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計(jì)稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是（）。A.不需要繳納增值稅B.按照1.5%征收率繳納增值稅C.按照5%征收率繳納增值稅D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票【答案】C110、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲C.水污染物D.事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存固定廢物【答案】D111、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.52B.46.02C.72.8D.64.42【答案】C112、某汽車制造廠將排量為2.0的自產(chǎn)A型汽車4輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，6輛對外抵償債務(wù)，A型汽車不含稅售價(jià)為190000元，國家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格為160000元。另外，一輛已繳納車輛購置稅的汽車，因交通事故更換底盤，國家稅務(wù)總局核定的同型號新車最低計(jì)稅價(jià)格為260000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅()元。A.76000B.94200C.102000D.208200【答案】B113、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答案】D114、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時(shí)也生產(chǎn)啤酒。2020年6月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：A.9.18B.10.32C.10.6D.11.2【答案】A115、某酒廠2020年5月購進(jìn)酒精，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬元、增值稅10.4萬元，本月全部用于生產(chǎn)白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60萬元，同時(shí)收取包裝物押金6.68萬元和品牌使用費(fèi)1.16萬元。該酒廠2020年5月應(yīng)納消費(fèi)稅是（）萬元。（白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/500克）A.18.25B.13.54C.16.57D.16.39【答案】D116、下列選項(xiàng)中屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（）。A.將外購的材料用于修建職工宿舍樓B.將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的服裝發(fā)給職工D.將自產(chǎn)的貨物用于換取生產(chǎn)資料【答案】C117、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是（）。A.納稅人應(yīng)在增值稅和消費(fèi)稅的納稅地繳納B.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的，在建筑服務(wù)發(fā)生地申報(bào)繳納C.無固定納稅地點(diǎn)的流動經(jīng)營者應(yīng)隨同增值稅和消費(fèi)稅在經(jīng)營地繳納D.對中國鐵路總公司的分支機(jī)構(gòu)預(yù)征1％增值稅所應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，由各分支機(jī)構(gòu)按分支機(jī)構(gòu)所在地適用稅率在分支機(jī)構(gòu)所在地繳納。【答案】D118、下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的是（）。A.銷售自來水的商業(yè)企業(yè)B.進(jìn)口原油的外貿(mào)企業(yè)C.銷售自采鐵礦石的國有企業(yè)D.采購蜂窩煤自用的居民個(gè)人【答案】C119、下列關(guān)于稅收程序法主要制度的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.表明身份制度不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員超越職權(quán)、濫用職權(quán)B.回避制度是實(shí)現(xiàn)公正原則的一項(xiàng)重要制度C.職能分離制度的法律意義在于保障稅務(wù)行政的公平、公正，加強(qiáng)對稅務(wù)行政權(quán)的制約和監(jiān)督，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益D.時(shí)限制度被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心【答案】D120、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月購入一棟辦公樓，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為5000萬元；另租入一套二層樓作為職工食堂，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅租金為15萬元。則企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.0B.450C.451.35D.270【答案】B121、某商場（一般納稅人），2021年3月購進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額20萬元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，增值稅2.6萬元，本月售出80%，取得零售收入22萬元，并按零售收入的10%取得廠家返利收入2.2萬元，商場本月應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.－0.2B.0.18C.0.17D.0.2【答案】B122、下列各項(xiàng)中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格構(gòu)成項(xiàng)目的是（）。A.委托方支付的加工費(fèi)用B.受托方提供加工材料的實(shí)際成本C.受托方代墊輔助材料的價(jià)格D.委托方提供加工材料的實(shí)際成本【答案】B123、某外貿(mào)公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2020年6月1日填發(fā)稅款繳款書注明關(guān)稅100萬元，該公司于當(dāng)月22日繳納稅款。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）元。A.2500B.3000C.3500D.4000【答案】C124、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用為700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟向銀行借款發(fā)生利息支出120萬元，能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%。則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費(fèi)用共計(jì)為（）萬元。A.367.00B.258.00C.320.00D.198.50【答案】A125、法定解釋應(yīng)嚴(yán)格接照法定解釋權(quán)限進(jìn)行，任何部門都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此法定解釋具有()。A.全面性B.專屬性C.判例性D.目的性【答案】B126、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.23800B.31230C.31300D.32300【答案】A127、某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2021年4月從國外進(jìn)口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為80000元，繳納關(guān)稅40000元，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅是（）元。A.18071.56B.18352.94C.23000.00D.23071.43【答案】B128、位于甲市的增值稅一般納稅人貿(mào)易公司，2020年3月將其位于乙市的一個(gè)商鋪出租，當(dāng)月預(yù)收一年租金133.1萬元，已知該商鋪為2016年10月購入，當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬元，則當(dāng)月應(yīng)在甲市繳納增值稅是（）萬元A.3B.3.33C.6.98D.10.99【答案】B129、甲工廠是環(huán)境保護(hù)稅納稅人，該廠日夜開工并產(chǎn)生工業(yè)噪聲，超標(biāo)分貝數(shù)均為5分貝。該工廠2月日間超標(biāo)天數(shù)為25天，夜間超標(biāo)天數(shù)為13天。則當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。（超標(biāo)4－6分貝，每月環(huán)境保護(hù)稅稅額為700元）。A.350B.700C.1050D.1400【答案】C130、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.437.40B.364.50C.457.65D.384.75【答案】A131、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅的是（）。A.外購已稅白酒生產(chǎn)白酒B.外購已稅小汽車生產(chǎn)的小汽車C.外購已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火D.外購已稅機(jī)動游艇生產(chǎn)的機(jī)動游艇【答案】C132、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時(shí)開采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.外購的原煤應(yīng)繳納資源稅B.銷售成品油應(yīng)繳納資源稅C.銷售成品油應(yīng)繳納消費(fèi)稅D.銷售原油應(yīng)繳納消費(fèi)稅【答案】C133、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當(dāng)月竣工結(jié)算，取得含稅工程總價(jià)款為2000萬元。發(fā)生分包支出含稅金額400萬元，取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。2021年3月，甲應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳的增值稅是（）萬元。A.29.09B.29.36C.43.24D.43.64【答案】B134、2020年6月，甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣取得一輛未上牌照的排氣量為2.0升的新商務(wù)車并自用，不含稅成交價(jià)60000元，購置該商務(wù)車時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格為120000元（不含增值稅，下同）；接受某工業(yè)企業(yè)用于抵償50000元貨款的舊轎車一輛（已使用5年，能提供完稅憑證），購置該轎車時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格為80000元。甲企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。A.6000B.20000C.12000D.16000【答案】C135、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類原油的平均不含稅銷售單價(jià)1650元/噸，2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)原油）：A.326.70B.316.80C.304.92D.118.80【答案】B136、某企業(yè)（一般納稅人、非先進(jìn)制造業(yè)）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進(jìn)項(xiàng)100萬元，2019年9月底留抵進(jìn)項(xiàng)為300萬元，2019年4月－9月申報(bào)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)中增值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)總額的80％，該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷項(xiàng)稅額為1000萬元，當(dāng)月取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)的增值稅稅額為500萬元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅（）萬元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A137、下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.投資行為B.抵債行為C.銷售行為D.進(jìn)口自用行為【答案】D138、位于市區(qū)的某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.9.06B.9.00C.9.12D.9.21【答案】A139、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.14.31B.15.26C.13.35D.17.31【答案】A140、下列各項(xiàng)中不屬于加計(jì)抵減政策適用所稱“銷售額”的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額B.稽查查補(bǔ)銷售額C.納稅評估調(diào)整銷售額D.預(yù)售銷售額【答案】D141、下列稅費(fèi)，應(yīng)計(jì)入出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格中的是（）。A.出口關(guān)稅B.單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸費(fèi)用C.單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用D.單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的保險(xiǎn)費(fèi)用【答案】B142、2020年6月某增值稅一般納稅人購進(jìn)玉米一批用于食品加工銷售，從某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，銷售發(fā)票上注明的價(jià)款為10000元（購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品暫時(shí)未被生產(chǎn)領(lǐng)用），并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，取得貨運(yùn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，驗(yàn)收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.1304B.936C.1144D.1525【答案】B143、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合約約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。4月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。A.0.45B.0.5C.3.24D.3.6【答案】C144、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.1.16B.30.04C.30.86D.30.96【答案】A145、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的稅收優(yōu)惠政策，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的免征環(huán)境保護(hù)稅B.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30％的，減按50％征收環(huán)境保護(hù)稅C.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50％的，減按50％征收環(huán)境保護(hù)稅D.納稅人噪聲聲源一個(gè)月內(nèi)累計(jì)晝間超標(biāo)不足15晝或者累計(jì)夜間超標(biāo)不足15夜的，分別減半計(jì)算應(yīng)納稅額【答案】B146、2019年4月，甲企業(yè)對已使用4年的不動產(chǎn)進(jìn)行改建，該不動產(chǎn)原值300萬元，改建增加原值200萬元，改建中購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元，改建工程當(dāng)月完工，下列說法正確的是（）。A.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元B.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額18萬元C.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2020年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額12萬元D.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】A147、（2011年真題）2020年3月1日某公司（增值稅一般納稅人）進(jìn)口一批高檔化妝品（適用消費(fèi)稅稅率為15%），成交價(jià)格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運(yùn)費(fèi)0.6萬元。海關(guān)于2020年3月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年3月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬元B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)為19.35萬元【答案】D148、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.227.23B.177.86C.206.86D.162.43【答案】C149、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A.納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅B.賓館提供會議場地及配套服務(wù)的活動，按照“會議展覽服務(wù)”繳納增值稅C.納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅D.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅【答案】A150、某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2020年開發(fā)一幢住宅樓，當(dāng)年完工并銷售了90%。已知該企業(yè)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本中的有：拆遷補(bǔ)償費(fèi)900萬元，前期工程費(fèi)100萬元，建筑工程費(fèi)1100萬元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)200萬元，公共配套設(shè)施費(fèi)300萬元，開發(fā)間接費(fèi)用250萬元，銀行借款利息200萬元，那么該企業(yè)當(dāng)年清算土地增值稅時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為（）萬元。A.3050B.2850C.2565D.2745【答案】C151、（2018年真題）下列項(xiàng)目中，征收增值稅的是（）A.婚姻介紹服務(wù)B.個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)C.個(gè)人銷售受贈的住房D.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)【答案】C152、營改增一般納稅人提供物流輔助服務(wù)適用的稅率是（）。A.9%B.6%C.10%D.13%【答案】B153、下列有關(guān)稅收執(zhí)法監(jiān)督說法錯(cuò)誤的是（）。A.非稅務(wù)機(jī)關(guān)的組織或者個(gè)人對稅務(wù)及其工作人員的監(jiān)督屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的范圍B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為D.稅收執(zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)督【答案】A154、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)的A牌卷煙出廠價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)條55元（不含增值稅，下同），稅務(wù)機(jī)關(guān)采集A牌卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)條90元，國家稅務(wù)總局核定的同類卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)毛利率為30%。該企業(yè)當(dāng)期出廠銷售A牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)箱250條），則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）元。A.582000B.592000C.1275000D.1285000【答案】A155、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C156、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1.28B.0.98C.0D.1.30【答案】D157、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽車租賃服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬元。A.15.60B.18.90C.23.30D.25.60【答案】C158、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.156850.00B.160765.46C.154777.51D.159844.51【答案】B159、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)6000元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)6500元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取高檔精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（消費(fèi)稅稅率15%）A.102.75B.103.58C.104.25D.108.50【答案】C160、某外貿(mào)公司位于市區(qū)，主營出口并兼有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，2021年9月份內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅為100萬元，外銷產(chǎn)品退稅40萬。該企業(yè)2021年9月應(yīng)交城建稅是（）萬元A.3B.4.2C.5D.7【答案】D161、位于天津市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該口罩廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C162、2019年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批紅酒，成交價(jià)格為200萬元人民幣，關(guān)稅稅率為14%貨物運(yùn)輸率為2%，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元。A.28.28B.28.54C.28.64D.28.65【答案】D163、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為不需要在我國繳納資源稅的是（）。A.個(gè)體工商戶在境內(nèi)開采天然氣B.外商投資企業(yè)在境內(nèi)開采煤炭資源C.境內(nèi)某企業(yè)銷售外購的金屬礦D.境內(nèi)某鹽場銷售生產(chǎn)的井礦鹽【答案】C164、在國際稅收中，國際反避稅合作的主要內(nèi)容是()。A.稅收轉(zhuǎn)讓定價(jià)B.國際稅收協(xié)定C.國際稅收抵免制度D.稅收情報(bào)交換【答案】D165、自2020年1月1日起，下列關(guān)于增值稅規(guī)定表述不正確的是（）。A.中華人民共和國境內(nèi)單位和個(gè)人作為工程分包方，為施工地點(diǎn)在境外的工程項(xiàng)目提供建筑服務(wù)，從境內(nèi)工程總承包方取得的分包款收入，屬于規(guī)定的“視同從境外取得收入”B.動物診療機(jī)構(gòu)提供的動物疾病預(yù)防、診斷、治療和動物絕育手術(shù)等動物診療服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅C.納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅D.一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)的余額為銷售額【答案】B166、下列消費(fèi)品中不予扣除已納消費(fèi)稅的是（）。A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B.以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品C.以委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子【答案】B167、《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第四十二條規(guī)定∶"稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請延期繳納稅款報(bào)告之日起（）日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定；不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。A.15B.20C.30D.60【答案】B168、位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開發(fā)建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：取得土地使用權(quán)支付金額4160萬元，并依法繳納契稅；寫字樓開發(fā)成本3000萬元；寫字樓開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）；寫字樓竣工驗(yàn)收后，2020年5月將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得含增值稅銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當(dāng)年取得含增值稅租金收入15萬元。A.392.81B.498.37C.516.54D.619.71【答案】A169、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人（選擇按月繳納增值稅），2021年6月銷售貨物取得含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元，取得代收手續(xù)費(fèi)收入15000元，該便利店6月應(yīng)納增值稅（）元。A.0B.1504.85C.1534.65D.1550【答案】C170、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.5.34B.3.34C.2.55D.3.00【答案】A171、下列稅法解釋中，原則上不能作為法庭判案直接依據(jù)的是（）。A.立法解釋B.行政解釋C.擴(kuò)充解釋D.司法解釋【答案】B172、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含稅銷售額58萬元。2019年5月因質(zhì)量問題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按規(guī)定開具紅字發(fā)票；5月份銷售鋼材取得不含稅銷售額150萬元。該企業(yè)5月增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬元。A.11.50B.11.96C.12.83D.13.00【答案】A173、甲市化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3月經(jīng)董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。A.516.06B.606.88C.873.81D.1515.14【答案】D174、某商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貸款服務(wù)取得利息收入200萬元，提供金融服務(wù)取得手續(xù)費(fèi)8萬元，取得罰息收入20萬元。該銀行2020年6月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格，當(dāng)月沒有可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅）A.12.68B.13.91C.13.68D.12.91【答案】D175、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。A.防汛部門專用指揮車B.依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館自用車輛C.部隊(duì)特種車改裝成后勤車D.森林消防部門專用指揮車【答案】C176、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月買入A上市公司股票，買入價(jià)280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2020年6月，賣出剩余的50%，賣出價(jià)200萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2020年6月應(yīng)繳納增值稅為（）萬元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格，當(dāng)月支付的手續(xù)費(fèi)未取得增值稅專用發(fā)票）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D177、甲白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月將自產(chǎn)的一噸新型白酒用于職工食堂，已知：生產(chǎn)成本為20000元/噸，成本利潤率為10%；無同類白酒的銷售價(jià)格；白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/斤。則關(guān)于上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅是（）元。A.5750B.6500C.5600D.6750【答案】D178、（2020年真題）關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說法正確的是（）。A.對于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算B.清算審核方法包括實(shí)地審核和通訊審核C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷D.配套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費(fèi)用不得扣除【答案】A179、甲公司將配備有操作人員的船舶承租給乙公司使用，承租期內(nèi)聽候乙公司調(diào)遣。乙公司利用租賃的船舶為丙公司將貨物運(yùn)送至香港的丁公司。上述業(yè)務(wù)中，增值稅零稅率的申請方為（）。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司【答案】B180、2020年3月，某縣稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：A.18540B.18000C.16686D.16200【答案】A多選題（共160題）1、暫時(shí)進(jìn)境或者暫時(shí)出境的某些貨物，在進(jìn)境或者出境時(shí)納稅義務(wù)人向海關(guān)繳納相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金或者提供其他擔(dān)保的，可以暫不繳納關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)自進(jìn)境或者出境之日起6個(gè)月內(nèi)復(fù)運(yùn)出境或者復(fù)運(yùn)進(jìn)境。下列選項(xiàng)中屬于上述暫不繳納關(guān)稅的貨物有（）。A.加工貿(mào)易作為固定資產(chǎn)使用的機(jī)器設(shè)備B.醫(yī)療活動使用的儀器、設(shè)備C.體育交流活動中使用的比賽用品D.貨樣E.供安裝、調(diào)試、檢測設(shè)備時(shí)使用的儀器、工具【答案】BCD2、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿2年仍未銷售完畢的C.取得的銷售收入占該項(xiàng)目收入總額80%以上的D.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的E.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的【答案】AD3、關(guān)于稅法的特點(diǎn)，下列說法正確的有（）。A.從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)B.從立法內(nèi)容看，稅法具有單一性C.從立法過程看，稅法屬于制定法D.從立法內(nèi)容看，稅法具有綜合性E.從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)【答案】ACD4、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類原油的平均不含稅銷售單價(jià)1650元/噸，2020年3月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（題中涉及原油均為同類同質(zhì)原油）A.將原油移送用于生產(chǎn)加工成品油不征增值稅B.將原油移送用于生產(chǎn)加工成品油不征資源稅C.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅D.將開采的原油對外投資應(yīng)征增值稅和資源稅E.銷售汽油征收增值稅不征收資源稅【答案】ACD5、（2020年真題）根據(jù)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品征稅規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅人B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品繳納行郵稅C.電子商務(wù)交易平臺可作為進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務(wù)人D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品超過單次交易限值，按照一般貿(mào)易方式全額征稅E.物流企業(yè)可作為進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務(wù)人【答案】AC6、2020年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：A.土地征用費(fèi)B.耕地占用稅C.公共配套設(shè)施費(fèi)D.開發(fā)間接費(fèi)用E.利息支出【答案】ABCD7、（2019年真題）關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅政策，下列說法正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人月銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受月銷售額15萬元及以下免征增值稅政策C.從2021年4月1日至2022年12月31日，月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅D.按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無須預(yù)繳稅款E.其他個(gè)人一次性收取兩月租金15萬元，不能享受免征增值稅政策【答案】ABCD8、轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計(jì)算其土地增值稅增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）。A.舊房產(chǎn)的評估價(jià)格B.為取得舊房評估價(jià)格進(jìn)行評估而支付評估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用C.建造舊房產(chǎn)的重置成本D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費(fèi)E.取得土地使用權(quán)支付的金額【答案】ABD9、下列關(guān)于境外旅客購物離境退稅政策的說法中，正確的有()。A.所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救嘶蚱渲付ù砣穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境B.境外旅客是指在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住不超過183天的外國人和港澳臺同胞C.離境日距退稅物品購買日不超過183天D.退稅額超過10000元的，以銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅E.退稅物品包括退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品【答案】BD10、下列直接向環(huán)境排放污染物的主體中，屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的有（）。A.事業(yè)單位B.個(gè)人C.家庭D.私營企業(yè)E.國有企業(yè)【答案】AD11、關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件，下列說法正確的有（）。A.稅務(wù)規(guī)范性文件可以設(shè)定減稅.免稅，不得設(shè)定行政處罰B.稅務(wù)規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)規(guī)范性文件只約束稅務(wù)行政相對人，不約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身D.稅務(wù)規(guī)范性文件由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋E.稅務(wù)規(guī)范性文件不得使用“條例”“實(shí)施細(xì)則”“通知”“批復(fù)”等名稱【答案】BD12、下列各項(xiàng)中符合資源稅相關(guān)規(guī)定的有（）。A.資源稅的納稅人，為在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人B.資源稅的稅目反映征收資源稅的具體范圍，是資源稅課征對象的具體表現(xiàn)形式C.天然鹵水實(shí)行從量或者從價(jià)計(jì)征資源稅D.礦泉水實(shí)行從量或者從價(jià)計(jì)征資源稅E.目前我國對砂石實(shí)行從價(jià)計(jì)征【答案】ABCD13、（2011年真題）1950年頒布的《全國稅政實(shí)施要?jiǎng)t》中設(shè)置但沒有實(shí)際征收的稅種有（）。A.契稅B.遺產(chǎn)稅C.房產(chǎn)稅D.薪給報(bào)酬所得稅E.印花稅【答案】BD14、下列關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，表述正確的有（）。A.地鐵、輕軌等城市軌道交通運(yùn)輸車輛征收車輛購置稅B.北京2022年冬奧會和冬殘奧會組織委員會新購置車輛免征車輛購置稅C.農(nóng)用三輪車免征車輛購置稅D.長期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車，免征車輛購置稅E.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛，免征車輛購置稅【答案】BCD15、某企業(yè)為增值稅一般納